中国税务期末考试试题B卷

中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。

税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。

本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。

一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。

税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。

在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。

直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。

从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。

财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。

根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。

二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。

即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。

2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。

3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。

4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。

三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。

答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。

（2）请解释个税起征点的含义和作用。

答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。

A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。

A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。

A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。

A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。

《税务管理》课程期末考试卷（B卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分的分一、填空题（2分/空，共10分）1.____________是纳税检查中最重要和最常用的手段。

2.定期统计报表具体分为税收统计报表，税源统计报表和______________统计报表三部分。

3.税务行政赔偿请求提出的时效为_______年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

4.税收管理体制的核心问题，是如何划分中央和地方在______________。

5.税务代理业是一项__________业务。

二、判断题（2分/空，共10分）1.企业检查包括企业自查和企业互查两种形式。

（）2.经济税源调查一般分为经常性调查和专题性调查两种。

（）3.税收会计是国家预算会计的重要组成部分。

（）4.税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的纳税人。

（）5.证券交易印花税中，75%归中央政府，25%归地方政府。

（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1.增值税纳税额是用当月销项税额减去进项税额计算出来的，其中进项税额采用（）制度。

A.专用发票抵扣B.会计核算C.审计D.计划审核2.税收计划按时期划分，可分为年度计划，（）和月度计划。

A.半年度计划B.季度计划C.跨年度计划D.税种计划3.目前，海关总署下设（）分署，41个直属海关和300多个隶属海关，全系统共有4万人。

A.福建B.海南C.大连D.广东4.国内增值税，中央政府分享（）A.75%B.25%C.50%D.40%5.下列税种由国家税务局征收管理：（）A.营业税B.企业所得税C.资源税D.国内消费税四、多项选择题（4分/题，共20分）1.税务代理机构的形式有（）A.税务代理事务所B.会计师事务所C.税务咨询公司D.国家税务机关2.下列税种中属于地方财政部门征收管理的税种有（）A.契税B.农业税C.牧业税D.耕地占用税。

税务考试题库1.根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得2.下列关于增值税的说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B. 增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 所有企业都需要缴纳增值税，无论其是否盈利D. 增值税的税率是固定的，不会根据经济情况调整3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 仅中国公民B. 在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人D. 在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出5.关于消费税，下列说法错误的是：A. 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B. 消费税的征税环节具有单一性，主要在生产或进口环节缴纳C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税的税率根据消费品的不同而有所差异6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B. 税务行政复议机关受理复议申请后，可以停止执行原税务具体行政行为C. 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D. 税务行政复议机关审理复议案件，不适用调解7.关于关税，下列哪项陈述是正确的？A. 关税是只对进口货物征收的税种B. 关税的计税依据是货物的净重C. 关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D. 关税的税率是固定的，不会根据国际贸易情况调整8.下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D. 阻止纳税人出境以促使其缴纳税款。

中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。

3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。

4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。

税务方面的试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供非营利性教育服务答案：D2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 提供咨询服务B. 销售不动产C. 转让土地使用权D. 出口货物答案：A, B, C5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 所有在中国境内设立的企业，无论性质，均需缴纳企业所得税。

（）答案：正确7. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

（）答案：正确四、简答题8. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种，即“进项税额抵扣法”和“简易计税法”。

进项税额抵扣法是指纳税人在计算应纳税额时，可以将购进货物或接受加工、修理修配劳务和应税服务支付的增值税税额，从销售货物或提供劳务的销项税额中抵扣。

简易计税法则是对一些特定行业或小规模纳税人采用的一种简化的计税方法，通常按照销售额的一定比例征收增值税。

9. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括但不限于：高新技术企业可以享受15%的优惠税率；小型微利企业可以享受20%的优惠税率；对于符合条件的研发费用，企业可以按照规定的比例在税前加计扣除；对于特定区域和特定行业，国家还可能提供其他的税收优惠。

五、计算题10. 某企业2020年度销售货物取得收入500万元，购买原材料支付不含税金额300万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元。

税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。

《国家税收》B卷---参考答案一、名词解释（每个3分，共15分）1、税收保全—P382，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

2、递延资产-- P178—是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。

3、税收—P1，是国家为向社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

4、查验征收—P379是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场的一般销售单位计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。

5、税收负担----P39是指纳税人或者负税人，而税收而承受的福利损失或者经济利益的牺牲。

这个概念是从税收本身来讲，不考虑政府用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。

二、辨析题（判断并加以说明，每个5分，共10分）1、税收应该尽可能保持“中性”，可以减少税收效率损失。

答：对，，，应该看到税收制度是作为—政府的调控手段和措施的形式出现的，所以其倾向性一般是非常明显的。

然而政府的干预也会影响到市场的资源重新配置，进而影响其效率损失，所以应该保持“中性”，减少税收效率损失。

2、国家征税的目的是为了社会提供公共品。

答：对，，，因为政府的产生和存在，需要有很多的机构和人员，所以大量的费用开支来维持，同时，他们的存在也为了---整个社会和经济的发展和稳定提供了—很多的公共物品，如社会公共安全，警察，法律，以及公共设施等，而这些公共物品是任何社会的发展所必需的，也是不合适由私人或者企业来提供的，只好由政府提供最为合适的。

三、选择题（每个1分，共15分）1、属于中央税的税种，主要有（B、C、D、E ）。

税务期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 透明原则D. 稳定原则答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：D4. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪个选项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D6. 我国现行的增值税分为几个税率档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B7. 企业所得税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：B8. 以下哪个选项是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 风险最小化原则C. 成本效益原则D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的目的是什么？A. 逃避税收B. 减少税收负担C. 提高企业利润D. 以上都不是答案：B10. 以下哪个选项不是税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 及时性原则C. 稳定性原则D. 公平性原则答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 业务招待费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A、B12. 增值税纳税人分为哪几类？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A、B13. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 赡养老人支出答案：A、B、C、D14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A、B、C、D15. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

税务期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类企业？A. 个体工商户B. 非营利组织C. 政府机关D. 个人独资企业2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 以下哪项支出可以作为企业所得税的税前扣除？A. 罚款支出B. 捐赠支出C. 业务招待费D. 利息支出4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 以下哪项属于消费税的征税范围？A. 食品B. 服装C. 烟草D. 家具二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）2. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。

（）3. 企业发生的所有捐赠支出都可以在税前扣除。

（）4. 个人所得税的起征点是全国统一的，不得低于5000元。

（）5. 消费税仅针对烟草、酒类等特定商品征收。

（）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的计税方法。

2. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？3. 个人所得税的征收原则是什么？四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，捐赠支出10万元，业务招待费5万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

2. 某职工2023年度工资收入为60000元，专项扣除为12000元，其他扣除为3000元，请计算该职工应缴纳的个人所得税。

五、案例分析题（每题10分，共10分）某公司2023年度销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付员工工资200万元，支付广告费50万元，捐赠给慈善机构30万元。

请分析该公司2023年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税务期末考试题答案一、选择题1. A2. C3. D4. B5. C二、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 正确三、简答题1. 增值税的计税方法通常采用进项税额抵扣法，即纳税人应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额。

税务期末考试试题及答案# 税务期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税的征税对象包括以下哪项？A. 利润总额B. 工资总额C. 营业外收入D. 营业外支出答案：A...（此处省略其他选择题，共10题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个人和企业。

（）答案：√2. 个人所得税的征收方式是按月征收。

（）答案：×3. 企业所得税的税率是固定的，不会随企业性质改变。

（）答案：×4. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。

（）答案：√5. 企业所得税的征收方式是按季征收。

（）答案：×...（此处省略其他判断题，共5题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种间接税，其基本原理是针对商品和劳务在生产和流通过程中增加的价值征收税款。

增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，即销售收入减去购买成本后的余额。

增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时，需要向购买方收取税款，并将这部分税款上缴给国家。

2. 什么是企业所得税？答案：企业所得税是对企业在一定会计年度内取得的利润总额征收的税种。

企业所得税的征税对象是企业的利润总额，即企业在一定会计年度内的总收入减去成本、费用、损失等后的净额。

企业所得税的税率根据国家税法规定，一般为25%。

3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

税收知识期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人适用的税率是（）。

A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少元？（）A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B3. 企业所得税的税率是（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 保密原则答案：D5. 我国个人所得税的征收方式主要有（）。

A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 所有选项都是答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税只对商品生产和流通环节征收。

（）答案：×2. 个人所得税是按照收入的多少来征收的。

（）答案：√3. 企业所得税的征收对象是所有企业。

（）答案：×4. 税收是国家财政收入的主要来源。

（）答案：√5. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

（）答案：√三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收的三大作用。

答案：税收的三大作用包括：一是筹集财政收入，保证国家机器的正常运转和社会公共服务的提供；二是调节经济，通过税收政策影响经济活动，促进经济结构的优化；三是实现社会公平，通过税收调节收入分配，缩小贫富差距。

2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排自己的经济活动，以降低税收负担的行为。

税收筹划必须遵守税法规定，不得违反法律，否则将构成逃税行为。

3. 请列举至少三种常见的税收违法行为。

答案：常见的税收违法行为包括：偷税，即纳税人故意隐瞒收入，少报税款；漏税，即纳税人因疏忽未按规定申报税款；逃税，即纳税人通过非法手段逃避纳税义务。

四、计算题（每题10分，共30分）1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润总额为400万元。

2007-2008学年第一学期《中国税制》期末考试B卷参考答案及评分标准一、名词解释（共3小题，每题3分，共计9分）1.销项税额：纳税人销售货物吋根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算，并向购买方收取的增值税税额。

2•营业税：营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征收的一种税。

3.关联企业：我国税法规定，所谓的关联企业，是指与企业有下列Z—关系的公司、企业和其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制; （3）其他在利益上和关联的关系。

二、单项选择题（共20小题，每题1分，共计20分）1、B2、B3、A4、C5、C6、D7、C8、B9、D10、C 11、C12、C13、A14、B15、B 16、A17、D18、D19、C20、C三、多项选择题（共10小题，每题2分, 共计20分）1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、BCD5、ABC6、ACD7、CD8、AB9、AC10、AC四、判断题（共15小题，每题1分，共计15分）1、x2、J3、J4、J 5> x 6> V 7、J 8、J9、x 10、Jll、x 12、x 13、J 14、x 15、J五、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）1、答：联系：税收起征点和免征额的规定，都是直接缩小计税依据的减免税方式。

起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点（或界限）。

免征额是在征税对彖的全部数额中免予征税的数额。

区别：其一，当纳税人收入达到或超过起征点吋，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。

其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就耍按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。

两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。

起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。

A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。

（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。

2022-2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案单选题（共100题）1、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B2、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A3、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】 D4、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。

已知金银首饰的消费税税率为5%。

下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17【答案】 B5、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。