关于下发内部会计管理规定的通知

关于下发《河南省新华书店内部

会计管理制度》的通知

各市、县新华书店：

为进一步加强企业管理及企业内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料。资料合法、真实、准确、完整，保障和支持财会人员依法履行职责，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制定本制度。现下发给你们，望遵照执行。

附件：河南省新华书店内部会计管理制度

二ОО六年八月二十五日

河南省新华书店内部会计管理制度

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制定本制度。

第二条河南省新华书店各级书店单位负责人对本单位财务会计工作全面负责，领导财会机构和会计人员及其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障和支持财会人员依法履行职责，保证会计人员职权不受侵害。

第三条省店、省辖市大、中型店设总会计师，在本单位负责人的领导下，主管本单位的财务会计工作。

第四条计划财务部（科）是进行会计核算、行使财务管理的职能部门，对本单位的经济活动负有核算、管理和监督职能。各级店的一切收支都必须纳入本店财会部门统一核算。单位投资设立的国有独资企业的财务人员必须由投资单位委派，财务会计工作和财务人员必须在本店财会部门的监督管理之下。

第五条省店所属各级店作为二级独立法人，其财务机构受本单位负责人和上级店财务负责人的双重领导。

第六条财会机构负责人（或会计主管人员）应精通财务管理和

会计业务，在总经理和总会计师的领导下，行使会计机构负责人的职权，具体负责本单位的财务会计工作。

第七条从事会计工作人员，必须取得会计从业资格证书，并具备必要的专业知识、专业技能和良好的职业道德，按照会计法律、法规和国家统一会计制度的程序和要求进行会计工作。会计人员应当遵守职业道德，努力提高业务素质，坚持参加后续教育和培训学习，熟悉本单位的经营管理情况，虚心学习所属行业先进的管理经验，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。

第八条本制度包括《会计人员岗位责任制度》、《账务处理程序制度》、《内部稽核制度》、《原始记录管理制度》、《财产管理与清查制度》、《财务支出审批制度》、《财务会计分析制度》和《会计档案管理制度》。

第九条本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。

第十条本制度自颁布之日起执行。

会计人员岗位责任制度

第一条根据《会计法》、《总会计师条例》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》及有关法规，结合全省书店的具体情况，制定本制度。

第二条会计工作岗位一般分为：总会计师岗；会计机构负责人岗；主管会计人员岗；办税人员岗；出纳员（包括现金、银行出纳）岗；财产物资核算员岗；结算员岗；稽核员岗；档案管理员岗；会计电算化岗位。开展会计电算化管理的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他岗位结合。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条总会计师岗位责任

1．协助单位负责人组织本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位业务经营发展及建设投资等重要决策；

2．具体组织本单位执行国家有关财经方面法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产，参与重大经济合同和经济协议的研究、审查；

3．负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权；

4．负责组织本单位的下列工作：

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（3）建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

5．承办单位负责人交办的其他工作。

第四条会计机构负责人（会计主管）岗位责任

1．根据国家颁布的财经法律、法规、政策、条例和上级有关主管部门制定的财会制度、规定及管理办法，结合本店的实际，组织制定其内部的财会规章制度，并负责贯彻实施；

2．组织建立会计人员岗位责任制，负责对会计人员的考核；

3．组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用，审查对外提供的会计资料；

4．组织编制财务成本、经费预算计划，检查督促财务成本、经费预算计划的落实，并对财务成本计划的完成情况和经费预算执行情况进行分析；

5．审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；

6．组织好资金循环过程，筹集和供应资金，规范结算工作，保持企业的正常支付能力，提高营运和盈利能力；

7．参加经营管理会议，参与经营决策，当好领导的参谋和助手；

8．负责加强会计档案的管理工作和会计人员工作变动的监交工作；

9．组织财会人员各种学习、培训工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平；

10、负责对下级书店财务工作的监督与管理；

11．承办总会计师交办的其他工作。

第五条主管会计岗位责任

1．认真贯彻《会计法》、《会计基础工作规范》、财务通则、会计准则、各种专业财务会计制度及其他财经、会计法规等。在会计主管领导下草拟各项财务会计制度，按程序获得批准后贯彻执行；

2．协助会计主管，组织好会计机构、会计人员内部岗位责任制与稽核制度，依照会计制度与《会计基础工作规范》的要求，检查各岗位的核算工作；

3．在会计主管领导下进行会计核算，实行会计监督。对单位运营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配；正确掌握成本、费用开支范围和开支标准；进行成本、费用开支的事前审核，严格成本、费用控制，提高单位的经济效益；