税收相关法律多选题及答案

税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。

A、收取罚款；B、给予行政处罚；C、加收3％的罚款；D、加收滞纳金。

2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。

A、5天；B、10天；C、15天；D、1个月。

3、行政复议被申请人必须是( )。

A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。

4、下列行为中，不属于行政处罚的是( )A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。

5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。

A、公开、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事实为依据、以法律为准绳；D、合法、高效、公平。

6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。

A、12；B、18；C、25；D、26。

7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、6个月；B、1年；C、2年。

8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。

A、警告或者没收50元以下物；B、警告或者50元以下罚款；C、警告或者200元以下罚款。

9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( )A、50元以下罚款；B、30元以下罚款；C、20元以下罚款。

10、行政处罚的功能在于( )A、预防；B、惩罚与教育；C、杜绝；D、警告。

11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。

A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。

12、下列各项措施中属于行政处罚的有( )A、撤职；B、扣押；C、责令停产停业；D、开除。

13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

税法律试题附答案
第一题
问题：根据我国税法规定，以下哪项属于纳税义务人的基本权利？
A. 主动申报纳税义务
B. 免受被管理人的骚扰和非法侵犯
C. 对纳税义务人依法实施的税务活动行为提出异议和投诉
D. 支付税款时享有选择支付方式的权利
答案：C. 对纳税义务人依法实施的税务活动行为提出异议和投诉
第二题
问题：纳税人逾期未缴纳税款或者少缴税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？
A. 责令限期缴纳税款并依照规定加收滞纳金
B. 扣押纳税人的银行存款
C. 冻结纳税人的财产
D. 吊销纳税人的营业执照
答案：A. 责令限期缴纳税款并依照规定加收滞纳金
第三题
问题：在我国税法中，以下哪项属于免税所得？
A. 工资收入
B. 房屋出租收入
C. 赠与的知识产权收益
D. 股票交易收益
答案：C. 赠与的知识产权收益
第四题
问题：根据我国税法规定，以下哪项属于税收征收的基本原则？
A. 小额免征原则
B. 合理避税原则
C. 法定税率原则
D. 联邦税收原则
答案：C. 法定税率原则
第五题
问题：以下哪项不属于我国的直接税种类？
A. 个人所得税
B. 增值税
C. 企业所得税
D. 资本利得税
答案：B. 增值税。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张三是华山有限责任公司的股东，在公司运营过程中，张三对外欠债10万元，该公司遂为张三提供担保。

关于该担保事项，下列表述中，正确的是（）。

A. 该担保事项必须由股东会决议B. 该担保事项按照公司章程的规定可以由董事会决议C. 该担保事项违反《公司法》规定D. 公司不得为本公司股东提供担保2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。

某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。

慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。

A. 单方法律B. 单务合同C. 实践性合同D. 诺成性合同E. 有偿性合同3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。

小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。

根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是（）。

A. 刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所B. 卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证C. 如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担D. 如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。

2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。

市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。

税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。

A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。

A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。

（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

税务师《涉税服务法律》模拟题2017税务师《涉税服务法律》模拟题2017单项选择题1、下列选项中，不属于税务行政复议中的明确规定的证据种类的是( )。

A.物证B.视听资料C.被申请人的陈述D.现场笔录【正确答案】C【答案解析】本题考核税务行政复议的证据种类。

税务行政复议的证据种类包括七种：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录、现场笔录。

C项中被申请人的陈述属于“当事人的陈述”证据种类中的，但不是单独的证据种类，因此C项是正确选项。

2、下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是( )。

A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在30日内依法处理C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料【正确答案】D【答案解析】本题考核行政复议的程序性规定。

因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起应该继续计算。

所以选项A错误。

公民、法人或其他组织在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理;无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。

所以选项B错误。

行政复议机关收到行政复议申请后，应在5个工作日内进行审查，决定是否受理。

在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。

所以选项C错误。

3、甲因违反《治安管理处罚法》而被公安机关处以200元的罚款，甲对处罚决定不服申请行政复议，复议机关对此案进行了调解，调解达成协议后，复议机关及时制作了调解书，甲在调解书上签字之前反悔，( )。

2003年全国注册税务师考试?税收相关?试题及分析一、单项选择题(共40题,每题1分。

每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定,属于()行政行为。

A.依职权的 B.非要式 C.外部 D.抽象标准答案：C依据：第一编第一章第三节,见教材第32页。

考核目的：明确行政行为可依据不同标准进行不同分类。

以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。

外部行政行为,是指行政主体在对社会实施行政治理过程中,针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。

2.在行政诉讼中,()。

A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关B.原告申请停止执行具体行政行为的,人民法院应当裁定准许C.一审程序除涉及国家隐秘、个人隐私和另有外律开庭审理,不得书面审理。

D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出标准答案：D依据：第一编第三章第四节、第六节,见教材第150页。

考核目的：掌握行政诉讼中主体及审理程序中有关。

诉讼中原告能够撤回起诉,但必须在法院宣告判决或者裁定前提出。

逾期撤诉不予准允。

3.行政主体在行使行政职权、实施行政治理活动过程中,针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有()特征。

A.效力的普遍性和持续性B.可诉性C.对象的普遍性D.效力的后及性标准答案：B依据：第一编第一章第三节、第三章第一节,见教材第33、96页。

考核目的：明确什么是抽象行政行为和具体行政行为,它们各自的特点是什么,只有具体行政行为才具有可诉性。

4.税务机关作出()的税务行政处分决定前,应当告知纳税人有要求进行听证的权利。

A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款10000元标准答案：D依据：第一编第一章第四节,见教材第66页。

考核目的：掌握对行政处分听证程序案件的适用范围和当事人有权要求听证的权利。

5.依据?行政处分法?,()不得设定税务行政罚款处分。

税务法规试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 制定税法C. 管理税务登记D. 进行税务检查5. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 企业重组D. 所有选项答案：D6. 纳税人在何种情况下需要进行税务登记？A. 取得营业执照后B. 取得税务登记证后C. 取得法人资格后D. 所有选项答案：A7. 纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 所有选项答案：D8. 个人所得税的计税基础是：A. 收入总额B. 扣除必要费用后的余额C. 扣除免税额度后的余额D. 所有选项答案：B9. 增值税的征税对象是：B. 劳务C. 服务D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的征税对象是：A. 企业利润B. 企业收入C. 企业支出D. 企业资产答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 住房公积金答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 农民D. 政府机关答案：AB3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 购买服务答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD5. 以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业捐赠D. 企业投资答案：A三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。

A. 公信原则B. 公序良俗原则C. 公示原则D. 等价有偿原则2.(多项选择题)(每题 2.00 分)假设人民法院于2018年9月10日受理甲有限责任公司破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。

在破产企业清算时，下列选项中属于破产程序中可撤销的行为有（）。

A. 该公司于2018年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿B. 该公司于2018年4月1日调出价值10万元的机器设备一套无偿转让给他人C. 该公司于2018年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权D. 该公司于2018年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人E. 该公司于2018年8月1日承认与乙公司之间的不真实债务3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法错误的是（）。

A. 乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任，但与债权人另有约定的除外B. 公司分立的决议由甲公司董事会通过C. 甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告D. 甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。

某企业从外地进货，被罚款2000元。

该企业不服，向市工商局申请复议。

根据《行政复议法》，下列说法错误的是（）。

A. 该企业可以对区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查申请B. 该企业对区工商局的罚款不服，既可直接申请行政复议，也可向法院起诉C. 该企业申请行政复议时，除以市工商局为复议机关外，也可向区人民政府申请复议D. 若该企业在对区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前向复议机关提出对该规定的审查申请5.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚执行的说法中不正确的是（）。

税务师考试《税收相关法律》多选题专练及答案2017税务师考试《税收相关法律》多选题专练及答案勤能补拙是良训，一分辛劳一分才。

以下是店铺整理的2017税务师考试《税收相关法律》多选题专练及答案，欢迎学习!多项选择题1、行政相对人对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，行政相对人可以采取的救济措施有( )。

A、可以向国家税务总局申请行政复议B、可以向该国税局的上级主管机关申请行政复议C、应该向该地税局的上级主管机关申请行政复议D、应该向国务院申请行政复议E、可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送2、根据《税务行政复议规则》的规定，下列选项中，不属于纳税人有权申请税务行政复议的法定事项的有( )。

A、未依法公开政府信息B、税务行政处罚告知C、纳税信用等级评定行为D、通知出入境管理机关阻止出境行为E、税务机关欠税公告3、某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。

甲驾车路过被征收过路费，甲认为该行为属于乱收费，预提起行政复议申请。

下列选项中说法正确的有( )。

A、甲可以直接对该征收行为提起行政复议B、甲可以直接针对该规范性文件要求行政复议审查C、甲可以在申请行政复议征收行为时要求审查该规范性文件D、甲不必经过复议，可以直接向人民法院提起行政诉讼E、甲必须先经过复议，对复议不服的才能向人民法院提起行政诉讼4、根据某市政府整顿农贸市场的决定，某镇工商所和公安派出所对集贸市场进行检查，在检查过程中，因个体户王某乱设摊点，执法人员强令其撤摊，王某不同意，故意纠集摊主闹事，派出所以自己的名义对王某处以警告和罚款200元的行政处罚，王某不服，申请复议。

根据《行政复议法》的规定，下列说法中正确的有( )。

A、应以某镇派出所作为被申请人B、王某可以选择向县公安局或者县人民政府申请行政复议C、王某也可以直接向县人民政府申请行政复议，由县人民政府转送到有管辖权复议机关D、王某应以工商所和派出所作为共同被申请人E、王某可以选择向县公安局或镇人民政府申请复议5、下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有( )。

税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。

A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定旳。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。

下列各项中，不属于流转税旳有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税8.我国旳营业税旳有关规定，营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税，营业额低于该原则旳则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。

A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。

A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税旳计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后旳金额计算应纳税额，该3500元指旳是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具一般发票上注明含税金额为93600元；同步收取包装物押金2023元，此业务酒厂应计算旳销项税额为（）元。

A.1360012. 某建筑企业2023年1月份提供一项建筑工程劳务，获得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳旳营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25013.某大学于专家受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业获得酬劳5000元。

第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特性旳有（）。

A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。

2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中，不属于财产税类旳是（）。

A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。

3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税旳有（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。

4【例题·多选题】根据我国税法规定，我国旳增值税属于（）。

A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。

5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样，可以将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样，可将税法分为税收实体法和税收程序法。

6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。

A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。

7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。

非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。

2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。

3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。

5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。

二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。

税收法律制度习题及答案全集文档(可以直接使用，可编辑实用优质文档，欢迎下载）税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。

1.双新村与长福村相邻。

2004年，两村交壤处50亩土地的利用权发生纠纷。

县政府为此专门召开和谐会，并形成一份“会议记要”。

“会议记要”明确了两村对争议土地各自利用的面积和范围，县政府那么依照这份“会议记要”作出了相关规定。

2020年12月，双新村村民葛某因需要利用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅“会议记要”。

依照有关规定，以下关于该“会议记要”的说法中，正确的有（）A.县政府的“会议记要”属于《政府信息公布条例》的调整范围B.葛某无权申请查阅“会议记要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅C.“会议记要”不是国家机密，属于一样政府信息，县政府应予以公布D.“会议记要”属于政府信息，可是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公布E.“会议记要”不需要社会公众知晓或参与，故县政府应不予公布2.依照我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主题有（）A.交通运输部B.国家人口和打算生育委员会C.人力资源与社会保障部D.国务院办公厅E.海关总署3.以下有关政府信息公布制度的表述中，正确的有（）A．公民、法人或其他组织能够主动向政府申请获取所需要的政府信息B．行政机关公布政府信息，不得危及国家平安、公共平安、经济平安和社会稳固C．反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情形的政府信息，行政机关应当主动公布D．行政机关收到政府信息公布申请，能够当场回答的，应铛铛场予以回答；不能当场回答的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以回答E．行政机关依申请提供政府信息，能够收取检索、复制、邮寄等本钱费用4.依照《行政强制法》，政府机关应当及时作出解除查封、扣押决定的有（）A.行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管，该第三人于查封扣押期间死亡或终止B.行政机关查封场所、设施或扣押的财物与违法行为无关C.当事人违法行为危害后果不大D.当事人没有违法行为5．依照行政强制法律制度的规定，起草法律草案、法规草案。

拟设定行政强制的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见，并向制定机关说明（）A.该行政强制的先进性B.设定该行政强制的必要性C.可能性的阻碍D.听取及采纳意见的情形E.起草草案的专家团队情形6.依照《行政复议法实施条例》的规定，以下有关行政复议申请期限的表述中，正确的有（）A．行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或其他组织等后补充告知的，自该公民、法人或其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算B．被申请人能够证明公民、法人或其他组织明白具体行政行为的，自证据材料证明其明白具体行政行为之日起计算C．载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自公告对外发出之日起计算D.具体行政行为为依法通过公告形式告知送达人的，自公告对外发出之日起计算E．载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算7.依照行政复议法律制度的规定，复议终止适用于（）的情形A．作为申请人的法人进入破产程序B．作为申请人的自然人在行政复议期间死亡C.申请人、被申请人一起要求调解D．申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回E．申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准予达到和解9.依照行政复议法律指定的规定，公民、法人或其他组织在申请行政复议时，对具体行政行为所依据的规定一并提出审查申请，行政复议机关的正确做法有（）A.行政复议机关对该规定有权处置的，应当在30日内依法处置B．行政复议机关对该规定有权处置的，应当在60内依法处置C．无权处置的应当在7 日内依照法定程序转送有权处置的行政机关依法处置，有权处置的行政机关应当在60日内依法处置D．处置期间，不终止对具体行政行为的审查E.处置期间，终止对具体行政行为的审查10.6月10日，某县国税局在对甲企业进行审查进程中发觉甲企业有逃税行为，于6月15日甲企业送达《税务处置决定书》要求甲企业补缴税款100万元，并缴纳相应的滞纳金；甲企业不服，拟申请行政复议，遂于6月20日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳的税款和滞纳金。

税法试题库及答案解析高中一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 6000元D. 7000元答案：B2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供交通运输服务C. 转让土地使用权D. 进口货物答案：A、B、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 捐赠支出答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误2. 企业所得税的税率是统一的，所有企业都适用相同的税率。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本特点。

答案：增值税的基本特点包括：（1）征税对象是商品和劳务的增值额；（2）实行多环节征税，层层抵扣；（3）税率分为基本税率、低税率和零税率；（4）具有税负转嫁性，由消费者承担。

2. 请简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括：（1）确定应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额；（2）根据应纳税所得额乘以适用的税率，计算出应纳税额。

五、案例分析题某企业2019年度营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为50万元，免税收入为20万元，捐赠支出为30万元。

请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

答案：首先，确定应纳税所得额：2000 - 1500 - 50 - 20 = 430万元。

然后，根据企业所得税法规定，假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：430 * 25% = 107.5万元。

结束语：本试题库涵盖了高中税法的基础知识和应用，旨在帮助学生更好地理解和掌握税法的基本原理和计算方法。

【例题·多选题】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。

下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（）A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】BCD【解析】选项A，税法属于义务性法规；选项E，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【答案】ABCD【例题·多选题】税收法律关系的特点有（）A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务【答案】ABD【解析】选项C，主体的一方可以是纳税人，另一方只能是国家；选项E，纳税人享有的权利少于纳税人应尽的义务。

【例题·多选题】下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。

A.纳税义务的免除B.纳税人履行了纳税义务C.税务机关组织结构发生变化D.纳税人自身组织结构发生变化E.某税法的废止【答案】ABE【解析】选项C、D是引起税收法律关系变更的原因，不是税收法律关系消灭的原因。

【例题1·多选题】以下关于减免税的说法正确的是（）。

A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额B．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税C．税基式减免使用范围最广泛D．税率式减免在流转税种运用得最多E．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人【答案】BCD【解析】选项A是免征额的定义；选项E，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。