二○一三年一季度财务分析报告
第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。
第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。
一、总体经营情况
文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。
单位：万元
1、合同执行情况
文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。
单位：万元
2、营业收入情况
文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。
（可用表格或图形辅助）
（1）收入构成情况分析：
文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。
单位：万元
（2）客户群分类情况分析：
文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。
单位：万元
3、利润实现情况
文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）
收入影响
毛利率变动影响
期间费用影响
……
4、五项费用情况
文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。
单位：万元
（1）直接人工
文字说明：从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。
（2）制造费用
文字说明：从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。
（3）管理费用
文字说明：从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）
（4）销售费用
文字说明：从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）
（5）财务费用
文字说明：从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）
二、工资性支出情况
文字说明：从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。
单位：万元管理费用研制费用销售费用制造费用直接人工合计 2011年1季度工资—2011年1季度五险一金
2011年1季度合计
年终激励的影响
人员增减对工资的影响
老员工加薪的影响
新员工转正调薪
年度评优的影响
即时激励
……
工资增减合计—人员增减五险一金影响
调整五险一金基数影响
本年实际工资
本年实际五险一金
本年实际合计
同比增减
差异率
三、研发成本支出情况
1、研发项目情况
文字说明：从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。
单位：万元
2、研发费用构成情况
文字说明：从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或A\B\C 类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。（可结合图表辅助）
四、资产负债分析
1、主要资产负债项目简表
文字说明：总体资产构成情况及变动情况说明。
单位：万元
2、应收账款分析
文字说明：应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。
单位：万元
其中：前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明
单位：万元
3、存货分析
（1）存货构成情况
文字说明：存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。
单位：万元
b
（2）存货账龄分析
文字说明：存货账龄情况、特别是账龄超过2年的产成品预期市场情况、原材料及半成品预期可使用价值情况、在产品投入是否有预计合同情况，对可能呆滞的金额及措施加以说明。
五、现金流分析
单位：万元
1、经营活动产生的现金流量
b
b
文字说明：对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、投资活动产生的现金流量
文字说明：对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、筹资活动产生的现金流量
文字说明：对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
六、母公司、子公司单户报表情况
文字说明：对合并报表编制单位，需要对纳入合并范围的单户报表情况简单说明。
七、下季度经营预测
文字说明：从利润指标的构成项目来预计下季度指标情况。
单位：万元
b
