现金日记账(日常费用)

一套完整详细的公司财务流程

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—-→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 -—→将收据第②联(或发票联)给交款人-—→凭记账联登记现金流水账-—→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗（其他应收款)

销售核算岗(货款）

成本核算岗(加工费、材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字.

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账—-→将记账凭证及时传主管岗复核

(2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账-—→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金--→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

票据粘贴注意事项

票据粘贴注意事项

一、票据分类

1、票据按费用类别分类

费用一般分差旅费（火车票/含订票费、汽车票、飞机票、住宿票、船票）、办公费（含办公用品、电话费等）、修理费、材料及低耗品、招待费、运输费（含装卸费）等，票据按以上费用分类分别在不同的原始凭证粘贴单上粘贴。

2、票据按金额大小分类

同一类费用的票据相同的金额粘贴在一起，方便准确计算。

3、票据按形状大小分类

同一类费用的票据以相同金额分类后再按票据形状的大小分类。

二、票据的裁剪

一般票据只有一边不整齐的需要裁剪，裁剪时不要将票据的有效内容（如发票号码、发票代码、发票金额、发票专用章、税务局监制章等）剪去。

三、票据粘贴

1、会计资料需长时间保存，请选用粘性好的胶水。

2、票据粘贴从右至左。

3、根据票据的张数平均、分散、交错粘贴在粘贴单上，不要集中粘贴在一条线上，那样粘贴后的效果使重心在一个点上，不利于凭证的装订。

4、一张粘贴单上最多粘贴30张票据。

5、大票据粘贴：票据上边对齐粘贴单上边，粘贴票据左上角处，第一张票据右边对齐粘贴单右边，再从右至左。

6、小票据粘贴：从右至左分两行并排或交错粘贴，票据上排对齐粘贴单上边，按票据的多少预先排列好粘贴的间隔，票据下排最后一张对齐粘贴单最右边。

重要提示：粘贴单下方必须填写合计金额、单据张数。

四、票据数据填写

1、按费用类别填写。

2、填写数据不能修改。

3、填写数据大、小写相符。

票据填写及粘贴制度特别注意事项2017-03-17 06:04 | #2楼

首先请各位一定要认真阅读票据填写及粘贴制度和出差制度。特别是“对票据粘贴完整性的要求”，请大家一定按制度粘贴。

如何做日常的记账

1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。应做到登记准确、及时、书写清楚。

2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的

保管，便于长期查考使用，禁止涂改。记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，

不得使用铅笔或圆球笔银行的复写账簿除外。

3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数

字排列要均匀，大小数要对正。这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”表示已经登

记入账，以便检查记账有无遗漏或错误。

5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘

要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二

笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账

凭证号与摘要填写。

现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。

银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结

算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。

各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随

意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行

空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。订本式账簿，不得任意撕毁。

6.下列情况可用红色墨水。登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用圆球笔或铅笔，

现金的使用范围-现金使用限额

现金的使用规定

现金使用范围的规定

按国家有关规定，企业现金使用范围：1. 给职工个人的工资、各项工资性补贴； 2. 支付给个人的劳务报酬； 3. 支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5. 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6. 支付出差人员必须随身携带的差旅费；7. 结算起点1000 元以下的零星支出。8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除5、6 两项不受结算起点1000 元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000 元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。现金使用管理制度

一、现金使用管理制度

第一条：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条：库存现金限额：库存现金限额，超出限额部分要及时送存银行。

第三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务总监要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四条：现金的使用范围：

1.职工工资、津贴、资金、个人劳务报酬；

2.出差人员须携带的差旅费；

3.结算起点以下的零星支出；

4.财务总监或公司相关领导授权批准的其他开支；

5.财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票形式支付；确

财务工作流程

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查

收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交

款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——

→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或

下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检

查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上

加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭银行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30将库存现金余额送存银行

财务人员工作流程

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

财务工作流程

一、现金收付

1、收现：根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)

注意：检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗——(其他应收款)

销售核算岗——(货款)

成本核算岗——(加工费、材料款)

注：(1) 原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2) 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销：审核现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账

——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金

注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内；

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

日常费用报销流程图

r > 报销人员填写费用Z--------------------- >

部门经理签

f

----------

、

总监及总经

< ------------------- \

收银员凭签过字

报销单

Z

理签字

\ ______ _______ J

的费用单报销

\ __________ ________ /

X/

「费用报销单应填

写费用名称，金额与单据相符，

I报销人员签字。

财务（内勤）填

写现金日记账I _______ 丿

物品申购流程图

r > 申购人员填写物品Z -------------------- \

部门经理签总经理签字

f------------------------------ \

交行政部安排人

请购单

Z

员米购

X/『物品请购单应填

写物品名称、规格型号、计量单位、数量，申购人员签名。采购后及时入库，领用时登记签字。

第一章总论

会计实际工作内容阐发：

公司→发生各种经济业务→记录→账簿→记账

记账的前提：有发生、完成经济业务的证明，即“原始凭证〞，是记账的依据。做账：以“原始凭证〞→编制“记账凭证〞→记账〔登记账薄：总分类账、明细分类账、库存现金日记账、银行存款日记账。〕→财政报表〔月底编制〕→申报〔税务〕

第一节会计概述

〔一〕会计概念

1．核算：按专门的记账、做账方法来核算。

监督：使经济业务合理、合法、真实、可行。

会计的对象是：必需能用货币计量的经济业务；用实物计量或用劳动计量的经济业务，不是会计的对象。

2．会计的底子本能机能：核算和监督。

3．会计分类：财政会计、办理会计。

总结：

1．会计→工作内容〔底子本能机能〕→核算、监督→内容〔会计对象〕为经济活动且以货币计量→资金运动〔投入、运用、退出〕

2．会计资格→测验→三门：会计根底〔学会记账、算账、报账〕、财经法规〔监督的依据〕、会计电算化〔会计核算的手段之一〕。

3．核算→记账〔记凭证〕、算账〔记账薄〕、报账〔做报表〕→成果：反映“利润〞

监督=控制，监督方法：事前、事中、事后。

核算与监督的关系：前者是后者的根底，后者是前者的保障。

〔二〕会计核算的具体内容

七类：①款项与有价证券②财物③债权、债务④成本增减⑤收入、支出、费用、成本⑥财政成果⑦其他

第二节会计底子假设

会计根底第二课

上课时间：2021年3月16日星期三

主讲：徐万涛

助教：杨敏红

第二章会计要素与会计科目

第一节会计要素

一．会计要素确实认

会计对象→底子分类→会计要素：〔六类〕①资产②负债③所有者权益④收入⑤费用⑥利润

现金日记账和银行日记账的区别

现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。那么现金日记账和银行存款日记账有什么区别呢？接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账和银行日记账的区别。

现金日记账和银行日记账的区别

现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔

现金日记账模板以下是一个简单的现金日记账模板：

日期：__________

收入：

时间收入项目金额备注

支出：

时间支出项目金额备注

余额：__________

1

这是一个基本的现金日记账模板，你可以根据自己的实际情况进行调整和修改。在每天结束时，记录当天的收入和支出，然后计算出余额。这将帮助你跟踪和管理你的现金流动。

2

财务岗位工作内容（合集11篇）

财务岗位工作内容第1篇

1、负责日常现金及票据的收付、核对，保管及费用报销;

2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记帐;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管;

4、固定资产、办公用品、低值易耗品的帐务管理、核对与盘点;

5、协助会计准备每日、月单据及报表，完成月末结账报税等工作;

6、配合公司财务工作

7、领导安排的其他事项

财务岗位工作内容第2篇

1、负责公司费用审核、核算、分摊，资产折旧核算，并编写记账凭证;

2、审核公司各部门的费用、销售提成等原始凭证的合法性;

3、每月核算固定资产折旧;

4、根据费用性质的将费用分摊至各部门，月底编制各部门的费用报表;

5、审核应收应付，并进行结算记账，及时核对应收应付款及个人往来;

6、根据合法的原始凭证编写记账凭证，并登记账薄;

7、在公司的财务系统中按月结账。

9、负责生产成本、发货成本、售后成本、销售成本等成本项目的核算;

10、监督公司各项资产及存货的盘点工作，对清查中盘盈、盘亏的资产进行处理;

11、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料;

12、根据销售合同、回款情况和评审记录签批销售发货单;

13、负责成本凭证的编制，以及办理其他与成本计算有关的事项;

15、根据销售部审核后的开票申请开具各项发票;

16、收集进项税发票，并及时认证、抵扣，计算公司每月的各项税款，并及时申报、记账;

17、及时向税务部门申购各项发票，并妥善保管各项发票;

18、及时向税务部门提交相关备案资料等;

19、负责各类凭证装订、成本资料装订、税务申报表装订、抵扣发票装订;

一套完整详细的公司财务流程

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

现金日记账和银行存款日记账有什么区别

凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。现金日记帐是所记科目都是涉及的现金的，也就是记的现金科目,记录日常的现金收入和支出。

现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。而银行存款日记帐记的是银行存款科目的。而银行存款日记账则是记录单位银行账户的银行存款的存入和取出。

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。