个人所得税扣缴义务人培训(修改版)

代扣代缴个人所得税相关税收政策及业务流程资料1、什么是扣缴义务人及相关法律、法规规定？《征管法》第四条规定：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发〔1995〕65号）第二条: 凡支付个人应纳税所得的企业（公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

第三条按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务,必须依法履行.第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一)工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得; （四）稿酬所得; （五）特许权使用费所得；（六)利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；(八)财产转让所得; （九）偶然所得；（十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第十条扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。

否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

2、扣缴义务人的权利？知情权、税收监督权、陈述与申辩权、委托税务代理权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、索取有关税收凭证的权利等等。

3、扣缴义务人的义务？《征管法》第四条规定：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《征管法》第六条规定：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

《征管法》第九条规定：扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

《征管法》第二十条规定：纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款.《征管法》第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。

为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。

二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。

三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。

四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。

五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。

六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。

七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。

八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。

九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。

个人所得税代扣代缴软件操作说明一、“个人所得税代扣代缴系统”软件的下载与安装●首先打开IE浏览器，在地址栏里输入网址：，登陆天津财政地税政务网网站，点击网页右侧的个所税专栏（如图1），（图1）●在左侧的“全员全额申报专栏”内，点击下载专区（如图2），（图2）●点击“个人所得税代扣代缴系统（新版本）”（如图3）>>点击“20061225tax1.exe”，点击保存按钮，选择保存路径，将安装文件下载到计算机硬盘上。

例如：保存到桌面，点击保存即可。

（图3）双击安装文件“20061225tax1.exe”，点击下一步，点击“是”，建议不更改路径，点击下一步，点击完成，安装完成。

另外，应及时在网站上下载升级包（根据网页标注的日期判断是否应下载）并安装。

注意：（1）若一台机器同时为多个企业申报个人所得税，此时可将c盘根目录下的JdlsSoft文件夹（尚未进行初始化的，即：未录任何信息的）复制到若干个其它路径下。

一个文件夹只支持给一个企业报税。

（2）本系统软硬件运行环境请参见软件中的帮助>>系统帮助下的系统安装运行环境。

二、登录系统①安装完成后在桌面上会生成快捷方式图标“个人所得税代扣代缴系统”，双击该图标运行系统。

②进入登录界面后，输入默认操作员代码“001”，默认密码“123456”登录系统(如图4) 。

（图4）③单击登陆按钮进入本系统主界面 (如图5)，进行初始化设置。

（图5）三、初始化设置●首次使用时会出现要求使用“设置向导”功能的提示框（如图6）；（图6）●点击确定后，在出现的“设置向导”界面（如图7）首先输入您的扣缴义务人编码（微机号）、扣缴义务人名称、税务登记证号（注意必须填写准确）；●然后点击下一步，此处一般无需修改（为方便以后上网升级使用，这里可以进行测试连接）（如图8）；（图8）●点击下一步，此处无需修改（如图9）；（图9）●点击下一步，可以选择帮助信息显示方式、默认输入法及界面方案（如图10）；（图10）●选择好后，点击下一步，在获取税务局信息时，选择介质导入，点击选择按钮，找到您从税务机关获得的文件（微机号_KJYWRJCXX.zip）（注：该文件获取方法请参见附录一：《纳税人获得个人所得税全员申报初始化文件的方法》），点击打开按钮，点击下一步，将其导入到本机系统中（如图11）；（图11）●成功导入信息后应出现这样的提示（如图12），点击完成即可。

个人所得税扣缴义务人培训所得税科2018年12月22日我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2扣缴义务人《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。

对于两个以上单位掌握同一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义务。

我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除的办理4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2全员全额扣缴申报《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括：1.工资、薪金所得； 2.劳务报酬所得；3.稿酬所得； 4.特许权使用费所得;5.财产租赁所得； 6.财产转让所得；7.利息、股息、红利所得； 8.偶然所得。

全员全额扣缴申报的概念1全员全额扣缴申报的范围2概念＆范围要点我们要做什么扣缴义务人 1我们要做什么基础信息采集 3我们要做什么专项附加扣除的办理4目录我们要做什么扣缴申报5我们要做什么其他事项6全员全额扣缴申报2扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。

纳税人识别号：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，应当在首次发生纳税义务时，出示有效身份证件并按规定报送有关基础信息，由税务机关赋予其纳税人识别号。

一、培训目标个税是每个纳税人都需要了解和遵守的税种之一，因此在职场人士中间往往会出现不了解个税相关知识或者处理不当而导致税务问题的情况。

因此，通过本培训计划，旨在帮助受训者对个税政策有一个全面深入的了解，能够正确地处理个税相关事务，并且能够合理地进行个税规划，减少应缴税款，提高个人财务收益。

二、受训人员本培训计划主要面向企业员工、个体工商户、自由职业者，以及需要了解个税知识的其他群体。

三、培训内容1. 个税相关政策法规- 个税相关法律法规概述- 纳税申报流程和注意事项- 个税申报表格填写要点2. 个税计算方法和标准- 个税计算方法及适用标准- 免征个人所得税收入和减除费用- 个税优惠政策的申报方法3. 个税筹划和风险管理- 合法个税规划方案介绍- 个税合规风险案例解析- 个税筹划的注意事项和注意事项4. 个税政策新动态- 最新个税政策解读- 个税政策的调整和影响- 个税政策的前景和趋势本次培训分为线上线下两种形式进行：- 线下培训课程将由专业税务讲师进行授课，结合案例进行分析，以及与学员的面对面交流讨论，深入浅出地让学员了解并掌握个税相关知识和技能。

- 线上培训课程将由专业讲师在网络平台上进行直播授课，学员可以随时随地参与学习，同时还可以通过在线互动、讨论区等形式进行交流和学习。

五、培训计划1. 阶段一：个税基础知识培训- 课程内容：个税相关法律法规、纳税申报流程和注意事项、个税计算方法及标准、免征个人所得税收入和减除费用等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课2. 阶段二：个税筹划和风险管理- 课程内容：个税筹划方案介绍、合规风险案例解析、个税优惠政策的申报方法等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课3. 阶段三：个税政策新动态- 课程内容：最新个税政策解读、个税政策的调整和影响、个税政策的前景和趋势等- 培训时间：1天- 培训方式：线下授课4. 阶段四：线上培训- 课程内容：个税相关案例解析、个税政策的实际操作、线上互动交流- 培训时间：3天- 培训方式：线上直播六、培训任务1. 完成培训计划的安排和组织工作，确保培训内容的准确性和全面性。

个税培训资料xx年xx月xx日CATALOGUE目录•个税基础知识•个税计算方法•个税筹划及合理避税•个人所得税申报流程及注意事项•个人所得税相关法规及解读01个税基础知识个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个税定义个人所得税的计税公式为“应纳税所得额=综合所得-依法确定的扣除-专项扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠额”，应纳税额=应纳税所得额 × 税率-速算扣除数。

个税计算方式个税定义与计算方式征收对象个人所得税的征收对象为在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民、海外侨胞、无国籍人等。

征税范围个人所得税的征税范围包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁及转让、偶然所得等。

个税的征收对象和范围优点个税的优点在于能够充分地发挥调节作用，征收范围广泛，能够保障财政收入，促进社会公平和调节贫富差距。

缺点个税的缺点在于征管难度较大，容易受到政策和地域等因素的影响，同时对低收入人群不太公平。

个税的优缺点02个税计算方法工资收入的个人所得税计算方法个人所得税 = (工资收入 - 免税额 - 专项扣除 - 专项附加扣除) x 税率 - 速算扣除数计算公式月免税额为 5000 元，每年免税额为 60000 元免税额包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人六项专项附加扣除费用扣除每次收入不超过 4000 元的，扣除费用 800 元；每次收入超过 4000 元的，扣除费用 20%计算公式个人所得税 = (财产租赁所得 - 费用扣除) x 税率税率财产租赁所得的税率为 20%财产租赁的个人所得税计算方法1其他收入的个税计算方法23其他收入包括稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等计算方法根据不同收入类型有所不同，一般以个人所得税 = (收入 - 相关扣除) x 税率进行计算相关扣除根据不同收入类型有所不同，例如稿酬收入有减征、加成征收等情况03个税筹划及合理避税包括但不限于国家或地方政府的税收优惠政策、高新企业税收优惠政策等，充分利用这些政策进行个税筹划。