2010年国际内审师内审计作用自测题及答案一word压缩免费下载

内审师考试《审计作用》复习题及答案1、新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。

下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内?A.实施审计的次数;B.审计发现报告的方式;C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序;D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。

【正确答案】：D2、在审计中，审计师发现一个从事研究开发的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多作贡献。

对于以上情况，如果审计师做出不予报告的决定，那将会：A.违背了职业道德;B.违背了审计实务标准中有关报告的要求;C.是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策;D.A和B。

【正确答案】：D3、《职业道德规范》中的行为标准A.为内部审计实务提供了基本准则;B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南;C.是在任何情形下均必须遵循的规则;D.有助于总体上理解内部审计责任。

【正确答案】：A4、对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险;II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量;III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。

A.I、II、IIIB.仅有IIC.仅有IIID.I和III【正确答案】：B5、以下哪一项是《标准》未要求审计执行主管要做到的?A.协调与外部审计师相关的审计工作;B.将内部审计师与外部审计师协调情况的评价结果报告给管理层及董事会;C.将外部审计师业绩的评价结果报告给管理层及董事会;D.投入力量提供年度财务报告审计的资料。

【正确答案】：D6、根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何做才能更好地完成这项职责?A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合;B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查;C.协助设计控制系统以防止舞弊;D.评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。

综合训练（二）一、单项选择题1.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班冋到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。

下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：A.LL经与验收纪录核对的燃油供应商发票；B.公交车淸洁和加油人员完成工做的吋间纪录卡；C.対选沱公交车加油和淸洁过程进行观察的结果；D.清洁和加油人员的口头说明。

2.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报农）相比，后者瑕不可能A.处于-•种专制独裁的管理体制下。

B.生活条件超过他们止常收入水平。

C.使舞弊行为合理化。

D.把公司的期望作为f | C行为的理山。

3.利用以下信息冋答：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。

审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。

内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带來了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。

高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。

鉴于及时采限了纠止措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。

以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？A.管理层计划实施纠正措施。

B.董事会有一个独立的委员会来提岀奖励方而的建议。

C.对于報个纽织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重耍。

D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。

4.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中己经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：•本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作•程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包•用于购买软件的5000美元未列入预算•程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作•如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元•期望抽样技术程序能提前一周编写完成•期望整个项目按吋完成•除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是A.新审计软件的开发已经晚于计划吋间B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件C.该项目可以按时完工并且不超预算D.抽样技术程序将提前一周完成5.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。

其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。

试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。

试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。

内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。

2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。

3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。

4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。

试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。

2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。

3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。

内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。

内审师考试《审计作用》单选题练习及答案2017内审师考试《审计作用》单选题练习及答案1、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。

生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。

首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。

B.测试系统开发标准的合规性。

C.审查系统和编程标准的充分性。

D.为新系统草拟运行程序。

【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

C.对市场部的绩效审计。

D.工薪程序的财务控制审计。

【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。

假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。

B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。

C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

D.以上三项都会。

【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。

B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。

C.将潜在的利益冲突通知供应商。

D.将潜在的.利益冲突通知首席审计执行官。

国际内审师考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(5)41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一：A、制定业绩标准B、适当地可得到的数据文件C、内部审计活动章程的批准D、独立的内部审计活动的建立42.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一A、程序审计B、财务审计C、合规性审计D、经营审计43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意C、用于实现审计目标的程序D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险44.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。

内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是：A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调45.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。

内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：A、将利益冲突和违规行为告知管理*，并建议作进一步调查B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理*控告46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：A、可行性研究B、需求确认C、实施规划D、实施后复核47.以下哪项违反了IIA《道德规范》？A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库[单项选择题]1、内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）A.与钢铁有关的技术说明节B.仓储职能的效率C.不同采购政策对存货投资的影响D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量参考答案：C参考解析：a.不正确。

技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。

b.不正确。

经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。

c.正确。

计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。

d.不正确。

计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。

[单项选择题]2、审计人员分析某部门营运情况时发现：流动比率提高；速动比率变小存货销售天数增加；销售量不变；流动负债不变。

这些情况可得出什么结论（）。

Ⅰ.公司今年产品产量比去年少Ⅱ.现金或应收账款减少Ⅲ.毛利降低A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅱ和Ⅲ参考答案：B[判断题]3、为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。

参考答案：错[单项选择题]4、为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。

A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯B.对对工作精确的员工给予奖励C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错D.威胁职工如果不提高精确率便辞退参考答案：B[单项选择题]5、某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。

使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。

在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。

在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。

管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。

公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。

内审员考试题（含答案）姓名:部门:分数:一、选择题（每题 2 分，共10X 2）1.以下哪个标准不是ISO9000 族的核心标准__C___.a.ISO9001b.ISO9004c.ISO10012d.ISO190112. 由组织的相关方对组织进行的审核是___B _____ .a.第一方审核b.第二方审核c.第三方审核d.管理评审3. 质量管理和质量控制在术语概念上构成_______ A___a. 属种关系b. 从属关系c. 关联关系4. 培训机构提供的产品是___D ____a. 硬件b. 软件c. 流程性材料d. 服务5. 质量手册应包括__C ___а.质量方针和质量目标 b 质量管理体系程序c. 质量管理体系的范围, 包括任何删减的细节和合理性能d. a+b+c+б.对产品有关的要求进行评审应在__A ______ 进行.а.作出提供产品的承诺之前 b. 签订合同之后c. 将产品交付给顾客之前d. 采购产品之前7. “你受几次岗位培训？”这提问是（B ）A、开放型提问B、封闭型提问C、阐明型提问8. 写不合格报告时，尽可能不要写上（ B ）A、问题所在区域B、有关当事人姓名C、文件编号D、有关当事人所述内容9. 做为一个有专业水准的审核员在审核实施过程中，你应避免使用（ C ）检查法。

A、逆流而上B、逆流而下C、随机应变D、a和b的结合10. 质量体系审核是用来评价（ B ）A 在一张合同中的工作人员数量B 一个质量活动是否符合既定要求；C检查是否由有资格的人员进行D以上全部正确E以上全部不正确。

二、判断题（每题2分，共10X 2）1. 特殊过程就是指不能经济进行验证的过程（V）2. 在随后发现监视和测量装置偏离校准状态时，组织针对其以往结果有效进行评价即可（X ）I3. IS09004 标准是IS09001 标准的实施指南。

（X ）4. 组织实施质量管理体系可确保达到顾客的要求，并使顾客满意。

2010年国际内审师考试备考练习题及答案解析(27)1.在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。

年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。

循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。

仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。

该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是：A.进行循环清点的项目由仓库职员挑选B.设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C.作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D.仓库职员记录循环清点信息答案：A考查重点：内部控制。

解题思路：A.正确。

缺乏规定的抽样方法，这样抽样获得的证据不仅可能不客观，而且不能排除盘点人员舞弊。

B.不正确。

不影响内部控制。

C.不正确。

不影响内部控制，属于检查的结果。

D.不正确。

盘点结果的记录虽然可能存在问题，但不是舞弊存在的关键所在。

2.审计人员接受建议通过查看“红旗”（red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A.许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B.一些红旗难以量化或估定；C.红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D.有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

答案：D考查重点：舞弊。

解题思路：A.不正确。

只是一种信号，本身不能作为证据，还需要其他调查才能确定。

B.不正确。

因为只是信号，是舞弊者通常表现出来的，需要大量的主观判断。

C.不正确。

因为其本身难以用明确的标准表达，这种信号无法以审计业务的正常内容来收集。

D.正确。

与说明无关。

利用下列资料回答问题3—5：某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利（gross marg in)和净利润均存在超常增长的情形。

国际内审师考试《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(3)【导语】为您整理了“国际内审师《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(3)”，更多国际内审师考试历年真题，请关注国际内审师考试频道。

21.组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。

其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是A、统计报告B、战略计划C、业绩评价D、政策与程序22.最近有两位内部审计师离开了内部审计机构，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A、使用自我评估调查问卷来达到审计目标B、在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删去D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺23.根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？A、审计委员会B、管理层C、董事会D、股东24.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。

内部审计师作出的恰当反应是：A、将这个询问作为是审计范围限制B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况25.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及次品相关的废料成本。

业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。

审计师对此的最佳反应是：A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围B、鉴于质量保证是一项薪工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止26.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：A、财务审计与采购部门有关B、经营审计与采购职能有关C、合规性审计与采购职能有关D、全面审计业务与制造业经营有关27.对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：A、监督B、质量保证C、控制D、合规性28.以下信息适用于某项目活动/时间（天数）/紧接前项活动：A、时间（天数）5紧接前项活动无B、时间（天数）3紧接前项活动无C、时间（天数）4/紧接前项活动AD、时间（天数）2紧接前项活动BE：时间（天数）6紧接前项活动C，D，该项目的最早完成时间是A、11天B、14天C、15天D、20天29.弹性预算是以下哪种计划的量化表现？A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划30.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：A、内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性B、对机构有不利影响的事件或活动的可能性C、管理当局有意或无意地作出增加机构潜在负债的决策的可能性D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性866644611。

一、单项选择题1.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：A.把审计范围转为关注与大气排放相关的活动；B.向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象；C.记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响；D.向该经理介绍相关法律。

2.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较；B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较；C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较；D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较3.《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。

以下哪项不属于质量保证活动的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。

B.对已完成的审计工作的内部评价。

C.对审计工作的监督。

D.对《标准》符合性的外部评价。

4.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。

该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：（1）是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金；（2）对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动；（3）不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

A.只有（1）是对的；B.只有（3）是对的；C.只有（1）和（2）是对的；D.只有（2）和（3）是对的。

5.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是：A.审查该系统的设计说明；B.与用户进行面谈；C.检查用户参与开发的记录；D.检查系统测试计划和测试结果。

6.要对赊销批准（Credit-granting）部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？A.观察赊销批准过程；B.审计应收帐款注销趋势；C.和赊销批准经理面谈；D.检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。

国际内审师考试《审计业务》练习题及答案XX1. 最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。

结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动方案(实务公告2410-1)。

以下哪项描述的所有要素不再审计报告中：A.范围、结论和建议;B.目标、结果和建议;C.业务观察、结论和建议;D.目标、范围和建议。

答案：A解析：答案A正确，尽管讨论了范围局部，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。

因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。

答案B、C和D不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。

2. 审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。

审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。

原因可最正确描述为：A.内部审计师发现的事实证据;B.预期和实际情况之间存在差异的原因;C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露;D.审计发现和建议的效果的相应评价。

答案：B解析：答案A不正确，事实证据是情况属性;答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。

标准是在进展评价或核证时应用的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。

原因提供了答复“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。

答案C不正确，风险或暴露是效果属性;答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。

3. 某审计发现如下情况: 公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。

对车辆使用记录的审计说明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差异很大。

内审师考试审计作用复习题及答案1、首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。

B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。

C.与审计委员会和管理层建立信任。

D.满足计划的有效连续性需要。

【正确答案】：B2、为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。

首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?Ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。

Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A.只有IB.I和ⅡC.I和ⅢD.Ⅱ和Ⅲ【正确答案】：B3、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。

供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。

下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法?A.持有大量的ABC公司的部件材料。

B.内部开发关键部件材料。

C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

D.在ABC公司建立全面风险管理框架。

【正确答案】：C4、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。