《所得税会计讲》课件

注重暂时性差异，并将递延所得税资 产和递延所得税负债分别作为非流动 资产和非流动负债在资产负债表中列 示。
适用范围
资产负债表债务法适用于企业存在大 量暂时性差异的情况下。
03
所得税会计的确认与 计量
所得税费用的确认
所得税费用的确认是所得税会计的核 心问题，需要依据税法规定和会计原 则进行。
在确认所得税费用时，需要考虑税法 与会计之间的差异，如折旧方法、存 货计价方法等，并进行相应的纳税调 整。
所得税会计信息披露的内容
所得税费用
披露所得税费用总额及当期所 得税费用。
递延所得税资产和递延所 得税负债
详细披露递延所得税资产和递 延所得税负债的金额、产生原 因及变化情况。
所得税相关会计政策
披露企业所采用的所得税会计 政策，如纳税调整政策、资产 和负债的计税基础等。
税收优惠和政府补助
披露企业享受的税收优惠和政 府补助政策及其对企业所得税 的影响。
所得税费用确认的关键在于确定应纳 税所得额，即根据税法规定计算出企 业应缴纳的税额。
所得税费用的确认应当在每一会计期 间结束时进行，以确保及时反映企业 的税务状况。
递延所得税资产与递延所得税负债的计量
递延所得税资产和递延所得税 负债是由于税法和会计确认时 间不同所产生的暂时性差异。
递延所得税资产和递延所得税 负债应当以预期收回期间的税 率进行计量，以确保所得税费 用的准确性。
特点
确认时间性差异对未来所得税的影响，并将递延税款账户作为资产负债 表上的资产或负债列示。
03
适用范围
纳税影响会计法适用于存在大量时间性差异的企业。
资产负债表债务法
定义
特点
资产负债表债务法是从资产负债表出 发，通过比较资产负债表上列示的资 产、负债按照会计准则规定确定的账 面价值与按照税法规定确定的计税基 础，对于两者之间的差异分别应纳税 暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确 认相关的递延所得税负债与递延所得 税资产。
所得税会计信息的披露方式
财务报表附注
在财务报表附注中提供所得税相 关信息，包括计税基础、暂时性 差异、递延所得税资产和负债等
。
独立报告
为清晰地披露所得税会计信息，企 业可以编制独立的所得税报告，集 中列示所得税相关信息。
分部报告
对于跨地区经营的企业，可以在分 部报告中分别披露各分部的所得税 信息，以更好地了解不同地区经营 的税收情况。
《所得税会计讲》ppt课件
目 录
• 所得税会计概述 • 所得税会计处理方法 • 所得税会计的确认与计量 • 所得税会计的披露 • 所得税会计案例分析
01
所得税会计概述
所得税会计的定义
01
所得税会计是研究如何对企业和 其他组织取得的收入和发生的费 用进行税务处理的学科。
02
它涉及到如何按照税法规定计算 所得税，以及如何将所得税费用 纳入企业的财务报表。
02
所得税会计处理方法
应付税款法
定义
应付税款法是将本期税前会计利润与 应纳税所得额之间的差异造成的纳税 影响额直接计入当期损益，而不递延 到以后各期。
特点
适用范围
应付税款法适用于对时间性差异的会 计处理。
不确认时间性差异对未来所得税的影 响。
纳税影响会计法
01 02
定义
纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差 异造成的纳பைடு நூலகம்影响额递延分配到以后各期，并同时确认时间性差异对未 来所得税的影响。
案例三：某公司所得税费用的计量与披露
总结词
所得税费用的计量与披露
详细描述
本案例介绍了某公司如何根据会计准则和税法规定，准确计量所得税费用，并在 财务报表中进行披露，以提供更准确、透明的财务信息。
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使用者理解和使用。
05
所得税会计案例分析
案例一：某公司所得税会计处理
总结词
公司所得税会计处理
详细描述
本案例介绍了某公司如何根据税法规定和会计准则进行所得税会计处理，包括 收入、成本、税金等方面的核算和记录。
案例二
总结词
递延所得税资产与递延所得税负债的 计量
详细描述
本案例探讨了某公司如何根据会计准 则和税法规定，正确计量递延所得税 资产和递延所得税负债，并分析了其 对财务报表的影响。
02
在计量所得税费用时，需要考虑税法规定的各项扣除、抵免和优惠措 施，如职工薪酬、广告费、研发费用等。
03
所得税费用的计量应当以实际缴纳税额为准，不得通过会计手段进行 操纵或虚增虚减。
04
在某些情况下，如企业重组、合并报表等，所得税费用的计量需要考 虑特殊因素，如税收政策、地区差异等。
04
所得税会计的披露
所得税会计的目标
确保企业按照税法规定正确计算所得 税费用，并按时缴纳税款。
帮助企业了解税务风险，并采取措施 合理降低税务风险。
所得税会计的基本原则
01
02
03
依法纳税原则
企业必须按照税法规定计 算和缴纳所得税。
真实性原则
企业应当真实反映税务情 况，不得虚构或隐瞒收入 和费用。
谨慎性原则
企业应当合理估计可能发 生的税务风险，并采取措 施防范和控制风险。
所得税会计信息披露的注意事项
准确性
确保披露的所得税会计信息准 确无误，符合会计准则和税法
的要求。
及时性
及时披露所得税会计信息，确 保信息使用者能够获取最新的 所得税信息。
完整性
全面披露所得税相关信息，避 免遗漏重要内容，使信息使用 者能够全面了解企业所得税状 况。
清晰性
采用简洁明了的语言和格式披 露所得税会计信息，便于信息
在计量递延所得税资产和递延 所得税负债时，需要考虑未来 期间税法与会计之间的差异是 否能够转回，以及转回的时间
和金额。
在某些情况下，如可抵扣亏损 或税法规定的特定业务，递延 所得税资产和递延所得税负债 的计量需要考虑特殊因素。
所得税费用的计量
01
所得税费用是企业根据税法规定应当缴纳的税额，是企业的法定责任 。