增值税纳税筹划
1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划
甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元,销货适用13%的增值税税率,现为小规模纳税人;由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料,经申请可成为一般纳税人,其不含税可抵扣购进金额为16万元,购货适用17%的增值税税率;请对上述业务进行纳税筹划;筹划思路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税
2.增值税计税方法选择的纳税筹划
资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司,成立之初申请认定为增值税一般纳税人,2016年购进一台大型设备,取得增值税专用发票,价值480万元不含税,其他可抵扣进项税为40万元;2016年生产销售自来水,取得收入1000万元不含税;2017年2019年各年收入不变,可抵扣进项税每年均为40万元;请对上述
业务进行纳税筹划;筹划思路：销售自来水可以按照简易办法3%征税,与自己销售自来水13%征税,但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后,在36个月之内不得变更;可以排列三种组合方式;
资料2、甲电影院为增值税一般纳税人,预计2017年度实现收入1000万元不含增值税,可抵扣进项税额为15万元;请对上述业务进行纳税筹划;根据财税201636号规定,一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税
1.公共交通运输服务
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品
提供的相关服务
3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派
和文化体育服务
4.以纳入营改增试点之日前取得的有
形动产为标的物提供的经营租赁服
自考纳税筹划试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？
A. 合法性原则
B. 经济性原则
C. 计划性原则
D. 风险性原则
答案：D
2. 纳税筹划的主要目的是什么？
A. 减少税收负担
B. 提高企业利润
C. 遵守税法规定
D. 增加企业知名度
答案：A
3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？
A. 税率
B. 税基
C. 税收优惠政策
D. 企业规模
答案：D
4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？
A. 应纳税额
B. 纳税主体
C. 纳税期限
D. 应纳税所得额
答案：D
5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？
A. 利用税收优惠政策
B. 选择适当的会计政策
C. 延迟纳税申报
D. 选择适当的税收管辖区
答案：C
6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？
A. 免税
B. 减税
C. 退税
D. 以上都是
答案：D
7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？
A. 通过合法途径增加可扣除费用
B. 利用亏损弥补政策
C. 通过虚增成本降低应纳税所得额
D. 通过合法途径延长资产折旧年限
答案：C
8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？
A. 选择适当的税前扣除项目
B. 利用专项附加扣除
C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除
D. 通过虚假交易减少应纳税所得额
答案：D
9. 纳税筹划的最终目标是什么？
A. 完全避免纳税
B. 最大限度减少纳税
C. 在合法范围内优化税负
D. 增加企业的市场份额
答案：C
10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？
A. 法律风险
B. 财务风险
C. 操作风险
纳税筹划题目
1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2021年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？
2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。
3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？
4.A在2021年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？
若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108000元奖金？若A12月当月工资为8000元，应选择108120还是108000元奖金？
5.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人商量李某分得3800元，刘某分得2200元，则李某和刘某二人分别应纳个人所得税税额为多少？这比不分配报酬就先支付个税少纳税多少元？
学习课程：企业如何进行纳税筹划
单选题
1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？回答：正确
1110
1. A 可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人
2. B 能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人
3. C 只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人
4. D 只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人
2.以下哪一项不属于企业承担过高增值税税负的原因？回答：正确
1111
1. A 劳动力投入较多
2. B 流动资产投入太多
3. C 产品长期积压，销售困难
4. D 企业对增值税采取的管理方法不当
3.对于固定资产销售中的不动产（房屋），应采用哪种纳税筹划？回答：正确
1274
1. A 按照2%减半征收增值税
2. B 按照2%缴纳增值税
3. C 按照销售房屋金额的5%缴纳营业税
4. D 按照4%减半征收增值税
4.使用哪种促销方式使税后利润最大？回答：正确
1599
1. A 100元商品八折销售
2. B 买100元商品返还20元购物券
3. C 买100元商品返还20元现金
4. D 100元商品八折销售和买100元商品返还20元购物券
5.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是：回答：正确
1758
1. A 保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的
2. B 外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税
3. C 投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税
4. D 被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理
《税务筹划》试题（A 卷）年级：专业：姓名：学号：
试题号一二三四五六合计得分
教师签字
一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1.5 分，共 15 分）
1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做
（）。
A. 偷税C. 抗税
B. 骗税D. 欠税
2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（
A. 保护性原则
B. 系统性原则
C. 守法性原则
D. 事先筹划原则
3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的
税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人
的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理
B. 直接节税原理
C. 相对节税原理
D. 风险节税原理
4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在
）。
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转
移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术
B. 减免税技术
C. 扣除技术
D. 抵免技术
5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010
B. 2011
C. 2008
D.2009
6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率
平衡点是（）
A. 21%
B. 20.50%
C. 20.05%
D.20%
7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A.纳税人将产品包装后销售给商家
B.纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售
C.纳税人选择代理商销售模式
D.以上方法都不对
8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A.计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性
B.事先性
C.目的性
D.协作性
2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140
B. 13140
C. 13540
D. 14440
3.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票
B.小规模纳税人开具的普通发票
C.专业发票
D.增值税发票
4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税8700元，不纳营业税
C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税
5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000
B. 10000
C. 12000
D. 18000
6.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节
B.纳税人提货时
C.销售环节
D.交付原材料时
7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
纳税筹划习题答案 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
一、简答题
1、什么是纳税筹划纳税筹划的特点有哪些
纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使，在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。（一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门
（二）纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使
（三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的
（四）纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象
（五）财务策划手段是纳税筹划的途径
2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？
一是采用合法的手段进行的节税筹划；
二是采用非违法的手段进行的避税筹划；
三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。
四是归整纳税账目，实现涉税零风险。
此外，合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。
偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益。尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。
节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到不缴或少缴的目的。
A
B
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A
学习笔记B
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《纳税筹划》项目一
【技能训练】
1.该企业做法不合法。
2.该企业做法不是纳税筹划，纳税筹划是合法的，偷税是违法的。纳税筹划在符合
税收法律、法规和国家政策导向这个前提下对经营、投资、理财精心安排，可以利用国家的产业政策和地区政策优惠进行纳税筹划。
该企业利用购买虚开发票，设置两套账属于偷税，是利用非法手段，欺诈、逃避税法规定的纳税义务的行为。
3.该企业的行为属于偷税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：
“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”2009年2月28日通过《中华人民共和国刑法》修正案后，逃避缴纳税款罪取代了原来的偷税罪，规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
项目二
【技能训练】
从表2-4可以看出，虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为263.75万元，但因分支机构开办初期有亏损,采用分公司形式会使企业集团在第1年、第2年纳税较少，可以推迟纳税，缓解企业资金紧张，因此，采用分公司形式对企业有利。
从表2-5可以看出，两种方式下企业集团应纳税额均为303.75万元。并且每年缴纳税款无差别，因此，采用子公司和分公司均可。
从表2-6可以看出，虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为146.25万元，但是由于甲公司在分支机构设立头两年亏损，采用分公司的形式会使的企业集团在头两年纳税减少，可以推迟纳税，缓解企业资金紧张，因此，采用分公司形式对企业有利。
11334
2023
20241本题共102共20
12345 678910
本题共54共20
1112131415
本题共52共10
1617181920
本题共215共30
21
1
2
3
4
522
1
2
3
4
本题共120共20
23
500001-2030%-200010000
50000-10000-1000030000
400001-2030%-20007600
40000-760032400
故第二种方案更合适
11334纳税筹划答案第1页共2页11334纳税筹划答案第2页共2页
[案例3—5] 销售方式的纳税筹划
假如某服装经销公司在2008年为庆祝建厂10周年，决定在春节期间开展一次促销活动，现有三种方案可供选择。方案一，打8折，即按现价折扣20%销售，原100元商品以80元售出；方案二，赠送购货价值20%的礼品，即购100元商品，可获得20元礼品；（进货每件成本为70元/100件）现分别计算方案一，方案二中，公司的税后利润。
不考虑赠送货物的个人所得税、城建税及教育费附加。
方案一：应纳增值税：[80/（1+17%）×17%]—[70/（1+17%×17%]=1.45（元）
企业利润额：[80/（1+17%）]—[70/（1+17%）]=8.55 （元）
应缴企业所得税：8.55×25% =2.14（元）
税后净利润：8.55—2.14 =6.41（元）
方案二：销售100元时应纳增值税：[100/（1+17%）×17%]—[70/（1+17%）×17%]=4.36（元）赠送20元时应纳增值税：
[20/（1+17%）×17%]—[14/（1+17%）×17%]=0.87（元）
企业利润额为：100/（1+17%）—70/（1+17%）—14/（1+17%）= 13.67（元）
企业应缴企业所得税为：
[100/（1+17%）+20/（1+17%）—70/（1+17%）—14（1+17%）] ×25%= 7.69（元）
税后净利润为：13.67—7.69 = 5.98（元）
[案例3﹣7]
甲、乙、丙为集团公司内部三个独立核算的企业，彼此存在着购销关系；甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料，而乙企业制造的产品要提供给丙企业。假设甲企业进项税额为40000元，以下价格均为含税价格。
纳税筹划案例
LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
纳税筹划
第二章纳税筹划基础
五、案例分析计算题（每题20分，共40分)
1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17 ％的增值税税率。该企业年购货金额为80 万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？
1. 王先生承租经营一家服装企业（有限责任公司，职工人数为100人）。该企业将全部资产（资产总额800000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费250000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的年含税销售额为200万元，会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件，适用17％的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？
企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠20万元，2009 年和2010年预计企业会计利润分别为100万元和120万元，企业所得税率为25％。该企业制定了两个方案：方案一，2009年底将20万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠10万元，2010年再捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利？
税务筹划试题2套含答案
税务筹划试题一
一、单选题（本题型共10题，每题2分）
1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。)
A.节税
B.避税
C.税负转嫁
D.推迟纳税
2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）
A.节税手段
B.避税手段
C.逃税手段
D.抗税手段
3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。)
A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划
B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划
C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划
D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用
4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）
A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多
B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少
C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同
D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在两重征税，应征税总额最高
5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元
A.13 000.
B.13 140.
C.17 000.
D.17 340
6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资体式格局是（）
A.刊行普通股
B.刊行优先股
C.刊行债券
D.内部筹资
7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元存款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2010年可以在计算应征税所得额时扣除的利息费用是（）
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
一、名词解释
1、纳税筹划：指企业在遵守税法的前提下，通过合理运用相关税收政策，降低企业纳税负担，提高企业利润的能力。
2、增值税：是一种在生产和流通环节对增值部分征收的税，由买方和消费者承担。
3、企业所得税：是对我国境内的企业或组织，以其年度应纳税所得额为计税依据所征收的税。
二、简答题
1、请简述纳税筹划的基本原则。答：纳税筹划的基本原则包括合法性、事前性、效益性和风险控制。合法性指纳税筹划必须在遵守税法的前提下进行；事前性指纳税筹划应在经济行为发生前进行，以降低纳税负担；效益性指纳税筹划应实现经济效益最大化；风险控制指纳税筹划应充分考虑风险因素，采取有效措施规避风险。
2、请简述纳税筹划与偷税漏税的区别。答：纳税筹划是在合法的前提下，通过合理运用税收政策降低企业纳税负担，而偷税漏税则是违反税法，故意隐瞒应纳税所得额或少交税款的行为。因此，两者存在
本质区别。
3、请简述企业所得税纳税筹划的主要方法。答：企业所得税纳税筹划的主要方法包括利用税收优惠政策、合理利用企业组织形式、合理安排收入和费用等。其中，利用税收优惠政策是最常用的方法，如利用高新技术企业的税收优惠政策等。
三、论述题
1、结合实际情况，请论述如何有效进行企业所得税纳税筹划。答：有效进行企业所得税纳税筹划需要从以下几个方面入手：
（1）合理利用税收优惠政策。企业应充分了解和研究相关税收政策，如高新技术企业的税收优惠政策等，通过合理运用，降低企业所得税负担。
（2）合理安排收入和费用。企业应合理安排收入和费用，将年度利润合理分配，以降低企业所得税负担。例如，在合法的前提下，将部分收入转移至下一年度，或将部分费用提前至本年度列支等。
《纳税筹划》综合练习（有答案）
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构
单项选择题：10%（1×10）
多项选择题：20%（2×10）
判断题：15%（1×15）
简答题：20%（4×5）
案例分析题：35%（2×5，1×10）
第一章纳税筹划基础
一、单选题
1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人
B征税对象
C计税依据
D税务机关
2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11）
A销售利润
B销售价格
C成本费用
D税率高低
5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种
B节税原理
C不同性质企业
D不同纳税主体
6、相对节税主要考虑的是（C ）。（P14）
A费用绝对值
B利润总额
C货币时间价值
D税率
7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则
B财务利益最大化原则
C时效性原则
D风险规避原则
二、多选题
1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税
B欠税
C骗税
D避税
2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划
B消费税筹划
C企业所得税筹划
D个人所得税筹划
3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。A个人获得收入的纳税筹划
