财务管理09-流动资产管理

一、目的为加强公司流动资产的管理，提高资产使用效率，降低资产风险，确保公司财务状况稳定，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括但不限于现金、银行存款、应收账款、存货、预付账款等。

三、职责1. 财务部门负责制定流动资产管理政策、制度和流程，监督、指导各部门执行流动资产管理制度。

2. 各部门负责人对本部门流动资产的管理负责，确保流动资产的安全、完整和有效使用。

3. 会计人员负责流动资产的核算、分析和报告。

四、流动资产管理制度1. 现金管理（1）公司设立现金出纳，负责现金的收付、保管和核算。

（2）现金收支必须严格按照国家规定和公司制度执行，不得私自挪用、侵占公司现金。

（3）现金收支应定期进行盘点，确保现金账实相符。

2. 银行存款管理（1）公司开设银行账户，由财务部门负责管理。

（2）银行账户的收支必须符合国家规定和公司制度，不得擅自开设或变更账户。

（3）银行账户的余额应定期与银行对账单核对，确保银行存款账实相符。

3. 应收账款管理（1）销售部门负责应收账款的确认和催收。

（2）财务部门负责应收账款的核算、分析和报告。

（3）应收账款应及时清理，对逾期账款采取有效措施催收。

4. 存货管理（1）采购部门负责存货的采购、验收和保管。

（2）仓储部门负责存货的储存、盘点和出库。

（3）财务部门负责存货的核算、分析和报告。

（4）存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。

5. 预付账款管理（1）采购部门负责预付账款的确认和支付。

（2）财务部门负责预付账款的核算、分析和报告。

（3）预付账款应及时结算，避免资金占用。

五、监督与考核1. 财务部门定期对流动资产管理制度执行情况进行检查，对存在的问题提出整改意见。

2. 各部门应定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

3. 对违反流动资产管理制度的行为，公司将依法进行处理。

六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。

名词：浮游量、存货的ABC 类特点：现金收支管理的工作含义：企业置存现金的三个原因（交易预防和投机）和两个抉择（流动和盈利）。

2 个计算：企业置存现金成本的计算；最佳订购批量的计算考点：现金和有价证券的财务管理现金是企业流动性最强的资产。

具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

一、现金管理的目标企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要（日常业务需要）、预防性需要（以防发生意外的支付）和投机性需要（不寻常的购买机会）。

现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

二、现金管理的方法为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：（1）力争现金流量同步。

（2）使用现金浮游量。

从企业开出支票，到收票人收到支票并存人银行，至银行将项划出企业账户，中间需要一段时间。

现金在这段时间的占用称为现金浮游量。

（3）加速收款。

（4）推迟应付款的支付。

三、最佳现金持有量分析确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本。

（2）管理成本。

管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。

（3）短缺成本。

现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

成本如表1Z102081-1 所示。

现金持有方案现金持有总成本经过以上比较可知，B 方案的总成本最低，故该企业的最佳现金持有量是70000 元某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000 元、70000 元、84000 元、120000 元。

四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000 元，短缺成本依次是8100 元，3000 元，2500 元和0 元。

若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用（）方案。

A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】B关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（）。

流动资产管管理制度流动资产管管理制度流动资产管管理制度1第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。

流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的`名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。

其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。

企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。

（2）流动资产的占有数量具有波动性。

随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。

（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。

（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。

由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。

（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。

流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。

流动资产的管理简介流动资产是指企业在日常运营过程中可以快速转化为现金的资产，是企业正常经营所必需的。

流动资产管理是企业财务管理的一个重要方面，它直接影响着企业的经营成果和盈利能力。

本文将介绍流动资产的管理方法，包括流动资产组成、流动资产管理的原则以及有效的流动资产管理策略。

流动资产的组成流动资产通常包括现金、存货、应收账款和其他应收款等。

以下将对流动资产的组成做进一步的介绍：现金现金是最常见的流动资产，它是企业日常经营活动的基础。

现金包括企业在银行账户、现金柜台以及其他可随时支配的资金中的存量。

存货存货是企业用于销售或生产的物资，包括原材料、半成品和成品等。

存货的管理对企业的经营成果和现金流量有重要影响。

应收账款应收账款是企业向客户销售商品或提供服务时，由客户欠供应商的款项。

它的管理涉及到信用风险控制和收款周期的管理。

其他应收款其他应收款包括预付款、预付账款和其他与经营活动有关的应收款项。

这些款项通常具有一定的时限，在管理中需要注意控制风险和及时回收。

流动资产管理的原则流动资产管理的目标是最大程度地提高资产的流动性、降低资金成本以及减少资产的风险和损失。

以下是流动资产管理的原则：确保资金充足流动资产管理的首要原则是确保企业的资金充足，以满足日常经营所需。

这意味着需要合理规划资金流动，确保资金的流入和流出平衡。

控制存货成本存货是企业最重要的流动资产之一，它们的管理对企业的运作效率和盈利能力至关重要。

通过制定合理的采购、销售和库存管理策略，控制存货成本是流动资产管理的关键。

加强应收账款管理应收账款的管理关系到企业的现金流和盈利能力。

加强对客户信用的评估，制订明确的收款政策并及时追踪回收款项，是有效管理应收账款的重要措施。

管理其他应收款除了应收账款外，其他应收款也需要合理管理。

预付款和预付账款的管理需要严格把控，以避免资金的滞留和风险的积累。

建立流动资产管理系统建立一个完善的流动资产管理系统是确保流动资产管理有效的关键。