审计学分章练习(袁)

审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。

3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。

4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。

5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。

6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。

8.在审计职能中，___ _______是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。

A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。

第二章一单选选择题1、国家审计的特点是（）A法定审计B审计的独立性C审计范围的广泛性D审计的有偿性答案：A2、按照审计工作进行的时间分类，国家审计、社会审计的主要审计形式是（）A期中审计B事中审计C事后审计D期后审计答案：C3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（） A通知审计B不通知审计C期中审计D事后审计答案：B4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（）A基本分类B其他分类C综合分类D技术分类答案：B二多项选择题1、基本的审计分类依据是（）A内容B主体C是否有确定的时间D范围答案：AB2、审计按其主体进行分类，可分为（）A国家审计B社会审计C宏观审计D内部审计E微观审计答案：ABD3、财经法纪审计属于（）A事中审计B不定期审计C事后审计D定期审计答案：BC三、名词解释题1、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。

其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。

2、抽样审计：是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。

四、论述题1、什么是详细审计和抽样审计？它们各有什么优缺点？解析：按照审计证据的检查范围或数量分类，可分为详细审计和抽样审计。

（1）详细审计。

是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、报表等逐一进行审查。

它的优点是审查全面、彻底，可收到较好的审计效果。

缺点是费时费力，工作量较大。

适用于小型的企事业单位以及因为被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等。

（2）抽样审计。

是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。

抽样审计的优点在于其审计效率较高。

《审计学》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。

A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。

A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。

A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。

A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。

A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。

（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

审计学章节练习一、单项选择题1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、多项选择题21、政府审计隶属于议会的国家有（）A、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（）A、审计内容B、审计目标C、审计标准D、审计方法E、审计形式23、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（）A、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性24、鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（）A、合理保证B、有限保证C、绝对保证D、中等保证E、相对保证25、可能威胁独立性的情形包括（）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任26、下列审计证据中，属于外部书面证据的有（）A、注册会计师编制的有关计算表B、被审计单位的律师回函C、产品出库凭单D、售货发票E、领料汇总表27、审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A、审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B、审计证据的充分性较高，适当性就较低C、审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D、审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少E、审计证据的充分性与适当性不存在什么关系28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管层认定有（）A、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性29、控制测试程序包括（）A、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执行30、审计意见的基本类型有（）A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、不确定意见E、否定意见非选择题部分三、名词解释31、盘点法32、总体审计策略四、简答题33、在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人的委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工程资金运用情况进行审计。

1-3章一、单项选择题1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。

A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（）。

A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织3.1980年12月，财政部发布（），标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。

A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同6.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。

A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的审计标准基本一致D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致7.下列提法中，表述正确的是（）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计B.报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性8.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。

A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性二、多项选择题1.《中国注册会计师审计准则第1101——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念做出了描述。

2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。

A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。

A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。

A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。

审计学作业（二至五章练习）（共5则）第一篇：审计学作业(二至五章练习)第二章习题1 A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：(1)初步了解20×8年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。

(3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低重大错报风险。

(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

(5)因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。

(6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。

【要求】针对上述事项(1)至(6)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。

如有不当之处，简要说明理由。

答：（1）不恰当，注册会计师必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位的诚信道德和价值观念的沟通和落实；（2）恰当；（3）不恰当，注册会计师应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险；（4）不恰当，了解被审计单位相关控制的设计的合理性并确定是否已得到执行是必须要做的程序；（5）不恰当，注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的账户；（6）不恰当，除非存在根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或注册会计师认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证；第三章习题2 L注册会计师在对F公司2008年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票；（2）销货发票副本与产品出库单；（3）领料单与材料成本计算表；（4）工资计算单与工资发放单；（5）存货盘点表与存货监盘记录；（6）银行询证函回函与银行对账单。

审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。

这种说法是（）。

A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。

A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。

A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。

A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。

答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。

2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。

3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。

测试结果将作为评估依据之一。

4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。

2. 简述外部审计师的职责。

答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。

审计学练习题（分章节）第一章审计概论一、单项选择题审计的定义和特征1.审计有别于其他管理活动的独特之处是( )A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性3.注册会计师审计的最本质特性是( )A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性4.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )A.真实性原则B.独立性原则C.客观性原则D.公正性原则5.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计.政府审计.内部审计B.政府审计.民间审计.内部审计C.政府审计.独立审计.内部审计D.内部审计.政府审计.注册会计师审计审计的产生和发展6.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期7.我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A.明朝政府B.北洋政府C.民国政府D.清朝政府8.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段9.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是( )A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合审计的分类和审计方法10.下列不属于注册会计师审计特点的是( )A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性11.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是（）A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同12.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的13.审计分为账项基础审计.制度基础审计.风险导向审计的依据是（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体14.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围15.下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法审计的职能和作用16.下列不是审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用17.审计的最基本的职能是( )A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能二、多项选择题审计的定义和特征1.审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

审计学第三章节练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据的说法，错误的是（）。

A. 审计证据的充分性是指证据数量足够B. 审计证据的适当性是指证据质量可靠C. 审计证据的可靠性仅与证据的来源有关D. 审计证据的相关性是指证据与审计目标的关系A. 被审计单位内部控制制度完善B. 被审计单位财务报表存在重大错报C. 审计人员经验丰富D. 审计程序设计合理3. 下列哪项不属于审计抽样风险？（）A. 抽样误差B. 误受风险C. 误拒风险D. 审计程序不当二、多项选择题A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的相关性A. 被审计单位内部控制薄弱B. 审计人员专业能力不足C. 审计程序设计不合理D. 被审计单位财务报表存在重大错报A. 抽样误差B. 误受风险C. 误拒风险D. 审计程序不当三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计人员收集的证据数量足以支持审计结论。

（）2. 审计抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。

（）3. 审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的内部控制制度。

（）4. 审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

（）四、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性要求。

2. 解释审计抽样风险及其类型。

3. 简述审计风险评估的主要步骤。

五、案例分析题（1）营业收入增长主要来源于关联方交易；（2）公司存货周转率低于同行业平均水平；（3）公司应收账款增长速度远高于营业收入增长速度。

请分析可能导致该公司财务报表存在重大错报的因素。

（1）财务部门负责人兼任出纳；（2）采购部门与仓库部门未实行岗位分离；（3）审计委员会成员全部由内部董事担任。

请针对上述缺陷，提出相应的改进措施。

六、计算分析题1. 甲公司2019年度营业收入为1000万元，净利润为200万元。

审计人员在审查过程中发现，甲公司2019年度的销售退货率为10%，而行业平均水平为5%。

假设销售退货全部发生在当年，且不考虑其他因素，请计算甲公司调整后的营业收入和净利润。

审计学课后分章练习题第一章本章作业（一）单选题1．注册会计师审计起源于（）。

a、日本的股份制企业制度B.英国的股份制企业制度C.美国的合伙制D.意大利的合伙制2。

注册会计师职业诞生的标志是（）。

a．1581年威尼斯会计协会的创立b．1721年英国的“南海公司事件”c．1845年英国《公司法》的修订d．1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立3．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（）。

a、注册会计师审计的法律地位已经得到法律的确认。

B.审计的目的是检查错误，防止欺诈，保护企业资产的安全和完整性。

C.审计报告的使用者强调债权人。

D.审计方法是对会计账目进行详细审计4．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。

下列观点不正确的是（）。

a、注册会计师审计从最初的会计账目审计发展到资产负债表审计，再到会计报表审计b．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性c、注册会计师审计报告的使用者已经从企业股东发展到突出债权人地位，然后扩展到全社会d．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法5．中国历史上第一部注册会计师法规是（）。

a、会计师条例B.注册会计师条例C.注册会计师临时章程D.注册会计师章程6。

中国第一家会计师事务所是（）。

a．正则会计师事务所b．潘序伦会计师事务所c．立信会计师事务所d．上海会计师事务所7.根据（），审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

a．目的、内容的不同b．与被审计单位的关系的不同c．主体的不同d．范围的不同8.审计目的的确定主要受（）的限制。

a．审计范围b．审计主体c．审计对象d．审计方法9．一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是（）。

a、不同的审计主体B.审计意见中表达的不同对象C.不同的审计目标D.不同的审计方法10．注册会计师审计意见中的“合法性”（）。

第一章总论一、单项选择题1、审计产生于（）的需要。

A 查错防弊B 经济监督C 公证D 提供审计信息2、审计的主体是（）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的财政财务收支活动D 有关的法规和审计标准3、1853年，在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个注册会计师的专业团体，其名称为（）。

A 苏格兰特许会计师协会B 英国公认会计师工会C 英格兰、威尔士特许会计师协会D 爱丁堡会计师协会4、审计的客体是（）A 被审计单位 B专职审计机构和人员C被审计单位的经济活动 D有关的法规和审计标准5、没有（）关系，就不可能产生审计行为。

A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益6、审计的（）是审计能够发挥其独特作用的保证。

A独立性 B权威性 C客观性 D合法性7、审计的最基本职能是（）A评价 B监督 C鉴证 D证明8、甲公司购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的“认定”是：A存在 B完整性 C计价和分摊 D分类9、甲公司下列事项中，涉及“计价和分摊”认定的是：A向丙公司拆借的款项，未列入账中B将经营租入的设备列为企业固定资产C将应收乙公司50万元货款记为100万元D将预付账款列示于应付账款中10、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，则违反的认定是：A存在 B完整性 C计价和分摊 D可理解性11、注册会计师审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对被审计人进行的财务审计，属于（）A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计12、下列表述中，正确的是：A会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任二、多项选择题1、审计的职能包括（）A经济监督 B经济评价 C经济核算D经济管理 E经济鉴证2、目前，我国形成了（）的审计监督体系。

审计学单元测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审核B. 内部控制的评估B. 管理活动的监督D. 财务报表的独立检查2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 随意性3. 审计计划的制定应遵循以下原则，除了：A. 风险导向B. 效率优先C. 合法性D. 客观性4. 审计过程中，注册会计师应保持：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 主观性5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议性意见6. 审计证据的获取方式不包括：A. 询问B. 观察C. 计算D. 猜测7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督8. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的充分性D. 所有上述选项9. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险10. 审计结束后，注册会计师应：A. 立即离开客户现场B. 与客户进行沟通C. 销毁所有审计工作底稿D. 编制审计报告答案：1-5 DDBDA，6-10 DBDDB二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的充分性与适当性包括：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的时效性D. 证据的来源2. 审计过程中，注册会计师应关注的风险类型包括：A. 财务报表风险B. 经营风险C. 法律风险D. 合规风险3. 审计抽样的类型包括：A. 属性抽样B. 变量抽样C. 货币单位抽样D. 判断抽样4. 审计报告的使用者包括：A. 投资者B. 债权人C. 管理层D. 政府监管机构5. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德包括：A. 诚信B. 客观C. 专业胜任能力D. 保密答案：1-5 ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。

《审计基础与实务》练习题第一章总论一、单选题1.关于国家审计下列说法正确的是（ A ）。

A．国家审计关系是经过授权形成的 B．国家审计是独立性最强的审计C．国家审计是我国审计监督体系的主体 D．国家审计是有偿审计2．下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（ D ）。

A．审查企业财务报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．代理记账3.从独立性来看，社会审计（ C ）。

A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与审计委托人和被审计单位都独立D.与审计委托人和被审计单位都不独立4.社会审计最主要的职能是（ B ）。

A.经济监督B.经济鉴证C.普通过失D.欺诈5.审计产生的客观基础是（ A ）。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化6.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性7．审计最基本的职能是( A )。

A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性8．( A )是指审计的执行者。

A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位二、多选题1．审计关系构成要素有（ ABD ）。

A．审计组织和审计人员 B．被审计单位C．注册会计师协会 D．审计授权人或委托人2．我国审计组织由（ ABC ）构成。

A．国家审计机关 B．内部审计机构C．社会审计组织 D．资产评估机构3．对会计师事务所的行政处罚包括（ ABCD ）。

A．警告 B．没收违法所得和罚款C．暂停执业 D．撤销4．审计作用通常包括( CD )。

A．监督B．评价C．制约性D．建设性5．审计主体包括( ABD )。

A．国家审计机关B．内部审计机构C．公司经理D．注册会计师6．审计的特征有( AC )。

A．权威性B．经济监督C．独立性D．建设性三、判断题1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。