金融企业会计(汇总) (2)

金融企业会计知识点整理 by DuckZ第二章商业银行现金出纳业务核算第一节现金出纳业务概述一现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。

银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务一现金出纳的意义二现金出纳业务的主要内容1. 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运；2. 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作；3. 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的比例；4. 加强柜台监督和柜面服务工作；5. 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币；6. 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。

三现金出纳工作的原则1. 钱账分管原则2. 收付分开原则3. 双人经办原则4. 先收款后记账，先记账后付款原则5. 复核制度原则6. 交接手续和查库原则四现金出纳柜员制1. 现金出纳柜员制特点独立完成经济业务的操作、独立承担经济责任的一种劳动组合形式。

2. 实行柜员制的具体内容（1）银行柜员制类型（2）银行柜员制管理原则第二节现金出纳业务的核算一现金收付业务核算“库存现金”——用于反映现金增减变化情况；银行收入现金记入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反映现金结存数；本科目应按现金类别设置明细账户核算。

“吸收存款”——该科目核算银行吸收的除同业存放款以外的其他各种存款；属于负债类科目。

包括：单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。

账户资金增加记贷方，账户资金减少记借方。

1. 现金收入的核算收到客户交存的现金及存款凭证，审查凭证无误后，办理有关存款手续，会计分录如下：借：库存现金贷：吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户例：居民张华将5000元存入其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中。

经审核无误后，经办人员为其办理了相关手续。

其会计分录如下。

借：库存现金 5000贷：吸收存款——个人活期存款户 50002. 现金付款业务核算收到客户提交支款凭证后，审查凭证是否合法、有效；办理有关凭证手续，会计分录如下：借：吸收存款——单位活期存款——XX户——个人活期存款户贷：库存现金例：居民张华从其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中支取5000元。

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。

非应记贷款：非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序同业拆借：是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为，是解决商业银行短期资金不足的一种有效办法。

简答1.金融企业会计与一般会计的区别？2.简述借贷记账法主要内容【答案】1以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号。

2以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记。

3根据借贷平衡公式检查全部帐务记录的正确性。

【答案】借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记账符号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法借方贷方资产增加负债增加负债减少资产减少权益减少权益增加损失增加收益增加收益减少损失减少借贷记账法以"有借必有贷，借贷必相等"为记账规则。

1. 单位结算账户（1）基本存款账户：工资、奖金、税款、支取现金（2）一般存款账户：对外经济往来，不能支取现金（3）专用存款账户：特定用途，销货款不能进该账户，不能提取现金（4）临时存款账户：不计息，不超过半年2、库存现金：资产类吸收存款等收到的现金吸收存款：负债类同业存放款项、单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷资金和财政性存款利息支出：损益类利息支出应付利息：负债类按约定应支付的利息，应付未付的利息3、单位活期存款业务核算支票户存取现金的核算存入现金借：库存现金（资产类）贷：吸收存款——××户（负债类）支取现金借：吸收存款——××户贷：库存现4、单位定期存款业务核算现金存入借：库存现金贷：吸收存款——××单位定期存款户转账存入借：吸收存款——单位活期存款××户（负债减少）贷：吸收存款——单位定期存款××户（增加）支取借：利息支出——单位利息支出××户(费用类增加）吸收存款——单位定期存款××户贷：吸收存款——单位活期存款××户（1）账页计息（相乘）活期存款分户账户名：荣鼎广告公司账号：2011001 月利率：0.6‰利息=80 080 000×0.6‰÷30=1 601.60（元） 6月21日转存利息，会计分录为：借：利息支出 1 601.60 贷：吸收存款——荣鼎广告公司 1 601.60 (2) 余额表计息：连加 计息余额表科目名称：活期存款 利率：0.6‰ 共 页 第 页• 6198000• 6.1-6.5 ：500000+500000+500000+500000+500000 5• 6.6-6.12： 800000+800000+800000+800000+800000+800000+800000 7 • 6.13-16 ：720000+720000+720000+720000 4 • 6.17-6.19 ：540000+540000+540000 3 • 6.20 ：550000 1 • 积数：活期储蓄存款业务核算 1、开户 借：库存现金 贷：吸收存款——××个人户 2、续存 借：库存现金 贷：吸收存款——××个人户 3、支取 借：吸收存款——××个人户 贷:库存现金4、销户 借：吸收存款——××人户 利息支出——活期储蓄利息支出户 贷：库存现金 其他应付款——代扣利息所得税整存整取 1、开户××年 摘 要借方贷方借或贷余额日数积数月 日 6 1 承前页 贷 500 00072 5 61 980 000 2 500 0006 6汇入 300 000贷 800 0007 5 600 0006 13转借 80 000贷 720 0004 2 880 0006 17汇出 180 000贷 540 0003 1 620 0006 20现收 10 000 贷 550 0001 5 500 000621结算转存1 601.6贷551 601.69280 080 000借：库存现金贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款××户2、到期支取借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款××户应付利息利息支出——定期存款利息支出户贷：库存现金其他应付款——代扣利息所得税利息的计算应付利息=本金×存期×利率实付利息=应税利息×（1－税率）【例】某储户于2007年4月9日存入整存整取定期储蓄存款20 000元，定期一年。

金融企业会计复习资料汇总摘要本文目的在于整理金融企业会计方面的复习资料，以供学习者进行复习和巩固知识。

通过对金融企业会计内容进行概览和详细阐述，帮助学习者更好地理解和应用相关知识。

引言金融企业会计是指在金融机构内部进行的会计处理和信息披露的一门学科。

金融企业会计的核心任务是合理反映金融机构的经济活动，提供准确、完整、及时的会计信息，为金融决策和监管提供支持。

金融企业会计复习资料汇总旨在帮助学习者全面理解金融企业会计概念、原则和核算方法。

通过系统性的复习，学习者可以加深对金融企业会计的认识，并提高解决实际问题的能力。

金融企业会计的基本原理包括货币计量原则、权责发生制原则、会计核算周期、持有至到期投资、准备金原则等。

1.货币计量原则：金融企业会计以货币为计量单位，所有交易和事项要以货币形式记录和报告。

2.权责发生制原则：金融企业会计要按照经济活动发生的实际时间，记录和报告相应的会计事项。

3.会计核算周期：金融企业会计按照一定的会计核算周期进行会计核算，通常以年度为最基本的核算周期。

4.持有至到期投资：指金融企业以持有到期为目的、并具有确定到期日的投资，按照成本法核算。

5.准备金原则：金融企业应根据风险和损失的程度充分提取相应的准备金。

金融企业会计的核算科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本和费用类科目等。

1.资产类科目：包括货币资金、结算备付金、拆出资金、贷款和垫款、可供出售金融资产等。

2.负债类科目：包括吸收存款、拆入资金、应付职工薪酬、预计负债等。

3.所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4.成本和费用类科目：包括贷款损失准备、管理费用、营业税金及附加等。

三、金融企业会计的主要指标和报表金融企业会计主要指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、运营能力指标等。

1.偿债能力指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率等。

2.盈利能力指标：包括净资产收益率、总资产收益率、营业利润率等。

精品文档.第五章 支付结算工具的核算 一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金 （二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算 （一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金 贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款） 借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金 贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 （2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算 （一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 或库存现金 贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金 （三）结清 借：开出本票贷：清算资金往来一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金 贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金手续费及佣金收入一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来第六章 往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理精品文档. 借：存放中央银行款项贷：清算资金往来—同城票据清算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整。

金融企业会计复习资料（最终5篇）第一篇：金融企业会计复习资料一、名词解释1.表内科目：指现在资产负债表当中，反应金融企业资金增减变化的科目，如各项存款科目、贷款科目。

2.表外科目：指不反映在资产负债表当中，用来核算不涉及金融企业资金增减变化的一些重要的业务事项的科目，如有价单证，空白重要凭证等。

3.基本存款账户：指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账计算和现金收付的账户。

4.抵押贷款：指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。

5.再贷款：贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款。

6.资金清算往来：属于资产负债共同类科目，核算反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。

7.存放中央银行款项：是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。

8.中间业务：是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。

9.外汇买卖：外汇指定银行办理的这种按一定汇价买入一种货币或卖出一种货币的业务，称为外汇买卖。

10.特别提款：二、填空1.银行会计科目的核算方法：2.单位活期存款结息的规定：采取按季结息的方法。

3.银行不承担风险或还款责任的时候：委托收款、委托贷款。

4.商业银行的综合核算、明细核算的组成：综合核算：科目日结单、总账、日计表；明细核算：分账户、登记簿、余额表、现金收付日记簿。

5.资金清算往来的发生额进行汇总后札记差额的两种结果的含义：6.证券回购业务包含：报价回购、质押式回购、买断式回购。

7.我国银行对表外科目采取的记账方法：单式收付记账方法三、单选1.综合核算和明细核算相互核对的主要工具：每日核对2.反映当天全部银行业务活动情况的会计报表：日计表3.资金清算往来科目的性质：资产负债共同类科目4.资金清算往来科目的专业凭证：5.同业拆借的利息拆入行在核算时使用的科目：同业拆入6.银行普遍采用单位或客户填写的哪项代替记账凭证：7.再贴现票据到期央行向谁收取票款：付款人四、简答题1.商业银行与中央银行的关系2.银行会计科目的分类：按资金性质分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目、资产负债共同类科目；按与资产负债表的关系进行分类：表内科目、表外科目。

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。

自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。

委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。

金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。

会计数据资料提供的准确性，及时性。

2金融企业会计核算的特点（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。

（2）会计核算内容的广泛性。

（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。

名词解释：1.联行往来：指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。

2.专项准备：是按照不良贷款的内在损失程度计提的，它反映的是评估日贷款账面价值与实际估价值的差额，或者说反映的是评估日贷款组合的内在损失。

3.季节性贷款：各商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起暂时资金不足，而向中央银行申请贷款。

4.同业拆借：指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。

5.同城票据交换：同一城市各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。

6.担保贷款：是指银行以法律规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款。

7.通知存款：是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。

8.特定凭证：是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。

9.清算行：在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省分行营业部）均为清算行，负责办理辖属行处汇划款项的清算。

10. 综合核算：是以会计科目为基础，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，是明细核算的总括反映。

综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。

11.协定存款：指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

12.整存整取定期储蓄存款：是在存款时约定存期，一次存入一定数额的本金，到期时一次性支取本金和利息的储蓄存款。

13.再贴现：是商业银行将已贴现尚未到期的商业汇票转让给人民银行，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向金融企业融通资金的业务。

金融企业会计知识点整理1. 概述金融企业是指以金融活动为主要业务的企业。

金融企业的会计特点与其他企业相比有所不同，需要掌握一些专门的会计知识点。

本文将对金融企业会计中的一些重要知识点进行整理和总结，以帮助读者更好地理解和应用这些知识。

2. 金融工具的会计处理金融企业的主要业务是与金融工具相关的，因此金融工具的会计处理是金融企业会计中重要的一部分。

金融工具包括股票、债券、衍生品等。

金融工具的会计处理需要了解以下几个方面的知识：•金融工具的分类：根据其性质，金融工具可分为股权工具和金融负债。

股权工具包括普通股和优先股；金融负债包括债券、贷款和支付性金融工具等。

•金融工具的估值：金融工具的估值对于金融企业来说十分重要，不同类型的金融工具有不同的估值方法，如公允价值法、成本法等。

•金融工具的披露：金融企业需要按照相关准则对其持有的金融工具进行披露，包括对金融工具的种类、数量、公允价值等信息进行披露。

3. 费用和收益的确认金融企业的费用和收益的确认与其他企业有所不同，主要体现在以下几个方面：•利息收入和费用的确认：金融企业的主要收入来源是利息收入，而其主要成本则是利息费用。

利息的确认涉及到利息计算、资产负债表的编制等方面的知识。

•手续费和佣金收入的确认：金融企业还可以通过收取手续费和佣金来获取收入。

手续费和佣金的确认需要了解相关的会计准则和规定。

•投资收益的确认：金融企业通常会进行投资，这些投资所带来的收益需要进行确认。

投资收益的确认方法包括股权法和公允价值法等。

4. 关键指标的计算和分析金融企业的关键指标可以帮助投资者和管理层了解企业的经营状况和财务状况。

金融企业会计中涉及到的一些关键指标包括：•资本充足率：资本充足率是衡量金融企业资本充足程度的指标，可以通过计算资本与风险加权资产之比来得到。

•不良贷款率：不良贷款率可以反映金融企业的信用风险，是衡量其贷款质量的重要指标。

•杠杆比率：杠杆比率可以帮助衡量金融企业资本结构的合理性，是债务与净资产之比。

金融企业会计总论摘要金融企业会计是金融业中的一项重要任务，它负责记录和报告金融机构的财务状况和业绩。

本文将介绍金融企业会计的概念、目标、原则以及相关的核算方法和报表要求。

一、引言金融企业会计是金融机构管理的重要组成部分，它通过系统记录和报告金融机构的财务信息，为管理者和监管者提供决策依据。

金融企业会计的核心职责是保证金融机构的财务信息准确可靠，确保其合规经营和良好运营。

二、金融企业会计的概念金融企业会计是指应用会计原则和方法对金融机构的经济业务进行核算、记录和报告的过程。

其主要任务是反映金融机构的资产、负债、所有者权益和收入、费用、利润等财务信息的变动情况，提供给有关方面进行决策分析。

金融企业会计的范围包括商业银行、证券公司、保险公司等金融机构。

根据不同金融产品和服务的特点，金融企业会计涉及到各种复杂的金融业务和衍生品的核算。

三、金融企业会计的目标金融企业会计的目标主要包括三个方面：1.提供财务信息：通过核算和报告金融机构的财务信息，提供有关方面对金融机构经营表现和财务状况的评估。

2.支持决策分析：金融企业会计应为管理者提供准确的财务信息，帮助他们做出决策，包括投资决策、融资决策和经营决策等。

3.保证合规经营：金融企业会计应遵循会计准则和法规，确保金融机构的合规经营和财务披露。

四、金融企业会计的原则金融企业会计遵循一系列会计原则，以保证财务信息的真实、完整和准确。

1.业务实质原则：金融企业应根据实质而非形式进行会计处理，确保财务信息真实反映金融机构的经济状况。

2.货币计量原则：金融企业的会计核算货币单位是本币，一切财务数据都以货币形式记录和报告。

3.持续经营原则：金融企业会计假设金融机构将会持续经营，除非存在经营终止的证据。

4.成本原则：金融企业会计应按成本核算，即资产和负债的会计基础是其取得或形成时的成本。

5.核算期间原则：金融企业会计根据账务年度进行核算，每个核算期间应有一个完整的会计报告。