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最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】企业所得税汇算清缴常见问题答疑（2016年版）二、扣除类（42）（一）工资薪金支出税前扣除常见问题12.企业2015年计提的工资在2016年汇算清缴前发放，允许在汇算清缴时税前扣除吗？企业所得税法对工资薪金的处理是必须在当年“实际发放”才能扣除。
国家税务总局2015年34号公告出台后，统一规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
即企业2015年度计提的工资薪金，只要在2015年度汇算清缴前发放的，可按扣除规定在2015年度扣除。
相关文件：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号）13.企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资薪金支出”？（适用于纳税人）《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
14.税务机关日常工作中主要通过那些渠道来判断工资薪金的支出是否合理？（适用于税务人员）（1）税前扣除的工资薪金支出应足额扣缴了个人所得税。
2015年度企业所得税汇算清缴相关问题时间：2016-02-18 来源：作者：【评论(0)】原标题为：关于2015年度企业所得税汇算清缴相关问题的须知一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价，是按资产损失进行申报处理，还是直接按差价计入成本费用？针对本问题所述情形，无论企业财务核算如何处理，税收上均应按《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（2011年第25号）第九条第一款规定执行，即企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除。
二、网络电商平台给顾客（个人）的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题。
（一）网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出,同时具备以下条件时可凭相关凭证在税前扣除:1.网络电商平台的促销活动的安排。
2.消费者实际使用该优惠券的消费记录。
3.网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。
（二）顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的，网络电商平台收到退还的优惠金额应并入当期的应纳税所得额。
三、《工信和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函（2015）273号）规定软件企业认定及年审工作停止执行，则2014年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策？按照《工信和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函（2015）273号）文件规定，自文件发布之日起软件企业认定及年审工作停止执行。
在财政部和国家税务总局下发相关规定之前，对2014年度未认定软件企业暂由软件协会进行评估，并以评估结果（软件企业证书）代替软件企业认定证书进行优惠备案并享受所得税税收优惠政策。
四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题。
按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
2015年度企业所得税汇算清缴辅导Aisino航天信息| 2016-01-06 17:162015年企业所得税汇算清缴12个重点问题解读作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。
1、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。
《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠”;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告)规定，“企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失，不得在税前扣除。
”无论是税收优惠的审批事项或备案事项，还是资产损失的清单申报和专项申报事项，均属于汇算清缴前必经的程序。
2、税法与会计确认收入条件的差异引发的纳税调整税法关于企业所得税应税收入的确认条件与会计上确认收入的条件有差异。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定同时满足四个条件即可确认所得税应税收入，而会计上除了要求同时满足税法规定的四个条件外还需要满足“经济利益是否很有可能流入企业”这个条件，显然税法确认应税收入的条件相对宽松，因而形成了会计上还没有确认收入，而在企业所得税汇算清缴时需要调增计算企业所得税的情形。
无论是纳税人还是税务机关，均应重视这一差异造成的税收差异。
3、流转税应税收入与企业所得税应税收入的差异一般情况下，企业开具发票的当天，是流转税纳税义务发生时间，那么开具了发票的部分是否一定要确认企业所得税应税收入呢?由于不同税种对纳税义务发生时间有不同规定，因此，两者是有区别的。
2015年度企业所得税汇算清缴专题一、2015年度企业所得税汇算清缴概述一、适用对象需参加2015年度汇算清缴的纳税人二、内容概括介绍汇算清缴基础知识，介绍“涪陵国税·税官说税——2015年度企业所得税汇算清缴”专题推出的背景，指导纳税人如何高效学习相关专题，提高汇算清缴质量及效率。
三、重点难点（一）什么是企业所得税汇算清缴（后面简称“汇算清缴”）（二）汇算清缴基本要求（三）关联申报风险点提示实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
在实践中有部分纳税人未按规定向税务机关报送上述关联业务报告表，存在征管法规定未按规定向税务机关报送相关资料的税收风险。
实践中大量未发生关联交易行为的居民企业认为即使报送，报送空表即可，在此提示该资料报送的3点注意事项：因此关联关系报告表是各纳税人应该必填项目，即纳税人即使没有其它关联企业，但也必须将其投资方做为关联关系企业进行报送。
构成关联关系的8种情形：四、填表小贴示2015年度企业所得税年度申报表、关联业务往来报告表及减免税相关备案表均发生部分变化，请纳税人向税务机关索取，或点取辅导后面的“原文链接”在新窗口打开后下载相关表格及填表说明（一）《企业所得税年度申报表（A 类）》必报表单提醒其它表格根据实际情况选择填写，对享受所得税减免及申请资产损失税前扣除的，应按相关规定分别备案或申报。
（二）《关联业务往来报告表》报送资料提醒1.关联关系申报填写附表1《关联关系表》2.存在关联交易的填写附表2—附表73.存在对外投资情况的，应按国家税务总局公告2014年第38号要求，报送《居民企业参股外国企业信息报告表》（原附表8《对外投资情况表》作废）4.存在对外支付款项情况的，应填写附表9《对外支付款项情况表》五、政策链接《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法[试行]>的通知》（国税发〔2009〕2号）《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）二、小型微利企业所得税汇算申报一、适用对象：符合企业所得税优惠条件的小型微税利企业（以下简称“小微企业）。
2015年汇算清缴指南（含申报、政策解读及新政策）一、汇算清缴期限2015年度企业所得税汇算清缴期限为2016年1月1日至2016年5月31日。
二、企业所得税年度纳税申报表修改情况《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号），对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了以下修改，请纳税人关注调整变化内容，并根据公告的填报要求对年度申报表进行填报：1、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：（1）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。
填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。
（2）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。
2、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见公告附件1）替代，表间关系作相应调整。
3、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。
4、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见公告附件2）替代，表间关系作相应调整。
5、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见公告附件3）替代，表间关系作相应调整。
6、下列申报表适用范围按照以下规定调整：（1）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。
2015年企业所得税政策问题解答之一1、财政部、总局财税[2014]75号、总局2014 第64号公告规定六个行业小型微利企业可享受加速折旧政策，请问小型微利企业的具体判定标准如何确定？答：享受六个行业小型微利企业相关加速折旧政策的企业，上一纳税年度应符合小型微利企业优惠条件，或新办企业预计本年度符合小型微利企业优惠条件。
2、总局2014年第64号公告，享受固定资产加速折旧政策的企业，其所得税预缴申报表和年度申报表应如何填报？答：预缴申报表应填写在第八行，年度申报时应将A105081表中相对应的数字填写至A105080表第7列。
3、企业将自制的产成品转作固定资产，是否可以视同于总局公告2014年第64号解释中的“自行建造固定资产”进行加速折旧？答：产成品转作固定资产后即可享受加速折旧政策，“自建”与“自制”，虽然会计科目不同，性质是一样的。
4、房地产项目的前期的售楼处（样板房），是否作为开发间接费在税前扣除？销售完成拆除后，是否作为资产损失处理？答：根据总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第二十七条规定，开发间接费用是指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。
主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。
售楼处（样板房）属于项目营销设施建设费，可作为开发间接费处理。
拆除后不再作为资产损失处理。
5、房地产公司（A公司）开发的房产项目形成市场,并成立市场管理公司(关联公司B)对市场进行统一招商和管理，实际操作过程中，B公司从承租商户处收取的租金与实际支付给（或按合同需要支付给）产权所有人的金额（如售房时有承诺最低收益率情形）之间形成差额。
对B企业应如何确认收入与成本？答：B公司向承租商户收取的租金应全额并计收入，租金与该公司实际支付给产权所有人的金额所形成的差额应视同营业成本，准予在企业所得税前据实扣除。
2015年度企业所得税汇算清缴连载三：亏损及亏损弥补（一）2015年度企业所得税汇算清缴连载三：亏损及亏损弥补（一）齐洪涛匆匆地，2015年已逃走；匆匆地，2016年迎面而来；匆匆地，企业所得税汇算清缴开始了。
企业所得税汇算工作是对纳税人全部纳税情况的一次全面检查，政策性强、涉及面广、工作量大、时间跨度长、风险点多，为了能够顺利的完成2015年度的企业所得税汇算清缴工作，本人梳理了企业所得税汇算有关的政策形成系列文章，希望对大家有帮助。
亏损及亏损弥补一、亏损的定义企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条）简析：在企业所得税法中，亏损是一个很重要的概念，其结转和弥补涉及应纳税所得额的扣除计算问题。
税法上的亏损计算方法，主要包括以下三方面内容：（一）计算依据为企业所得税法和本条例的规定。
即根据企业所得税法及其实施条例规定的收入总额和免税以及各项扣除标准来计算亏损额。
（二）计算公式为：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除。
（三）计算出来的数额小于零。
纳税人在计算应纳税所得额时，收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后，其结果就有可能小于零，其小于零的数额即税法中规定可弥补的亏损。
税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。
财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。
二、亏损结转年限（一）、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（《中华人民共和国企业所得税法》第十八条）简析：税法规定企业发生的年度亏损予以结转是税法对纳税人的一种照顾办法，这主要是基于纳税主体的持续经营假设。
因为纳税人除了法律规定应当终止外，其生产、经营活动是在规定经营期限内的一个循环过程，它的收入、成本、费用及利润也应当按此经营期限来确定，这样才能全面、真实地反映纳税人全部经营期内的最冬经营成果和财务状况。
2015年度企业所得税汇算清缴问题集（第一辑）本次会议梳理了四个部门及两个科技公司对2015年度企业所得税汇算清缴工作反馈情况，现汇总如下：1.问题描述：“三证合一”纳税人，识别号改为18位后，老号是否可以申报年度所得税？解决办法：“三证合一”或者修改过申报号的纳税人CTAIS系统不支持用老号申报年度所得税，必须使用18位新号申报年度所得税。
2.问题描述：分支机构是否可以正常办理补充申报？解决办法：目前CTAIS系统不支持分支机构差额补充申报，如果需要请联系运维人员处理。
3.问题描述：今年企业基础信息税务机关是否已经统一提取放至外网？解决办法：基础信息提取有两种途径：网报用户直接登录到网上申报平台下载；非网报用户，请直接联系税收管理员或大厅工作人员获取。
4.问题描述：年报下载的正确版本，解压后提示版本错误无法安装。
解决办法：登陆湖北国税网站下载最新版本（V4.0.8.0及以上版本），若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。
5.问题描述：年报填报中点“保存”，提示“至少一个参数未被设定值”。
解决办法：核实纳税人使用年报版本是否为新版。
（V4.0.8.0及以上版本）。
6.问题描述：年报报表数据审核打包导入网上申报系统时提示“格式错误”。
解决办法：主要由三种问题：一、征收方式选择错误。
二、“三证合一”纳税人用老税号申报。
三、会计准则选择错误。
7.问题描述：年报审核无法通过，提示出错的表格实际填写正确。
解决办法：年度申报表效验关系已经多次效验，请认真阅读填报规则。
若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。
8.问题描述：年报软件下载途径。
解决办法：方法一：网上申报平台下载。
方法二：登陆湖北国税网站——软件下载——湖北省国家税务局企业所得税电子申报系统。
方法三：联系管理部门、办税服务大厅获取。
9.问题描述：部分基础文件数据导入基础信息表后不显示。
解决办法：新版软件（V4.0.8.0及以上版本）已将2014年度填报的部分数据屏蔽，如资产总额、从业人数等，请纳税人根据2015年度实际情况据实填写。
10.问题描述：固定资产加速折旧年报版辅助填报工具何时可以使用？解决办法：目前正在测试，会尽快发布使用。
11.问题描述：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）小微显示错误（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）填写报错）。
解决办法：XP系统对于软件插件不兼容，建议更换操作系统或者操作电脑。
12.问题描述：基础信息表无法保存（基础信息表保存时报错“请输入正确的字符串”）。
解决办法：已在版本4.0.8.2解决，直接安装最新版本安装包，恢复数据即可。
13.问题描述：年报系统无法安装、无法下载。
解决办法：提供正确的网址和下载链接，若已安装仍无法使用，并且有英文提示，下载组件framework2.0后安装即可。
14.审核或者保存时出现明明相等但是提示不等的问题。
解决办法：过去版本存留问题，均已解决，直接升级今年的版本（V4.0.8.0及以上版本）即可，若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。
15.问题描述：打印问题、无法打印、打印出错。
解决办法：打印问题大多为电脑具体环境问题，一般需要用户更换打印机或电脑。
若为打印数据错误，或者打印不完整，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。
16.问题描述：关联关系报表怎样填写？股东信息是否直接填写身份证号及地址?解决办法：(1)关联关系填写实例根据有关税收政策规定的关联关系判定标准，纳税人有以下11个关联方，应在《关联关系表（表一）》中填报所有关联方，填写详见以下实例1：实例：1、境外法人香港A公司（A公司直接持有纳税人30％股份）；2、境内个人张三（张三直接持有纳税人40％股份）；3、境外法人美国B公司（B公司持有A公司25％股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30％股份）；4、境外法人英属维尔京群岛C公司、K公司（K公司分别持有纳税人26％股份和C公司40％股份）；5、境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算清缴年度向D公司借入资金300万人民币）；6、境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为M公司委派）；7、境外法人美国F公司（纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派）8、境外法人香港G公司（纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长）9、境外法人香港H公司（纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行）10、境外法人香港I公司（I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定）11、境内法人李四（李四与张三属于同一家族）(2) 如何产生关联报告表数据包？无论纳税人是否在企业所得税电子申报系统中填报《关联业务往来报告表》，均可在审核打包模块中点击“生成关联业务报告表上报文件”按钮生成关联报告表数据包，文件名称为“taxML_QYSDSGLQYND+起始日期+纳税人识别号+版本号”。
该数据包可供网上申报系统和办税服务厅导入时使用。
（第二辑）1.年报系统，外网无法下载？解决办法：目前，省局网页和网上申报平台（新版网站下载地址：/hbgs/tax/gov）均可正常下载，同时也可从各级汇算清缴保障团队获取新版软件（一般企业V4.0.8.0及其以上版本均可使用）。
外网下载请使用浏览器默认下载器直接下载，不要使用迅雷、QQ旋风等下载器下载。
下载器调整方式，以360浏览器为例：打开浏览器右上角工具-选项或者菜单-选项。
找到下载设置-选择默认下载工具对需要办理特殊事项的纳税人，请随时关注湖北省国家税务局官网并下载最新版本软件。
网址：客户端版本号查看位置：2、使用版本网报通不过怎么办？解决办法：2015年度汇算清缴因为政策变化需要使用V4.0.8.0及其以上版本。
客户端版本号查看位置：3.年报企业基础信息表无法下载？对于无网报设备用户，能否自行在外网下载。
解决办法：年报企业基础信息表下载途径有两种，网报用户在网报平台下载；非网报用户找管理员或大厅人员获取；如果以上两种方式任无法解决的，请联系本地汇算清缴保障团队人员解决。
4、年报截止时间为5月底，纳税人反映税务机关要求必须4月30日前报完。
解决办法：年报截止时间是5月底，但考虑到营改增期间办税服务厅大厅人员较多，为了让纳税人错开业务高峰期，省局鼓励小微及亏损企业在4月份办理汇算清缴。
5、安装成功后，打开软件出现， unable to find a version of the runtime to run this application，或提示“配置分析器错误”。
解决办法：下载安装microsoft .net framework2.0组件；如果电脑已安装新版请卸载新版后在安装2.0版。
6．纳税人发现基础信息表注册资本有误，如何处理？解决方法：纳税人在进行所得税年度申报时，可按照实际情况填写，办理正常申报业务。
事后在按照征管法相关规定办理税务登记变更手续，其他项目也按照此流程处理。
7.分支机构纳税人无关联业务，在填写所得税年度申报软件生成数据包后，未产生关联业务数据包，而在使用网上申报时，申报界面有【企业年度关联业务往来报告表】模块，如何处理？解决方法：纳税人根据实际业务使用所得税年度申报软件填写申报表后，产生数据包。
若无关联业务，则系统只产生申报表和财务报表两个数据文件，在使用网上申报时，只需上传这两个数据文件。
8.股东地址为空，纳税人申报返回CTAIS2.0错误解决方法： CTAIS强制监控股东地址不得为空。
9.纳税人申报关联企业时申报CTAIS2.0异常解决方法：填报关联企业相关报表并申报时必须先申报企业所得税年度申报。
10.纳税人申报A类出错解决方法：纳税人2015年所得税征收方式是B类,年报必须申报B类。
11.纳税人申报文件格式错误怎么办？解决方法：一般是纳税人是“三证合一”户，用的还是以前的税号申报，按照要求必须用新税号申报。
12．年报企业基础信息表无法保存？解决办法：请升级到V4.0.8.2以上版本。
13．下载成功，无法安装、无法解压怎么办？解决办法：安装包下载成功后，需要先解压后安装，压缩文件图标为，需要相应软件进行解压，解压后得到文件图标为的文件，双击点开安装。
若电脑未安装解压软件，文档开始处“相关软件下载汇总”中下载文件wrar.exe进行安装。
14．下载或安装过程中360等杀毒软件弹出阻止删除等提示。
解决办法：本软件没有植入任何病毒，可将本软件加入360信任软件或者忽略360对于本软件的阻止和监控，若不会操作，可在使用的时候暂时将360关闭。
15.关于文件数目问题解决办法：所有表填写完成，审核成功后，软件有两个文件生成按钮：生成年度申报表上报文件和生成关联报告表上报文件。
（1）生成年度申报表上报文件按钮生成文件数最少两个最多五个：年度申报表文件、财务报表申报文件、企业重组所得税特殊性税务处理报告表文件、非货币性资产投递延纳税调整明细表、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表注意：其中第一个和第二个为默认生成文件，后面三个为非默认生成文件，若无重组业务，没有选择填写重组相关表，则不会生成相应文件。
（2）生成关联报告表上报文件按钮生成关联关系表文件一个（若无关联关系相关业务，可以不生成该文件，不申报该内容）。
16.客户端表格显示不完整怎么办？解决办法：本客户端默认开发环境为1366*768，低于该分辨率的情况会出现显示不完整的情况，调整分辨率的具体方法以 win7为例：/article/3ea5148904ad9c52e61bb ac2.html17:密码错误怎么办？解决办法：客户端默认用户名：hbgs密码：1234客户端提供修改密码功能，请纳税人修改密码后妥善保管密码，若忘记会导致无法找回已填数据。
18．保存按钮无法使用怎么办？解决办法：客户端设置，审核的数据无法修改，修改之前先弃核。
若保存按钮为灰色，先查看是否为审核状态。
19.保存时，提示：至少有一个参数未被指定怎么办？解决办法：本客户端为单机软件，数据不向上兼容，版本过低的数据无法再高版本中运行，若进行过低版本数据恢复到高版本软件的操作，建议纳税人完全卸载软件，并删除残留安装文件夹，下载新版软件重新填写。
（重新安装后，不要再进行数据恢复，全部重新做）20.基础信息表A000000保存，提示：字符串格式错误怎么办？解决办法：旧版本残留问题，升级到最新版本即可。
