税收筹划案例分析

税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。

通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。

案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。

在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。

然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。

经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。

在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。

虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。

案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。

在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。

经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。

同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。

通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。

税收筹划案例分析在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说变得越来越重要。

合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实践应用。

案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，税前利润为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

在进行税收筹划前，A 公司需要缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。

为了降低税负，A 公司采取了以下筹划措施：1、加大研发投入：A 公司投入 500 万元用于新产品的研发，并成功申请到了高新技术企业资格。

根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

经过调整，A 公司的应纳税所得额变为 500 万元（1000 500），需要缴纳的企业所得税为 500×15% ＝ 75 万元，相比之前节省了 175 万元。

2、合理利用固定资产折旧政策：A 公司对新购置的固定资产采用加速折旧法，提前扣除折旧费用，减少了当期应纳税所得额。

通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润，同时也提高了企业的竞争力。

案例二：个人所得税筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 150 万元。

在未进行税收筹划前，按照综合所得税率表计算，＿____需要缴纳较高的个人所得税。

为了降低税负，＿____采取了以下筹划措施：1、合理分配工资与年终奖：经过计算，将一部分年薪作为年终奖发放，利用年终奖的税收优惠政策，降低整体税负。

2、利用税收优惠政策：＿____积极参加公益捐赠活动，根据个人所得税法的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

通过合理的税收筹划，＿____在合法合规的前提下，降低了个人所得税税负，增加了实际收入。

税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案税务筹划案例分析选择纳税人身份的纳税筹划方案【纳税筹划案例】案例一：某生产型企业年应纳增值税销售额为900万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人的条件,属于增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。

但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20%。

依照增值率判別法,增值率: (900-900 × 20%) ÷ 900 = 80%> 23.08%。

所以,该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。

请提出纳税筹划方案。

由于增值税小规模纳税人可以转化为一般纳税人,而增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人,因此,可以将该企业分设为两个企业,各自作为独立核算的单位。

两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元,并且符合小规模纳税人的其他条件,按照小规模纳税人的征收率征税。

在这种情况下,两个企业总共缴纳增值税:(450 + 450) ×3%=27 (万元)。

作为一般纳税人则需要缴纳增值税: 900 ×80% ×13% = 93.6 (万元)。

通过纳税筹划,企业可以少纳增值税:93.6-27 =60.6 (万元)。

案例二：甲商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额为600万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳增值税60万元,增值税税负较重。

为甲公司设计合理减轻增值税负担的筹划方案。

筹划方案一:由于一般情况下一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人,投资者可以将甲公司注销,同时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。

乙公司和丙公司的年销售额均为300万元,符合小规模纳税人的标准。

年应纳增值税: (300 + 300) ×3% = 18 (万元)。

筹划方案二:投资者将甲公司注销,同时成立五家公司来承接甲公司的业务。

五家公司的年销售额均为120万元,符合小规模纳税人的标准。

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划对于企业的发展和财务管理至关重要。

合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

下面我们通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：某制造业企业的设备购置税收筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，用于扩大生产规模。

在进行税收筹划时，企业面临两种选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。

如果企业选择直接购买设备，根据相关税收政策，该设备可以按照规定进行折旧扣除。

假设设备的折旧年限为 10 年，采用直线法折旧，每年的折旧额为 50 万元。

这部分折旧可以在计算企业所得税时扣除，从而减少应纳税所得额。

而如果企业选择融资租赁的方式获取设备，在租赁期间，支付的租金可以在计算企业所得税时全额扣除。

假设租赁期限为 5 年，每年支付租金 120 万元，那么在这 5 年内，企业每年可以扣除的租金支出为120 万元。

通过比较两种方案，在租赁前期，融资租赁方式扣除的费用更多，能够更快地减少企业的应纳税所得额，从而减轻税负。

但从长期来看，如果企业的盈利状况稳定且预期良好，直接购买设备并折旧扣除可能更有利于企业的整体税收筹划。

案例二：某高新技术企业的研发费用税收筹划某高新技术企业每年投入大量资金进行研发活动。

在税收筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。

根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

该企业在 2022 年发生研发费用 200 万元，其中 100 万元形成无形资产，100 万元计入当期损益。

未形成无形资产的 100 万元研发费用，在据实扣除的基础上，可以再加计扣除 75 万元。

形成无形资产的 100万元研发费用，按照 175 万元在税前摊销。

税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。

以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。

案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。

为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。

通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。

案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。

为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。

通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。

案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。

为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。

同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。

案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。

根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。

案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。

为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。

这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。

通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。

同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。

企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。

通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。

2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。

该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。

通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。

3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。

通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。

税收筹划的案例税收筹划是企业在遵守法律的前提下，通过合理运用税收政策和法律规定，降低税负，提高税后收益的一种合法合理的行为。

税收筹划可以帮助企业降低成本，提高竞争力，增加利润，促进经济发展。

本文将通过具体的案例分析，探讨税收筹划在实际中的应用和效果。

案例一，企业所得税筹划。

某公司是一家制造业企业，年营业额在5000万元左右，利润率在10%左右。

公司在进行税收筹划时，发现可以通过技术改造和设备更新等方式，提高生产效率，降低成本，从而增加利润。

根据《企业所得税法》规定，企业可以在年度利润中扣除技术改造和设备更新等支出，减少应纳税所得额。

因此，公司决定进行技术改造和设备更新，提高生产效率，降低成本，减少应纳税所得额，从而降低税负，增加税后收益。

通过技术改造和设备更新，公司成功降低了成本，提高了利润率，减少了应纳税所得额，实现了税收筹划的目的。

在此过程中，公司遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。

案例二，增值税筹划。

某零售企业在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用增值税政策，降低税负，提高利润。

根据《增值税法》规定，企业可以在销售商品和提供劳务时，按照规定的税率计算应纳税额，但同时也可以按照规定的方式申请增值税专用发票，抵扣进项税额，减少应纳税额。

因此，该零售企业决定加大采购力度，增加进项税额，通过抵扣进项税额，减少应纳税额，降低税负，提高税后收益。

通过合理运用增值税政策，该零售企业成功降低了税负，增加了税后收益。

在此过程中，企业遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。

案例三，跨国税收筹划。

某跨国公司在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用跨国税收协定和合同定价原则，降低全球税负，提高全球税后收益。

根据《企业所得税法》和《双边税收协定》等规定，企业可以根据合同定价原则，合理确定跨国交易的价格，从而合理分配利润，降低全球税负。

因此，该跨国公司决定合理制定跨国交易的价格，合理分配利润，降低全球税负，提高全球税后收益。

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。

通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。

然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。

根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。

这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。

此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。

通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。

按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。

为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。

根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。

假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。

年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。

税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。

通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。

案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。

在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。

经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。

部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。

为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。

对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。

此外，企业还优化了销售策略。

对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。

通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。

案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。

然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。

为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。

获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。

同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。

按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。

此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。

通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。

经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。

案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。

为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。

税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。

合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。

该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。

然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。

为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。

根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。

通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。

其次，合理利用税收优惠政策。

A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。

A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。

通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。

此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。

对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。

这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。

通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。

在个人所得税方面，他面临着较高的税负。

税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。

本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。

案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。

这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。

案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。

案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。

此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。

案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。

案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。

案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。

案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。

案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。

案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。

税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。

合理的税收筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能够增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。

下面将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的策略和方法。

案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业 A 公司，主要从事软件开发和技术服务。

根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

此外，该企业的研发费用还可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

在进行税收筹划时，A 公司首先对自身的业务进行了梳理，确保符合高新技术企业的认定标准。

同时，加强了研发投入的管理和核算，确保研发费用能够准确归集和申报加计扣除。

通过这些措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润。

案例二：选择合适的企业组织形式B 先生计划投资一家餐饮企业。

经过市场调研和分析，他有两种选择：一是成立个体工商户，二是成立有限责任公司。

如果选择个体工商户，B 先生将承担无限责任，但税收方面相对简单，只需缴纳个人所得税。

而成立有限责任公司，B 先生承担的是有限责任，但需要缴纳企业所得税和个人所得税（在分红时）。

经过综合考虑，B 先生预计企业的规模较小，风险可控，且初期利润不高。

最终他选择了成立个体工商户，这样在税收上可以节省一定的成本。

案例三：合理安排资产折旧和摊销C 公司是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备等。

在税收筹划中，C 公司根据相关税法规定，选择了合适的折旧方法和折旧年限。

例如，对于一些技术更新较快的设备，采用了加速折旧法，使前期的折旧费用增加，从而减少了应纳税所得额。

对于厂房等建筑物，按照税法规定的最长折旧年限进行折旧，以平衡各年度的税负。

通过合理安排资产的折旧和摊销，C 公司在不违反税法的前提下，有效地调节了企业的利润和税负，提高了资金的使用效率。

案例四：优化存货计价方法D 公司是一家商品流通企业，存货数量较大且价格波动频繁。

企业税收筹划案例分析企业税收筹划是指企业通过合法合规的手段，通过调整营业活动结构和合理安排税收筹划方案，以合理减少企业税负，提高企业利润和竞争力。

本文将通过案例分析的方式，具体介绍两个企业税收筹划案例，分析其筹划方案和效果。

案例一：食品企业税收筹划分析食品企业是一家以生产和销售食品为主的企业，由于市场竞争激烈，企业利润相对较低。

为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税收筹划方案：1.利用地方优惠政策：该企业根据当地政府的优惠政策，申请了地方补贴。

地方补贴属于非税收入，不纳入企业所得税范围，可以有效减少企业税负。

2.减少应纳税所得额：企业通过合法合规的手段，合理调整成本费用结构，降低应纳税所得额。

具体措施包括：合理调整固定资产折旧、租金、利息等费用，通过降低费用支出，有效减少应纳税所得额。

3.合理安排企业跨地区经营：该企业将生产和销售环节分离，在跨地区经营中合理分摊利润，以减少在高税负地区的纳税额。

例如，将生产环节设在税负较低的地区，销售环节设在税负较高的地区。

通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润和竞争力。

合理利用地方补贴、调整成本费用结构和合理安排跨地区经营是该企业成功进行税收筹划的关键。

案例二：科技企业税收筹划分析科技企业是一家以研发和销售科技产品为主的企业，由于科技产业具有高风险和高成本的特点，企业利润相对较低。

为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税收筹划方案：1.合理运用研发费用税前扣除政策：根据国家的相关政策，该企业合理计算并申报研发费用，以实现研发费用的税前扣除。

通过税前扣除研发费用，可以有效减少企业应纳所得税额。

2.合理运用高新技术企业税收优惠政策：该企业满足高新技术企业的认定条件，享受了国家和地方的相关税收优惠政策。

具体措施包括：享受企业所得税减免、免征税收、固定资产加速折旧等。

通过合理运用这些政策，该企业成功降低了企业税负。

3.智力转移定价筹划：该企业具有海外分支机构，通过智力转移定价筹划，合理安排跨国业务利润分配，利用国际间的税收差异，降低在国内的应纳税负。

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。

那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000-800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。

第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。

20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B 机构有实际联系，不考虑其他因素。

B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。

问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

【老会计经验】高新技术企业纳税筹划案例分析高新技术企业纳税筹划案例分析例1：阳光公司是1997年初兴办的外商投资企业，主要从事化工制品的生产和销售。

由于该企业经营有方，市场开拓不断取得新成就，企业的经营业绩每年都以成倍的速度增长。

同时，该企业不断进行技术创新，不断开发新产品，其产品的技术含量比较高。

经申请，该企业于2000年5月被国家科委认定为“高新技术企业”，公司出现了前所未有的快速发展势必头。

该企业享受的外商投资企业“两免三减半”所得税优惠政策于20003年12月底到期，而企业的生产形势却越来越好，预计2004年有税前利润2000多万元，如果全额缴纳企业所得税，当年就得缴纳600多万元。

按照税法规定，该公司于2003年11月向主管税务机关提出申请。

但被告知，享受3年减半征收企业所得税的税收优惠政策必须以拥有“先进技术企业”证书，而“先进技术企业”是由原国家经贸委负责经贸委负责考核和认定的。

在主管税务机关的提醒下，该企业立即向当地主管经贸委提出“先进技术企业”认定申请。

然而，无论怎样抓紧时间，认定“先进技术企业”的一套考核流程和审批程序完成后还是过了年底。

当该企业取得“先进技术企业”资格时，已经是2003年2月10日。

当公司经理拿着大红本向主管税务机关申请办理企业所得税优惠手续时，被告知该企业依法不能享受延长3年减半征收企业所得税的待遇。

之所以出现这种局面，是由于此公司认为，企业享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策之后，自然可以再享受“先进技术企业”减半征收企业所得税3年的优惠。

但事实上，“高新技术企业”与“先进技术企业”是两个不同的政策概念，有不同的认定程序，适用不同的企业，其享受的税收待遇也不尽相同。

按税法规定，在国务院确定的国家级高新技术开发区设立的被认定的高新技术企业，自其被认定之日所属的纳税年度起，减按15%税率缴纳企业所得税。

《外商投资企业所得税实施细则》规定：外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。

税收筹划案例分析【案例1】企业并购中的税收筹划随着社会经济的进一步发展，当前已进入了一个以网络和高科技为标志的新经济时代，新经济与传统产业的整合是不可阻挡的潮流。

如何抓住这一时代的机遇，对面临产业结构调整升级的我国企业来说，大规模推进企业并购势在必行。

从企业战略发展角度看，企业可以通过并购进行战略重组，达到多样化经营的目标或发挥经营管理，财务上的协同作用使企业取得更大的竞争优势。

税收一直是企业并购的重要成本之一，尤其是94年新税制实施以来，税制改革和税收征管的不断完善已将企业推向了全面税收约束的市场环境中，税收是企业在并购的决策和实施中不可忽视的重要规划对象，如何依法税收并主动地利用税收杠杆将企业并购的各个环节同减轻税负结合起来以谋取最大的经济利益，已成为企业经营理财的重要组成部分，这既是企业的权利，也是企业在全球性竞争中获胜的客观需要。

目前国内的并购业务也已成为我国资本运作的一道风景线，企业并购对企业和整个社会经济都产生了巨大的影响。

应当注意的是，并购是一个相当复杂的过程，而并购成本（包括税收成本）的高低直接影响到并购能否成功。

因此，在企业并购过程中进行税收筹划，从税收的角度尽量降低并购成本具有重要的实践意义。

一．基本案情甲公司于2007年正式改组为股份有限公司，公司资产总计1.2亿元，主要生产啤酒、果酒、果汁等，拥有现代化啤酒生产线3条，果酒、蓝莓果汁、矿泉水生产线各1条。

为实现在全国范围内扩大生产和销售的战略目标，公司积极寻找投资者和合作伙伴，以进一步扩大公司生产规模。

2008年1月，甲公司兼并亏损公司乙。

合并时乙公司账面净资产为500万元，上年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元。

甲公司合并后股价市价3元/股，股票总数为2000万股（面值为1元/股）。

经双方协商，甲公司可以用两种方案合并乙公司：1.甲公司以150万股和100万元购买乙公司。

2.甲公司以180万股和10万元购买乙公司。

企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。

并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。

不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。

甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。

根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。

因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。

而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。

3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。

合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。

如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。

（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。

若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。

通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。

部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。

经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。

通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。

此外，该企业还对销售环节进行了筹划。

对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。

通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。

案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。

该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。

在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。

确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。

假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。

此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。

通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。