2021版研发支出辅助账及汇总表模板
2021版研发支出辅助账及汇总表模板
在当代社会中，科技的飞速发展为许多企业带来了巨大的机遇和挑战。为了保持竞争力和创新力，许多企业纷纷增加了对研发活动的投资，
并将其作为推动企业发展的关键战略之一。然而，研发支出的管理和
监控也成为了企业面临的一项重要任务。
为了更好地管理和控制研发支出，许多企业开始采用研发支出辅助账
及汇总表模板。这一工具不仅能够帮助企业全面了解研发支出的情况，还能够更好地进行预算、核算和监测。
一、研发支出辅助账模板
2021版研发支出辅助账模板是一种用于记录和管理研发支出的工具。它将研发支出按照不同的类别和科目进行分类，并记录下每一笔支出
的具体金额和用途。通过使用这一模板，企业可以清晰地了解到不同
科目的研发支出情况，并及时进行核算和调整。
在使用研发支出辅助账模板时，企业可以将支出按照以下几个方面进
行分类：
1. 人员费用：包括研发人员的薪酬、培训费用等。
2. 设备费用：包括购买、维护和更新研发设备的费用。
3. 材料费用：包括研发所需的原材料、试剂和耗材的费用。
4. 外包费用：包括将研发工作外包给其他公司或个人所支付的费用。
5. 活动费用：包括组织研发相关活动所需的费用。
6. 其他费用：包括与研发活动相关的其他费用。
通过将研发支出按照不同方面进行分类，企业可以更好地了解到不同
方面的支出情况，为研发决策提供更加准确和全面的数据支持。
二、研发支出汇总表模板
除了研发支出辅助账模板外，2021版研发支出汇总表模板也是一种非常重要的工具。这一模板可以将不同类别和科目的研发支出进行汇总，并呈现给企业管理层一个全面的研发支出情况。
2021 版研发支出辅助账样式
摘要：
一、研发支出辅助账样式简介
二、研发支出辅助账样式的主要内容
三、研发支出辅助账样式的作用及意义
四、如何正确填写研发支出辅助账样式
五、总结
正文：
一、研发支出辅助账样式简介
研发支出辅助账样式是企业用于记录和核算研发支出的一种财务账簿。为了进一步落实研发费用加计扣除政策，国家税务总局于2021年发布了第28号公告，明确了研发支出辅助账样式的相关要求。新的研发支出辅助账样式旨在精简辅助账信息，调整优化操作口径，便于纳税人准确归集核算，便捷享受优惠政策。
二、研发支出辅助账样式的主要内容
2021版研发支出辅助账样式主要涉及以下几个方面：项目编号、项目名称、完成情况、支出类型、日期、种类、凭证号数、摘要等。企业需要按照这些要求，对研发支出进行详细、准确地记录和核算。
三、研发支出辅助账样式的作用及意义
研发支出辅助账样式对于企业来说具有重要的意义。首先，它有助于企业更好地执行国家研发费用加计扣除政策，降低税收负担，提高研发投入的积极
性。其次，通过详细记录和核算研发支出，企业可以更好地了解研发项目的进展情况，为决策提供有力支持。最后，研发支出辅助账样式有助于提高企业的内部管理水平，促进企业持续、健康发展。
四、如何正确填写研发支出辅助账样式
企业在填写研发支出辅助账样式时，需要注意以下几点：
1.项目编号：按照企业自己的运作模式进行编号，一般为RD01、RD02等。
2.项目名称和完成情况：据实填写，根据项目完成进度，在完成情况处选填“未结束”或“已结束”。
3.支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。
附件：
纳税人识
纳税20XX 金额填报说明：
11.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计；
12.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；13.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；
6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；
7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；
9.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；10.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；1.本表附在高企申报材料的“研究开发组织管理水平”中一并报送；
2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；
高新技术企业研发费用辅助账模板下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！
Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!
研发支出是指科研与技术开发中的各项费用支出，是企业持续创新和
提高竞争力的重要投入。为了规范企业的研发支出核算和管理，国家
财政部于2015年发布了研发支出辅助账样式及汇总表，以便企业能够准确、完整地记录和报告研发支出情况。
一、研发支出辅助账样式
1. 美元数量：研发支出辅助账样式规定了以美元计价的研发支出项目，包括人员费用、试验验证费用、设备购置费用、材料费用、专利费用等。企业需要按照规定的格式，对每个项目进行详细的记账和核算。
2. 财务报告要求：研发支出辅助账样式要求企业在年度财务报表中，
对研发支出项目进行明细披露，包括计量基础、计量方法、实际支出
情况等，以便外部利益相关方对企业的研发活动有清晰的了解。
二、研发支出汇总表
1. 汇总要求：研发支出汇总表规定了企业需要按照规定的格式，将研
发支出项目进行合理的汇总和归集，包括各项费用的总额、占比情况、结转情况等，以便进行年度研发支出的总体评估和分析。
2. 税务申报要求：研发支出汇总表也是企业在进行年度税务申报时的
重要依据，对企业享受研发支出税收优惠政策、获得政府研发资金补
助等具有重要作用。
针对2015年版研发支出辅助账样式及汇总表，企业需要重视以下几个方面的工作：
1. 制定详细的研发支出核算细则，明确各项支出项目的定义和范围，建立健全的研发支出管理制度。
2. 优化信息系统，确保能够准确、完整地记录和报告各项研发支出，提高核算的效率和准确性。
3. 深入了解税收政策和财务规定，合理规划研发支出，最大程度地获得相关政策和资金支持。
我个人认为，研发支出是企业持续发展和创新的动力源泉，而规范的研发支出核算和管理是企业提升竞争力、获取税收优惠和政府资金支持的重要保障。企业应该高度重视2015年版研发支出辅助账样式及汇总表的要求，加强内部管理，优化研发支出核算，提高对研发资源的有效利用，实现研发投入的最大化价值回报。
附件
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集台账
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称(公章)：纳税人识别号：年度（季度）金额单位：元
企业填报人签字企业负责人签字中介机构审核人签字（财务公章）（单位公章）（中介机构公章）年月日年月日年月日
研发费用支出辅助账样式
以下为你提供研发费用支出辅助账样式的相关信息：
研发支出辅助账样式是用来记录和跟踪研发费用支出情况的表格或图表。它通常包括以下几列：
- 费用类别：如人员薪酬、材料采购、租赁费用等。
- 费用金额：记录每一类费用的具体金额。
- 费用说明：对每一笔费用的用途进行详细说明。
- 研发项目：记录每一笔费用所属的研发项目。
- 研发阶段：记录每一笔费用所对应的研发阶段，如概念设计、产品开发、测试验证等。
- 日期：记录每一笔费用的发生日期。
通过对研发费用支出辅助账样式的设计和使用，企业可以对研发费用的支出情况进行清晰的记录和分析，以便更好地管理和控制研发成本，提高研发效率和成功率。
附件2
项目名称：
项目编号：
登记方法说明：
1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件设置本账
2.委托研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；
3.项目名称应当根据《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件据实填写；
4.项目编号编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立项
5.是否委托境外选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件选择委托境8.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成10.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记。可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细。与汇总表关系：
1.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“是否委托境外选项”、“
2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行
本表适用于委托研发。委托研发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。委托人以支付报酬的形式获得被委托
6.委托方与受托方存在关联关系选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合
7.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发
高企申报研发费用辅助账模板
对于符合高新技术企业认定要求的企业，申报高企认定需要提供研发费用的详细记录和核算，其中辅助账是必备的一项内容。下面是高企申报研发费用辅助账的模板，供企业参考。
项目名称：xxxxx公司研发费用辅助账
项目时间：yyyy年1月1日- yyyy年12月31日
序号|支出科目|金额（元）|说明
---|---|---|---
1|研发人员工资|xxxxx|包括研发人员的基本工资、津贴、奖金等
2|研发人员社保公积金|xxxxx|为研发人员缴纳的社保和公积金
3|研发人员科研津贴|xxxxx|为研发人员提供的科研津贴
4|研发用耗材和办公用品|xxxxx|用于研发实验室的耗材和办公用品
5|研发用仪器设备购置和维修|xxxxx|用于研发实验室的仪器设备购置和维修费用
6|研发租赁费|xxxxx|用于研发实验室的租赁费用
7|研究性开发测试费用|xxxxx|用于研究性开发的测试费用
8|科研合作费用|xxxxx|与其他企业或机构合作进行研发的费用
9|专利申请费用|xxxxx|用于专利申请的费用
10|技术咨询费用|xxxxx|用于技术咨询的费用
11|网络开发和技术支持费用|xxxxx|用于网络开发和技术支持的费用
12|其他研发费用|xxxxx|未包括在以上费用中的其他研发费用
备注：
1、以上费用应均与研发项目直接相关，符合国家税务局公告中规定的“研发实质性支出”的要求。
2、支出科目的分类及科目表达方式应符合财务制度以及国家税务局的规定。
3、研发人员工资及社保公积金、科研津贴应能够与企业研发人员的人员档案、薪酬档案相对应，并应能够同步记录到企业的财务系统中。
224研发支出辅助账样式2015
研发支出辅助账是企业对研发活动进行有效管理的重要工具，它能帮助企业清晰了解研发项目的进展情况、资金投入及产出成果。本文将针对2015年的研发支出辅助账样式，对其背景、内容进行详细解析，并为企业提供管理建议。
一、研发支出辅助账的背景及重要性
随着科技创新成为企业核心竞争力的重要组成部分，研发支出的管理显得愈发重要。我国政府在《企业研发费用税前加计扣除政策》中明确提出，企业应建立健全研发支出辅助账，以便享受相关政策优惠。通过研发支出辅助账，企业能更好地把握研发项目的成本与收益，为项目决策提供有力支持。
二、2015年研发支出辅助账的样式概述
2015年研发支出辅助账样式主要包括以下几个部分：
1.封面：包含企业名称、报表名称、编制日期等基本信息。
2.目录：列出报表的各项内容，方便查阅。
3.摘要：概述研发支出的总额、主要项目、投入产出比等关键指标。
4.研发项目明细表：列出每个研发项目的名称、类别、预算、实际支出等详细信息。
5.研发人员名单：记录参与研发项目的人员姓名、职务、工作内容等。
6.研发成果清单：列出研发项目所取得的成果，如专利、新产品等。
7.研发支出分项统计表：对研发支出进行分类统计，如人力成本、材料费用、外部研发服务等。
8.研发支出与税收优惠申请表：填写研发支出享受税收优惠政策的相关信息。
三、详细解析2015年研发支出辅助账的各项内容
1.封面：企业应明确标注报表名称，以便与其他报表区分。
2.摘要：概述研发支出的总额、主要项目、投入产出比等关键指标，以便快速了解研发支出的整体情况。
附件 ______________ 研发项目 可加计扣除研究开发费用情况归集台账
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号:
年度（季度）
企业名 金额单位：元
项目名 起止时间
技术领 技术来 研发经 总预算 项目研发
国家技术创新工程
人员数
自主研发
本期研发经
费实际支出
（万
元）
第一年
第二年
第三年
其中
序号 费用项目
企业填报数 （元）
调整数 （元）
中介机构审核数
（元）
1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2 1.材料
3 2.燃料
4 3.动力费用
5
6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
（万元）
企业填报人签字
企业负责人签字
（财务公章） （单位公
章） （中介机构公章） 年 月曰
年 月曰
年 月曰
中介机构审核人签字
附件：
纳税人识
纳税20XX 金额填报说明：
11.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计；
12.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；13.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；
6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；
7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；
9.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；10.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；1.本表附在高企申报材料的“研究开发组织管理水平”中一并报送；
2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；
研发支出辅助账汇总表模板
以下是一份研发支出辅助账汇总表的模板：
日期│ 项目名称│ 支出类别│ 支出金额│ 备注
------------------------------------------
2022/01/01 │ 项目A │ 设备购置│ 10,000 │
2022/01/05 │ 项目A │ 材料采购│ 5,000 │
2022/01/10 │ 项目B │ 员工工资│ 20,000 │
2022/01/15 │ 项目B │ 实验费用│ 8,000 │
2022/01/20 │ 项目A │ 工程服务│ 12,000 │
请根据需要在"日期"、"项目名称"、"支出类别"、"支出金额"和"备注"等列中填写相应的数据。您也可以根据自己的需求对表格进行调整和适应性修改。
“研发支出〞辅助账汇总表(样式)
附件：
“研发支出〞辅助账汇总表〔样式〕
填报说明：
“研究开发组织管理水平〞中一并报送；
“研发支出〞辅助账汇总填报；
3.根据工程编号，将“工程名称〞、“工程编号〞、“研发形式〞、“资本化、费用化支出选项〞、“工程实施状态选项〞、“委托方与受托方是否存在关联关系选项〞、“是否委托境外选项〞和相关贷方发生额明细逐工程按序号一至八过入汇总表“工程明细〞内。
4.研发形式：《自主研发“研发支出〞辅助账》“研发形式〞填写为自主研发，《委托研发“研发支出〞辅助账》“研发形式〞填写为委托研发，《合作研发“研发支出〞辅助账》“研发形式〞填写为合作研发，《集中研发“研发支出〞辅助账》“研发形式〞填写为集中研发；
5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发〞填写“存在〞或“不存在〞，研发形式为“自主研发〞、“合作研发〞、“集中研发〞不需填写本选项；
6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发〞的填写“委托境内〞或“委托境外〞，研发形式为“自主研发〞、“合作研发〞、“集中研发〞不需填写本选项；
7.研发成果和研发成果证书号：工程实施状态为“已完成〞的填写研发成果和研发成果证书号，工程实施状态为“未完成〞的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；
“期初余额〞：应当按照所有上年资本化支出未完成工程的“研发支出〞辅助账期初借方余额对应费用明细工程的汇总额填报；
“本期借方发生额〞：应当按照所有上年未完成、本年新设置的工程的“研发支出〞辅助账借方发生额对应费用明细工程的汇总额填报；
研发费加计扣除辅助账格式
研发费加计扣除是指企业为了增强技术创新能力，提高自主创新能力，在研究开发活动中发生的直接支出，在企业所得税法上可以按一定比例加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业税负。为了规范研发费加计扣除的会计处理，公司需要建立研发费加计扣除辅助账。
研发费加计扣除辅助账是公司用来记录研发费用加计扣除的会计账簿。它包括研发费用的发生、支付、调整以及加计扣除的计算等内容。在研发费用的发生环节，需要记录研发费用的种类、金额、支付对象等信息；在支付环节，需要记录具体的支付时间、支付对象、支付金额等信息；在调整环节，需要根据税务部门的要求进行相应的调整操作；在加计扣除的计算环节，需要根据企业所得税法规定的加计扣除比例和条件进行计算，并将计算结果记录在辅助账中。通过建立研发费加计扣除辅助账，可以有效地管理和核算研发费用加计扣除的相关信息，有利于企业合规运作，减少税收风险。
研发费加计扣除辅助账的建立需要遵循一定的会计原则和税法规定。首先，要保证研发费用的记录真实、准确、完整，确保每一笔研发费用都能够被合理计算和抵扣。其次，要严格按照税法规定的加计扣除条件和比例进行计算，确保加计扣除的合规性和准确性。此外，要及时更新和调整辅助账的内容，保持与实际操作的一致性。最后，要做好相关的档案管理工作，确保研发费加计扣除的相关凭证和资料能够及时、准确地提供给税务部门的查验。
总之，研发费加计扣除辅助账是企业进行研发费用加计扣除会计核算和管理的重要工具，建立合规、规范的研发费加计扣除辅助账对企业合规经营和税收合规具有重要意义。希望企业能够根据相关法规要求，建立和健全研发费加计扣除辅助账，更好地发挥研发费用加计扣除的税收优惠政策，为企业的可持续发展提供更多的支持。
附件：
纳税人识
纳税20XX 金额填报说明：
“研发支出”辅助账汇总表（样式）
6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；
1.本表附在高企申报材料的“研究开发组织管理水平”中一并报送；
2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；
3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至八过入汇总表“项目明细”内。
4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为自主研发，《委托研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为委托研发，《合作研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为合作研发，《集中研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为集中研发；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；13.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
8.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；
9.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；10.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；11.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计；
