财税实务安徽国税:软件产品增值税即征即退的办税流程
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软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作摘要本文结合软件产品增值税即征即退政策,论述如何对软件产品的销售、生产进行账务处理,阐述简要的退税流程,方便财务人员理解应用,企业达到真正享受政策优惠的目的。
关键词软件产品即征即退账务处理退税过去的一年是国家放大招减税降负的一年,涉及个税、企业所得税和增值税等。
其中,深化增值税改革是一项重大举措,减轻了很大一部分企业的负担,改善了营商环境,激发了市场活力,让企业和人民群众有了更加实在的获得感。
因工作实务关系,这里笔者主要讲一下软件产品的增值税即征即退政策、相关的账务处理以及退税流程。
国家为鼓励技术创新,促进软件产业和集成电路产业的发展,早在1999年11月2日的财税[1999]273号文件中就规定了“一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,按法定税率征收后,对实际税负超过6%的部分可以实行即征即退”。
财税[2000]25号把原规定税负超过6%部分改为税负超过3%的部分实行即征即退。
经过财税[2005]165号和财税[2006]174号以及财税[2008]92号文件的完善,软件产品的退税政策规定更加具体和明确。
目前我们在执行的是财税[2011]100号文件。
我们先来了解一下财税[2011]100号文件,该文具体内容可以归纳为以下六部分:第一,企业自行开发和对进口软件本地化改造后对外销售,按适用税率(2019年税改后税率为13%)征收后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
第二,可享受软件产品优惠政策的有“计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品”。
第三,享受优惠政策必须取得软件检测机构出具的检测证明材料(必须是省级软件产业主管部门认可的检测机构),《软件产品登记证书》或者《计算机软件著作权登记证书》(目前《软件产品登记证书》已停止发放)。
第四,可退税额的计算为当月可退税额=当月软件产品对应的应纳税额-当月软件产品对应的收入×退税率(即3%)。
做账实操-增值税即征即退的会计处理即征即退增值税会计处理具体如下: 1、缴纳即征即退增值税时:
借:应交税费--应交增值税(已交增值税) 贷:银行存款
2、收到增值税的退税时:
借:银行存款
贷:营业外收入--政府补助
3、结转本年利润
借:营业外收入--政府补助
贷:本年利润
缴纳即征即退增值税,然后收到增值税的退税,应当通过"应交税费"相关二级科目以及"营业外收入"相关二级科目核算.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
增值税即征即退会计处理
增值税即征即退的应用范围
增值税即征即退政策的应用范围非常广泛,它适用于符合条件的软件企业、高新技术企业、小型微利企业等.对于软件企业而言,增值税即征即退政策是其重要的税收优惠政策之一.
在实施增值税即征即退政策时,需要满足一定的条件和要求.
具体来说,软件企业需要具备以下几个方面的条件:
销售额达到一定规模:软件企业的销售额需要达到一定的规模,才能够享受增值税即征即退的政策.
按照规定进行单独核算:软件企业需要按照规定进行单独核算,即对软件产品进行单独的会计科目核算,以便税务机关进行核查和审计.
符合税收法律法规的要求:软件企业需要遵守税收法律法规的要求,如按规定缴纳税款、不进行虚假报税等行为,否则将无法享受增值税即征即退政策.
当软件企业满足以上条件后,可以向税务机关申请享受增值税即征即退的政策.在申请过程中,需要提交相应的材料和证明文件,如企业营业执照、税务登记证、财务报表、软件产品登记测试报告等.。
即征即退税款审批流程随着国家财政政策的调整,即征即退税款成为了企业申请退税的一种方式。
即征即退税款审批流程是指企业在缴纳税款的同时,可以向税务机关申请退税。
在这篇文章中,我们将详细介绍即征即退税款的申请和审批流程。
一、准备申请材料1. 税务登记证:企业的税务登记证是申请即征即退税款的基本证明,包括企业的税务登记号码、登记地址等信息。
2. 发票:企业需要提供相关的发票原件和复印件,作为退税申请的依据。
发票应与申请退税的税款金额相符。
3. 销售合同:如果申请退税的款项来源于出口销售,企业需要提供与退税金额相符的销售合同。
4. 其他相关材料:根据企业实际情况,可能需要提供其他相关的证明文件,如进口证明、征税凭证等。
二、填写申请表格企业需要填写税务机关提供的即征即退税款申请表格,并准确填写相关信息。
表格中通常包括企业基本信息、退税款金额、退税原因等内容。
填写时应认真核对,确保信息的准确性。
三、提交申请将填写完整的申请表格、相关材料和证明文件一同提交给税务机关。
可以通过现场提交、邮寄或在线提交等方式进行。
不同地区和机关可能存在略微差异,企业可以根据当地税务机关的规定选择适合的提交方式。
四、审批和核对税务机关收到申请后,将对申请表格和相关材料进行审查和核对。
核对内容包括但不限于:税款金额的准确性、发票的真实性、合同的合法性等。
税务机关可能会对企业的实际情况进行核实,以确保申请的合理性。
五、退税审批通过初步审查和核对后,税务机关将进行退税审批。
审批通过后,企业将获得退税款的凭证,并可以领取退税款。
六、退税款领取企业凭退税凭证到指定地点领取退税款。
具体的领取方式和地点可以在退税审批通过后向税务机关咨询获得。
值得注意的是,即征即退税款审批流程可能因地区而异,具体要根据当地税务机关的规定执行。
此外,申请退税前应认真核对申请材料和金额,确保准确无误。
总结起来,即征即退税款审批流程包括准备申请材料、填写申请表格、提交申请、审批和核对、退税审批以及退税款领取等步骤。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求,对于符合政策规定的软件产品销售,可以享受增值税即征即退的优惠政策。
以下是账务处理及退税操作的具体流程。
1. 账务处理:
企业需要先办理纳税人资格,开具专用发票。
在销售软件产品时,需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。
在企业的会计凭证中,对于销售软件产品所得的收入,应按照正常的会计处理方式入账,并进行相关凭证的制作。
在资产负债表中,将增值税进项税额以预收税金的形式表列。
2. 退税操作:
企业在交纳增值税时,可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还,即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。
具体操作如下:
企业需要按照规定的时间要求,办理增值税即征即退的退税操作。
该操作需要填写退税申请表,附上相关的税务发票、明细账等证明资料,然后通过税务局进行审核。
审核通过后,企业可以在一定期限内领取退税款项。
领取退税款项时,需要到税务局办理退税手续,提交相关证明材料。
退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。
退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算,确保退税款项的准确性和完整性。
需要注意的是,企业在进行退税操作时,应严格按照税务局的要求进行,确保所提交的资料真实、准确无误,以免影响退税的正常申领。
软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集一、事项名称软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集二、事项类别➢发起方式:纳税人➢办结方式:即办➢全省通办:是➢网上办理:是➢适用层级:县(市、区)级➢最多跑一次:是三、办理条件增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
四、设定依据1.《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税2011年第100号)第六条“增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
”五、办理材料填报需知:1.报送条件为未标注的,表示申请材料必须报送。
电子资料上传(适用于电子税务局办理)为未标注的,表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。
八、表证单书无九、注意事项1.专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。
2.附报资料中已通过电子税务局等渠道提交电子资料的不再报送纸质资料。
软件产品采用依法进行增值税即征即退,先来看看软件产品即征即退的账务处理。
软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成的软件产品。
1、主营业务收入科目的设置
公司应至少设置“退税产品收入”、“不退税产品收入”两个明细科目,凡是享受即征即退政策的软件产品的销售,应纳入退税产品收入核算。
2、主营业务成本科目的设置
与主营业务收入设置的明细科目对应,公司至少设置“退税产品成本”、“不退税产品成本”两个明细科目。
3、应交增值税明细科目的设置
应在销项税额、进项税额、进项税额转出明细科目下设置“退税软件产品销项税额”、“退税软件产品进项税额”、“退税软件产品进项税额转出”明细科目。
该明细科目根据材料、设备在购入和领出时进项核算。
4、产成品、库存商品科目设置
公司应至少设置“软件产品”明细科目,记录软件产品的收、发、存,要与即征即退软件产品的品种明细保持一致。
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软件产品增值税即征即退政策一.政策依据《软件产品增值税政策通知》财税[2011]100号《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件产品评价规范》(T/310104003-F002-2015)《软件产品评价标准》(T/SIA001—2017)二.申报时间长期受理三.扶持政策增值税一般纳税人销售自己开发制造的软件产品,按17%(14%)的税率征收增值税后,对实际增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。
四.申报条件1.申请人具有企业法人资格;2.申请人软件产品在我国开发,并拥有软件产品的知识产权;3.软件产品经第三方功能测试合格。
4.命名规范申请评估国内软件商品时,应遵循以下命名规范:(1)软件评定名称应由三部分组成:企业品牌软件产品的用途和功能版本号注:企业品牌可以是企业的“商号”,也可以是工商登记的“商标”号,使用商标的必须提供商标注册证明。
(2)软件产品的名称应以“软件”结束,如:****软件V1.0.非系统软件不得以系统软件结束;(3)一般不得以全外语命名;(4)软件产品名称不宜过多,一般在15个汉字内。
五.申报材料1.软件产品评价申请表;2.公司法人营业执照复印件(加盖公司公章);3.软件产品在我国开发和申请人拥有知识产权的有效证明,即作权证书;4.第三方检测证明材料。
六.申请程序公司自愿申请软件产品评估,每周受理一批软件产品1.网上预审填写软件产品评价申请表,上传相关附件2.提交书面材料在线预审通过后,在线打印软件产品评估申请表,并于每月20日前将相关附件提交到受理点3.审核公示4.颁发证书七.软件行业评价服务价格上海软件行业协会理事单位免费;非理事单位收取500元/家次。
上海软件企业评估一.政策依据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(2012)财税〕27号《关于软件和集成电路行业企业所得税优惠政策的通知》(财税)〔2016〕49号)《关于软件企业和软件产品评价的通知》(沪软协[2015]12号)《软件企业评价规范》(T/310104003-F001-2015)二.申报时间长期受理三.扶持政策1.经认定的软件生产企业的工资和培训费,在计算应纳税所得额时,可按实际金额扣除。
软件即征即退流程
1.准备资料:做软著和检测报告。
2.备案:电子税局进行软件即征即退备案。
3.开票:税局备案通过后,可以开软件发票。
4.账务:收入、成本分开核算。
5.报税:开软件发票后,区分开硬、软件的销售额、销进项税额,分别填列在一般项目和即征即退项目。
6.首次退税:完成报税清缴税款后,申请第一次退税。
7.现场评估:第一次退税款到账,现场评估,参观经营场地、公司产品,查阅公司账簿。
8.日常退税:评估完成后,报税清缴税款后均可申请退税。
9.年度评估:下年初进行上一年度退税评估,按照要求提供评估资料清单。
关于软件产品增值税即征即退税额计算财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定了软件产品增值税即征即退税额的计算如下:(一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛!。
增值税即征即退流程
增值税即征即退是指企业在购进货物、劳务和服务后,按规定程序办理纳税申报、纳税支付后,即可按规定程序向税务机关申请退还增值税的政策。
该政策的实施,对于提高企业资金使用效率、减轻企业负担、促进经济发展具有积极的作用。
下面将详细介绍增值税即征即退的流程。
首先,企业购进货物、劳务和服务后,需按照国家税收法律法规的规定,按时足额缴纳增值税。
企业应当按照规定的税率计算增值税额,并在规定的时间内向税务机关申报、纳税。
其次,企业在纳税申报、纳税支付后,可根据国家税收法律法规的规定,按照增值税即征即退的政策,向税务机关申请退还增值税。
企业需要准备好相关申请材料,包括申请表、购进货物、劳务和服务的发票等。
接着,企业将准备好的申请材料提交给当地税务机关,并按照规定的程序进行申请。
税务机关将对企业提交的材料进行审核,并在符合条件的情况下,按照规定的时间将退还的增值税款项返还给企业。
最后,企业在收到退还的增值税款项后,需及时核对款项的准确性,并将款项用于企业生产经营活动。
企业还应当妥善保管好相关的申请材料和退还款项的凭证,以备日后的查验和核对。
总之,增值税即征即退流程是一个既复杂又重要的环节,企业需要严格按照国家税收法律法规的规定,按时足额缴纳增值税,并按照规定的程序进行申请退还。
只有这样,企业才能享受到增值税即征即退政策带来的实实在在的利益,促进企业的健康发展。
希望本文能对您了解增值税即征即退流程有所帮助。
软件退税及电子出版物产品退税业务流程一、软件下载及使用1.请登录北京市中兴通公司网站下载中心进行《软件产品及电子出版物信息采集软件》及操作说明,具体下载方法请参见税务所下发的下载通知;2.软件的使用部分请参见《软件产品及电子出版物信息采集软件操作说明书》。
二、已在税务机关备案的软件产品及电子出版物信息初始化流程1.如果您企业已存在由税务机关审批的软件退税产品,请将全部审批的软件通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》的“软件产品信息采集”或“电子出版物信息采集”功能,依次进行添加,最后打印出全部退税产品的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》(注:带二维条码的),到主管税务机关减免退税岗进行产品信息的确认采集。
2.信息初始化企业所带资料:带有二维条码的新《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》;原已经在主管税务所备案的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》复印件。
三、新软件及电子出版物备案申请流程1.如果您企业有新的软件产品及电子出版物需要办理退税申请,请企业务必在确认收入前到主管税务机关进行备案,经流转税科审批后方可确认收入,企业在次月完成纳税申报后方可到主管税务机关办理备案产品的退税申请;2.办理新软件及电子出版物备案申请时所带资料:软件产品:●《软件产品即征即退审核确认表》一式两份(系统打印);●国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》或北京市科学技术委员会颁发的《软件产品登记证书》;●一般纳税人证书、复印件。
电子出版物:●《电子出版物即征即退审核确认表》一式两份(系统打印);●《中华人民共和国电子出版物出版经营许可证》复印件;●一般纳税人证书、复印件;●与出版单位签订的相关合同、复印件。
四、企业办理软件及电子出版物退税流程1.每月企业在申报后,通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》中“退税审批管理”添加退税申请,并打印出《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》和相应的退税产品清单,到主管税务机关减免退税岗办理申请软件退税资料提交工作。
即征即退企业所得税申报流程详解下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
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软件产品即征即退的实务筹划与成本核算对象讨论重点:嵌入式软件产品的即征即退实务操作政策依据:财税2011年100号文和国家税务总局第60号文注:为了计算的方便,举例的时候假设软件产品没有进项税可以抵扣近期,停顿了将近一年的软件产品增值税即征即退正式开始办理了,大家欢欣鼓舞。
下面就这俩个政策在执行过程中个人认为存在问题的地方写出来跟大家探讨下:1、在原先的政策里面计算嵌入式软件的退税公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件销售额*3%,这里根本木有考虑到嵌入式软件产品是有进项税可以抵扣的,那么退税的时候是退实际说服超过3%的部分的,也就是说退税的公式=嵌入式软件销售额*17%-嵌入式软件进项税-嵌入式软件销售额*3%,这个公式的改变才是真正退还了纳税人税负超过3%的部分的增值税。
2、还有一个问题,就是退税的软件产品对应的硬件部分成本的问题。
举例如下:A企业是软件企业,有自己生产的设备,设备包含嵌入式软件部分,现在有一个销售意向内容如下:A企业帮助B企业搭建一个研发平台,用到自己生产的设备,简称X设备,X 设备里面包含嵌入式软件产品Y,同时还用到外购的服务器。
现在针对这个合作意向企业财务有如下几种不同的操作方式,请大家讨论下,哪种对企业最有利!观点一:企业合同签订成:A企业向B企业销售一个研发平台,明细有三项:1、X设备一台不含税价格30万2、服务器一台不含税价格20万3、Y嵌入式软件不含税价格10万元总计不含税价格60万元。
实际成本如下:X设备成本10万元,不含税价格30万元,外购服务器成本10万元,不含税价格20万元Y嵌入式软件成本1万元,不含税价格10万元假设Y软件产品没有进项税可以抵扣。
账务处理购买材料生产X设备、购买外购的服务器,生产Y嵌入式软件。
D:原材料10库存商品-服务器10C:应付账款 20D:生产成本-X设备10生产成本-Y嵌入式软件 1C:原材料 10应付职工薪酬1D:库存商品-X设备10库存商品-Y嵌入式软件 1C:生产成本-X设备10生产成本-Y嵌入式软件 1D:应收帐款-60w *1.17C:主营业务收入—X设备30主营业务收入—服务器20主营业务收入---Y嵌入式软件10应交税金-增值税-销项税60*0.17D:主营业务成本21C:库存商品-服务器 10库存商品-X设备 10库存商品-Y嵌入式软件1退税:因为X设备的成本利润率=200%,Y软件可以申请的退税。
网上办税平台操作手册(纳税人端)目录第一章登录前的准备 41.1 附报资料上传问题 4第二章系统登录 52.1 登录方式 52.1.1 用户名登录 62.1.2 无证户登录 72.1.3 数字证书用户登录 82.1.4 忘记密码 82.2 首页 92.3 修改密码 92.4 联系我们 112.5 退出系统 11第三章我要办理业务操作流程 113.1 税务登记 123.1.1 财务会计制度及核算软件备案报告 133.1.2 存款账户账号报告 173.1.3 变更登记(涉及税务登记证件内容变化) 173.1.4 注销登记(定期定额个体工商户) 183.1.5 税务登记证件遗失补办 203.1.6 停复业登记 213.1.7 非正常户解除 233.1.8 扣缴义务人登记 243.2 资格认定 253.2.1 增值税一般纳税人资格登记 263.2.2 选择小规模纳税人纳税 273.2.3 税收优惠资格备案 283.2.4 增值一般纳税人选择简易计算缴纳增值税备案 28 3.3 发票办理 293.3.1 增值税专用发票代开 303.3.2 增值税发票核定 333.3.3 增值税发票核定调整 343.3.4 普通发票核定 363.3.5 普通发票核定调整 363.3.6 普通发票代开 373.3.7 货运专用发票代开 383.3.8 印有本单位名称发票核定 403.3.9 增值税发票挂失、损毁报备 413.3.10 普通发票挂失、损毁报备 423.3.11 发票发放 433.4 申报纳税 463.4.1 申报纳税 463.4.2 对纳税人延期申报的核准 473.4.3 财务会计报告报送 483.5 优惠办理 483.5.1 企业所得税优惠办理 493.6 证明办理 503.6.1 丢失增值税专用发票已报税证明单开具 513.6.2 丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单开具 523.6.3 《代理出口货物证明》开具 533.6.4 《出口货物退运已补税(未退税)证明》开具 543.6.5 《补办出口货物报关单证明》开具 543.6.6 《出口货物转内销证明》开具 543.6.7 《来料加工免税证明》开具 543.6.8 《代理进口货物证明》开具 543.6.9 《出口卷烟已免税证明》开具 543.6.10 丢失出口退税有关证明补办 543.6.11 《来料加工免税证明》核销 543.6.12 《出口卷烟已免税证明》核销 543.7 税银互动 553.8 网上学堂 573.9 涉税查询 573.9.1 涉税事项查询 583.9.2 信用等级查询 603.10 咨询服务 603.11 许可办理 613.11.1 企业印制发票审批 613.11.2 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 623.11.3 对纳税人延期申报的核准 633.11.4 对纳税人延期缴纳税款的核准 643.11.5 对纳税人变更纳税定额的核准 663.11.6 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 663.11.7 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批 673.12 备案办理 693.12.1 增值税优惠办理 693.12.2 消费税优惠办理 703.12.3 增值税退税优惠办理 70第四章我的事项 72第五章常办业务 745.1 我的收藏 74第六章我的工具箱 756.1 税宣专栏 756.2 办税日历 766.3 办税下载 776.4 事项查询设置 77第一章登录前的准备打开IE浏览器,在地址栏中输入“”,当浏览器版本低于IE8时,登陆网上办税平台,系统会自动弹出“您的浏览器版本过低,建议使用IE8及以上版本”,点击下载安装即可。
1、增值税的返还
增值税返还分直接减、即征即退、先征后退三种返还形式。
无论哪种返还形式,都是属于与日常经营有关的政府补助,损益计入返还当期,科目计入"其他收益-政府补助、
①直接减免
借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:其他收益-政府补助抵消税款借:应交税费-未交增值税贷:应交税费——应交增值税(减免税款)特殊情况1:
减免税款指的是应当缴纳增值税,但根据法律对纳税者减免的税款。
增值税免税项目,不属于减免税款。
特殊情况2:小规模免税
小规模企业记账本身简单,只要能够反映经营的实际情况,是可以进行简化的,所以小规模免税可以如下做账。
有收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
月底交税符合免税条件
借:应交税费-应交增值税贷:其他收益-政府补助
②、即征即退、先征后退
以税款确认退还日确认收入。
借:其他应收款
贷:其他收益-政府补助
③、留抵退税
借:应交税费——增值税留抵税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)借:银行存款
贷:应交税费——增值税留抵税额
④出口退税
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)。
税务系统增值税申报操作流程一、准备阶段1.确认申报时间和周期(1)确定增值税申报周期,如月度、季度(2)确定申报截止时间和延期规定2.准备申报材料(1)收集销售发票和购买发票(2)准备其他相关财务资料,如银行流水、凭证等(3)确认纳税申报表格及所需附件3.检查税务系统登录凭证(1)确认税务系统登录账号和密码(2)确认数字证书及有效期二、填报申报表格1.登录税务系统(1)打开税务系统网站或客户端(2)输入账号密码登录系统2.选择申报类型和周期(1)选择增值税申报功能(2)选择申报周期,如月度或季度3.填写申报表格(1)输入销售额和购买额等相关数据(2)核对填报信息的准确性4.上传附件(1)上传销售发票和购买发票的电子版(2)根据要求上传其他财务资料的电子版三、审核和提交1.审核申报信息(1)核对填报数据与实际情况的一致性(2)检查附件完整性和准确性2.调整错误信息(1)如发现填报错误,进行修改和调整(2)更新相关数据并重新核对3.提交申报(1)确认填报信息无误后,提交申报(2)获取申报提交成功的确认信息四、缴纳税款1.查看申报结果(1)查看增值税申报结果和应纳税款金额(2)确认申报是否被接受和处理2.准备缴税资料(1)确认应缴税款金额(2)准备缴税所需的银行账户信息3.缴纳税款(1)在规定时间内通过指定方式缴纳税款(2)获取缴纳税款成功的确认信息五、完成申报流程1.存档申报记录(1)保存申报表格和相关附件的电子版(2)归档纸质申报材料,备查存档2.核对申报记录(1)对申报记录进行核对和审核(2)确保申报流程完整和准确3.处理异常情况(1)如遇申报错误或异常情况,及时处理和调整(2)跟进异常情况的解决和处理结果。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作一、增值税即征即退政策概述增值税即征即退政策是指在购买符合规定的货物或者劳务后,按照规定将增值税纳入到税收管理部门指定的银行账户进行实时缴纳,并在核定时点按照一定比例实时退还;即购买方在购买货物或劳务后可以实时获取到一定比例的增值税退税。
二、增值税即征即退政策下的账务处理1.购买货物或劳务时的账务处理在购买符合规定的货物或劳务时,购买方需要按照正常的账务处理流程进行账务处理,将购买货物或劳务的费用记入到应付账款或待摊费用账户中。
将相应的增值税账款记入到应交税费账户中。
对于增值税的纳税和退税,需要在资产负债表和利润表中进行相应的调整。
在资产负债表中,需要对应交税费账户进行增值税的纳税和退税进行及时调整;在利润表中,需要将增值税纳税和退税的金额进行及时核算,对利润表进行相应的调整。
三、增值税即征即退政策下的退税操作1.退税条件的符合性审核在进行增值税即征即退政策下的退税操作前,需要审核购买方的退税条件是否符合要求。
主要包括购买方购买的货物或者劳务是否符合政策规定的范围,是否按规定的时间期限内进行退税申请等。
2.退税申请的材料准备购买方需准备完整的增值税即征即退政策下的退税申请材料,主要包括退税申请表、购买发票、增值税专用发票、购销合同、再生资源利用证明等相关证明材料。
3.办理退税手续购买方准备好退税申请材料后,向税收管理部门的执收机关进行退税申请。
在递交材料后,执收机关会对申请材料进行审核,并在符合要求的情况下进行实时的退税操作。
4.账务处理在完成退税手续后,购买方需要对资产负债表和利润表进行相应的调整。
必须将实时退还的增值税加以清单确认,并将其记录到当期应收账款账目中。
5.退税款的使用购买方在接收到退税款后,需要按照规定将退税款使用在指定的范围内。
需要将退税款及时用于购买生产设备、技术改造、劳动力培训等与企业生产经营相关的支出。
四、增值税即征即退政策下的会计核算处理在增值税即征即退政策下,购买方需要对其进行相应的会计核算处理。
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好!财税实务安徽国税:软件产品增值税即征即退的办税
流程
一、标题:
软件产品增值税即征即退的办税流程
二、业务概述:
一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
三、政策依据:
国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知
财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知
财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
四、办理部门:
暂时没有内容!
五、纳税人办理时限:
一、纳税人申请报批类减免税的,应当在政策规定的减免税期限内,向主管税务机关提出书面申请;二、纳税人在执行备案类减免税之前,必须向主管税务机关申报备案。