★误餐费、交通、通讯补贴个人所得税问题

关于交通补贴是否需要交个税我们都知道有的公司如果要求员工上早班或者晚班的时候，可能就会根据具体的情况给员工相应的交通补贴，下面给大家分享关于交通补贴是否需要交个税，欢迎阅读!交通补贴是否需要交个税交通补贴是要缴纳个人所得税的。

根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》第二条的规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。

所以，交通补贴在个人所得税上应并入到“工资、薪金”所得计算缴纳的个人所得税税额。

但应注意的是，目前各地如有地方性政策规定交通补贴扣除标准的，具体还需要结合地方的规定来确定。

另外，根据相关的规定，不需要缴纳个税的有：独生子女补贴，托儿补助费，差旅费津贴，误餐补贴等。

交通费补贴是否属于工资发给个人交通费补贴也属于工资，要交个税的。

提供发票那就变成费用了。

按福利费处理的话，会占用企业的福利费。

根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》二条规定：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。

单位对个人发放的交通补贴，根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》文规定：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照工资、薪金项目计征个人所得税。

具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》第二条关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题的有关规定执行。

一般来说，交通补贴无论是否纳入职工福利费核算，都需要纳入工资薪金所得缴纳个人所得税，个人所得税的标准按照超过5000开始征收个人所得税。

财政部国家税务总局关于误餐补助范
围确定问题的通知
财税字〔1995〕82号
全文有效成文日期：1995-08-21
国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）下发后，一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致，现明确如下：
国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

国税发〔1994〕89号：
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。

通讯费及交通费补贴个人所得税相关政策梳理一、通讯费补贴方面1、《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（天津市地方税务局2017年第7号公告）规定：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。

其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元），自2017年11月1日起施行。

2、《海南省地方税务局关于明确公务交通通讯补贴扣除标准的公告》（海南省地方税务局公告2017 年第2号）规定：企事业单位员工因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，在100元/人/月的公务费用标准内，按实际取得数额予以扣除，超出标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税，自2017年10月1日起施行。

3、《京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复》（京地税个[2002]116号）规定：单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。

单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

4、《山东省地方税务局关于公务通讯补贴个人所得税费用扣除问题的通知》（鲁地税函[2005]33号）规定：因公务通讯制度改革而发放给个人的公务通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月工资、薪金所得合并后计征个人所得税。

企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，其中：法人代表、总经理每月不超过500元（含500元）、其他人员每月不超过300元（含300元）的部分，可在个人所得税前据实扣除。

超过部分并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

《国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发〔1994〕89号)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。

《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；企业为职工发放节假日福利，如何征收个人所得税？《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第十条个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；分析实物补贴，是否需要缴纳个人所得税，可以从以下三项原则把握：一看给谁用了？二看怎么用的？三是与物品本身的价值并无直接关系。

例如中为售楼人员发放的工作服，属于工作所需，因此不需要缴纳个人所得税；为业绩突出的职工奖励的高档服装属于与任职有关的所得，需要缴纳个人所得税；为股东购买的名牌皮包，属于支付给股东与企业生产经营无关的消费性支出，应依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，同时需要强调的是，此项支出在企业所得税前不得扣除。

误餐补助的个人所得税处理实务操作误餐补助是企业为了补偿员工加班或出差所产生的餐费而发放的一种补贴。

根据相关规定，误餐补助应当按照不超过当地的标准予以发放。

然而，误餐补助的发放是否需要缴纳个人所得税呢？如何进行实务操作呢？下面我们来详细解答。

一、误餐补助是否需要缴纳个人所得税根据《个人所得税法》和相关配套政策规定，误餐补助属于劳动者的个人所得范围内，需要缴纳个人所得税。

不过，对于每月不超过480元的费用可以予以免税，超出部分按照40%的比例计征个税。

二、误餐补助应如何计算个人所得税误餐补助的缴税方式一般有两种，一是由企业代员工缴纳；二是由员工自行缴纳。

下面我们分别来看看两种情况下的计算方法。

1、由企业代员工缴纳对于由企业代员工缴纳的误餐补助，企业可以根据员工的实际发放情况，在每月工资条上列示并代扣代缴个人所得税。

具体计算公式如下：应代缴个人所得税=（误餐补助总额-480元）*40%举个例子，假如某员工的误餐补助为600元，那么其应代缴个人所得税的计算如下：应代缴个人所得税=（600-480）*40%=48元因此，该员工的实际误餐补助为552元。

2、由员工自行缴纳对于由员工自行缴纳的误餐补助，企业在发放时仅将税前金额列示在工资条上，员工需要自行根据税法规定缴纳个人所得税。

具体计算方式如下：应缴个人所得税=（误餐补助总额-480元）*40%举个例子，假如某员工的误餐补助为600元，那么其应缴个人所得税的计算如下：应缴个人所得税=（600-480）*40%=48元因此，该员工的实际误餐补助为552元，其自行缴纳的个人所得税为48元。

三、误餐补助的纳税申报事项企业应当在年度终了前办理个人所得税纳税申报，对于代缴的误餐补助应当在办理年度个人所得税纳税申报时一并申报。

对于由员工自行缴纳的误餐补助，员工应当在年度终了前根据个人所得税相关规定进行自行纳税申报。

四、误餐补助的实务操作建议1、企业应当建立完善的误餐补助发放档案，记录员工的姓名、误餐补助标准、发放金额、代缴个人所得税等相关信息。

通讯费、交通费补贴个税扣除标准各省市规定集一、通讯费1、山西国家税务总局山西省税务局公告2020年第10号：个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收人，每月不超过500元的部分，可以作为公务费用扣除；超过部分并入当月工资，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

2、西藏藏政发〔2018〕38号：个人取得的交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

公务费用限额扣除标准如下：公务交通补贴每人每月4,000元,公务通讯补贴每人每月1,000元。

个人取得公务用车补贴、通讯补贴在上述限额标准之内的,缴纳个人所得税时据实扣除，超过限额部分按规定计征个人所得税。

3、广西广西壮族自治区税务局公告2018年第13号：对公务人员按规定标准取得的公务通讯补贴收入，即：厅级每人每月240元，处级每人每月180元，科级每人每月130元，科员及以下每人每月80元的标准，允许在计算个人所得税税前全额扣除，超出规定标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

对我区企业职工取得的通讯补贴收入，无论是以现金形式，还是以报销方式取得的通讯补贴收入，在计征个人所得税时，准予在每人每月不超过240元的标准内据实税前扣除，超出规定标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

4、贵州贵州省地方税务局公告2018年第4号：在我省取得工资、薪金所得的纳税人，每月从任职单位取得的通讯补贴收入，可在300元以内据实扣除，超过部分并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计缴个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计缴个人所得税。

5、湖南湖南省地方税务局公告2018年第2号：单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取实报实销的，可不并入“工资、薪金所得”征收个人所得税。

采取发放补贴形式的，一律并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。

出差补助个人所得税我们需要明确出差补助的性质。

出差补助通常包括交通费、住宿费以及日常餐补等。

根据国家税务总局的规定，这些补助如果属于因公出差的实际开支，且在一定标准内，可以免征个人所得税。

但是，超出规定标准的出差补助则需要纳入个人所得税的征税范围。

我们来看一份标准的出差补助个人所得税范本：【出差补助个人所得税范本】甲方（企业名称）：_________________乙方（员工姓名）：_________________一、出差补助项目及标准1. 交通费：按照公司规定的交通工具等级标准报销，或按实际发生的费用进行报销。

2. 住宿费：根据出差地的实际情况，按照公司规定的住宿标准报销。

3. 餐补：按照公司规定的日补贴标准发放。

二、个人所得税处理1. 根据国家税务总局规定，上述出差补助在规定标准内的部分，免于征收个人所得税。

2. 若出差补助超出规定标准，超出部分应按规定计入乙方的应纳税所得额，由甲方代扣代缴个人所得税。

三、其他事项1. 乙方应提供相应的出差证明及费用票据，以便甲方审核确认。

2. 甲方有权对乙方的出差补助申请进行审核，确保其真实性和合理性。

3. 本范本如有未尽事宜，双方可根据实际情况协商解决。

四、生效与解释1. 本范本自甲乙双方签字盖章之日起生效。

2. 本范本的解释权归甲方所有。

甲方（企业盖章）：_________________乙方（员工签字）：_________________日期：____年__月__日通过上述范本，我们可以看到，企业在制定出差补助政策时，应当遵循国家税法的相关规定，合理设定补助标准，并在员工出差结束后，按照规定进行个人所得税的申报工作。

这样既保障了员工的利益，也符合了国家的税收法规，体现了企业的规范性和公平性。

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财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知
【标 签】误餐补助范围
【颁布单位】财政部
【文 号】财税字﹝1995﹞82号
【发文日期】1995-08-21
【实施时间】1995-08-21
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）下发后，一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致，现明确如下：
国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

关联知识：
1.企业发放的午餐补助是否要缴个人所得税。

差旅费税前扣除标准差旅费是指出差人员在执行公务期间的交通、食宿、通信等费用支出。

对于差旅费的报销，根据中国税法的规定，可以享受一定的税前扣除标准。

税前扣除标准是指在计算应纳税所得额时，可以将差旅费作为扣除项目，从而减少纳税额的一种税务政策。

下面将详细介绍差旅费税前扣除标准的相关内容。

根据国家税务总局的规定，差旅费的税前扣除标准分为两种情况，即个人所得税法第六条第一款和第六条第二款的规定。

首先，根据个人所得税法第六条第一款的规定，对于员工因公出差导致的差旅费，可以按照规定的标准进行扣除。

具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天180元的标准进行扣除；通讯费按照每月300元的标准进行扣除。

需要注意的是，个人所得税法对于差旅费的扣除有一定的条件，即出差的距离要超过50公里，出差时间要超过24小时。

同时，差旅费的扣除金额不得超过员工的实际支出金额。

其次，根据个人所得税法第六条第二款的规定，对于企事业单位和其他组织招待客户、业务推广等活动产生的差旅费，也可以按照一定的标准进行扣除。

具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天450元的标准进行扣除。

同样地，差旅费的扣除金额不得超过实际支出金额。

需要特别说明的是，差旅费的扣除必须有相关的凭证和证明材料。

员工和企事业单位需要按照规定填写差旅费报销单，并提供行程单、发票等相关凭证作为报销依据。

总结起来，差旅费的税前扣除标准是根据个人所得税法的规定而确定的。

根据不同情况，差旅费的扣除标准有所不同，但均必须具备相关的凭证和证明材料。

通过合理利用差旅费的税前扣除政策，可以减少纳税人在差旅费方面的税负。

交通补贴税前扣除标准交通补贴是指用人单位为了鼓励员工使用公共交通工具通勤而支付的一定金额的交通费用。

交通补贴的发放对于员工的生活和工作都有着积极的促进作用，同时也是企业对员工的一种福利支出。

然而，在享受交通补贴的同时，员工和企业都需要了解交通补贴的税前扣除标准，以便合理规划和使用这一福利。

根据国家税收政策规定，员工获得的交通补贴可以在一定额度内免征个人所得税。

具体来说，根据《个人所得税法》第六条第一款规定，用人单位为员工支付的交通费用，按照国家规定的标准，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

这就意味着，员工在领取交通补贴时，可以享受一定的税前扣除优惠。

目前，我国对于交通补贴的税前扣除标准有着明确的规定。

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，员工每月实际领取的交通补贴金额，不超过国家规定的标准，可以在计算个人所得税时予以扣除。

具体标准是，员工每月实际领取的交通补贴金额不超过国家规定的城市公交车标准单程车费的两倍，即可在计算个人所得税时予以扣除。

需要注意的是，对于超出规定标准的部分，将按照个人所得税法规定的相关规定进行计税。

因此，用人单位在发放交通补贴时，需要严格按照国家规定的标准进行发放，并将超出部分进行合理的税后处理，以免引起不必要的税收风险。

对于用人单位和员工来说，了解交通补贴的税前扣除标准，有助于合理规划和使用这一福利。

用人单位可以根据国家规定的标准进行交通补贴的发放，既能够提高员工的福利待遇，又能够最大程度地减少税收支出。

而员工则可以在享受交通补贴的同时，也能够享受一定的税前扣除优惠，减轻个人税收负担。

总之，交通补贴作为一项重要的员工福利待遇，其税前扣除标准对于用人单位和员工都具有重要意义。

用人单位需要严格按照国家规定的标准进行发放，员工则需要了解相关政策，合理规划和使用这一福利。

只有在双方共同的努力下，才能够最大程度地发挥交通补贴的积极作用，实现共赢的局面。

误餐费、通讯费、车辆费、福利费及其他补贴等有关个人所得税的规定(未完待续)一、相关法规文件（一）中华人民共和国个人所得税法（主席令第85号）（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第519号）（三）财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企[2009]242号）（四）关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函[2009]3号）（五）财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知（财税〔2008〕8号）（六）国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知（国税函[2006]245号）（七）国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]089号）（八）财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税【1995】82号）（九）国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发[1999]058号）（十）（十一）二、误餐费国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]089号）规定，误餐补助不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税。

1995年，财政部国家税务总局《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）对误餐补助作了进一步明确：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

三、通讯费国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]058号）关于个人取得公务交通，通讯补贴收入征税问题规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车，通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资，薪金所得项目计征个人所得税。

9个让会计头秃的个税难题！公司旅游、餐补房补、通讯费交通费购物卡等到底要不要扣缴个税？餐补、房补、购物卡、通讯费、交通费、组织旅游……公司给的这些福利，员工们爽歪歪，但会计可不轻松，得搞清楚这些福利要不要扣缴个税哦！小编今天给大家集中整理！1向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？（1）不需要扣缴个人所得税的情形：员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税；这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

2企业组织旅游是否需要扣缴个税？《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？（1）不需要扣缴个人所得税的情形：手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税；员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

差旅费津贴〔补助〕个人所得税政策归纳地区政策备注中央国家机关伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。

财政局部地区制定伙食补助费标准。

市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。

该政策并非直接的个税标准，但实务中往往是税务机关参考确定个税标准的依据国税发【1994】089号独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得工程的收入，不征税。

确立了差旅费津贴不征收个税的根底青地税二函【2014】2号伙食补助费：出差人员的伙食补助费，按出差自然〔日历〕天数实行定额包干的方法，每人每天补助标准为市外50元，市内〔青岛四市〕20元。

公杂费：出差人员的公杂费，按出差自然〔日历〕天数实行定额包干的方法，每人每天补助标准为市外50元，市内〔青岛四市〕10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。

企业不超过上述标准且凭借相关出差票据据实发放给个人的伙食补助费和公杂费局部，不征收个税；对超标准局部和以此为名义发放的人人有份的补贴，要依法征收个税。

强调出差补助需要凭相关出差票据实际发放，但并未说清楚就是指补助对应的发票闽地税所便函【2013】1号根据现行个人所得税法和有关政策，企业参照国家机关规定标准发放的出差人员交通费、餐费补贴，不征收个税。

驻村干部按规定取得的驻村补贴，应属于差旅费津贴、误餐补助，不属于工薪所得应税工程，不征收个税。

参照国家机关标准发放桂地税公告2014年第6号对于除国家机关和事业单位以外的其他单位的出差人员，其差旅费的税前扣除限额按以下规定办理：差旅费实行实报实销方法的，出差人员取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天100元、区外出差的每人每天120元。

超出限额的局部，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税；差旅费实行包干使用方法的，出差人员在凭合法票据扣除实际发生的城市间交通费和市内交通费后，取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天430元、区外出差的每人每天470元。

如何合理规避个⼈所得税个⼈⽉收⼊每个⽉超过了5000元，就需要收个⼈所得税了。

有些⼈的⼯资刚刚好过5000元，7000元都不到，就要出⼀笔个税。

那么如何合理规避个⼈所得税?店铺⼩编为你介绍些途径，希望对你有所帮助。

1、积极利⽤通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进⾏避税我国税法规定：凡是以现⾦形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为⼯资薪⾦所得，计⼊计税基础，计算缴纳个⼈所得税。

凡是根据经济业务发⽣实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费⽤，不需缴纳个⼈所得税。

所以，笔者建议纳税⼈在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列⽀实报实销，以免误认为补贴性质，在⼀定程度上收到了避税的效果。

2、利⽤年终奖⾦实现避税，将年终双薪计⼊年终奖计征个税可节税。

发放年终奖要找到⼀个恰到好外的临界点。

如果将“第13个⽉⼯资”当作年终奖发放，则要把具体的⾦额除以12个⽉，这样的话，可以⼤⼤减少缴税额度。

此种情况也有例外，如果(年终奖/12)和〔(年终奖+双薪)/12〕两者不处于同⼀税率档的，可能筹划失败。

“年底双薪”与“年终奖”在计税⽅式上有明显区别。

后者可以将奖⾦平摊到全年各⽉后再计税。

⼀般情况下，“年终奖”的计税额会⽐“年底双薪”少⼀些，员⼯收⼊越⾼，这⼀差异越明显，但“年终奖”在⼀年内最多只能计发⼀次。

3、巧⽤公积⾦避个税根据个⼈所得税法的有关规定，⼯薪阶层个⼈每⽉所缴纳的住房公积⾦是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积⾦是不⽤纳税的。

同时，职⼯⼜是可以缴纳补充公积⾦的。

所以，⼀般职⼯提⾼公积⾦缴存还是有⼀定空间的，⼯薪纳税⼈巧⽤公积⾦避税是合理可⾏的。

需要强调的是，利⽤个⼈缴纳补充公积⾦进⾏避税时有两个问题要注意：⼀是纳税⼈要在所在单位开⽴个⼈补充公积⾦账户;⼆是纳税⼈每⽉缴纳的补充公积⾦虽然避税，但不能随便⽀取，固化了个⼈资产。

4、职⼯离职有个税法优惠，员⼯领取的离职补偿⾦在当地员⼯年平均⼯资三倍以内的免个所税;5、职⼯夏季防暑降温清凉饮料费，报销形式可以不计税，随⼯资发要交税。

餐费到底扣不扣个⼈所得税对于劳动者来说上缴个⼈所得税是法律规定的事，只要达到了交税的条件那就需要缴纳按照规定缴纳所得税。

那么，对于餐费来说劳动者需要缴纳所得税吗?这是⼤家都⽐较关⼼的问题。

店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

餐费到底扣不扣个⼈所得税⼀、误餐费《国家税务总局关于印发征收个⼈所得税若⼲问题的规定的通知》国税发〔1994〕89号第⼆条第⼆款第四项明确规定，误餐补助，不属于⼯资、薪⾦性质的补贴、津贴，不征收个⼈所得税。

⼆、午餐费午餐费的⼜包括：每⽉以午餐补助的名义打⼊⼯资卡(或直接发放现⾦补助)，职⼯内部⾷堂免费就餐等。

(⼀)每⽉以午餐补助的名义打⼊⼯资卡每⽉以午餐补助的名义打⼊⼯资卡的情况是否免税，⾸先应确定其是否属于个⼈所得税法的纳税范围。

《个⼈所得税法实施条例》第⼋条第⼀款规定，⼯资、薪⾦所得是指个⼈因任职或者受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

同时，《财政部关于企业加强职⼯福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业给职⼯发放的节⽇补助、未统⼀供餐⽽按⽉发放的午餐费补贴，应当纳⼊⼯资总额管理。

根据上述规定，午餐补贴属于员⼯取得与任职或者受雇有关的其他所得，属于⼯资、薪⾦所得。

应该缴纳个⼈所得税。

(⼆)职⼯内部⾷堂免费就餐时下有⼀种观点很盛⾏：职⼯内部⾷堂免费就餐⽆需缴纳个⼈所得税。

理由是：财企[2009]242号第⼀条规定，职⼯⾷堂补贴是职⼯福利费，属于公共福利，不涉及个税。

三、加班餐费严格按照个⼈所得税法来说，加班餐费应该属加班补贴的范畴，属于⼯资的⼀种形式(仅仅是⽐较少⽽已)。

因此，针对加班餐费来说也是应该缴纳个⼈所得税的。

对于餐费来说需不需要缴纳所得税那就需要根据本⽂的规定来进⾏，这对于劳动者来说是⽐较重要的事。

但是对于餐费来说也需要分⼏种类型，本⽂都已经为⼤家做了详细的介绍，如果您还有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。

误餐补助的个人所得税处理实务操作（共5篇）第一篇：误餐补助的个人所得税处理实务操作随着现代社会快速发展和进步，职工因工作的需要，总会发生不能在工作单位或返回就餐的情况，企业会因此发放给职工一定金额的误餐补助。

误餐补助是指企业按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，或企业以误餐补助的名义按月发放给职工的补贴。

误餐补助问题是每个企业都要涉及的，但由于误餐补助的会计和税务处理存在着明显的差异，很多财会人员没有分清两者的区别，这样可能会形成错误的账务处理和纳税风险。

《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）规定，不征个人所得税的误餐补助，是指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。

也就是说，对企业按财政部门规定的标准、根据职工实际出差天数或误餐顿数发放给出差人员的误餐补助，不属于工资、薪金性质的津贴和补贴，不征收个人所得税，但是对一些企业超过财政部门规定标准发放给职工的误餐补助或借此名目发放给职工的补贴、津贴，均应并入当月工资、薪金所得项目计征个人所得税。

因此，企业借“误餐补助”名义发给职工的津贴，不属于个人所得税规定予以免税的误餐补助范围，应该并入职工工资所得计算缴纳个人所得税。

第二篇：司机外出误餐补助司机外出误餐补助为进一步规范司机误餐补贴的发放工作，特明确规定如下事项：司机因公外出，分工作日与非工作日两种情况。

1、在正常工作日不同时间段外出餐费补贴说明如下：﹙1﹚若上午11：30之前回到公司的，走公司统一补贴发放程序领取餐费；若上午11：30外出至中午13：00没有回到公司的，午餐参照公司正常午餐补贴标准实报实销，公司不再发放午餐补贴。

﹙2﹚若外出时间在中午12：00以后，午餐可以提前自已解决，然后走公司统一补贴发放程序领取午餐补贴。

个人所得税避税的方法1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200 元。

超过部分“工资、薪金”所得征收个人所并计得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个稅法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税, 随工资发要交税5、发票冲抵（为不实开支不建议）6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬报纳税, 30000元整。

他如果一次性申应纳税所得额30000-30000X 20%=24000 兀应纳税额24000X 20% X( 1 + 0. 5) -2000=5200 元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额= (15000-15000X 20%) X 20%=2400 元，总计纳税额为4800元。

两者相比，节约400元。

根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000-50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。

对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议120 将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和辆车供使用。