涉税专业服务相关政策梳理

涉税专业服务业务范围随着现代经济的发展，税收逐渐成为国家财政收入的重要组成部分。

为了确保税收制度的顺利运行和企业遵守税法法规，涉税专业服务业务得到了广泛的发展和应用。

涉税专业服务业务涵盖了税务咨询、税务筹划、税务审计、税务代理等多个领域，为企业和个人提供了全方位的税务支持和解决方案。

税务咨询是涉税专业服务业务的核心之一。

税务咨询是指为企业和个人提供与税收相关的咨询服务，帮助他们了解税收政策、规划税务策略、解决税务难题。

税务咨询顾问通过对企业和个人的财务状况进行全面分析，为他们提供合规性建议和税收优惠政策的申请指导，帮助他们合理避税、降低税负。

税务筹划是涉税专业服务业务的重要组成部分。

税务筹划是指通过合理安排财务活动和利用税收政策，实现最佳税收效益的行为。

税务筹划顾问根据企业和个人的经营特点和财务需求，提供符合法律法规的税务筹划方案，帮助他们最大限度地降低税负、优化税收结构，提高经济效益。

税务审计也是涉税专业服务业务的重要环节。

税务审计是指对企业和个人的财务状况、税务合规性进行全面、客观、独立的审查。

税务审计师通过对企业和个人的财务报表、税务申报等进行审核，发现并纠正存在的税收违法行为和风险，确保企业和个人的税务合规性和规范性。

税务代理是涉税专业服务业务的重要组成部分。

税务代理是指由专业税务代理机构代表企业和个人进行税务申报、缴纳和纳税义务履行等工作。

税务代理机构根据客户的需求和要求，代理客户与税务机关之间的沟通和协调，确保客户的税务事务依法依规地进行，减轻客户的税务负担和风险。

除了以上提到的核心业务领域，涉税专业服务业务还包括税务培训、税收风险管理、税务争议解决等一系列服务。

税务培训是指为企业和个人提供相关税收知识和技能的培训，使他们能够更好地理解和应对税务问题。

税收风险管理是指通过识别和评估潜在的税务风险，采取相应的措施和策略，降低税务风险对企业和个人的影响。

税务争议解决是指通过协商、调解、仲裁等方式解决因税务问题引起的纠纷和争议，保护企业和个人的合法权益。

第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。

四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。

2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。

第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。

2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。

涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。

3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。

4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。

3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。

涉税专业服务分类本文的目的是介绍涉税专业服务的分类，包括纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查以及其他税务事项代理和其他涉税服务等方面。

一、纳税申报代理纳税申报代理是指代理人帮助纳税人进行各项纳税申报，包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的申报。

代理人为纳税人提供合法、准确的纳税申报服务，并确保纳税人按时缴纳税款。

二、一般税务咨询一般税务咨询是指代理人就税务政策、税务法规以及相关的财务、会计问题为纳税人提供咨询和解答。

纳税人可以就日常税务问题向代理人咨询，了解相关税务政策，以及如何合规纳税等。

三、专业税务顾问专业税务顾问是指具有丰富税务知识的专业人士，为纳税人提供专业的税务咨询服务。

税务顾问可以帮助纳税人了解复杂的税务规定和政策，为其提供最优的税务筹划方案，并解决复杂的税务问题。

四、税收策划税收策划是指代理人根据纳税人的具体情况，为其制定一套完整的税收筹划方案，包括税收优化的投资计划、企业重组、并购等，以帮助其实现最低的税收负担。

五、涉税鉴证涉税鉴证是指代理人帮助纳税人进行涉税事项的核实和证明，包括税务师事务所提供的审计、验资等服务。

代理人为纳税人提供独立的涉税鉴证服务，帮助其合规节税并降低涉税风险。

六、纳税情况审查纳税情况审查是指代理人帮助纳税人审查其纳税义务的履行情况，对其是否存在偷逃税等违法行为进行审查。

代理人为纳税人提供专业的纳税情况审查服务，确保其合规纳税并避免涉税风险。

七、其他税务事项代理其他税务事项代理是指代理人帮助纳税人处理其他税务相关的事项，例如：税务听证代理、税务行政复议代理等。

代理人为纳税人提供专业的代理服务，确保其合法权益得到保障。

八、其他涉税服务其他涉税服务是指代理人提供的除上述分类以外的其他涉税服务，例如：为纳税人提供财务、会计外包服务，协助其优化财务管理等。

这些服务旨在帮助纳税人提高财务管理效率，降低运营成本。

涉税服务实务各章节内容涉税服务实务是指各种企业和个人在涉税方面的服务实践，它包括税务筹划、税收咨询、税务申报与汇算清缴、税务稽查、税务诉讼等方面的内容。

在涉税服务实务中，服务机构或服务团队通过运用专业知识和技能帮助客户解决税务问题，使客户在税收方面享受到更多的优惠与减免。

下面，我们逐一介绍涉税服务实务的各个章节内容。

一、税务筹划税务筹划是涉税服务实务的核心和基础。

税务筹划是指在合法、合规、公平的前提下，通过巧妙地应用税收政策，合理安排企业经济活动，达到减轻税负的目的。

税务筹划的核心思想是“精打细算、节约开支、合理避税、优化税负”。

税务筹划需要了解相关税收法律法规，根据公司的经营规模、业务性质等因素，为企业提供针对性的税务筹划方案。

税务筹划的实施目标是使企业在合法的范畴内获得税收减免的同时，增加企业的盈利空间。

二、税收咨询税收咨询是涉税服务实务中的一个重要环节，也是建议性服务的主要体现。

税收咨询是指服务机构或服务团队根据客户的需求，对企业的税务政策、税收计划、税务合规和风险管理等问题提供专业和建议性的意见。

税收咨询的实现需要具备丰富的税务实践经验和学术背景，了解国内、外税收法律法规以及国际税收政策。

税收咨询的目标是使企业了解税收法规、掌握税收政策动态，提高税务筹划的水平，降低税收风险，同时也可通过税收咨询的方式为客户提供实质性价值的服务。

三、税务申报与汇算清缴税务申报与汇算清缴是涉税服务实务的具体体现，也是服务机构或服务团队向客户提供的重要服务。

税务申报与汇算清缴是指根据国家有关规定，按照规定的日期、标准以及方法，对企业所应缴纳的各项税费进行申报和缴纳的过程。

税务申报和汇算清缴的过程需要专业知识和实践经验。

服务机构或服务团队需要根据客户实际情况，制定合理的申报计划和清缴方案。

实现目标是保证企业合规经营，节省税负，并降低税收风险。

四、税务稽查税务稽查是涉税服务实务中的重要内容。

税务稽查是指国家税务部门对企业税务情况进行的监督及检查，以便了解并核实企业准确缴纳税款的情况。

第七章企业涉税会计核算1.应交税费——应交增值税借方：进项税额，已交税金，减免税款，出口抵减内销应纳税额，转出未交增值税贷方：销项税额，进项税额转出，出口退税，转出多交增值税应交税费——未交增值税当期应交增值税借贷方余额转出，核算简易征收、小规模征收率应纳税额应交税费——增值税检查调整税务检查需要调账，贷方余额（补税）应交税费——待抵扣进项税额进口海关待抵扣，外购不动产当年抵扣60%剩余40%部分计入待抵扣形成可抵扣暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税资产发生额形成应纳税暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税负债发生额第七章企业涉税会计核算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核增值税、消费税第十章所得税纳税申报和纳税审核企业所得税、个人所得税第十一章其他税种纳税申报和纳税审核印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税1.基本税率17%销售、进口货物，提供加工修理修配劳务、有形动产租赁（融资、经营租赁，干租）2.低税率13%持就业创业证的人员个体经营，同3年8000扣减3.金融企业发放贷款，结息日起90日内发生应收未收利息计增值税，90天以后的暂时不收4.个人购买住房对外销售以固定资产售价或净值作为销售额C 已抵扣进项的固定资产用于不得抵扣进项的项目（外购生产转做集体福利）进项税转出=净值*17%D 小规模纳税人销售使用过的固定资产，3%征收率减按2%计税，其他物品3%计税购进扣税法：基本方法，不论发票货物是否已生产或销售，在180天以内可以认证抵扣，次月申报抵扣；海关缴款书180天内向税务报送抵扣清单，申请稽核对比，对比结果有相符、不符、滞留、缺联、重号5种，超过期限不得抵扣纳税信用A级一般纳税人可以在平台勾选抵扣扣税凭证丢失：纳税义务发生时间一般销售与增值税相同自产自用应税消费品-移送使用当天；委托加工应税消费品-提货当天进口应税消费品-报关进口当天纳税地点向纳税人机构所在地、居住地主管税务机关申报纳税委托加工：非个人受托方机构所在地，个人受托方向委托方机构所在地总分机构不在同一县市，应分别向机构所在地申报；经财务部、国税总局批准可以由总机构汇总向总机构所在地税务申报纳税纳税人到外县市销售、委托外县市代销，先向所在地税务申请+销售后申报纳税将消费税确认为生产环节减少纳税人数量、降低征管费用、加强源泉控制、减少税款流失风险保证税款及时上缴国库把纳税环节提前，实行价内税形式，增加隐蔽性，避免不必要社会震动除自产用于换取生产资料、投资入股、抵债消费税按最高售价计算，其他均按照均价计算利润总额12%相当于初始投资部分作为收回；被投资企业累计未分配利润+累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分作为股息所得；其他部分作为资产转让所得被投资企业经营亏损，投资企业不得调减投资成本确认投资损失19.保险企业保险保障基金可以按照业务收入比例扣除：居民纳税人：无限纳税义务，境内有住所/无住所但在境内居住满1年（自然年内满365天，不剔除临时离境：一次不超过30日或累计不超过90日）非居民纳税人：境内无住所且不居住/无住所且居住不满1年。

税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。

税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。

涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。

一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。

税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。

1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。

熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。

1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。

能为客户提供合理的税收优惠方案。

二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。

税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。

2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。

2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。

能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。

2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。

三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。

税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。

3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。

3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。

不考虑“三险一金”等各项扣除情况下，按照原 预扣预缴方法，小张1月份需预缴个税 (10000-5000)x 3%=150(元），其他月份无需预 缴个税;全年算账，因其年收人不足6万元，故通 过汇算清缴可退税150元。

采用公告规定的新预扣预缴方法后，小张自1月份起即可直接扣 除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款， 年度终了也就不用办理汇算清缴。

这项改革进一步简化了税收征管程序，方 便了纳税人，给广大中低收人群体更多便利和 税改实惠,使符合条件的纳税人提前获得可支 配收人的支配权。

由于中低收人群体的边际消 费倾向相对较高，这一新规可以促进及早消费 和投资，加快国内大循环速度。

二、 购置的新能源汽车免征车辆购置税财政部、国家税务总局、工业和信息化部近日发布《关于新能源汽车免征车辆购置税有关 政策的公告》（财政部公告2020年第21号），自 2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的 新能源汽车免征车辆购置税。

免征车辆购置税 的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动 力（含增程式)汽车、燃料电池汽车。

根据公告，免征车辆购置税的新能源汽车, 通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆 购置税的新能源汽车车型目录》实施管理。

自 《目录》发布之日起，购置列人《目录》的新能源 汽车免征车辆购置税，购置时间为机动车销售 统一发票（或有效凭证)上注明的日期。

此外， 对2020年12月31日前已列人《目录》的新能源 汽车免征车辆购置税政策继续有效。

对已列人《目录》的新能源汽车，新能源汽 车生产企业或进口新能源汽车经销商（以下简 称汽车企业)在上传《机动车整车出厂合格证》 或进口机动车《车辆电子信息单》（以下简称车 辆电子信息）时，在“是否符合免征车辆购置税 条件”字段标注“是”（即免税标识）。

工业和信 息化部对汽车企业上传的车辆电子信息中的免 税标识进行审核,并将通过审核的信息传送至 税务总局。

税务机关依据工业和信息化部审核 后的免税标识和机动车统一销售发票(或有效 凭证）,办理车辆购置税免税手续。

国家税务总局公告2017年第13号涉税服务有哪些？都要如何做？国家税务总局日前制定并发布《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号，以下简称《办法》），自2017年9月1日起施行。

取消税务师事务所设立审批后，《办法》的出台将在制度上明确税务师事务所行政登记制度，有利于促进税务师行业转型升级健康发展。

《办法》具体解读如下：什么是涉税专业服务？涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证；（六）纳税情况审查；（七）其他税务事项代理；（八）其他涉税服务。

其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项。

这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

涉税专业服务机构包括哪些？涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

税务机关对涉税专业服务机构采取的监管措施有哪些？税务机关建立行政登记、实名制管理、业务信息采集、检查和调查、信用评价、公告与推送等制度，同时加强对税务师行业协会的监督指导，建立与其他相关行业协会的工作联系制度，推动行业协会加强自律管理，形成较为完整的涉税专业服务监管制度体系。

为什么要实施行政登记管理？根据国务院第91次常务会议将“税务师事务所设立审批”调整为“具有行政登记性质的事项”的决定，税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。

税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）第一章总则第一条为规范税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务程序，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告年第号）和《税务师行业涉税专业服务规范基本指引》，制定本指引。

第二条税务师事务所及其涉税服务人员提供纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务应当遵循本指引。

第三条本指引所称业务程序，是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务流程。

涉税专业服务通用业务流程包括：业务承接、业务委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、业务档案。

第四条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号，以下简称“号公告”）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。

第五条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，实行信任保护原则。

存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不真实、不完整资料信息的；（三）委托人不按照业务结果进行申报的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形。

如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。

第六条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师职业道德指引（试行）》的规定。

第七条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师行业质量控制指引（试行）》的规定，在执行具体业务流程中，应当充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。

第二章业务承接第八条业务承接是指税务师事务所与委托人在确定是否接受或保持业务委托关系前，就涉税专业服务进行调查、评估并签署业务委托协议的业务活动。

国家税务总局公告2019年第43号——国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.27•【文号】国家税务总局公告2019年第43号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局公告2019年第43号国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告为深入贯彻落实国务院“放管服”改革要求，优化税收营商环境，现就进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项公告如下：一、简化涉税专业服务信息采集（一）减少涉税专业服务信息采集项目。

不再要求涉税专业服务机构报送“协议金额”“服务协议摘要”“涉及委托人税款金额”“业务报告摘要”信息。

（二）延长专项业务报告信息采集时限。

将税务师事务所、会计师事务所、律师事务所报送专项业务报告信息的时限，由完成业务的次月底前，调整为次年3月31日前。

（三）放宽从事涉税服务人员信息报送要求。

涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。

（四）优化业务分类填报口径。

涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

（五）增加总分机构涉税专业服务信息报送选择。

涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。

二、完善涉税专业服务信用复核机制（一）涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后12个月内，向税务机关申请复核。

税务机关应当按照包容审慎原则，于30个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。

涉税专业服务分类涉税专业服务是指提供涉税咨询、税务申报代理、税务审计、纳税筹划等各类涉税服务的机构或个人。

根据不同的业务性质和服务对象，涉税专业服务可以分为以下几类：一、税务咨询服务税务咨询服务是涉税专业服务的基础，它包括税法咨询、税务政策解读、税收优惠指导等内容。

税务咨询机构或个人通过为企业提供专业的税务咨询，帮助其了解和掌握税收政策，合理规划税务筹划，降低税收风险，提高税收效益。

税务咨询服务的目标是为企业提供准确、及时、合法的税务建议，帮助企业在税收管理方面做出正确的决策。

二、税务申报代理服务税务申报代理服务是指涉税专业服务机构或个人代理企业进行税务申报工作。

税务申报是企业每年都要进行的一项重要工作，包括税收申报、纳税申报、税务登记等。

税务申报代理服务的目的是帮助企业准确、及时地完成各类税务申报工作，确保企业按时缴纳税款，避免因申报错误或延迟而导致的罚款和纳税风险。

三、税务审计服务税务审计服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务审计工作。

税务审计是指对企业的税务活动进行审查和核实，以确定企业的税务合规性和税收履约情况。

税务审计服务的目的是帮助企业识别和纠正税务风险，确保企业在税收管理方面符合相关法律法规的要求，避免因税务问题而导致的法律纠纷和经济损失。

四、纳税筹划服务纳税筹划服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供合法合规的纳税筹划方案。

纳税筹划是一种通过合理的税收规划和优化税务结构，降低企业税负的方法。

纳税筹划服务的目的是帮助企业合理避税、减税和优化税收结构，提高企业的经济效益和竞争力。

纳税筹划服务需要结合企业的实际情况和税收政策，制定符合企业利益和法律规定的纳税筹划方案。

五、税务培训服务税务培训服务是指涉税专业服务机构或个人为企业提供税务知识培训和技能提升的服务。

税收法律法规和税务政策变化频繁，企业需要了解最新的税收政策和法规要求，掌握正确的税收管理方法和技巧。

税务培训服务的目的是帮助企业员工提升税务专业知识和技能，提高企业的税收管理水平和能力。

涉税专业服务相关政策梳理2017年开始，为了规范涉税专业服务，国家税务总局相继出台了《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）、《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）、《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）、《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）、《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）五个政策文件。

现在针对大家关心的一些问题，对相关政策进行一些梳理。

1.涉税专业服务机构是否就是指税务师事务所、会计师事务所和律师事务所？答：根据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》第二条规定：本办法所称涉税专业服务机构包括:（一）税务师事务所；（二）依法取得执业许可且从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所；（三）经商事登记且从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等其他机构。

所以，涉税专业服务机构并不仅仅是这三种事务所。

2. 涉税专业服务机构是否可以随意登记为“**税务师事务所”？答：根据《涉税专业服务监管办法（试行）》第七条规定：税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。

未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。

税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外。

税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

省税务机关准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。

注意：从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。

3. 涉税专业服务机构可以从事哪些涉税业务？答：涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。

税务师行业涉税专业服务规范基本指引(试行)第一条为了规范税务师行业涉税服务人员从事涉税专业服务行为，提高服务质量，统一税务师行业涉税专业服务规范制定标准，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告年第号发布）以及中国注册税务师协会章程，制定本基本指引。

第二条税务师事务所及其涉税服务人员从事涉税专业服务，应当遵循涉税专业服务规范，恪守合法合理、客观独立、审慎胜任、诚实信用原则，并接受税务机关监管。

第三条税务师行业涉税专业服务规范是税务师事务所及其涉税服务人员从事涉税专业服务的职业道德标准、质量控制标准和业务执行标准的总称，是各级税务师行业协会实施自律管理的重要依据。

税务师行业涉税专业服务规范具体包括基本指引、职业道德指引、质量控制指引、程序指引、业务指引、具体业务指引及释义。

第四条中国注册税务师协会负责拟制、修订税务师行业涉税专业服务规范。

第五条涉税专业服务规范的制定，应当依据税收法律法规及相关规定，遵循合法、通用、规范、创新和及时更新原则。

第六条税务师行业涉税专业服务业务规范应实行统一编码。

第七条基本指引是指导税务师行业提供涉税专业服务的基本规范，是制定涉税专业服务其他指引的基础。

制定其他指引应当遵循本指引。

第八条职业道德指引是指税务师行业（税务师事务所）及其涉税服务人员从事涉税专业服务过程中应当遵循的道德原则、职业纪律、职业操守等方面的基本规范。

职业道德指引的制定，应当按照总则、诚信、独立性、合法性、客观公正、专业胜任能力、保密、附则等职业道德的基本要素设计章节条款。

第九条质量控指引制是指税务师事务所为实现执业质量目标而实施的程序、方法和措施。

质量控制指引的制定，应当按照总则、税务师事务所管理的一般要求和业务流程要素设计章节条款。

第十条程序指引是税务师行业及其涉税服务人员从事的各项涉税专业服务业务在业务执行过程中应当遵循的通用规范。

程序指引的制定，应当按照总则、业务承接与委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、附则等程序要素设计章节条款。

2014年，涉税专业服务机构的监管工作成为税务部门重点关注的事项之一。

税收是国家的重要财政收入来源，税务部门为了确保税收的合法性和公平性，需要对涉税专业服务机构进行有效监管。

在这篇文章中，我们将探讨2014年涉税专业服务机构的监管方向及具体措施。

一、监管方向税务部门对涉税专业服务机构的监管方向主要包括以下几个方面：1. 合规经营监管：对涉税专业服务机构的注册和经营行为进行监管，确保其依法合规开展涉税业务。

2. 税收合规监管：对涉税专业服务机构的纳税行为进行监管，防范逃税和偷税行为。

3. 诚信经营监管：加强对涉税专业服务机构的信用监管，提高其诚信经营意识，推动行业健康发展。

4. 服务质量监管：对涉税专业服务机构提供的服务质量进行监管，保障纳税人和社会公众的合法权益。

二、监管措施在2014年，税务部门针对以上监管方向制定了一系列具体的监管措施：1. 加强注册监管：对于新注册的涉税专业服务机构，税务部门将加强审查力度，严格审核其注册资质和经营范围，确保其合规经营。

2. 定期检查核查：税务部门将定期对涉税专业服务机构进行检查核查，对其经营行为、税收申报和纳税情况进行全面审核，发现问题及时处理。

3. 强化信用监管：建立涉税专业服务机构信用档案，对其经营行为、纳税情况、服务质量等进行信用评级，根据信用等级采取相应监管措施。

4. 规范宣传广告：对于涉税专业服务机构的宣传广告进行严格管理，防止虚假宣传和误导性广告，保护纳税人合法权益。

5. 提升行业准入标准：加大对涉税专业服务机构准入资格的审核力度，提升从业人员的专业水平和素质要求，保障行业良性竞争。

6. 加强投诉受理：建立涉税专业服务机构投诉受理评台，及时受理并处理纳税人和社会公众对涉税专业服务机构的投诉。

三、结语2014年涉税专业服务机构的监管方向和措施的出台，对于促进税务领域的法制建设和行业健康发展具有重要意义。

税务部门将继续加大对涉税专业服务机构的监管力度，完善监管机制，促进涉税行业规范发展，保障税收合法收缴和社会公众的合法权益。

涉税专业服务机构涉税业务内容好嘞，今天咱们聊聊那些涉税专业服务机构的业务内容。

这可不是一本正经的税务书，咱们轻松一点儿，说说这些机构到底干嘛的。

你要知道，税务这玩意儿，可比你想象的复杂多了，真的是个“看上去很美”的话题。

就像吃冰淇淋，有的口味甜得发腻，有的却让你欲罢不能。

咱们得明白，涉税服务可不止是报税这么简单。

那可是一门大学问！从企业刚成立的那一刻起，税务就像个忠实的小狗，天天跟着你。

无论是公司注册，还是后续的税务规划，这些机构就像是你的好朋友，时刻准备着给你提点建议。

比如，有些企业主就不知道，哪种税收优惠能让他们省下不少银子。

你想，花小钱办大事，这不是很划算嘛！再说说税务咨询。

这是啥呢？简单来说，就是帮你解答那些复杂的税务问题。

比如，你的公司今天赚了不少钱，想着要不要分红给股东。

这时候，税务机构就像那个不愿意透露自己年龄的朋友，给你算算分红之后要交多少税，让你心里有个底。

很多时候，咱们面对的那些税法条款，看得人眼花缭乱，有时候真的是“书到用时方恨少”。

可有了专业机构的帮助，这事儿就简单多了。

再来个热门话题——税务审计。

这个可不是“审计员来查账”那么简单！他们可是通过一系列的专业审核，帮你查查账本是不是整齐划一。

想象一下，你的公司账本里，如果有个小小的错误，可能会让你损失惨重。

审计人员就像是那位细心的妈妈，时刻关注着你的点滴，让你在税务方面更放心。

放心不是说说而已，真得让你少走不少弯路，省心又省力。

企业并购时，税务的角色可不能忽视。

买卖公司的时候，税务问题可多了去了。

很多人可能会觉得“这事儿跟我没关系”，但税务问题就像个捉迷藏的孩子，藏得深得很。

税务服务机构在这里，就像是那把万能钥匙，帮你打开所有门，让你看清楚每一个角落可能存在的税务风险。

谁能想到，买个公司背后还有那么多隐患呢？咱们不能忘记国际税务。

在全球化的大背景下，企业走出去变得越来越普遍。

可国外的税收复杂得很，光是搞清楚谁该交什么税，就得费不少脑筋。