贵州省地税系统企业所得税业务知识考试题(一)

地税系统企业所得税业务知识考试题一一、选择题（共20题，每题2分，共40分）1.下列哪个项目不属于企业所得税应税所得减除项目？ A. 投资损失 B. 劳务报酬 C. 经营亏损 D. 股息、红利所得2.企业所得税法规定，下列哪种情况不属于防护性调整范围？ A. 无偿分配积累收益 B. 加计扣除之前的亏损 C. 投资收益如实反映利润 D. 经营固定资产增值所得3.企业所得税法规定，应税所得为负数的，以下哪项说法是错误的？A. 可以作为以后年度所缴纳的应纳税所得额进行减免 B. 可以充抵以后年度的应纳税所得额 C. 不可以抵扣应纳税所得额 D. 可以追溯抵扣4.下列那些流转在一次劳动中取得的其中一个项目是符合企业所得税法规定的常年分摊情况？ A. 决算利润 B. 损益调整 C. 建设重大基础设施所得 D.成本及相关费用5.企业所得税法规定，企业合并的交易中，下列哪项不属于企业所有者权益变动所得？ A. 股本金 B. 盈余公积 C. 资本公积 D. 其他综合收益6.个人出租房屋所得在计算应纳税额时可以享受下列哪个扣除项目？A. 养老保险扣除 B. 医疗保险扣除 C. 准予扣除的专项附加扣除 D. 住房公积金个人缴存额7.某企业在境外设立经营机构，通过该境外经营机构取得的企业所得，属于下列哪种所得？ A. 属于境内的所得 B. 属于境外的所得 C. 不属于境内的所得 D. 不属于境外的所得8.《企业所得税法》中规定，企业以商品或劳务的形式无偿提供公益事业单位的，可以免征相应的企业所得税，免征的额度是多少？ A. 全部免征 B. 免征50% C. 免征30% D. 免征20%9.涉及企业所得税优惠政策的监管部门是下列哪个？ A. 财政部 B. 发改委 C. 税务局 D. 国家工商行政管理总局10.某企业在向股东分配股息时，应纳税所得额减少的金额是多少？ A. 分红总额 B. 分红总额减去所得税 C. 分红总额乘以企业所得税税率 D. 分红总额加上所得税11.下列哪个项目不属于居民个人所得税的基本减除项？ A. 劳动性所得B. 经营性所得C. 特许权使用费D. 稿费12.企业支付的薪酬报酬所得，以下哪个选项不属于居民个人所得税工资薪金所得的计税方法？ A. 工资薪金所得按年累计计算 B. 工资薪金所得领取周期超过1个月的，按领取当月项目记账 C. 工资薪金所得按领取当月项目记账D. 工资薪金所得按领取当季项目记账13.居民个人因个人工资薪金所得按比例扣除之前的捐赠费用超过工资薪金所得的百分之多少可以进一步扣除？ A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%14.下列哪个项目居民个人不可以自行扣除？ A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 住房公积金 D. 社保费15.下列哪个项目不属于居民个人经营所得的减除项目？ A. 办公地点租金 B. 保险费 C. 职业培训费 D. 商标使用费16.非居民个人按照规定扣缴投资所得税款后，以下哪个选项不属于非居民个人所得税的纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 要申报其在境内获得的其他所得 C. 要纳税年度内申报境内获得的其他所得 D. 按规定经主管税务机关核准后，不需要纳税申报17.下列那个项目属于非居民个人境内居住年限？ A. 在境内居住日历年内累计居住183天以上 B. 在境内居住日历年内累计居住60天以上 C. 在境内居住日历年内累计居住90天以上 D. 在境内居住日历年内累计居住365天以上18.个人出租房屋的租金所得，以下哪个选项不属于居民个人其他所得？A. 个体工商户经营的工业、商业、服务业收入B. 个人经营的不动产租赁收入C. 个人劳务报酬所得D. 个人财产的租赁、转让所得19.个人出售非居民个人以个人名义在中国境内取得的不动产产权所得的应纳税所得额的计算方法是？ A. 出售价格减去购买价格 B. 出售价格减去购买价格扣除一定比例的费用 C. 出售价格减去购买价格扣除购入费用 D. 出售价格减去购买价格扣除所有费用20.居民个人因指定的证券公司受托代扣代缴证券转让所得税款，以下哪个选项不属于其纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 在纳税年度内申报其在境内外取得的其他所得 C. 在纳税年度内申报其在境内取得的其他所得 D. 不需要替代纳税义务代缴其他税种的税款二、填空题（共10题，每题2分，共20分）21.法定所得税制最早应运用于1947年开始实行的《企业所得税暂行条例》。

2023年度贵州省税务系统-纳税服务高频考题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年2.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务3.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。

A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本B.投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定C.盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定D.融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定4.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。

A.退还纳税人B.立即销毁C.通知纳税人重新开具D.当即扣留5.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。

A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额6.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%7.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表8.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民9.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权10.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出11.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( )A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的12.税务机关开办的实体纳税人学堂()应至少开展一次教学活动。

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。

（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。

（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。

2. 描述企业所得税的计算方法。

四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税。

企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。

四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。

2023贵州省税务系统-纳税服务试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.10400002.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

3.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民4.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年5.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法6.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月7.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。

A.每年B.两年C.三年D.五年8.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。

A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本9.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

地税考试试题及答案地税考试试题一：1. 以下关于增值税的说法中，错误的是：A. 增值税是一种按照增值额计征税的间接税。

B. 增值税是国家重要的财政收入来源之一。

C. 增值税是按照商品销售额征税的，税率为17%。

D. 增值税是企业按自行申报并足额缴纳的，税务部门进行核对的税种。

答案：C地税考试试题二：2. 企业所得税的税率与应纳税所得额的关系是：A. 税率与应纳税额成正比。

B. 税率与应纳税额成反比。

C. 税率与应纳税额无关。

D. 税率与应纳税额的关系不确定。

答案：A地税考试试题三：3. 税务登记的主要目的是：A. 便于税务机关了解纳税人的纳税情况。

B. 为纳税人提供一个办理税务业务的凭证。

C. 促使纳税人按规定自觉履行纳税义务。

D. 这些选项都是。

答案：D地税考试试题四：4. 下列关于税务稽查工作的说法中，不正确的是：A. 税务稽查是指税务机关对纳税人的财务、税收等方面的情况进行监督检查和核实的工作。

B. 税务稽查的机关是税务局。

C. 企业所得税的税务稽查由税务稽查大队负责。

D. 税务稽查是通过现场调查、抽查核对、复核等方式进行的。

答案：B地税考试试题五：5. 下列哪些行为可以视为纳税人逃避税收的行为？A. 虚开发票、无形资产转移定价不当等。

B. 不申报纳税、少申报纳税等。

C. 串通欺诈，采取恶意逃税手段等。

D. 这些选项都是。

答案：D地税考试试题六：6. 以下哪种情形可以享受增值税免征政策？A. 农、林、牧、渔业户销售自产的生猪、运输营业户销售的二手货物等。

B. 营业税纳税人改为增值税纳税人的首次进口免征增值税。

C. 进口的低值易耗品销售后留下的增值税税额。

D. 这些选项都是。

答案：D地税考试试题七：7. 企业所得税的征收范围包括以下哪些收入？A. 企业利润、非经营性利得等。

B. 资本利得、土地增值收益等。

C. 入股金、特许经营权使用费等。

D. 这些选项都是。

答案：D地税考试试题八：8. 下列哪些属于税务部门的主要职责？A. 纳税人登记管理、征管、审计、反省等。

2023年度贵州省税务系统-纳税服务高频考题汇编(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务2.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革，提出到2022年底，纳税缴费时间压减至( )A.78小时以内B.100小时以内C.120小时以内D.130小时以内3.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除4.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法5.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登记保存D.留置6.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月7.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日8.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。

A.每年B.两年C.三年D.五年9.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。

2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

2023贵州省税务系统-纳税服务高频考题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权2.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理3.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( )A.非正常户纳税人的法定代表人B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C.因住所、经营地点变更的纳税人D.注销后恢复开业的4.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。

A.每年B.两年C.三年D.五年5.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是()。

A.该业务属于填单业务B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料6.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。

A.白色B.黑色C.黄色D.红色7.花生果仁出口免征增值税()。

A.是B.否8.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民9.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关10.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。

地税局考试试题及答案一、选择题1. 下列不属于税收主体的是：A）企事业单位B）个体工商户C）自然人D）非营利组织答案：D）非营利组织2. 企业所得税的税率是：A）15%B）20%C）25%D）30%答案：D）30%3. 下列属于增值税免税项目的是：A）餐饮服务B）住房租赁C）国内货物运输D）文化服务答案：C）国内货物运输4. 以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A）工资薪金所得B）稿酬所得C）股息红利所得D）财产转让所得答案：C）股息红利所得5. 下列属于地方各级税务机关职责的是：A）发布税收政策B）征收和管理税款C）依法查处税收违法行为D）全部选项都是答案：D）全部选项都是二、简答题1. 请简要说明增值税的计税方式。

答：增值税的计税方式是按照增值额进行计税。

增值额是指企业销售商品或提供加工修理修配劳务所增值的部分，计算公式为销售额减去购进成本和费用。

2. 什么是税收逃避？列举两种常见的税收逃避手段。

答：税收逃避是指纳税人通过各种手段对应税行为进行规避，以减少应缴纳的税款。

常见的税收逃避手段包括虚假出口退税和偷逃税款。

3. 个人所得税的计算方法有哪几种？请简要说明其中一种计算方法。

答：个人所得税的计算方法有综合计算法和分类计算法。

其中，综合计算法是将个人各项所得按照一定的计税率总和计算；分类计算法则是将个人各项所得按照不同的分类分别计算个税。

以综合计算法为例，假设某人的工资薪金所得为10,000元，稿酬所得为5,000元，综合计算法会将这两项所得合并计算，按照综合计算法的税率表计算出该人应缴纳的个人所得税金额。

4. 地税局的职责主要包括哪些方面？答：地税局的职责包括发布税收政策、征收和管理税款、依法查处税收违法行为等。

地税局负责监管税收工作，确保税收的正常征收和管理，并对相关税务政策进行解读和传达。

三、应用题1. 某公司上一季度的销售额为100,000元，购进成本和费用为60,000元，按照增值税税率为17%，请计算该公司需要缴纳的增值税金额。

2023年贵州省税务系统-纳税服务考试模拟及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民2.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松3. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部4.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是()A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调5.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目6.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D.“一线通答”7.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。

该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。

A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元8.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。

实用文档 贵州省地税系统企业所得税业务知识考试题（一）友情提醒：考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2011年4月30日。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将分。

) 1．下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。

A ．一人有限责任公司B ．个人独资企业C ．普通合伙企业D ．有限合伙企业2．股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得，其判断原则是（ ）。

A ．股权协议签订地B ．被投资企业所在地C ．企业股东所在地D ．股权转让所得支付地3．某咨询公司2010年从业人数81人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（ ）元。

A ．1400B ．2800C．5600 D．70004．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）。

A．委托加工B．移送分支机构C．客户品尝D．橱窗展示5．某房地产开发经营公司截止2009年底允许弥补的以前年度亏损为700万元。

2010年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的预计计税毛利率为10%。

该房地产开发经营公司2010年第一季度应预缴企业所得税（）万元。

A．200 B．400C．425 D．6006．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（）。

A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（）。

A．职工福利费B．解除劳动合同补偿费C．职工工会经费D．补充养老保险费8．某企业2010年7月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损80万元，清算期间全部资产的计税基础为2800万元、变现价值为3500万元，发生清算费用100万元，清偿债务2000万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计500万元。

2023年贵州省税务系统-纳税服务模拟试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的2.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%3.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%4.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费5.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。

A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。

甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.307.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。

2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。

（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。

其他考题答案写入试卷预留空格中。

（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。

（4）考试时间150分钟。

（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。

一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。

本题共30小题，每题1分，共30分。

)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。

A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。

A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。

A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。

2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。

2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。

2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。

该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。

A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。

2023年度贵州省税务系统-征管评估知识题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元2.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一3.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定C.向批发企业销售应税消费品D.小规模纳税人销售货物或者劳务4.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换B.数据清洗C.数据传阅D.数据汇总5.税收管理法治化最基本的原则是()A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一6.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来7.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年8.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。

2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元9.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

2023年度贵州省税务系统-纳税服务知识题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳2.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。

A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询3.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。

A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障4.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权5.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()进行折算。

A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。

A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务7.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。

A.5B.10C.15D.308.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人9.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。

A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境10.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务11.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

2023年贵州省税务系统-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业2.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。

下列关于咨询辅导区说法错误的是()。

A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。

B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。

C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。

D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。

3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局4.以下属于发票发放事项基本规范的是()。

A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量5.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出7.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

2023年度贵州省税务系统-纳税服务考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科2.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。

该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。

A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元3.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松4.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。

A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范5.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分6.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。

A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

2023贵州省税务系统-纳税服务考试模拟学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人2.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费3.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。

A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.305.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。

这种调节不良情绪的方法属于()。

A.自我暗示法B.升华法C.注意转移法D.回避法6.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。

A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境7.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。

以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案8.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。

A.清正廉洁B.勤政为民C.诚实守信D.品行端正9.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。