2015年下半年北京基金从业资格：利润分配与税收试题

2015年基金从业资格考试真题及答案一、单项选择题(共 80 题，每题 0.5 分)以下各小题所给出的 4 个选项中，只有 1 个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

1.按()的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构证券和公司证券。

A.证券购买主体B.证券承销主体C.证券发行主体D.证券销售主体2.以下关于货币证券的说法正确的是()。

A.货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币索取权的有价证券B.货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币管理权的有价证券C.货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币支配权的有价证券D.货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币使用权的有价证券3.证券是指各类记载并代表一定权利的()。

A.商品凭证B.法律凭证C.货币凭证D.资本凭证4.公募证券是指发行人通过中介机构向()公开发行的证券。

A.不特定的社会公众投资者B.特定的机构投资者C.特定的社会公众投资者D.原有的证券持有人5.证券市场服务机构不包括()。

A.证券登记结算机构、证券投资咨询公司和资产评估机构B.会计师事务所、律师事务所C.证券信用评级机构D.证券交易所6.证券业协会属于()。

A.证券监管机构B.证券市场中介机构C.自律性组织D.证券服务机构7.股票按股东享有权利的不同，可以分()。

A.普通股募和优先股票B.记名股票和无记名股票C.有面额股票和无面额股票D.份额股票和比例股票网址：/8、()指在中国境外注册、在我国香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地公司的股票A.红筹股B.蓝筹股C.外资股D.国家股9.以下关于记名股票的说法不正确的是()。

A.是在股票票面和股份公司的股东名册上记载股东姓名的股票B.股份有限公司向法人发行的股票应当为记名股票C.股份有限公司向发起人发行的股票可以另立户名D.公司发行的股票可以为记名股票，也可以为无记名股票10.以下关于债券的叙述错误的是()。

证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷1、( )是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

A.本期已实现收益B.未分配利润C.期末可供分配利润D.本期利润2、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期( )。

A.收益B.成本C.收入D.损益3、公允价值变动损益在( )对基金资产按公允价值估值时予以确认。

A.年末B.当日C.月末D.估值日4、投资收益指基金经营活动中因( )等而实现的损益。

A.银行存款利息收入B.手续费返还C.债券投资利息收入D.买卖股票5、假设投资者在2010年4月15日（周五，法定节假日前最后一个工作日）申购了基金份额，那么利润将会从( )起开始计算。

A.4月16日B.4月18日C.4月15日D.4月17日6、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的( )折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

A.期末可供分配利润B.净利润C.期末未分配利润D.应付利润7、货币市场基金每日按照( )进行报价。

A.市值B.最近7日年化收益率C.面值D.份额净值8、如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为( )。

A.期末未分配利润未实现部分B.零C.期末未分配利润已实现部分D.期末未分配利润9、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当( )。

A.劝其转为基金份额B.不分配利润C.支付现金D.协商支付10、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票,债券的差价收入，免征( )。

A.营业税B.增值税C.所得税D.印花税11、封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。

A.2C.1D.312、从2008年9月起，基金卖出股票按照( )的税率征收证券交易印花税。

A.1.5‰B.2‰C.3‰D.1‰13、当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益。

证券资格（证券投资基金）基金的利润分配与税收章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断对错题判断对错题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选B。

1．基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。

利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

()A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：基金的利润分配与税收2．公允价值变动损益一般在估值日次日予以确认。

()A．正确B．错误正确答案：B解析：公允价值变动损益是指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等的公允价值变动形成的、应计入当期损益的利得或损失。

知识模块：基金的利润分配与税收3．期末可供分配利润等于期末资产负债表中的未分配利润。

()A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：基金的利润分配与税收4．基金进行利润分配会导致基金份额净值上升。

()A．正确B．错误正确答案：B解析：基金进行利润分配会导致基金份额净值下降。

知识模块：基金的利润分配与税收5．封闭式基金的利润分配每年不得少于两次。

()A．正确B．错误正确答案：B解析：封闭式基金的利润分配每年不得少于一次。

知识模块：基金的利润分配与税收6．基金份额持有人若事先未对分红方式作出选择，基金管理人可不进行分红。

()A．正确B．错误正确答案：B解析：《证券投资基金运作管理办法》第三十六条规定，基金利润分配应当采用现金方式。

开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润，按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额。

基金份额持有人事先未做出选择的，基金管理人应当支付现金。

知识模块：基金的利润分配与税收7．根据有关规定，当日申购的货币市场基金份额从申购日起享有基金的分配权益。

()A．正确B．错误正确答案：B解析：2005年3月25日中国证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》(证监基金字[2005]41号)规定：“当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。

2015年下半年西藏基金从业资格：利润分配与税收考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列关于备兑权证的表述，正确的有__。

A．备兑权证通常会增加股份公司的股本B．备兑权证通常不会增加股份公司的股本C．备兑权证所认兑的股票是新发行的股票D．备兑权证所认兑的股票是已在市场上流通的股票2、下列关于货币市场基金的说法，正确的有__。

A．货币市场基金是一种投资工具，具有完全替代银行活期存款的作用B．货币市场基金的分析主要是看收益率和流动性风险的大小C．日每万份基金净收益指标和7日年化收益率指标是反映其收益的短期指标D．货币市场基金收益通常用日每万份基金净收益和最近7日年化收益率来反映3、评估基金历史业绩的指标通常不包括__。

A．平均收益率B．累计收益率C．风险调整后收益D．持仓比例4、根据《证券投资基金管理公司督察长管理规定》，证券投资基金管理公司的督察长由__。

A．中国证监会委派B．总经理任命C．董事会聘任D．股东大会选举5、《证券投资基金销售管理办法》及其他规范性文件对基金销售机构职责的规范主要包括__。

A．签订代销协议，明确委托关系B．基金管理人应制定业务规则并监督实施C．建立相关制度D．禁止提前发行6、开放式基金投资者申购基金成功后，投资者自__日起有权赎回该部分基金份额。

A．TB．T+1C．T+2D．T+37、用会计方法计算出来的每股股票所代表的实际资产的价值称为股票的__。

A．票面价值B．账面价值C．清算价值D．内在价值8、__投资偏好是家庭成熟期的主要选择。

A．基金定期定投B．长期投资的权益投资工具C．偏进取的平衡资产配置D．偏保守的平衡资产配置9、反映股票型基金经营业绩的指标中，__能全面反映基金的经营成果。

A．基金分红B．已实现收益C．份额净值增长率D．日每万份基金净收益10、____ 是为适应我国证券市场和基金业发展新形势.新情况的需要成立的，是中国证券业协会内设的由专业人士组成的议事机构。

第十九章基金的利润分配与税收一、单项选择题1、关于基金利润的说法错误的是（）。

A、基金利润是基金在一定会计期间的经营成果B、基金利润就是收入减去费用后的净额C、直接计入当期利润的利得和损失是基金利润的构成部分D、基金利润来源主要包括利息收入、投资收益和其他收入2、基金的利息收入不包括（）。

A、债券利息收入B、股票价格上涨获得的收入C、资产支持证券利息收入D、存款利息收入3、（）是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。

A、本期利润B、本期已实现收益C、期末可供分配利润D、未分配利润4、关于利润分配对基金份额净值影响的说法正确的是（）。

A、基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响B、基金进行利润分配对基金份额净值和投资者的利益都没有实际影响C、基金进行利润分配对基金份额净值没有影响，但会降低投资者收益D、基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升，同时提高投资者收益5、开放式基金的利润分配依据是（）。

A、投资者持有的基金份额数量B、投资者购买基金份额的时间顺序C、投资者的性质D、投资者选择的分红方式6、开放工基金分红的登记、过户由登记机构的TA系统来处理，一份基金分红公告中应当包含的主要内容不包括（）。

A、收益分配方案B、分配时间C、发放办法D、红利转换为基金份额募集说明书7、关于基金份额的分拆的说法正确的是（）。

A、基金分拆会导致投资者的投资总额发生变化B、基金分拆时，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值不发生变化C、基金分拆不影响基金已实现的收益D、基金分拆影响基金的未实现利得8、假设基金投资者选择现金分红方式，基金分拆和基金分红的区别不包括（）。

A、选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额不发生改变B、在现金分红方式下，基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模也会发生改变C、基金分拆要对原有的结构进行分解，时机的选择非常重要D、当基金所持有的资产价格处于持续上升期时，进行基金分红必将要求基金管理者卖出价格持续上涨的部分资产，这种行为将会影响基金未来收益的提高9、某投资者于4月17日（周五）申购了某只货币市场基金份额，则该投资者可以享有（）的利润。

2015年下半年河北省基金从业资格:基金利润分配与税收试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下属于货币证券的有__。

A.商业汇票B.商业本票C.金融债券D.银行汇票2.金融衍生工具的特征有__。

A.跨期性B.杠杆性C.联动性D.高风险性3.”马萨诸塞投资信托基金”是世界上第一个__。

A.开放式基金B.封闭式基金C.公司型基金D.契约型基金4.开放式基金单个开放日的基金净赎回申请超过基金总份额的__时,为巨额赎回。

A.3%B.5%C.10%D.20%5. 根据权证行权所买卖的标的股票来源不同,权证可分为__。

A.认股权证和备兑权证B.认购权证和认沽权证C.美式权证和欧式权证D.股权类权证和债权类权证6. 投资者预计某上市公司自一年后开始分发红利,红利为每年4元/股,必要的收益率为8%,则该公司股票的理论价格为__元/股。

A.32B.40C.50D.807. 下列关于国家股的说法,错误的是__。

A.国家股是国有股权的一个组成部分B.国家股可由国务院授权投资的机构持有C.国有股权原则上不可以转让D.国有资产管理部门是国有股权行政管理的专职机构8. 下列债券基金中信用风险及利率风险最高的是__。

A.高久期高信用债券基金B.高久期低信用债券基金1C.低久期高信用债券基金D.低久期低信用债券基金9. 目前,我国债券型基金的认购费率通常在()以下。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%二、多项选择题(共34题,每题2分。

每题的备选项中,有多个符合题意)10. 下列各项中,__不是基金营销特殊性的主要体现。

A.服务性B.专业性C.持续性D.广泛性11. 下列关于基金份额持有人大会的说法,不正确的有__。

A.基金托管人认为有必要召开基金份额持有人大会的,应当向基金管理人提出书面提议B.当基金托管人召开基金份额持有人大会的提议被基金管理人否决后,基金托管人不得自行召集会议C.基金管理人决定召集基金托管人提议的基金份额持有人大会的,应当自出具书面决定之日起60日内召开D.代表基金份额5%以上的基金份额持有人认为有必要召开基金份额持有人大会的,应当向基金管理人提出书面提议12. 证券投资基金的市场营销不包含的活动有__。

证券资格（证券投资基金）基金的利润分配与税收章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本大题共60小题，每小题0.5分，共30分。

以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。

多选、少选、错选均不得分。

1．基金收入来源主要包括()。

A．利息收入B．投资收益C．公允价值变动损益D．手续费返还正确答案：A,B,D解析：基金收入是基金资产在运作过程汇总产生的各种收入。

基金收入来源主要包括利息收入、投资收益和其他收入。

其中，其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。

基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期损益。

知识模块：基金的利润分配与税收2．以下各项中，不属于投资收益的有()。

A．买入返售金融资产收入B．ETF替代损益C．衍生工具收益D．股利收益正确答案：A,B解析：投资收益具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

A项属于利息收入；B项属于其他收入。

知识模块：基金的利润分配与税收3．基金的费用包括()。

A．管理人报酬B．托管费C．申购费D．交易费正确答案：A,B,D解析：基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配的利润无关的经济利益的总流出。

基金的费用具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。

C项属于投资者支付的费用，不属于基金的费用。

知识模块：基金的利润分配与税收4．与基金利润相关的财务指标包括()。

A．本期利润B．本期已实现收益C．期末可供分配利润D．未分配利润正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：基金的利润分配与税收5．基金进行利润分配后，会导致()。

A．基金份额净值上升B．基金份额净值下降C．投资者蒙受损失D．利润分配前后投资价值不变正确答案：B,D 涉及知识点：基金的利润分配与税收6．下列关于封闭式基金利润分配的说法，正确的有()。

基金利润分配与税收练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断对错题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1．根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定,封闭式基金的利润分配,封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的( )。

A．60%B．70%C．80%D．90%正确答案：D 涉及知识点：基金利润分配与税收2．许多基金合同规定,在符合基金分配条件的前提下,开放式基金利润分配每年至少( )次。

A．1B．2C．3D．4正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收3．2005年3月25日中国证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》(证监基金字[2005]41号)规定:“当日申购的基金份额自( )起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自( )起不享有基金的分配权益。

”A．申购当日;赎回当日B．申购当日;下一工作日C．下一工作日;下一工作日D．下一工作日;赎回当日正确答案：C 涉及知识点：基金利润分配与税收4．关于货币基金市场利润分配的说法错误的是( )。

A．货币市场基金每周五进行分配时,将同时分配周六和周日的利润B．每周一至周四进行分配时,则仅对当日利润进行分配C．投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五和周六、周日的利润D．投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润正确答案：C 涉及知识点：基金利润分配与税收5．《关于证券投资基金税收问题的通知》发布于( )年A．1998B．2002C．2004D．2005正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收6．《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》发布于( )年。

A．1998B．2002C．2004D．2005正确答案：B 涉及知识点：基金利润分配与税收7．《关于证券投资基金税收政策的通知》发布于( )年。

北京2015年下半年基金从业资格：基金的投资交易与清算考试试卷本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

)1、在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的____承担。

A：商业银行B：证券公司C：基金管理公司D：信托公司2、对基金营销反应弱的客户更加重视__。

A．基金产品的未来收益B．新产品、新服务C．销售机构的营销和服务D．基金产品的外在表现形式3、下列关于基金销售流程的说法，不正确的是__。

A．基金销售基本流程包括投资者风险测试、产品适用性分析及风险提示、提供投资咨询建议、受理基金业务申请和提供售后跟踪服务B．基金销售机构需要在投资者认购超过其风险承受能力的基金产品时予以提示并要求投资者确认C．基金销售机构在介绍基金产品时应尽量使用专业术语以保证权威性和准确性D．基金销售的售后服务包括提供账户及交易查询、提供市场资讯和了解资产状况并调整投资建议4、基金份额净值等于（）除以基金当前的总份额。

A．基金资产总值B．基金资产净值C．基金公允价值D．基金资产估值?5、下列属于基金销售监管所依据的部门规章的有__。

A．《证券投资基金管理公司管理办法》B．《证券投资基金运作管理办法》C．《证券投资基金销售人员执业守则》D．《证券投资基金销售管理办法》6、被动型基金的投资理念是__。

A．跟踪特定指数的收益B．超越特定指数的收益C．跟踪整体市场的收益D．超越整体市场的收益7、目前我国的基金会计核算细化到__。

A．日B．周C．月D．季8、基金合同生效后LOF即进入封闭期，封闭期一般不超过____个月。

A：1B：2C：3D：49、QDII基金的申购、赎回与一般开放式基金申购、赎回的相似点不包括__。

A．申购和赎回渠道B．申购与赎回的开放日及时间C．申购与赎回的程序、原则D．拒绝或暂停申购的情形10、封闭式基金份额要达到上市交易的条件，基金募集金额不得低于人民币____ A：5000万元B：1亿元C：2亿元D：5亿元11、____按交易所挂牌的同一股票的市价估值。

基金利润分配与税收练习试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断对错题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1．封闭式基金一般采用( )方式分红。

A．现金B．股票C．股利D．股息正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收2．我国( )按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。

A．封闭式基金B．开放式基金C．契约型基金D．公司型基金正确答案：B 涉及知识点：基金利润分配与税收3．( )是基金分配最普遍的形式。

A．股票分红方式B．分红再投资转换为股票C．现金分红方式D．分红再投资转换为基金份额正确答案：C 涉及知识点：基金利润分配与税收4．从2008年4月24日起,基金买卖股票按照( )的税率征收印花税。

A．1‰B．2‰C．3‰D．4‰正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收5．对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴( )的个人所得税。

A．20%B．30%C．40%D．50%正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收6．根据财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税[2005]102号)、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》(财税[2005]107号),对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按( )计算应纳税所得额。

A．20%B．30%C．40%D．50%正确答案：D 涉及知识点：基金利润分配与税收7．个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入,企业债券的利息收入,储蓄存蓄利息收入,由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴( )的个人所得税。

A．20%B．30%C．40%D．50%正确答案：A 涉及知识点：基金利润分配与税收8．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按( )计算应纳税所得额。

[职业资格类试卷]基金利润分配与税收练习试卷2一、单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1 根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定,封闭式基金的利润分配,封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的( )。

（A）60%（B）70%（C）80%（D）90%2 许多基金合同规定,在符合基金分配条件的前提下,开放式基金利润分配每年至少( )次。

（A）1（B）2（C）3（D）43 2005年3月25日中国证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》(证监基金字[2005]41号)规定:“当日申购的基金份额自( )起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自( )起不享有基金的分配权益。

”（A）申购当日;赎回当日（B）申购当日;下一工作日（C）下一工作日;下一工作日（D）下一工作日;赎回当日4 关于货币基金市场利润分配的说法错误的是( )。

（A）货币市场基金每周五进行分配时,将同时分配周六和周日的利润（B）每周一至周四进行分配时,则仅对当日利润进行分配（C）投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五和周六、周日的利润（D）投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润5 《关于证券投资基金税收问题的通知》发布于( )年（A）1998（B）2002（C）2004（D）20056 《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》发布于( )年。

（A）1998（B）2002（C）2004（D）20057 《关于证券投资基金税收政策的通知》发布于( )年。

（A）1998（B）2002（C）2004（D）20058 《关于企业所得税若干优惠政策的通知》发布于( )年。

（A）2002（B）2004（C）2005（D）20089 《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》发布于( )年。

2015年下半年重庆省基金从业资格：基金利润分配与税收考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.封闭式基金要上市交易需要满足的条件包括__。

A．基金的募集符合《证券投资基金法》的规定B．基金合同期限不超过5年C．基金募集金额不低于2亿元人民币D．基金份额持有人不少于1000人2.根据基金__的不同，可以将基金分为主动型基金和被动型基金。

A．运作方式B．投资对象C．投资目标D．投资理念3.客户流失的__指客户为了购买合适的基金产品而转移购买。

A．价格原因B．产品原因C．技术原因D．服务原因4.根据权证行权所买卖的标的股票来源不同，权证可分为__。

A．认股权证和备兑权证B．认购权证和认沽权证C．美式权证和欧式权证D．股权类权证和债权类权证5. 封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的（）。

A．50%B．60%C．80%D．90%6. 基金销售机构在基金销售活动中的禁止行为不包括__。

A．以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平B．申购期间对申购费用提供优惠政策C．采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金D．通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准7. __是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用，其中，__是由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。

A．基金销售服务费；印花税B．基金交易费；印花税C．基金销售服务费；佣金D．基金交易费；佣金8. 根据《证券投资基金信息披露管理办法》，基金管理人应当在__，在指定报刊和网站上登载基金合同生效公告。

A．基金募集申请经中国证监会核准当日B．基金募集申请经中国证监会核准次日C．基金合同生效的当日D．基金合同生效的次日9. 基金托管人在保管基金财产时，无须__。

A．保证基金财产的安全B．对基金投资损失承担赔偿责任C．依法处分基金财产D．严守基金商业秘密10. 存在活跃市场的情况下，当日没有市价，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用__确定投资品种的公允价值。

利润分配考试题及答案一、选择题1. 利润分配是指企业在一定会计期间内，将利润按照一定的顺序和比例分配给各方的行为。

以下哪项不属于利润分配的顺序？A. 弥补亏损B. 提取法定公积金C. 支付员工工资D. 提取任意公积金答案：C2. 根据《公司法》，企业在分配利润之前，必须首先提取的公积金是：A. 法定公积金B. 任意公积金C. 公益金D. 风险准备金答案：A3. 企业利润分配中，股东获得的利润分配通常被称为：A. 股息B. 利息C. 红利D. 利润答案：C二、判断题1. 企业在利润分配前，必须先弥补以前年度的亏损。

（对）2. 法定公积金的提取比例是固定的，不能由企业自行决定。

（对）3. 利润分配的顺序可以由企业自行决定。

（错）三、简答题1. 简述企业利润分配的一般流程。

答案：企业利润分配的一般流程包括：首先，弥补以前年度的亏损；其次，按照规定提取法定公积金；然后，根据公司章程或股东大会决议提取任意公积金；最后，按照股东大会决议分配利润给股东。

2. 利润分配对企业有哪些影响？答案：利润分配对企业的影响包括：影响企业的资本结构，可能增加企业的资金成本；影响企业的财务稳定性，过多的利润分配可能会减少企业的现金储备；影响企业的市场形象，合理的利润分配可以提升企业的信誉度。

四、案例分析题某公司在2023年实现净利润1000万元，根据公司章程，需要提取10%的法定公积金，5%的任意公积金，剩余利润按照股东持股比例分配。

请计算该公司2023年应提取的法定公积金和任意公积金金额，以及股东可以分配的利润金额。

答案：该公司应提取的法定公积金为1000万元 * 10% = 100万元；任意公积金为1000万元 * 5% = 50万元。

股东可以分配的利润金额为1000万元 - 100万元 - 50万元 = 850万元。

五、论述题请论述利润分配对企业长期发展的重要性。

答案：利润分配对企业长期发展具有重要意义。

首先，合理的利润分配可以增强股东对企业的信心，吸引更多的投资者，为企业的进一步发展提供资金支持。

基金的利润分配与税收考试试题及答案解析一、单选题（本大题21小题．每题0.5分，共10.5分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题( )是指将应分配的净利润折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

A 股票分红方式B 现金分红方式C 分红再投资转换为基金份额D 股票买卖差价【正确答案】：C【本题分数】：0.5分第2题基金进行利润分配会导致基金份额净值( )。

A 不变化B 上升C 下降D 为零【正确答案】：C【本题分数】：0.5分第3题对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按( )计算应纳税所得额。

A 30%B 40%C 45%D 50%【正确答案】：D【本题分数】：0.5分第4题下列不属于利息收入的是( )。

A 债券利息收入B 资产支持证券利息收入C 股利收入D 买入返售金融资产收入【正确答案】：C【本题分数】：0.5分【答案解析】[解析] 利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入，具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。

C项股利收入属于投资收益。

第5题对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，目前暂不征收( )。

A 个人所得税B 营业税C 消费税D 企业所得税【正确答案】：A【本题分数】：0.5分第6题封闭式基金一般采用( )方式分红。

A 现金B 股利C 红利。

证券从业资格证券投资基金（基金的利润分配与税收）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1．下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是( )。

[2016年4月真题]A．对机构买卖基金份额征收印花税B．对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税C．对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税D．对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税正确答案：D解析：A项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；B项，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；C项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

知识模块：基金的利润分配与税收2．我国的开放式基金按规定需要在基金合同中约定每年利润分配的_______次数和利润分配的__________比例。

( )[2015年12月真题] A．最多；最低B．最少；最高C．最多；最高D．最少；最低正确答案：A解析：我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。

同时要求基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值。

每一基金份额享有同等分配权。

知识模块：基金的利润分配与税收3．基金期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的( )。

[2015年12月真题]A．孰高数B．孰低数C．平均数D．差额正确答案：B解析：期末可供分配利润指标是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

由于基金本期利润包括已实现和未实现两部分，如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分；如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)。

证券资格（证券基础知识）基金的利润分配与税收模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1．封闭式基金只能采用( )方式分红。

A．现金B．股利C．红利D．现金与股利相结合正确答案：A 涉及知识点：基金的利润分配与税收2．( )是将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。

A．股票分红方式B．现金分红方式C．分红再投资转换为基金份额D．股票买卖差价正确答案：C 涉及知识点：基金的利润分配与税收3．下列关于开放式基金的利润分配，说法不正确的是( )。

A．我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例B．基金收益分配后基金份额净值不能高于面值C．开放式基金有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种分红方式D．现金分红方式是开放式基金分配的最普遍形式正确答案：B解析：B项，我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。

同时要求基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值。

知识模块：基金的利润分配与税收4．下列关于基金份额分拆、合并的说法错误的是( )。

A．分拆不影响基金的已实现收益、未实现利得B．分拆通过调整基金份额数量从而降低基金份额净值C．基金份额的合并能够提高基金的净值D．基金份额分拆会提高投资者对价格的敏感性正确答案：D解析：D项，基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。

知识模块：基金的利润分配与税收5．假设某投资者持有5000份基金A，当前的基金份额净值为1．4元，对该基金按1：1．4的比例进行拆分操作后，对应的基金资产为( )元。

2015年下半年广东省基金从业资格：利润分配与税收模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.基金产品的风险等级一般不包括__。

A．高风险等级B．中风险等级C．低风险等级D．无风险等级2.基金信息披露的内容不包括__。

A．募集信息披露B．预期信息披露C．运作信息披露D．临时信息披露3.债券从发行之日起至偿清本息之日止的时间是指__。

A．债券持有期限B．债券发行期限C．利息转让期限D．债券有效期限4.基金销售机构系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存__年。

A．3B．5C．10D．155. 根据《证券投资基金法》，基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的__以上，并且基金份额持有人人数符合国务院证券监督管理机构规定的，基金管理人应当自尊集期限后满之日起10日内聘请法定验资机构验资。

A．60%B．70%C．80%D．90%6. 根据现行法规，申请取得基金托管资格的商业银行应当符合的条件之一是最近3个会计年度的年末净资产均不低于（）亿元人民币。

A．1B．5C．10D．207. 在基金招募说明书封面的显著位置，基金管理人作出的提示可以是__。

A．基于本基金的过往表现，今年本基金年收益率平均将超过20%B．本基金投资于收益稳定的证券，预计但不保证年收益率为10%C．基金过往业绩不预示未来表现；不保证基金一定有盈利，也不保证最低收益D．基于本基金的过往表现，今年本基金年收益率肯定超过15%8. 基金份额净值等于（）除以基金当前的总份额。

A．基金资产总值B．基金资产净值C．基金公允价值D．基金资产估值?9. 对于货币市场基金的赎回资金，一般于T+1日从基金银行存款账户划出，最快可在__到达投资者资金账户。

A．划出当天B．划出后一天C．划出后两天D．划出后三天10. 基金产品风险评价可通过基金产品的风险等级来反映，至少包括__。

黑龙江2015年下半年基金从业资格：利润分配与税收试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.投资者投资10000元申购某开放式基金，当日该基金单位净值为1.0000元，申购费率为1.00%，则最后申购到的份额约为__份。

A．9900B．9901C．9990D．100002.我国股票价格指数不包括__。

A．沪深300指数B．香港恒生指数C．日经指数D．金融时报指数3.基金销售人员从事基金销售活动，不得有的行为包括（）。

A．为扩大市场，发动亲朋好友以其本人所在机构的名义销售基金B．以书面形式与投资者约定利益分成或亏损分担，但特别注明该约定与基金销售机构无关C．个人担保该基金会盈利D．接受投资者全权委托，直接代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易4.为保证本金安全或实现最低回报，保本型基金通常会将大部分资金投资于__。

A．与基金到期日一致的债券B．股票C．衍生工具D．活期存款5. 下列各项中，__不是基金营销特殊性的主要体现。

A．服务性B．专业性C．持续性D．广泛性6. 基金年度报告应该在会计年度结束后（）日内经过审计后予以公告。

A．15B．45C．60D．907. 下列选项中，不属于基金托管人职责的是__。

A．防止基金财产挪作他用，有效保障资产安全B．促使基金管理人按有关要求运作基金财产，保护份额持有人利益C．计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格D．防范、减少基金会计核算中的差错8. 下列机构可以参与证券投资的有__。

A．证券经营机构B．商业银行C．保险公司D．证券投资基金9. 申购费的某开放式基金收到某投资人赎回10 000份基金份额的申请。

假设赎回日基金份额净值为1.1000元，赎回费率为0.50%，则该基金应当向赎回申请人交付赎回金额约为__元。

A．9 095B．9 950C．10 945D．10 99510. 上市公司公开发行新股，增发价格通过询价方式确定，应不低于公告招股意向书前__个交易日公司股票均价或前一个交易日均价。

安徽省2015年下半年基金从业资格：基金利润分配与税收试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.企业补充流动资金的重要手段是__。

A．发行股票B．发行短期债券C．发行长期债券D．购买政府债券2.基金份额净值等于__除以基金当前的总份额。

A．基金资产总值B．基金资产净值C．基金公允价值D．基金资产估值3.基金销售人员从事基金销售活动，不得有的行为包括（）。

A．为扩大市场，发动亲朋好友以其本人所在机构的名义销售基金B．以书面形式与投资者约定利益分成或亏损分担，但特别注明该约定与基金销售机构无关C．个人担保该基金会盈利D．接受投资者全权委托，直接代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易4.对基金营销反应弱的客户更加重视__。

A．基金产品的未来收益B．新产品、新服务C．销售机构的营销和服务D．基金产品的外在表现形式5. 我国基金管理人进行封闭式基金的募集，必须依据《证券投资基金法》的有关规定，向中国证监会提交相关文件，其中包括__。

A．基金申请报告B．基金合同草案C．基金托管协议草案D．招募说明书草案6. 承购包销和__等方式。

A．私募发行B．招标发行C．私下发行D．网上发行7. 股票的清算价值是公司清算时每一股份所代表的__。

A．资产价值B．账面价值C．清算资金D．实际价值8. 基金运作费用包括__。

A．申购费B．审计费C．信息披露费D．分红手续费9. 下列情况中，有利于公司股票价格上升的有__。

A．货币供应量宽松B．公司业绩稳定增长C．公司股息提高D．印花税税率提高10. 下列各项中，不属于股票型基金的分析指标的是__。

A．久期B．基金分红C．已实现收益D．净值增长率11. 如果基金名称显示投资方向，应当有__以上的非现金基金资产属于投资方向确定的内容。

A．50%B．60%C．70%D．80%12. 连续两个开放日发生巨额赎回时，基金管理人可以采用的方法包括__。

2015年下半年台湾省基金从业资格：基金利润分配与税收模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于基金管理人，下列认识错误的是__。

A．在我国，基金管理人只能由依法设立的基金管理公司承担B．设立基金管理公司必须经国务院批准C．基金管理人需要承担基金估值、会计核算等多方面的职责D．基金管理人是基金的募集者和管理者2.《证券投资基金销售管理办法》规定，证券公司申请基金代销业务资格应当在最近__年没有挪用客户资产等损害客户利益的行为。

A．1B．2C．3D．53.开放式基金单个开放日的基金净赎回申请超过基金总份额的__时，为巨额赎回。

A．3%B．5%C．10%D．20%4.公司的资产净值是全体股东的权益，决定着股票的__。

A．票面价值B．账面价值C．清算价值D．内在价值5. 关于交易型开放式指数基金(ETF)份额的上市交易规则，下列说法错误的是__。

A．上市首日的开盘参考价为前一工作日的基金份额净值B．实行价格涨跌幅限制，涨跌幅设置为10%，从上市首日开始实行C．买入申报数量为100份及其整数倍，不足100份的部分可以卖出D．基金申报价格最小变动单位为0.01元6. 基金产品风险等级应当至少包括__。

A．低风险等级B．中风险等级C．无风险等级D．高风险等级7. 某基金的债券投资比重为70%，股票投资比重为20%，货币市场工具投资比重为10%，按照《证券投资基金运作管理办法》的规定，该基金属于__。

A．股票基金B．债券基金C．货币市场基金D．混合基金8. 某股票基金期初份额净值为1.2000元，期末份额净值为1.1000元，期间分红0.3000元/份，则该基金这一期间不考虑分红再投资的净值增长率为__。

A．8.33%B．9.09%C．16.67%D．18.18%9. 金融衍生工具的特征有__。