财务管理制度
一、项目财务管理办法
1、总则
(1)为加强工程项目内部管理,规范项目经理部财务工作,根据集团公司《公司章程》和《财务管理办法》的相关规定,制订本办法。
(2)本办法所称项目经理部（主要包括公司项目经理部、项目分部等，下同），指以工程项目为对象，受公司委托,以签订项目承包责任书等形式,履行工程施工组织和管理职责的内部单独核算单位,是集团公司现场收入的组织者和工程成本费用支出的控制者。
(3)项目经理部财务管理目标。项目经理部财务管理以预算管理为中心,以资金管理、成本控制、债权债务清算为重点，按确保项目效益目标，规避防范财务风险，实现现金流量最优结果的要求,做好各项财务管理工作。
2、项目经理部财务关系
(1)项目经理部与集团公司的财务关系。两者为上下级隶属关系，项目经理部受集团公司委托，代表集团公司管理工程项目，执行集团公司责任成本管理规定与统一资金调度。
(2)项目经理部与集团公司的财务关系。项目经理部应按照集团公司的规定规范资金使用，加强收支管理，并定期向集团公司提报项目资金收支、收入确认信息及责任成本控制等情况。集团公司对项目经理部资金使用情况进行监督。
(3)项目经理部与建设单位（或总承包方）的财务关系。项目经理部受集团公司委托，按照合同约定对建设资金的使用进行管理，及时向建设单位办理工程款项结算、拨付、完工清算和其它债权债务清理。
(4)项目经理部与外部协作单位的财务关系。项目经理部受集团公司委托,及时收取外协队伍履约保证金，根据合同、验工计价对外协队伍进行工程价款或劳务费的结算。
3、机构和人员设置
(1)项目经理部应设立专门财务会计机构，配备专职财务人员（必须持有会计从业资格证书）,业务分工要明确，实行批准、执行和记录职能分开的内部约束机制。
(2)项目经理部财务负责人由集团公司财务部提名推荐，报人力资源部门审定后聘用；也可实行委派管理办法,并接受项目经理部和集团公司财务部双重领导。项目经理部财务负责人未经集团公司财务部的许可不得调换。
(3)项目经理部财会机构职责：
①认真执行国家财经法律法规和集团公司财务制度，加强财务管理及会计核算工作。建立健全适应项目特点的财务管理办法和项目经理部财会人员岗位责任制等相关规章制度，使项目财务管理工作制度化、规范化、标准化。
②负责对项目经理部的各项经济活动进行监督，对违反财经纪律的行为进行制止、纠正、报告。
③服从集团公司对资金的统一管理和调度,积极筹措资金,保证项目收益和资金上交。
④负责对项目资金支付进行监督，保证项目资金的正确使用。
⑤牵头负责项目预算编制工作，严格执行公司下达的项目责任成本预算指标。
⑥负责对项目成本进行准确、完整地归集，正确确认建造合同收入。
⑦强化内部控制制度，加强货币资金、应收款项、固定资产、低值易耗品等资产的管理，防止资产流失。
⑧按规定进行会计核算，及时、准确编制财务会计报告。
⑨定期、独立进行财务主管报告，并及时对项目经理部重大财务情况向上级财会部门报告。
⑩积极参与项目成本管理，组织项目经济活动分析。
4、财务管理基础工作
(1)项目经理部要根据施工现场实际情况，依据国家财经法律、法规，结合公司相关制度要求完善各项财务管理制度，使项目财务管理基础工作达到制度化、规范化、标准化的要求。
(2)项目经理部财务人员岗位责任制度
项目经理部要根据项目的实际情况分别建立项目财务部（室）、财务主管、会计人员、出纳人员的岗位责任制，明确各岗位职责，并按岗位职责的要求进行工作。
(3)项目经理部原始凭证管理制度
原始凭证的取得。项目经理部款项及有价证券的收付，债权债务的发生和结算，材料物资、固定资产及低值易耗品的收支、增减和使用，经费的使用、工程价款的收入及成本费用的核算等必须取得或填制原始记录凭证。
①原始凭证的基本内容：
原始凭证的名称(如发票、收据)；填制的时间；供应和接受单位的名称；经济业务的内容；经济业务的实物数量、单价和金额等；填制单位的公章和填制人姓名；经办人、验收人、审核人等签字或盖章。
②原始凭证的一般要求：
经办人须对所取得的原始票据的真实性负责，财务部门须通过网上查验等方法对所取得票据进行验证，对不合格票据不得受理，并要求当事人进行更换，情节严重的须向上级财务部门报告；原始凭证的格式和内容要按照原始凭证基本内容的要求统一、规范；原始凭证的填制必须作到内容真实、完整，数据准确，字迹清晰，填报及时；要加强原始凭证的保管。对应作为记账凭证附件的原始凭证要随同记账凭证装订保管；对数量过多的原始凭证可以单独装订保管（如材料收发单等）；各种经济合同等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管。
(4)项目经理部财务预算管理制度
①项目经理部以公司确定的财务收支预算和责任成本目标为依据，制订本项目的财务预算。
②项目经理部的财务预算应根据项目的年度生产计划、责任成本目标、利润计划编制。以资金计划为核心、以实现利润预算为目标进行预算的过程控制与管理。
(5)项目经理部财务收支审批制度
项目经理部要根据公司有关规定并结合项目特点，制订本项目的财务收支审批制度。对日常收支应实行项目经理审批制度；对大额和重要收支须实行集体会签制度，具体文件为《昆明铁路建设有限公司资金支付管理实施办法》
(6)项目经理部成本核算制度
项目经理部要根据责任成本目标制订项目的成本核算办法，使项目成本核算工作有章可循，成本核算数据真实可靠。
(7)项目经理部定额管理制度
①项目经理部要建立自己的专用定额管理制度，为项目责任成本核算提供基
础资料，并根据定额进行物资消耗、人工成本、机械费用支出测算，预测项目成本费用控制目标和利润指标。
②项目经理部要根据自身的特点和管理需要，运用科学、合理的方法制定简明适用的定额，并制订相应的考核办法保证定额的执行。
(8)项目经理部计量验收管理制度
①项目经理部材料物资计量验收应做到：
配备必要的人员和设备(计量器具)。
各种材料物资的收发、领退、内部调拨必须严格计量，做到验量、验价、验质相结合。
坚持定期的实物盘点制度，做到账物相符。
②项目经理部工程计量
制订符合项目特点的工程计量办法，做好原始资料的收集、汇总工作，及时取得监理和业主签认。
建立计量档案，对工程量确认单、材料供应发票、试验资料均应及时整理归档保管。
建立有关工程设计变更、索赔资料收集、汇总、上报的工作制度，堵漏保收，增加收益。
(9)项目经理部内部牵制与稽核制度
项目经理部必须实行不相容岗位间的相互牵制与稽核制度。
①实行“钱账分管、账物分管”，管资产和资金的人员与管账的人员分开、出纳与会计人员要分别设岗，相互分离、相互制约，防止失误或舞弊情况的发生。
②采购活动要实行相互牵制制度。负责价格调查的人员不能直接确定采购方案；负责采购方案决策的人员不能直接负责采购；负责采购和验收的人员要严把质量关。
(10)项目经理部经济活动分析（或责任成本分析）制度
项目经理部应建立经济活动分析制度，由项目经理主持，项目财务部门牵头，对项目的财务收支及经济效益情况，预算执行及责任成本完成情况、资金的筹集与使用情况、验工计价与二次开发等生产经营情况进行定期分析。
①项目经理部的工程技术、材料物资、人力资源、计划合同等部门要根据经济活动分析的工作职责积极配合，及时提供有关资料。
