账务处理子系统

❖ 银行账
❖ 科目余额 （实验三）
❖ 凭证摘要（简明扼要并能够确切反映经济业务的实质 内容。
❖
确定会计组织和人员分工 （实验一）
（二）帐务处理系统初始化的具体内容
1、帐务处理子系统控制功能的设置（系统控制参数设置）
1）凭证控制设置
（1）制单控制：在填制凭证时，系统能够进行的控制。
（2）外币核算：如果企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式─固定汇 率、浮动汇率。
➢ 如P：243，其他应收款（1133），设置了个人往来，其期初余额 为3800，在录入时双击该科目，系统会自动弹出另一窗口录入期 初数据（P：230，第一个表，1133科目其他应收款余额：借 3800元。此表中的日期应该是账套启用前的日期。
二、通用账务系统的基本功能结构
1、系统初始化 2、凭证处理 3、出纳管理 4、账簿输出 5、往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理 6、期末业务处理（包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。
三、帐户处理系统的初始化
（一）、账务系统初始化设置概述
❖ 账务系统初始化的概念： 使用通用软件的单位根据本单位的账务处理和财务管理的具体情 况，利用系统提供的初始设置功能对系统进行初始化设置。
第三章 账务处理子系统
教学要求
1、掌握账务处理子系统的工作原理和数据流程。 2、掌握账务处理子系统初始设置、日常操作、出纳管理及期末业务 处理。要求能够处理日常的会计核算业务。 3、掌握辅助核算方法。 4、熟悉会计信息系统内部控制的具体体现。
原始凭证
一、计算机账务系统中会计业务处理的基本流程
记帐凭证 编制
❖
确定会计科目、凭证类型
❖ 会计科目的确定
❖ 设置会计科目应该满足五个条件 ：核算、管理及 报表要求，会计相对稳定、满足会计制度
❖ 凭证类型的确定：有五种可选择，一旦选择好并 使用，不允许再修改或删除，因此必须根据单位 核算和管理的要求来确定记账凭证的类别。
❖ 会计数据资料的准备
❖ 往来账数据（实验二）
（3）凭证控制：处理凭证时，系统能够进行的操作控制 （4）凭证编号方式控制：其中“系统编号”为填制凭证时，按照凭证类别
按月自动编制凭证编号。“手工编百度文库”为在制单时手工录入凭证编号。
（5）往来控制方式：客户往来款项和供应商往来款项是由应收、应付系统 核算，还是由账务处理子系统核算。
2）账簿设置：用来调整各种账簿的输出方式及打印要求等。
3、科目编码方案
（1）编码原则： ❖ 一级科目代码应该使用财政部统一规定的代码(一般四位 数)。其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理要求的 基础上自行设置。 ❖ 科目编码必须唯一；科目编码必须按其级次的先后次序建 立。（举例） （2）编码时应注意的问题 ： ➢ 科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而 成的代码组。 ➢ 科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码来
❖ 财务主管或财务主管指定的专人进行。一般在账套使用后不再重 新设置或修改，以后各年度也不必重复此步，如需修改应在年末 结账后进行
❖ 分为基本设置，如账套的设置（是系统工作必不可少的）；深入 设置——基础信息、核算要求等（是为了方便用户使用，提高工 作效率而进行的）。
初始设置前的准备工作
❖
阅读使用手册
到同样的限制。 ❖ 对五种限制类型要充分理解（例如，借方必有表示……贷方必有
表示
返回
6、期初余额录入
1）无辅助核算科目期初余额录入
➢ 余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计 发生数据由系统自动计算
➢ 红字余额用负号输入
2）辅助科目期初余额录入
➢ 对在科目设置时就设定了辅助核算的科目，一般会要求录入辅助核算的 期初数。
4、会计科目辅助核算
❖ 小规模企业，可将往来单位、个人、部门、项目通过 设置明细科目来进行核算管理。
❖ 往来业务工作量大的企业，应采用将上级科目设为末 级科目并将其设为辅助核算科目（见P42举例）
5、凭证类别设置 系统提供五种常用凭证分类方式： 1）记账凭证 2）收款、付款、转账凭证 3）现金、银行、转账凭证 4）现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证 5）自定义凭证类别 特别提醒： ❖ 在录入凭证之前，应进行凭证类别的设置； ❖ 已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字； ❖ 若限制科目为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受
代表。 ➢ 科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。 ➢ 科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 ➢ 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，
以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。 ➢ 考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有 一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。
临时凭证 文件
记帐
凭证文件
编制 会计报表
审核
期未业务处理
1、编辑输入记账凭证或机制凭证。 发生额 2、对输入的记账凭证进行审核。 余额文件
输出
总帐 明细帐 辅助帐
3、人工控制由计算机自动完成记账工作。
4、人工控制由计算机自动完成结账工作。
5、人工控制由计算机自动进行银行对账。
❖ 第一次投入使用计算机会计账务系统时，应通过系统初始设置 完成建帐工作。
3）明细权限设置
对操作员的操作权限作进一步控制
2、会计科目设置
1）会计科目设置的内容
❖ 科目名称:分为中文名称和英文名称科目,科目中文名称和英文名称不能 同时为空。
❖ 科目编码应该是全编码，科目编码必须唯一，必须先建上级科目再建下 级科目，一级科目编码必须符合规定。
2）会计科目模块设置的功能
（1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性 和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一 性。
（2）科目修改：当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。
已使用的科目不能增加下级。
（3）科目查询：
（4）科目删除：对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。但是 已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。
（5）科目打印：该功能可实现科目的简单和明细打印。
（6）科目保存：该功能是将科目设置的内容保存在科目文件中。