00函证指南

《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》指南转换：读你校对：霜叶复核：永排版：永目录第一章总则 (1)一、函证的含义 (1)二、对注册会计师实施函证程序的总体要求 (1)第二章函证决策 (1)一、函证决策考虑的因素 (1)二、函证的内容 (3)三、函证程序实施的范围 (4)四、函证的时间 (4)五、管理层要求不实施函证时的处理 (5)第三章询证函的设计 (5)一、设计询证函的总体要求 (5)二、设计询证函需要考虑的因素 (6)三、积极与消极的函证方式 (7)第四章函证的实施与评价 (7)一、函证实施过程的控制 (8)二、以传真、电子邮件等方式回函时的处理 (8)三、积极式函证未收到回函时的处理 (8)四、评价审计证据的充分性和适当性时应考虑的因索 (9)五、评价函证的可靠性 (9)六、对不符事项的处理 (9)七、对审计证据充分性和适当性的最终评价 (9)附录1312—l：询证函参考格式 (11)一、企业间往来款项询证函 (11)二、银行询证函（企业与银行间） (14)附录1312 一2 :应收账款函证结果汇总表 (20)应收账款函证结果汇总表 (20)第一章总则《中国注册会计师审计准则第1312号―函证》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、函证的含义以及对注册会计师实施函证程序的总体要求。

一、函证的含义本准则第三条指出，函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

从上述定义可知，函证是一个获取和评价与函证信息相关的审计证据的过程。

在这个过程中，注册会计师通常以被审计单位的名义向拥有相关信息的第三方提出书面请求，要求提供影响财务报表认定的特定项目的信息。

在得到第三方对有关信息和现存状况的声明后．注册会计师再进行跟进和评价。

值得注意的是，函证强调从第三方直接获取有关信息。

函证应用指南一、函证的定义与目的1. 定义- 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

2. 目的- 主要目的是证实被审计单位账户余额或交易等信息的真实性、完整性等认定。

例如，对应收账款进行函证，是为了确定应收账款的存在性，即是否真的有这笔债权；同时也能在一定程度上验证其计价的准确性等。

二、函证的决策1. 考虑因素- 评估的认定层次重大错报风险- 如果评估的认定层次重大错报风险较高，例如，被审计单位所处行业竞争激烈，销售收入可能存在高估风险，对应收账款进行函证就更为必要。

- 函证程序针对的认定- 对于应收账款的存在认定，函证是一种有效的审计程序。

但如果是要验证应收账款的计价和分摊认定，函证可能只能提供部分证据，还需要结合检查应收账款账龄分析、坏账准备计提等程序。

- 实施其他审计程序获取的审计证据的充分性和适当性- 如果通过检查销售合同、发货凭证等内部证据已经能够获取较为充分、适当的审计证据，函证的必要性可能会降低。

但在大多数情况下，函证仍然是一种重要的补充证据来源。

三、函证的内容1. 银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息- 对银行存款进行函证时，函证内容包括银行存款账户余额、借款余额、抵押和担保情况等。

这有助于发现被审计单位是否存在未入账的银行账户、未披露的借款或担保等情况。

2. 应收账款- 应函证应收账款的明细账户余额。

在函证中，需要明确欠款金额、账龄等信息，以便被函证方能够准确核实并回复。

3. 其他内容- 如应付账款，虽然函证不是应付账款审计的必须程序，但在某些情况下，例如怀疑被审计单位存在低估应付账款的情况时，也可以进行函证。

函证内容包括应付账款的余额、付款期限等。

四、函证的范围1. 确定函证范围的依据- 金额大小- 一般来说，对于金额较大的账户，如应收账款中余额占比大的客户，应进行函证。

函证操作指引（一）函证内容：1、应当对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证2、除非存在下列两种情况之一，应当对应收帐款实施函证：根据审计重要性原则，有充分证据表明应收帐款对财务报表不重要；注册会计师认为函证很可能无效。

如果不对应收帐款函证，应当在工作底稿中说明理由。

3、注册会计师可以根据具体情况和实际需要对短期投资、应收票据、其他应收款、预付帐款、由其他单位代为保管的存货、长期投资、委托贷款、应付帐款、预收帐款、或有事项、重大或异常的交易实施函证。

（二）选取函证项目，下列情况的项目一般应进行函证：1．余额较大的；2．账龄较长的；3．交易频繁但期末余额较小的；4．重大关联方交易；5．重大或异常的交易；6．可能存在错误的。

（三）函证的时间：通常对资产负债日的金额实施函证，如果在资产负债表日前实施了函证程序，注册会计师应当针对询证函件指明的截止日期与资产负债表日期间实施进一步的实质性程序，以将期中测试得出的结论合理延伸到期末。

（四）对函证实施过程进行控制：1、询证函应由注册会计师直接收发；2、被询证者以传真、电子邮件等方式回函的，应要求被询证者寄回询证函原3、如果未能收到函证回函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。

(五)函证的回函信件必须留存于工作底稿。

（六）编制“函证结果汇总表”，对函证结果进行评价：核对回函内容与被审计单位账面记录是否一致，如不一致，分析不符事项的原因，检查销售合同、发运单等相关原始单据，分析被审计单位对于回函与账面记录之间差异的解释是否合理，编制“应收账款函证结果调节表”，并检查支持性凭证；如果不符事项构成错报，应重新考虑所实施审计程序的性质、时间和范围；（七）对于未回函的，应考虑可能的情况：1．对方已付款，不想回函；2．对方已破产，没回函；3．对方根本就不存在；4．对方存在，但该笔业务不存在；5．函件丢失或对方没时间回函。

2023银行函证新规及操作指引随着时代的发展和金融监管的不断加强，银行函证作为重要的金融工具，也不断受到监管部门的重视和规范。

为了规范银行函证的发放和使用，银行业管理部门出台了一系列新规定，并发布了操作指引，以保障金融交易的安全和合法性。

本文将对2023年银行函证新规及操作指引进行详细介绍，帮助读者了解和遵守相关规定。

一、新规定概况1.1银行函证的定义银行函证是指银行根据客户委托，对其资金、存款、交易等进行确认或证明的书面文件。

银行函证通常包括存款证明、资金证明、交易证明等内容，是客户进行贸易、投资等活动时的重要凭证。

1.2新规定的背景和目的新规定的出台是为了规范银行函证的发放和使用，防范金融风险，保障金融交易的安全和合法性。

随着金融市场的不断发展，银行函证的使用范围越来越广，但也出现了一些不规范的行为和乱象，为了解决这些问题，银行业管理部门出台了新的监管规定。

1.3主要内容新规定主要涵盖了银行函证的发放条件、申请流程、审批要求、使用范围等方面的内容，对银行和客户的权利和义务进行了进一步明确和规范。

二、操作指引解读2.1发放条件根据新规定，银行函证的发放需要满足一定的条件，包括客户身份的真实性和合法性、资金的合法来源、交易的合规性等。

银行在发放银行函证前，需要对客户的相关信息进行审查和核实。

2.2申请流程客户在需要银行函证时，需要按照银行的要求提供相关的申请材料，包括申请表、身份证明、交易凭证等。

银行收到申请后，会根据客户的需求和证明要求进行审核，并在规定的时间内发放银行函证。

2.3审批要求新规定对银行函证的审批要求也进行了明确规定，包括审批流程、审批权限、审批程序等。

银行在审批银行函证时，需要严格按照规定的程序和要求进行，确保审批的合规性和及时性。

2.4使用范围新规定对银行函证的使用范围也进行了细化和规定，包括凭证的有效期限、使用范围、权利义务等。

客户在使用银行函证时，需要严格按照规定的范围和要求进行，确保凭证的合法有效。

银行函证操作指引摘要：一、银行函证操作概述1.银行函证的定义与作用2.操作流程与相关方职责二、银行函证的准备工作1.资料收集与整理2.填写申请表与函证表格3.确认函证内容与范围三、银行函证的发出与接收1.发出函证的方式与时间2.接收函证的流程与注意事项3.回函的审核与整理四、银行函证的审核与反馈1.审核流程与标准2.反馈结果与问题处理3.持续跟进与监督五、银行函证操作的注意事项1.保护客户隐私与信息安全2.确保操作合规性与准确性3.提高工作效率与质量正文：银行函证操作指引银行函证是银行在开展业务过程中，为核实客户信息、确保业务合规性、防范风险等方面，向第三方发送函证、获取反馈，并对反馈信息进行审核与处理的一项重要工作。

为了规范我国银行业函证操作，提高操作质量和效率，本文对银行函证操作的各个环节进行了详细梳理与解读。

一、银行函证操作概述银行函证，是指银行为了核实客户信息、确保业务合规性、防范风险等方面，向第三方发送函证、获取反馈，并对反馈信息进行审核与处理的一项重要工作。

操作过程中涉及银行、客户、第三方等多方参与，各方需明确职责、协同配合，确保函证操作的顺利进行。

二、银行函证的准备工作1.资料收集与整理：银行需收集客户基本信息、业务相关信息等资料，并对这些资料进行整理，以便填写函证表格。

2.填写申请表与函证表格：银行需根据所收集的资料，填写申请表与函证表格，确保信息准确无误。

3.确认函证内容与范围：在与客户充分沟通的基础上，确认函证的具体内容与范围，避免泄露客户隐私与敏感信息。

三、银行函证的发出与接收1.发出函证的方式与时间：银行可选择邮寄、电子邮件、传真等方式发送函证，并在规定的时间内完成发送。

2.接收函证的流程与注意事项：银行需关注第三方回函的接收情况，确保函证及时、完整地送达，同时注意保护客户隐私与信息安全。

3.回函的审核与整理：银行需对收到的回函进行审核，确保回函内容的准确性与完整性，并对回函进行整理归档。

银行函证及回函工作指引函证及回函工作是银行业务流程中一项重要的环节，在这一环节的作业工作中有很多规则要求，有许多指引和准则，本篇文章将详细介绍银行函证及回函工作指引。

1.函证及回函的基本内容。

函证是银行出票人向受益人证明账户资金存在及可以支付的凭证，回函是受益人对函证收件时，就函证内容向出票人作出反馈的函。

银行函证的抬头为“银行函证”，内容中不仅要把账户支付资金的种类、金额和余额作出清晰的表述，同时要把支付账户的位置、受益人及附加服务等相关内容作出细致的说明。

另外，函证中还要表达出出票人的联系方式及相关信息，以方便受益人查询和办理。

回函的抬头为“回函”，内容主要反映函证收件情况，其中要简要表述函证收件人的基本信息及收件时间，以及函证内容是否符合受益人要求。

如果函证内容不符合要求，受益人还要写明回函的理由，且如果受益人需要将原函证退还出票人，回函还要表明此事。

2.函证及回函的用途。

函证及回函是银行业务流程中使用频率极高的文件，是账户资金存在及可以支付的认证凭据，可以用于确认客户账户资金的存在情况，有利于客户付款凭证及受益人付款确认各项工作的顺利开展。

3.函证及回函的发出及接收。

函证及回函由银行代表发出，由银行客户接收。

在发出函证或回函之前，银行应该确保受益人信息的准确性和真实性，函证内容与客户要求相符，保证交易的安全性。

函证及回函的发出和接收均须有书面签署凭证，以证明双方双方交易具有法律效力。

4.函证及回函的有效性。

函证及回函的有效性至关重要，双方都应确保函证及回函的完整性和有效性，以防止金融犯罪的发生。

函证的有效期为30日，在此期限内，受益人必须作出函证的确认，否则函证将失效。

以上就是有关银行函证及回函工作指引的相关介绍，银行在函证及回函的作业中，除了要遵循上述指引外，还应该重视客户信息的保密性，确保交易的安全性和有效性，确保交易顺利进行。

2023年银行函证指引银行函证是指银行为客户提供的证明文件，用于证明客户在银行的资金情况、信用状况以及其他相关信息。

2023年银行函证指引旨在提供准确的银行函证要求和操作流程，以便客户和银行之间的交流更加高效和准确。

1. 函证类型2023年银行函证指引将提供各种类型的函证，以满足客户的不同需求。

常见的函证类型包括：1.1 资金证明函证：用于证明客户在银行的账户余额、存款证明以及其他资金相关信息。

1.2 信用证明函证：用于证明客户的信用状况，包括信用评级、信用额度以及信用记录等。

1.3 担保函证：用于证明银行为客户提供担保，承诺在特定情况下为客户提供资金支持。

1.4 收款证明函证：用于证明客户在银行的收款情况，包括收入来源、收款金额以及收款账户等。

2. 函证要求2023年银行函证指引将明确规定各种函证的要求，以确保函证的准确性和可靠性。

函证要求可能包括以下内容：2.1 客户信息：包括客户的姓名、身份证号码、联系方式以及其他必要的个人或企业信息。

2.2 资金证明：对于资金证明函证，要求提供准确的账户余额、存款证明、资金来源以及账户流水等信息。

2.3 信用信息：对于信用证明函证，要求提供客户的信用评级、信用额度以及信用记录等信息。

2.4 担保要求：对于担保函证，要求客户提供担保的具体要求、担保金额以及担保期限等信息。

2.5 收款信息：对于收款证明函证，要求提供客户的收入来源、收款金额以及收款账户等信息。

3. 函证申请流程2023年银行函证指引将提供详细的函证申请流程，以便客户能够按照规定的步骤提交函证申请。

函证申请流程可能包括以下步骤：3.1 填写申请表格：客户需要填写函证申请表格，并提供相关的个人或企业信息。

3.2 提供证明文件：根据函证要求，客户需要提供相应的证明文件，例如银行对账单、存款证明、信用报告等。

3.3 审核和核实：银行将对客户提交的申请和证明文件进行审核和核实，确保函证的准确性和可靠性。

《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南(2010年11月1日修订)一、函证程序(一)确定需要确认或填列的信息(参见本准则第十四条第(一)项)1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。

函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。

(二)选择适当的被询证者(参见本准则第十四条第(二)项)2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。

例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。

(三)设计询证函(参见本准则第十四条第(三)项)3．询证函的设计可能直接影响回函率和性质。

以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。

4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括:（1）函证针对的认定；（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表述方式；（4）以往审计或类似业务的经验；;（5）沟通的方式(如以纸质、电子或其他介质等形式)；（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函，只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函;；（7）预期的被询证者确认或提供信息金额(如被询证者能够提供的信息是单张发票还是总额)的能力。

5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。

通常认为对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。

但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。

为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额(或其他信息)，而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。

但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。

6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。

2023银行函证新规及操作指引银行函证是指银行根据客户申请或授权，开具的确认客户资产或负债情况的证明文件。

在金融交易中，函证作为一种重要的证明文件，被广泛使用。

为了规范和统一银行函证的操作，银行监管机构常常会出台相关的规定和指引。

2023年，银行函证新规又有了新的变化，本文将对此进行介绍并给出操作指引。

首先，根据新规定，银行函证的种类和内容将会有所调整。

在以往，银行函证通常包括存款余额证明、贷款余额证明、信用额度证明等内容，但是随着金融产品的不断创新和发展，客户的金融需求也不断增加，因此银行函证的种类也需要随之调整。

新规定将根据客户需求新增一些内容，比如投资产品持有证明、信用卡透支额度证明等。

这样一来，银行函证将更好地满足客户的实际需求，提高了证明文件的可信度。

其次，新规定对银行函证的开具流程和要求也进行了规范。

一方面，对于客户申请开具银行函证的流程进行了明确规定，包括申请的途径、申请的材料和申请的时限等。

另一方面，对于银行内部开具银行函证的流程也进行了规范，包括开具人员的资质要求、开具文件的审核程序、开具文件的保密要求等。

这样一来，不仅可以减少因为操作不规范而引起的纠纷，还可以提高银行函证的真实性和可信度。

再者，新规定对银行函证的电子化和信息化也提出了要求。

随着信息技术的快速发展，银行业也在不断推进信息化建设，银行函证作为一种重要的金融证明文件，也需要跟上信息化的步伐。

新规定要求银行应当提供电子化的银行函证服务，并且要求银行保护客户个人信息的安全。

这样一来，可以提高银行函证的效率，同时保护客户个人信息的安全。

最后，针对以上新规定，银行还应当制定相应的操作指引。

操作指引是对新规定的具体细化和操作流程的明确规定，能够帮助银行员工更好地落实新规定。

操作指引的内容包括但不限于，客户申请银行函证的具体流程和要求、银行内部开具银行函证的具体操作流程、电子化银行函证的具体操作流程等。

只有制定了全面、系统的操作指引，银行才能更好地满足客户需求，提高工作效率，降低操作风险。

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银行函证的流程及注意事项
嘿，朋友们！今天咱来聊聊银行函证那点事儿。

银行函证啊，就好比是你和银行之间的一次“灵魂对话”。

你想想看，你要确认一些和银行有关的重要信息，那可不得找银行好好聊聊嘛！这就像是你想知道自己放在朋友那的宝贝是不是还安然无恙，你不得找朋友确认一下呀！
那这流程是咋样的呢？首先呢，你得准备好相关的资料，可别丢三落四的哦。

然后，认真填写函证的内容，这可不能马虎，就像给朋友写信一样，得把事儿说清楚咯。

接下来，把函证交给银行，就等着银行给你回复啦。

这里面可得注意一些事儿哦！比如说，填写的内容一定要准确无误呀，不然银行咋知道你到底想问啥呢。

这就好比你跟朋友说话含含糊糊的，朋友能明白你的意思吗？肯定不行呀！而且，你得找对银行部门哦，可别跑错地方啦，不然不就白折腾啦。

还有啊，时间上也得抓紧咯。

别慢悠悠的，万一耽误了事儿可不好。

就像你约了朋友见面，总不能让人家等太久吧。

在这个过程中，你还得保持点耐心哦。

银行也有自己的工作流程嘛，不可能一下子就给你回复啦。

就像你等朋友的消息，也得给人家点时间不是。

另外呀，要随时关注函证的进展情况。

别交出去就不管啦，得时不时问问，就像你关心寄出去的包裹到哪了一样。

要是有啥问题，也好及时解决呀。

总之呢，银行函证这事虽然看起来有点麻烦，但只要你认真对待，注意这些细节，肯定能顺利完成哒！咱可不能在这上面出岔子呀，毕竟这关系到咱的重要事情呢。

所以呀，大家都打起精神来，把银行函证这件事办得妥妥当当的！让我们和银行之间的“对话”愉快又顺利！。

《银行函证及回函工作操作手册》
《银行函证及回函工作操作手册》是一本指导银行工作人员如何处理
函证及回函工作的操作手册。

该手册主要包括以下内容：1.函证的定义和
种类：介绍了函证的概念和种类，包括信用证、保函、承诺函等。

2.函证
的开立和审核：详细介绍了函证的开立和审核流程，包括客户申请、资料
审核、风险评估等。

3.函证的执行和结算：介绍了函证的执行和结算流程，包括货物装运、单据核对、结算支付等。

4.回函的处理和管理：详细介绍
了回函的处理和管理流程，包括回函的收发、记录、归档等。

5.函证业务
的风险控制：介绍了函证业务的风险控制措施，包括客户资信评估、单据
核查、资金监管等。

6.函证业务的操作规范：详细介绍了函证业务的操作
规范，包括操作流程、操作要求、操作注意事项等。

该手册对银行工作人
员进行函证及回函工作的操作指导，有助于提高工作效率和准确性，同时
也有助于保障银行业务的安全和稳定。

一、概述随着金融行业的快速发展，银行在日常运营中需要频繁处理函证及回函工作，确保业务的顺利进行。

函证及回函是银行业务中重要的环节，对于保障客户权益、防范金融风险、提升服务质量至关重要。

银行函证及回函工作的操作指引至关重要，能够帮助银行业务人员规范操作、高效处理函证及回函工作。

二、银行函证工作操作指引1. 函证种类在处理函证工作时，银行业务人员需了解不同的函证种类，包括但不限于存款凭证、结算凭证、授信凭证、账户凭证等。

在处理函证工作时，要根据具体的函证种类进行操作，确保准确无误。

2. 函证要求不同的函证有不同的要求，例如存款凭证需要标明存款金额、存款日期等信息，结算凭证需要标明结算金额、结算对象等信息。

银行业务人员需要按照函证要求进行操作，确保每份函证的准确性和完整性。

3. 函证处理流程银行业务人员在处理函证工作时，需要了解函证的处理流程，包括函证的申请、审核、制作、寄送等环节。

在函证处理的每个环节，都要严格按照规定的流程进行操作，确保流程的顺利进行。

4. 函证保密措施函证中包含客户的个人信息和财务信息，银行业务人员在处理函证工作时，要严格遵守保密规定，保护客户的隐私权。

在函证的制作、寄送过程中，要确保信息的安全性，防止信息泄露。

5. 函证记录与归档银行业务人员在处理函证工作时，需要做好函证的记录与归档工作。

记录包括函证的申请信息、制作信息、寄送信息等，归档则是将已处理的函证按照规定进行归档，以备日后查阅和管理。

三、银行回函工作操作指引1. 回函类型银行在日常运营中需要处理各种类型的回函，包括但不限于存款回函、结算回函、授信回函、账户回函等。

银行业务人员需要根据不同类型的回函进行操作，确保准确处理。

2. 回函要求不同类型的回函有不同的要求，例如存款回函需要回复存款金额、存款日期等信息，结算回函需要回复结算金额、结算对象等信息。

银行业务人员需要按照回函要求进行操作，确保回函的准确性和完整性。

3. 回函处理流程银行业务人员在处理回函工作时，需要了解回函的处理流程，包括回函的收取、审核、回复、寄送等环节。

函证程序的实施要求
1. 你得认真规划函证的范围呀！比如说，就像去超市购物，你不会随便乱买一通吧，得有目标地挑选需要的东西。

咱在确定函证范围时也得这样，要有针对性，别什么都往上放呀。

2. 函证的时间把握那可太重要啦！这就好比跑步比赛，起跑时机不对，可就输在起跑线啦。

所以呀，一定要选对发函和收函的时间哦。

3. 对于函证对象得精挑细选呢！想象一下，要是找错了人，那不就像上错了车，能到达目的地吗？绝对不行呀，得选对那个能给我们准确信息的对象。

4. 函证内容的设计可不简单哟！这就像给朋友写信，得把该问的都问清楚，不能含糊呀。

一定要把重要的信息都包含进去才行呢。

5. 函证过程的控制要严格呀！就像守着宝贝，一点都不能放松警惕。

要时刻关注函证的情况，不能有任何差错。

6. 函证结果的分析要仔细啊！好比解一道难题，得认真琢磨每个细节。

要仔细研究收到的回函，从中找出关键的信息。

我的观点结论是：函证程序的实施要求每个环节都不能马虎，要用心去做好每一步，这样才能保证函证的有效性和可靠性呀！。

实施银行函证的具体步骤1. 准备相关材料•准备好需要进行银行函证的文件和证明材料。

•确保文件的真实性和完整性，以及材料的准备齐全。

2. 确定函证银行•根据需要，选择一家合适的银行作为函证银行。

•银行的声誉和信誉是选择的重要因素之一。

3. 开立账户•如果还没有在所选银行开立账户，需要先办理账户开立手续。

•按照银行要求填写开户申请表格，并提供相关身份证明文件。

4. 填写申请表格•根据银行要求，填写函证申请表格。

•在表格中详细填写函证的种类、金额、有效期、收/付款方等必要信息。

5. 提供证明材料•根据银行要求，提供相关文件和证明材料的原件或复印件。

•这些材料可能包括合同、发票、公司注册证书、商业登记证明、征信报告等。

6. 缴纳手续费•根据银行的规定，缴纳相关的函证费用。

•费用金额可能与函证的种类和金额有关。

7. 审核和签署•银行会对申请表格和提供的材料进行审核，确保文件的真实性和合法性。

•如果审核通过，申请人需要在表格上签署确认。

8. 银行处理•银行将根据申请表格的要求，完成函证的具体操作。

•这可能包括扣款、冻结资金、开具函证文件等。

9. 面议/快递函证•根据函证的具体要求，申请人可以选择亲自前往银行柜台面谈，或选择银行邮寄函证。

•如果邮寄函证，需要提供准确的邮寄地址，并支付相应的快递费用。

10. 函证的使用•一旦收到函证，申请人可以根据函证的要求使用它。

•函证可能用于证明付款能力、证明资信、支付货款等。

11. 维护函证•在函证有效期内，申请人需要注意函证的保管和使用。

•避免函证丢失或损坏，否则可能影响后续业务的进行。

12. 函证的结算和注销•在函证到期或不再需要时，申请人可以向银行进行结算和注销手续。

•这涉及到核对函证使用情况、收回函证文件等。

以上是实施银行函证的具体步骤，根据具体情况可能会有一些细微差别。

在进行函证申请之前，建议仔细了解所选银行的具体要求，并准备好相关的材料和文件。

准确填写申请表格、缴纳费用，并妥善保管函证文件是确保函证顺利办理和使用的重要步骤。

银行函证工作操作指引根据《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证工作操作指引》，对银行函证工作中的具体事项予以进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证工作质量和效率。

一、银行函证工作办理说明（一）会计师事务所工作说明。

会计师事务所、注册会计师应当严格遵守《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件和本操作指引的要求，按照中国注册会计师审计准则的规定实施函证程序。

在实施银行函证过程中，会计师事务所应当按要求安排专门部门或岗位集中发送、收回银行询证函，采用公示地址作为邮寄地址，直接发出银行询证函并直接从银行业金融机构获取回函（跟函方式具体参见第一部分“（三）集约化要求及特殊情况说明”）。

注册会计师应当始终对银行询证函的全过程保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、填写询证函、发出询证函并予以跟进。

会计师事务所应当严格按照符合本指引要求的格式填写和发送询证函，一份询证函只列示一个函证基准日。

会计师事务所、注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息履行恰当的保密义务。

中国注册会计师协会负责公示邮寄发函和接受函证回函的会计师事务所地址和联系方式。

会计师事务所应当按照函证业务需求，及时更新在注册会计师行业统一监管平台中填报的信息，防止因相关信息未及时公示而被银行业金融机构退函的风险。

（二）银行业金融机构公示信息说明。

银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。

银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。

会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。

公示信息包括：1.各种函证方式下办理回函工作的机构及其联系方式，如受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理数字函证的具体方式等。

函证应用指南
《函证应用指南》
嘿，大家好呀！今天咱来聊聊函证这档子事儿。

就说我上次吧，我在一家公司实习，刚好就接触到了函证。

那时候我们要对一个客户的往来账款进行核实。

哎呀呀，可把我给忙坏了。

我得仔细地准备那些函证的资料，一个数字一个数字地核对，就怕出啥差错。

然后呢，我抱着那一沓函证资料，小心翼翼地去邮寄，感觉就像护送宝贝一样。

等啊等，天天盼着对方能快点回函。

那段时间，我时不时就去瞅瞅邮箱，心里念叨着：“回函啊回函，你快点来吧。

”
终于有一天，回函来了！我那个激动啊，赶紧拿起来就看，就像在拆一个超级期待的礼物一样。

看着回函上的信息，我认真地和我们自己的记录进行比对，这过程可紧张了，生怕有啥不一样的地方。

你还别说，通过这次函证，我还真真切切地体会到了它的重要性。

它就像我们了解真相的小侦探，能帮我们把那些隐藏的信息都给挖出来。

总之呢，函证这东西虽然有时候会让人有点头疼，但真的很有用呀！咱可得好好对待它，让它发挥出最大的作用。

嘿嘿，这就是我对函证的一点小感受啦！希望大家也能重视起函证这个小助手哦！。

银行函证操作指引
1.接收函证：银行收到客户提交的函证申请及相关资料后，应进行初步审核，
确保资料齐全、内容完整。

2.审查申请：银行工作人员应对函证申请进行详细审查，核实客户身份及业
务背景，确保符合银行政策和风险控制要求。

3.编制函证：审查通过后，银行工作人员应根据客户要求及实际情况，编制
相应的银行询证函。

确保函证内容准确、完整，并符合会计准则和审计要求。

4.发送函证：编制完成后，银行应通过正式渠道将函证发送至相关单位或个
人，确保函证及时送达并保留发送记录。

5.回复与处理：银行在收到回函后，应进行核对和验证，确保回函内容真实、
准确。

根据回函情况，银行可采取相应措施，如调整客户账户信息或进行进一步核实。

6.资料归档：银行应将函证申请及回函等相关资料整理归档，以便日后查阅
和审计。

银保监函证指引银保监函证指引是银保监会发布的一项指导性文件，旨在规范银行和保险机构的函证管理工作，提高行业的规范化水平。

本文将以人类的视角，以银保监函证指引为题，从以下几个方面进行创作。

一、函证的定义和作用函证是指银行和保险机构在业务办理过程中，向客户或者相关机构发出的书面函件。

函证的作用是确认和记录各种业务事项，确保相关信息的准确性和完整性，为后续的业务操作提供依据。

二、函证的分类和要求根据函证的不同用途和内容，可以将函证分为授权函证、承诺函证、回函证等不同类型。

银保监函证指引要求函证内容必须真实、准确，函证必须由相关工作人员签署，并加盖单位印章。

同时，函证要求使用规范的文书格式，包括标题、正文、落款等要素。

三、函证的管理和审查银保监函证指引明确了函证的管理和审查要求。

银行和保险机构应建立健全的函证管理制度，明确函证的发出、保存和销毁程序。

同时，银行和保险机构应加强对函证的审查，确保函证内容的合规性和合法性。

四、函证的风险防控银保监函证指引要求银行和保险机构加强对函证的风险防控工作。

函证涉及的信息和业务内容可能涉及客户隐私和商业机密，因此必须严格保密。

同时，银行和保险机构还应建立风险提示制度，提醒工作人员注意函证的风险和注意事项。

五、函证的技术支持和创新随着信息技术的发展，函证的管理和处理方式也在不断创新。

银保监函证指引鼓励银行和保险机构利用现代化的信息技术手段，提高函证的处理效率和准确性。

例如，可以利用电子签名、电子档案等技术手段，实现函证的电子化管理。

银保监函证指引是银行和保险机构重要的规范性文件，对函证的管理和操作提出了具体要求。

银行和保险机构应严格按照指引要求进行函证的发出、审查和管理，确保函证的准确性、合规性和安全性。

同时，还应积极探索函证的创新方式，提高函证处理效率，为客户提供更好的服务。

《中国注册会计师审计准则第1612号—银行间函证程序》指南中国注册会计师审计准则第1612号—银行间函证程序指南（以下简称《指南》），是根据中国注册会计师协会颁布的审计准则第1612号《银行间函证程序》制定的详细操作指南。

本文将围绕《指南》的主要内容进行分析。

《指南》的核心目的是规范会计师事务所在进行银行间函证程序时的基本要求和程序。

它着重强调了银行间函证程序在审计过程中的重要性，并提供了明确的指导，使审计工作更加规范和高效。

首先，《指南》明确了银行间函证程序的定义和目的。

它指出，银行间函证程序是会计师事务所为了获取关联方银行的确认函而进行的一整套程序。

其目的是为了确保关联方银行所提供的会计信息的真实性和可靠性。

《指南》进一步规定了银行间函证程序的实施步骤。

它要求审计师事务所应当确定关联方银行的重要性，并进行风险评估。

然后，审计师事务所应建立与关联方银行的沟通渠道，并与其进行正式函证的申请。

审计师事务所还应当对银行的回复进行审慎评估，并对回复的真实性进行核实。

《指南》还规定了银行间函证程序的文件要求。

根据《指南》的规定，审计师事务所应当编制函证申请书，并向关联方银行提供相关的审计文件和资料。

而关联方银行应在回复函中提供与审计相关的重要信息，并对回复函进行签名和盖章。

此外，《指南》还介绍了银行间函证程序的审计程序。

审计师事务所应当将函证程序纳入审计计划，并对相关的审计程序进行设计和执行。

审计师事务所还应当在将函证结果纳入审计报告时，对函证程序的实施进行适当的审计说明。

最后，《指南》提出了银行间函证程序的监督管理要求。

它要求中国注册会计师协会对会计师事务所进行定期的审计函证程序的质量评估，并向会计师事务所提供适当的指导和培训。

同时，银行间函证程序的相关工作人员也应当严格遵守职业道德和保密规定。

综上所述，《中国注册会计师审计准则第1612号—银行间函证程序》指南是一份重要的操作指南，它明确了银行间函证程序的定义、目的和实施步骤，规定了文件要求和审计程序，并提出了监督管理的要求。