会计初级职称考试《经济法基础》：相关税法制度

2021年经济法基础考试划重点-企业所得税、个人所得税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、企业所得税纳税人我国企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖标准，把企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业：依法在中国境内成立（居民管辖权）；非居民企业：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（收入来源地）。

个人独资企业、合伙企业、个体工商户属于自然人性质的企业，不属于企业所得税的纳税人。

二、企业所得税税率居民企业，在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

适用25%税率非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

适用20%（减按10%）小型微利企业。

20%高新技术企业、西部地区符合条件的企业。

15%三、应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额1、收入总额企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入2、不征税收入a财政拨款b依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金c其他收入：是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

3、不得扣除项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：a向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款b企业所得税税款c税收滞纳金d罚金、罚款和被罚没财物的损失e超过规定标准的捐赠支出f赞助支出，具体指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出g企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除。

四、企业所得税应纳税额的计算应纳税所得额=年度利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。

五、税收优惠—免税收入1、国债利息收入2、符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益3、在中国设立机构、场所的非居民从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。

同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。

2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第五章所得税法律制度第一节企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人1.企业所得税纳税人：我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。

【提示】法人属于企业所得税纳税人，“个体工商户、个人独资企业、合伙企业”等非法人企业属于个人所得税纳税人。

2.分类（1）居民企业：（2）非居民企业：非居民企业（有限纳税义务）是指依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

【单选题】（2020 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C『答案解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的『正确答案』C『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得『正确答案』ABD『答案解析』选项 C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。

初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。

A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴B.误餐补助C.全年一次性奖金D.托儿补助费3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人兼职取得的收入4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.转让土地使用权5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过30000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元6、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（）。

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税7、2021年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。

【本章内容知识框架】第四章税法概述及货物和劳务税法律制度1.税法概述（1）税收的特征 4.增值税税率和征收率（1）税率（2）税收法律关系（2）征收率（3）税法要素5.一般纳税人应纳税额的计算（一般计税（1）销项税额（4）现行税种与征收机关高频考点1：税法概述（☆☆）1.税收的特征强制性、无偿性、固定性。

【多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。

A .税务机关 B .海关 C. 纳税人D. 扣缴义务人 『正确答案』A B C D『答案解析』选项A B ，属于征税主体；选项C D ，属于纳税主体。

【多选题】下列税种中，采用比例税率征收的有（ ）。

A .企业所得税 B .增值税C .城镇土地使用税D .城市维护建设税 『正确答案』A B D『答案解析』选项C 采用定额税率。

【单选题】下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（ ）。

A .纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B .纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限 C. 纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限D. 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现 『正确答案』C『答案解析』纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。

【单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。

A. 契税 B. 船舶吨税 C .车船税D .车辆购置税 『正确答案』B『答案解析』海关主要负责下列税种的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。

法律责任。

千里之行，始于足下。

初级会计职称初级经济法经济法基础第24讲_消费税法律制度(3)消费税法律制度是指国家对消费税进行管理和监管的法律制度。

消费税是一种对商品和服务的销售额征税的税收方式，它是一种间接税，由生产和流通环节中的企业征收并转嫁给最终消费者。

消费税法律制度主要包括消费税的征收对象、计税依据、税率、征收方式、税收优惠等方面的规定。

下面是关于消费税法律制度的一些重要内容。

首先，消费税的征收对象。

根据国家的法律规定，消费税的征收对象主要包括销售商品和提供劳务的纳税人以及进口商品的进口商。

对于销售商品的纳税人，消费税的征收依据是其销售的商品的销售额；对于提供劳务的纳税人，消费税的征收依据是其提供的劳务的收入；对于进口商，消费税的征收依据是进口商品的进口价款。

其次，消费税的计税依据。

计税依据是指用于计算消费税的基础数据，它是征税对象和税率的乘积。

消费税的计税依据主要包括销售额、劳务收入和进口价款等。

根据国家的法律规定，销售额的计税依据是销售商品的销售额，包括商品的售价和其他附加费用；劳务收入的计税依据是提供劳务的收入；进口价款的计税依据是进口商品的进口价款。

再次，消费税的税率。

税率是指国家对消费税所征税的比例。

根据国家的法律规定，对不同类型的商品和劳务，设定了不同的消费税税率。

消费税税率既可以根据商品的种类进行分类，也可以根据商品的销售额进行分档。

例如，对于烟草、酒类等特定的商品，通常设定较高的消费税税率；对于其他一般商品，通常设定较低的消费税税率。

第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

最后，消费税的征收方式和税收优惠。

消费税的征收方式通常有两种，一种是进项抵扣制度，即允许纳税人在销售商品或提供劳务时可以抵扣其购买商品或接受劳务时缴纳的消费税，只需要缴纳销售额与进项税的差额；另一种是留抵退税制度，即允许纳税人将其购买的特定商品带出境退税。

税收优惠是指对于一些符合特定条件的纳税人，国家可以给予一定的减免或减少税收的措施。

《经济法基础》必备知识点税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现财政收入的有效管理和合理调节经济，对纳税人征收和管理税收的一整套法律规定和制度安排。

税收法律制度是国家财政制度和经济管理制度的重要组成部分，对于社会经济的健康发展具有重要的影响和作用。

以下是《经济法基础》中关于税收法律制度的必备知识点。

一、税收的基本概念和分类1.税收的基本概念：税收是政府依法向纳税人征收的一种强制性财政收入，是国家在履行职能的过程中取得的对社会成员征收的一种资金。

2.税收的分类：根据税源的不同，税收可以分为直接税和间接税；根据纳税义务人的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等；根据税收对象的不同，可以分为国内税和国际税等。

二、税收法律制度的基本原则1.法定原则：税收的征收和管理必须依法进行，国家税务机关只能根据法律规定的权限和程序履行职能。

2.公平原则：税收的征收和管理必须遵循公平原则，保证税收的公正合理。

3.便利原则：税收征收和管理必须便利纳税人，减轻纳税人的负担。

4.经济发展原则：税收征收和管理要服务于经济发展的需要，促进经济的增长和调整。

5.法律平等原则：税务机关对纳税人享有平等权利和履行平等义务。

三、税收法律制度的主要内容和要求1.税收征收和管理的法律依据：税收法律制度的核心是税收征收和管理的法律依据，主要包括宪法、税收法律法规、税务管理制度和税务征管的规定。

2.纳税人的权利和义务：纳税人有依法享有的权利，如合法权益的保护、申诉权等；同时也有履行义务的责任，如按时足额地缴纳税款等。

3.税收征收和管理的程序：税收征收和管理必须按照合法程序进行，包括纳税申报、税款缴纳、税务核定、税务审查等环节。

4.税收管理的措施和手段：税收管理需要采取一系列的措施和手段，如税务登记、税务稽查、税收调查等，确保税收的有效管理和合理征收。

5.税收征管的奖励和惩罚机制：为了提高纳税人的主动性和合规性，税收征管需要建立奖励和惩罚机制，对纳税人实行设有激励机制的奖励措施，并对违法行为实施相应的处罚。

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第5章企业所得税、个人所得税法律制度第一部分企业所得税法律制度考点：企业所得税纳税人（☆）【单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C 『解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司『正确答案』BCD『解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

选项A缴纳个人所得税。

考点：适用税率与征税对象（☆）考点：所得来源地的确认（☆）【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定『正确答案』C『解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

考点：应纳税所得额的计算（☆☆☆）【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。

A.债务的豁免B.现金C.应收账款D.存货『正确答案』ABC『解析』企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

第五章所得税法律制度、第六章财产和行为税法律制度、第七章税收征管法律制度（2023.3.30）2023年初级会计职称考试辅导《经济法基础》导师答疑主讲老师：徐跃第五章所得税法律制度考点1 企税基础概要（★★）1.纳税人我国境内的企业和其他取得收入的组织。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。

2.纳税人分类3.征税对象——属人＋属地4.来源于中国境内、境外所得的确定原则5.企业所得税税率考点2 所得额与税额的计算（★★★）1.企业所得税应纳税所得额应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（1）收入总额货币形式：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

（2）一般的收入总额商业折扣、现金折扣与销售折让（3）特殊收入的确认（4）不征税收入①财政拨款②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金③企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金④县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的⑤全国社保基金理事会及基本养老保险基金投资管理机构，运用养老基金在规定范围投资取得的归属于养老基金的投资收入⑥对全国社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益（5）税前扣除项目①成本；②费用：销售费用、管理费用、财务费用③税金：除企业所得税和允许抵扣的增值税④损失（6）扣除标准①工资薪金支出②三项经费：根据实发工资薪金总额计算③租赁费用经营租赁：按照租赁期限均匀扣除；融资租赁：计提折旧扣除。

④保险费⑤利息费用【Duang】投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理支出，应由投资者负担，不得在计算应纳税所得额时扣除。

初级会计职称经济法基础考点：其他相关税收法律制度其他相关税收法律制度包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国印花税法》等一系列法规。

1.增值税暂行条例增值税暂行条例于1993年经国务院批准颁布，是中华人民共和国经济税收领域中的最重要之一法律法规。

增值税是一种间接税，它是以产、供、销等环节的增值额作为征税基础，并依法向纳税人征收的。

该法规规定了纳税人应当申报、纳税、退税和调整增值税进项税额等事项，以及违规行为的处罚措施。

2.企业所得税法企业所得税法是中华人民共和国税法中的一部分，它于2007年7月1日正式实施。

这个法规规定了在中华人民共和国境内设立的企业，以及在中华人民共和国国外的企业在中国西藏自治区内进行业务的利润所得税的计算方法，税率等。

同时，企业所得税法也规定了企业账目、账目审核、税前扣除等方面的要求。

3.个人所得税法个人所得税法也是中华人民共和国税法中的一部分，它于1980年1月1日正式实施。

个人所得税法是针对个人所得征税的法规，适用于中华人民共和国的居民和个人，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、股权转让所得、财产租赁所得、赌博所得等多种收入来源。

该法规规定了纳税人应当申报、纳税、退税等事项，以及违规行为的处罚措施。

4.印花税法印花税是一种关键税收收入来源，它针对许多重要的经济交易，如买卖房屋、发行证券、为企业进行贷款和保险等进行征税。

印花税法是中华人民共和国税法中的一部分，它于1995年生效。

该法规规定了印花税的征收对象、税率、征收方式、退税和违规行为的处罚措施等方面的要求。

总而言之，以上法规是初级会计职称经济法中其他相关税收法律制度的重要内容，对于掌握税收管理和纳税制度具有重要的指导作用。

学习者应当认真研读相关条款，掌握税收法规的实践应用，为从业者提供税务咨询服务提供基础。

《初级会计经济法基础》会计法律制度知识点一、会计法律制度的构成1.法律：全国人大常委-《中华人民共和国会计法》2.行政法规：国务院-《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》3.部门规章：(1)财政部-《会计人员管理办法》、《代理记账管理办法》、《企业会计准则》(2)财政部与国家档案局-《会计档案管理办法》(3)财政部与人力资源社会保障局-《会计专业技术人员继续教育规定》等。

二、《会计法》《会计法》的适用范围是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的会计事务。

《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，即国务院财政部门根据《会计法》制定并公布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

三、会计工作管理体制1.行政管理会计工作的主管部门，是指代表国家对会计工作行使管理职能的政府部门。

国务院财政部门主管全国的会计工作。

县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

2.单位内部工作管理单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

四、会计核算1.基本要求(1)依法建账；(2)根据实际发生的经济业务进行会计核算；(3)保证会计资料的真实和完整：伪造会计资料(以假充真)；变造会计资料(歪曲事实)；(4)正确采用会计处理方法：相互可比并且前后各期一致，不得随意变更(不是不能变更)；(5)正确使用会计记录文字：应当使用中文；可同时使用一种民族文字或外国文字；(6)使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。

2.核算内容①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

3.记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。

2018年初级会计职称《经济法基础》考点：其他税收相关法律
制度
第八节其他相关税收法律制度
4.计税依据：纳税人实际缴纳的“两税”税额，不包括“滞纳金和罚款”。

5.应纳税额的计算：两税税额之和×适用税率
6.税收优惠
(1)海关进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

(2)对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税;但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税。

【例题-单选题】2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

(2015年)
A.(100+80+20)×7%=14(万元)
B.(100+20)×7%=8.4(万元)
C.(100+80)×7%=12.6(万元)
D.80×7%=5.6(万元)
【答案】：C
【解析】：
(1)城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”合计税额为计税依据;
(2)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

初级会计《经济法基础》考点：税收法律制度概述
初级会计《经济法基础》考点大家要记得学习，考试大纲贯穿整个考试复习过程，复习的每一步都不能偏离大纲。

有部分同学根本不看大纲而去盲目的复习，这是万万不可的，及影响初级会计学习效率，又没有学习方向。

大纲作用主要是明确复习方向，让我们又重点的学习。

一、税法要素
税法构成要素：纳税人
征税对象、税目、税率、计税依据
纳税环节、纳税期限、纳税地点
税收优惠
法律责任
▲对于任何税的学习都按以上顺序认识和把握。

▲征税对象是区别不同类型税种的重要标志。

▲税率是税收法律制度中的核心要素，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

我国现行的税率主要有：比例税率、累进税率、定额税率
▲税收优惠主要包括三个方面的内容：
(1)减税和免税。

(2)起征点。

又称“征税起点”
(3)免征额。

▲法律责任一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。

二、我国的税收管理体制与现行税种
▲现阶段，我国税收征收管理机关有：税务局和海关。

▲非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。

▲海关系统主要负责下列税收的征收和管理：(关船进)
(1)关税;
(2)船舶吨税;
(3)委托代征的进口增值税和消费税。

初级会计《经济法基础》考点大家要记得学习，考生在备考中一定不能忽视考试大纲的作用，一定要立足于考试大纲，也一定要熟悉考试大纲的具体要求，这样才能够知道自己初级会计学习的重点在哪。

在临考前要适当的给自己放松，这样思维也会更开阔，按照以往的学习规律安排复习就可以。

千里之行，始于足下。

初级会计职称初级经济法经济法基础第31讲_个人所得税法律制度(1)个人所得税法律制度是指国家对个人所得进行征税的法律规定和制度支配。

个人所得税是一种直接税，是国家在个人收入或个人所得上征收的一种税收。

个人所得税的征收对象包括中国境内的个人、外国人、无住宅的个人以及其他应纳个人所得税的个人。

个人所得税的征收方式包括综合征税和分类征税两种方式。

综合征税是指将个人各项收入汇总计算税额，而分类征税是指将个人不同来源的收入分别征税。

个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权使用费、股息、红利、利息、财产租赁的各项收入。

个人所得税的所得额计算是将应税所得减去法定的费用、捐赠额、扣除额以及其他减免。

个人所得税的税率是依据不同的所得额分段确定的，税率分为7个档次，从3%到45%。

个人所得税的税务登记是指纳税人依据法定程序登记申报纳税义务和纳税信息。

个人所得税的纳税申报和缴税主体一般是纳税人本人，也可以托付他人或者诉讼代理人进行申报和缴税。

纳税申报的时间是依据国家规定的申报期限进行申报。

纳税人应当照实申报纳税信息，不得隐瞒、谎报、拖延申报。

个人所得税的征收管理包括税收机关的监督和管理，税务机关的办税服务和税收执法的执行。

税收机关负责征收个人所得税的相关工作，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

税务机关负责为纳税人供应便利的办税服务，同时对于违法行为进行查处和惩处。

第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

个人所得税的征收管理是国家税收管理的重要组成部分，对于保障国家税收的公正、合法和有效起着重要的作用。

合理的个人所得税制度可以刺激个人乐观性和改善收入安排的公正性，对于推动经济进展和社会进步也具有重要意义。

千里之行，始于足下。

初级会计职称初级经济法经济法基础第28讲_企业所得税法律制度(2)企业所得税法律制度是指对企业所得税的征收、纳税申报、税务管理等相关法律制度的总称。

在我国的税收体系中，企业所得税是一项非常重要的税种，对于宏观经济调控和国家财政收入具有重要意义。

企业所得税法律制度主要包括以下几个方面：一、税收主体和纳税义务人：企业所得税的纳税义务人包括中国境内的企业、事业单位和其他经济组织，以及非居民企业在中国境内取得的所得。

居民企业和非居民企业纳税义务人的区别在于，居民企业需按照实际所得的应税额缴纳企业所得税，而非居民企业则按照居民企业的应纳税所得额的百分之20缴纳。

二、税法适用范围和税款计算：企业所得税法律制度规定了哪些收入属于应税所得，以及如何计算企业所得税的应纳税额。

企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税所得额 = 全部收入 - 全部成本 - 免税收入 - 扣除项目 - 公允价值变动损益 - 捐赠或支出等。

三、税率和税基：企业所得税法律制度中规定了居民企业和非居民企业的税率和税基。

截至目前，居民企业所得税的税率为25%，而非居民企业的税率为20%。

四、税收优惠政策：为了鼓励企业发展和创新，企业所得税法律制度中还规定了一系列的税收优惠政策，如高新技术企业享受15%的税率，科技型中小微企业享受20%的税率等。

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五、纳税申报和税务管理：企业所得税法律制度规定了企业纳税申报和税务管理的相关要求，包括纳税申报的时间、方式，税务机关的审查和监督等。

企业需要按照规定的时间和方式向税务机关申报纳税信息，并配合税务机关进行审查和监督。

六、税收征收程序和执法机构：企业所得税的征收程序包括纳税人的缴款、税务机关的查验和征收等环节。

税收执法机构主要是税务机关，他们负责对企业所得税的征收和管理。

综上所述，企业所得税法律制度包括了税收主体和纳税义务人、税法适用范围和税款计算、税率和税基、税收优惠政策、纳税申报和税务管理、税收征收程序和执法机构等内容。