帐户体系

第三方支付架构设计之—帐户体系一，什么是第三方支付？什么是第三方支付？相信很多人对这个名字很熟悉，无论是从各类媒体等都常常听到，可以说是耳熟能熟。

但，若是非得给这个名词总结出一个概念，却发现很难准确和全面的表述清楚。

不过关系不大，咱们无法给出一个很准确的概念的时候，咱们就列举一下实际生活中咱们常常利用第三方支付的例子：支付宝，财付通，微信支付等等，这些就是咱们国内目前在第三方支付市场中比较有影响力的第三方支付了。

搜索一下百度，所谓支付，就是一些和产品所在国家和国外各大签约、并具有必然实力和信用保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。

在通过平台的交易中，买方选购商品后，利用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款抵达、进行发货；买方查验物品后，就可以够通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。

从这个概念中，有几个关键点：1，需要跟各个银行签约，那么问题是第三方支付跟银行的关系是什么？2，用户通过第三方支付平台进行支付，那么资金是如何进入第三方支付平台的？3，商户通过接入第三方支付平台进行收款，那么资金最终又是如何结算给到商户的？因此，咱们要充分理解第三方支付平台，得从用户，支付平台，商户，固然还有背后的银行和监管机构等进行全面分析，只有充分理解这些关系，才能对第三方支付的账户体系有充分的理解和掌握，从而充分理解支付中的资金流。

咱们知道，随着电子商务在中国的迅速崛起，电子商务必需要解决几个超级关键的问题，那就是：信息流，资金流和物流，信息流一般是通过电子商务平台进行解决，包括用户信息，商品，商户和定单等，而资金流，即支付和结算等相关方面一般是通过第三方支付平台进行解决，第三方支付植入到电商平台中，帮忙电商平台解决资金在用户和商户之间的流转，乃至在c2c交易中，第三方支付还起到了中介担保账户的作用；而物流，是解决物品如何送到用户手中的问题，各类物流公司或电商自建物流网络等都是解决物流相关的解决方案，对信息流和物流，咱们这里不进行展开，本章重点偏重资金流的流转。

公司企业银行帐户管理制度目录一、内容概括 (2)二、账户开立管理 (3)2.1 一般规定 (4)2.2 单位账户开立 (5)2.3 个人账户开立 (5)三、账户使用与管理 (6)3.1 日常使用 (7)3.2 账户变更 (8)3.3 账户注销 (9)四、资金收付管理 (10)4.1 收入管理 (11)4.2 支出管理 (12)4.3 现金管理 (13)五、风险管理与内部控制 (14)5.1 风险识别 (15)5.2 风险评估 (17)5.3 风险控制 (18)六、合规性检查与监督 (19)6.1 内部审计 (20)6.2 合规检查 (21)七、附则 (22)7.1 解释权 (23)7.2 修订记录 (23)一、内容概括本文档旨在制定公司企业银行帐户管理制度，以规范和优化公司对银行账户的管理，确保资金安全、合规运作。

本制度涵盖了银行账户的开立、使用、监控、审计等方面的内容，旨在提高公司财务管理水平，降低财务风险。

具体内容包括：银行账户的开立与审批：明确银行账户开立的条件、程序和责任人，确保账户的合法性和合规性。

银行账户的使用管理：规定员工使用银行账户的权限、范围和流程，加强对资金使用的监管，防止挪用、滥用等行为。

银行账户的监控与报告：建立银行账户的实时监控机制，定期对账户进行审计和报告，确保资金安全。

银行账户的风险控制：制定针对银行账户的风险控制措施，包括但不限于资金风险、操作风险等，降低财务风险。

银行账户的变更与终止：明确银行账户变更或终止的条件、程序和责任人，确保账户信息的准确性和及时性。

相关制度的配套与衔接：与其他财务管理制度相衔接，形成完善的财务管理体系。

二、账户开立管理本公司在开立银行账户时，应遵循合法、合规、合理、必要的原则，依据公司的业务需求、财务管理需求及风险控制需求进行合理规划。

开立账户前，需向公司财务部门提交开户申请，详细列明开户理由、账户类型、开户银行等信息，经过财务部门初步审核后提交至公司高层进行审批。

国库集中收付制度一、定义。

国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。

有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。

二、国库单一帐户体系。

有下列银行帐户构成。

1、财政部门在中国人民银行开设的国库帐户（简称国库单一帐户）。

记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。

该帐户在总预算会计中使用。

（行政事业单位不设置该账户）2、财政部门零余额帐户。

用于直接支付和与国库单一帐户清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。

该帐户在国库会计中使用。

（500万元以上及时与国库单一帐户清算）（行政事业单位不设置该账户）3、预算单位零余额帐户。

用于财政授权支付和清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算；预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。

本帐户在行政事业单位中使用。

4、预算外资金专户。

专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。

预算外资金专户在财政部门设立和使用。

5、特设专户。

用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。

特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。

三、收入收缴程序1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。

2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核后，纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一帐户，非税收中的现金缴入预算外资金专户。

融资融券业务基础知识1、什么是融资融券？融资融券交易，又称证券信用交易，是指投资者向具有融资融券业务试点资格的证券公司提供担保物，借入资金买入上市证券（融资交易）或借入上市证券卖出（融券交易）的行为。

融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。

2、融资融券业务的账户体系与现有普通交易不同，融资融券在证券和资金两方面均设计了二级帐户。

（1）证券公司的账户体系证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户；在商业银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户。

（2）客户的账户体系客户申请开展融资融券业务要在证券公司开立信用证券账户和信用资金台帐，在存管银行开立信用资金账户。

3、各类信用账户的作用（1）融券专用证券账户——用于记录证券公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的证券，不得用于证券买卖。

（2）客户信用交易担保证券账户——用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。

（3）信用交易证券交收账户——用于客户融资融券交易的证券结算。

（4）信用交易资金交收账户——用于客户融资融券交易的资金结算。

（5）融资专用资金账户——用于存放证券公司拟向客户融出的资金及客户归还的资金。

（6）客户信用交易担保资金账户——用于存放客户交存的、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的资金。

（7）客户信用证券账户——证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户。

该账户是证券公司客户信用交易担保证券账户的二级证券账户。

（8）客户信用资金台帐——客户在证券公司开立的用于记载客户交存的担保资金及融资融券形成的负债的明细数据的账户。

（9）客户信用资金账户——客户在存管银行开立的用于记载客户交存的担保资金的明细数据的账户。

银行帐户管理制度
是银行为了规范和管理客户的银行帐户而制定的一套规章制度。

其目的是保护客户资金安全，维护银行业务的正常运营。

以下是常见的银行帐户管理制度内容：
1. 开户要求：规定了客户开立银行帐户的条件和手续，例如提供有效身份证件、填写开户申请表等。

2. 帐户分类：根据不同的客户需求，银行将帐户划分为个人帐户、企业帐户等不同类别，以便进行对应的管理和服务。

3. 帐户使用：明确了客户帐户的用途和限制，例如只能用于个人消费或企业经营等。

4. 存取款规定：规定了客户进行存款和取款的方式和限额，例如柜台取款、ATM取款、网银取款等。

5. 帐户信息更新：要求客户在帐户信息发生变动时及时向银行更新，例如住址、联系方式、职业等。

6. 帐户冻结解冻：银行有权在合法情况下对客户帐户进行冻结，例如涉嫌洗钱、违法犯罪等，同时规定了解冻程序和条件。

7. 帐户挂失补办：客户发现帐户丢失或被盗后，应立即通知银行进行挂失，并按照银行的规定进行补办手续。

8. 帐户费用：规定了银行对帐户相关业务收取的费用标准和方式，例如存款手续费、取款手续费等。

9. 帐户注销：客户可以根据需要向银行申请注销帐户，同时规定了注销手续和注意事项。

银行帐户管理制度的实施，旨在保护客户钱款安全，维护银行业务的正常开展。

客户在使用银行帐户时应遵守相关制度，合法合规地进行资金操作。

银行帐户管理制度范文银行账户管理制度第一章总则第一条为了规范银行账户管理行为，保护客户的合法权益，维护金融秩序，根据相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我行所有账户的管理。

第二章账户开立第三条我行开立账户需符合以下条件：1. 居民个人账户开立需持有效身份证件，非居民个人账户开立需持有效签证证件和有效外国护照；2. 企业机构账户开立需提供有效的工商营业执照、税务登记证等相关证件；3. 其他账户开立需符合相关法律法规的要求。

第四条账户开立程序：1. 客户提供有效证件及相关材料；2. 填写开户申请表；3. 完成身份核实和资金来源审查；4. 签署相关协议和合同；5. 办理账户开立手续。

第三章账户管理第五条账户管理包括资金的存入、支出、转账、结息、冻结等操作，以及账户信息的变更、挂失、销户等事项。

第六条客户应保管好自己的账户信息和交易密码，不得将账户信息和密码告知他人，以免造成财产损失。

第七条客户可以通过柜面、网上银行、手机银行等渠道进行账户管理操作。

第八条客户的账户管理操作需符合以下规定：1. 资金的存入、支出、转账等操作需提供有效的委托人信息；2. 资金的支取需符合相关法律法规的规定；3. 资金的转账需符合相关法律法规和银行的规定；4. 账户信息的变更、挂失、销户等事项需按照银行的要求办理。

第四章账户安全第九条客户应保管好自己的账户信息和交易密码，如遗失、泄露应及时向银行报告，并按照银行的要求办理补交、更换手续。

第十条银行应加强账户信息的保密措施，保护客户的账户安全。

第十一条如客户发现账户异常情况，应及时向银行报告，银行将及时处理，并追查责任。

第五章违约和处罚第十二条如客户违反本制度的相关规定，银行有权采取相应的处罚措施，并依法追究其法律责任。

第十三条客户违约行为包括但不限于：1. 冒用他人账户进行操作；2. 虚假开户及提供虚假材料；3. 未经授权擅自使用他人账户；4. 违反相关法律法规的规定；5. 其他违反银行规定的行为。

国库单一帐户制度范本一、引言国库单一帐户制度是指将各级政府的财务资金集中存储和管理在一个账户内，实现国库资金的集中监管和有效运作。

该制度对于保障财政资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

本文旨在就国库单一帐户制度进行详细解读，为相关机构和个人提供参考，以推动国库财务管理体系的建设。

二、国库单一帐户的定义和原则1. 国库单一帐户是指将各级政府部门所有财务资金集中存储在一个账户内，实现全面监管和集中管理。

2. 国库单一帐户制度主要原则包括统一性、一体化、集中化、安全性和透明度。

3. 统一性：国库单一帐户制度要求各级政府部门必须将全部财务资金存入国库单一帐户，不得进行私自调拨或挪用。

4. 一体化：国库单一帐户制度要求将各级政府部门的财务活动整合到一个系统中进行管理，实现财政资金的全面掌控。

5. 集中化：国库单一帐户制度要求国库资金必须由国库部门负责统一收付和管理，确保资金的安全和有效利用。

6. 安全性：国库单一帐户制度要求建立完善的财务监管机制，确保国库资金的安全和防范风险。

7. 透明度：国库单一帐户制度要求政府部门必须公开财务活动和资金使用情况，接受社会监督。

三、国库单一帐户的运作模式1. 资金存储：各级政府部门将财务资金存入国库单一帐户，包括各项税收收入、财政拨款、政府债务等。

2. 资金支付：各级政府部门通过国库单一帐户进行支付，包括公务员工资、社会福利支出、政府采购款项等。

3. 资金管理：国库部门负责统一管理国库单一帐户资金，并进行监督和审计，确保资金的安全和合规使用。

4. 资金调拨：各级政府部门需要进行资金调拨时，必须按照财政法规和制度规定，向国库部门提出申请并经过审批授权。

四、国库单一帐户制度的意义和优势1. 提高资金使用效率：国库单一帐户制度可以实现财政资金的集中管理和监管，有效避免资金闲置和挤占，提高资金使用效率。

2. 防范财务风险：国库单一帐户制度通过建立完善的财务监管机制，可以及时发现和防范财务风险，确保国库资金的安全。

“SNA”简介安徽大学张德元“SNA”是“System ｏf Nationnal Accounts”的缩写，意即国民经济帐户体系；它是当今世界各国普遍采用的国民经济统计核算体系。

但由于历史原因，我国对“SNA”的研究和应用起步很晚；时至今日，在经济界仍有些同志对“SNA”这个符号感到陌生。

下面对“SNA”的性质和内容做个概述，供同志们参考。

一、“SNA”核算的内容作为国民经济统计核算体系，“SNA”的内容不包括统计分析部分，它的内容主要包括再生产条件统计、再生产过程统计和再生产结果统计。

再生产条件包括人力、物力和财力等方面的条件，主要表现为固定资产和流动资产；为此“SNA”设置了资产负债的统计。

再生产过程实际上就是生产要素的投入和生产成果的产出过程，其中包括中间产品的生产和消耗，“SNA”用投入产出的核算来说明再生产的这种运动过程。

再生产的结果是指全社会最终产品和劳务价值的总和，即国内生产总值。

为了全面地反映国内生产总值的形成和使用状况，“SNA”必须进行国内生产总值的统计核算，并把它作为整个核算体系的中心。

再生产既是实物运动过程又是价值运动过程，为了从价值运动的角度考察国内生产总值的分配和再分配，需要对全社会的资金流量进行研究。

为了适应这种需要，“SNA”相应地建立了资金流量核算。

本国的再生产过程会受到对外贸易往来、劳务输出和输入等国际经济关系的影响，因此“SNA”还把国际经济往来的统计核算列入其核算体系之中。

综上所述，“SNA”的核算内容主要包括五大核算——国内生产总值核算、投入产出核算、资金流量核算、资产负债核算和国际收支核算。

二、“SNA”和“MPS”“SNA”和“MPS”是长期以来并存于世界不同国家之间的两大统计核算体系，它们都是联合国统计委员会设计和公布的国民经济核算方案。

联合国于1953年制定出版了《国民帐户体系及辅助表》，简称SNA；而于1977年公布了《物质产品平衡表体系》（The System Product Balances），简称MPS。

一、定义国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。

有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题二、国库单一帐户体系。

国库账户单一体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。

所以财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。

有下列银行帐户构成。

1、财政部门门]在中国人民银行开设的国库帐户(简称国库单一帐户)。

记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。

该帐户在总预算会计中使用。

(行政事业单位不设置该账户)2、财政部门零余额帐户。

用于直接支付和与国库单一帐户清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。

该帐户在国库会计中使用。

(500万元以上及时与国库单一帐户清算) (行政事业单位不设置该账户)3、预算单位零余额帐户。

用于财政授权支付和清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算;预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。

本帐户在行政事业单位中使用。

4、预算外资金专户。

专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。

预算外资金专户在财政部门门]设立和使用。

5、特设专户。

用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。

特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。

三、收入收缴程序1、收缴方式:直接缴库和集中汇缴两种。

国民帐户体系基本形式
国民帐户体系是国民经济核算的基础，它主要包括三个部分：国民收入核算、国民支出核算和国民资产核算。

其中，国民收入核算包括居民收入、企业收入和政府收入等，主要用于衡量经济增长和收入分配情况。

国民支出核算包括个人消费支出、政府消费支出、固定资本投资和净出口等，主要用于衡量经济发展的需求和结构。

国民资产核算包括国家资产和私人资产等，主要用于衡量国家和个人的财富积累和分布情况。

国民帐户体系是国民经济核算的基本形式，它可以反映出整个经济体系的运行情况和发展趋势，为政府制定经济政策提供了重要的依据。

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SNA与英美国民帐户体系的比较研究杨 灿一、SNA的基本帐户设置联合国1993年颁布的《国民经济帐户体系(SNA)》由一系列产品(商品)帐户、部门帐户和国民经济合并帐户组成，其核心部分是一套完整系列的机构部门帐户(此外，还有为各产业部门编制的简短系列帐户)。

机构部门帐户的核算内容广及国民经济各部门的生产、分配、支配和积累流量，以及资产负债存量诸方面。

理论上说，经过相应处理，这些部门帐户既能归并为高度概括的国民经济合并帐户，又可适当扩充用以研究各部门间经济流量的细部关联。

为便于分析，我们记非金融企业部门为A，金融机构部门为B，政府部门为C，住户部门为D；记生产帐户为帐户Ⅰ，收入分配帐户为帐户Ⅱ，收入支配(使用)帐户为帐户Ⅲ，积累帐户为帐户Ⅳ；另记国外为E，产品帐户为帐户01，则SNA的机构部门分类和帐户分类的配置关系可由表1概示(存量核算内容在此略而不论)。

我们首先考察非金融企业和金融机构两个部门的帐户设置情况。

根据定义，这两个部门都是非消费性部门，其消费支出为零，因而有：可支配收入＝储蓄，可见，SNA中为这两个部门设置的收入支配(使用)帐户都只具有形式意义。

换言之，对于作为生产者的非金融企业部门和金融机构部门，真正具有实质意义的帐户是生产帐户、分配帐户和积累帐户，它们概括反映了有关部门参予经济活动的主要领域和作用特征。

政府部门在SNA中同样是以生产者的身份出现的，但其产出基本上是非市场性的产品，理论上说，这些“公共物品”的享用者或受益者是全社会(或社会的某个部分)，却又无法确定其具体使用者或使用比例。

对此，SNA的核算处理方式是以成本价格计量政府的产出，其内容主要包括政府部门用于现期购买各种货物和服务的支付、对政府工作人员的劳动报酬支付、固定资本消耗补偿，等等；而这样以成本价格计量的产出同时又作为政府部门的消费支出来处理2。

这相当于承认，一般政府服务在名义上是由政府部门自身消费掉的消费品。

姑且不论这样处理是否恰1 在开放经济系统的核算中，国外通常可视同为一个机构部门处理；产品帐户的引入是为了平衡所有机构部门帐户。

证券机构、账户关系图资金客户证券营业部证券帐户集中清算证券公司集中交易沪深交易所自有结算备付金登记结算公司客户结算备付金客户资金汇总账户存管银行主办存管银行客户资金汇总账户法人资金交收过渡账户存管银行支行客户资金汇总分账户客户资金管理账户n主办存管银行支行客户资金汇总分账户客户资金管理账户n场外交收主体在第三方存管模式下，相关主体之间的业务关系以及具体运作流程（参考资料做的）交收资金划拨交易报盘 成交回报交收资金划拨交易清算交收交收 资金 划拨 指令客户下单成交回报 相互关联存管银行接受客户委托，以客户名义开立单独的客户资金管理账户，用于客户资金的安全管理，并与客户指定的同名银行结算账户和证券资金台账建立一一对应关系。

存管银行为证券中介机构开立客户资金汇总账户，用于集中存管客户资金。

客户资金汇总账户只能用于客户取款、资金交收和支付佣金手续费等用途。

在多银行存管模式下，证券公司根据业务需要可在多家存管银行存放客户交易结算资金，但必须确定一家存管银行为主办存管银行。

主办存管银行，指证券公司在存管银行范围内确定的，通过其办理证券交易法人结算业务的商业银行。

客户资金一部分作为结算备付金存放在登记结算公司，另一部分则存放在多个存管银行的保证金专户中，并由一家银行作为主办存管银行进行总分核对。

证券公司应当在存管银行开立客户交易结算资金专用存款账户，在主办存管银行开立自有资金专用存款账户。

证券公司下属证券营业部应当在证券公司所确定的存管银行设在当地的分支机构开立客户交易结算资金专用存款账户。

结算公司应当在结算银行开立清算备付金专用存款账户、自有资金专用存款账户、验资专户。

客户银行结算账户客户 名下 账户证券 公司 名下 账户其他 账户账户所 在机构存管银行主办存管银行 证券公司 登记结算机构客户交易结算资金 管理账户证券公司客户交易结算资金汇总账户证券公司法人资金 交收账户客户资金三级结算划付路径客户资金存取划付路径客户交易结算资金台帐账户一一对应结算参与人结算备付金账户（客户）结算参与人结算备付金账户（自有）两类资金调整划付路径场外交收主体银行结算账户客户资金一级结算划付路径客户资金一级结算划付路径总分平衡多银行第三方存管模式中的主要资金账户体系一、账户体系其中客户交易结算资金汇总账户（简称“汇总账户”）由证券公司在各存管银行开立，用于集中存管证券公司客户（包括个人投资者和机构投资者）的交易结算资金。