税务会计与税务筹划-第1章

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下，会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C5. B6. C二、多选题1. ABCD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。

房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。

装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。

转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。

6. ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。

会计师事务所税务筹划手册第一章税务筹划概述 (2)1.1 税务筹划的定义与意义 (2)1.1.1 定义 (2)1.1.2 意义 (2)1.2 税务筹划的原则与目标 (3)1.2.1 原则 (3)1.2.2 目标 (3)1.3 税务筹划的基本方法 (3)1.3.1 税收优惠政策利用 (3)1.3.2 税收筹划策略 (3)1.3.3 税收筹划技术 (3)1.3.4 税收筹划的风险管理 (3)第二章企业所得税筹划 (4)2.1 企业所得税优惠政策分析 (4)2.2 企业所得税筹划策略 (4)2.3 企业所得税筹划案例分析 (5)第三章增值税筹划 (5)3.1 增值税政策与税率 (5)3.1.1 增值税政策 (5)3.1.2 增值税税率 (5)3.2 增值税筹划方法 (6)3.2.1 选择合适的纳税人身份 (6)3.2.2 合理安排采购和销售 (6)3.2.3 利用税收优惠政策 (6)3.2.4 优化税务核算和管理 (6)3.3 增值税筹划案例分析 (6)第四章个人所得税筹划 (7)4.1 个人所得税政策解析 (7)4.2 个人所得税筹划策略 (7)4.3 个人所得税筹划案例分析 (8)第五章企业税负优化 (8)5.1 企业税负优化方法 (8)5.2 企业税负优化案例分析 (9)5.3 企业税负优化与税收筹划的关系 (9)第六章财务报表与税务筹划 (10)6.1 财务报表与税务筹划的关系 (10)6.2 财务报表调整策略 (10)6.3 财务报表筹划案例分析 (10)第七章国际税收筹划 (11)7.1 国际税收筹划概述 (11)7.2 国际税收筹划方法 (11)7.3 国际税收筹划案例分析 (12)第八章跨区域税收筹划 (12)8.1 跨区域税收筹划概述 (12)8.2 跨区域税收筹划策略 (12)8.3 跨区域税收筹划案例分析 (13)第九章税收优惠与补贴政策 (13)9.1 税收优惠政策概述 (13)9.2 税收优惠政策的利用 (14)9.3 税收筹划与补贴政策 (14)第十章税务筹划风险与防范 (15)10.1 税务筹划风险类型 (15)10.2 税务筹划风险防范策略 (15)10.3 税务筹划风险案例分析 (15)第十一章企业重组与税务筹划 (16)11.1 企业重组概述 (16)11.2 企业重组税务筹划方法 (16)11.3 企业重组税务筹划案例分析 (16)第十二章税务筹划与合规 (17)12.1 税务筹划合规性分析 (17)12.2 税务筹划合规策略 (17)12.3 税务筹划合规案例分析 (18)第一章税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与意义1.1.1 定义税务筹划是指在法律、法规和税收政策允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合理安排，达到减轻税负、提高经济效益的一种合法行为。

税务会计与纳税筹划第三版课程设计一、课程简介本课程主要介绍税务会计、纳税筹划的基本知识和方法。

其中，税务会计是一门介于会计学和税法之间的学科，它探讨如何把税法规定反映到财务会计的处理和报告中；纳税筹划指企业在法律规定范围内，通过熟知税法，合理运用税法的优惠政策和规避税法的风险，使企业在减少税负的同时，增加企业的经济效益。

二、课程目标本课程旨在使学生掌握税务会计和纳税筹划的基本概念和方法，熟悉税法的相关条款，了解税收管理部门的规章制度，能够独立完成税务会计和纳税筹划的实务工作。

三、课程内容第一章税法基本原理本章主要介绍税法的基本原理，包括税法的基本原则、税法的基本分类、税法的立法程序和税法的适用。

通过本章的学习，学生将掌握税法的基本知识，为后续的学习打下坚实的基础。

第二章企业税务管理本章主要介绍企业税务管理的基本内容，包括企业税务登记、税务机关的职责和权利、税务检查等。

通过本章学习，学生将了解企业如何按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，以及如何处理税务纠纷。

第三章增值税基本知识本章主要介绍增值税的税源、税率、计税方法、应税项目等基本知识。

通过本章学习，学生将了解增值税的基本操作规程和核算方法，能够正确处理增值税核算工作。

第四章所得税基本知识本章主要介绍企业所得税的基本知识，包括所得税的税率、纳税申报、税前扣除、企业重组等内容。

通过本章学习，学生将全面了解企业所得税的核算方法和管理程序，能够正确处理企业所得税的核算工作。

第五章税务会计基本知识本章主要介绍税务会计的基本概念和方法，包括税务会计的适用对象、核算方法、会计凭证、账簿等。

通过本章学习，学生将掌握税务会计的基本理论和实务技能，能够处理各类纳税申报和纳税缴款业务。

第六章税务筹划基本知识本章主要介绍税务筹划的基本原理、方法和技巧，包括税收政策分析、税务规划、税收合规审查、反避税和防御等内容。

通过本章学习，学生将全面了解税务筹划的重要性和实践技巧，能够运用所学知识进行实战操作。

教材相关信息
书名作者：税务会计与税务筹划第6版王素荣
出版社：机械工业出版社
教材简介：
本书与企业所得税会计准则密切结合，及时体现税制改革的*成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。

同时，本书紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。

本书第4版修订了大部分内容，尤其习题部分增减较多，取消第4章营业税，更新了营改增后的营业税等内容。

本书可用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

第1章税务会计与税务筹划基础
第2章增值税的会计核算与税务筹划
第3章消费税的会计核算与税务筹划
第4章流转环节小税种的会计核算与税务筹划
第5章企业所得税的会计核算与税务筹划
第6章个人所得税的会计核算与税务筹划
第7章财产税和行为税的会计核算与税务筹划
课后习题答案相关信息：税务会计与税务筹划第4版王素荣答案。

第一章税收筹划概述教学目的与要求：通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。

本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程补课缺少的部分。

本章重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。

本章难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。

目录第二节税收筹划的分类第三节企业税收筹划的目标第四节税收筹划的原则第五节税收筹划的基本前提、原因和实施条件第六节影响税收筹划的因素第七节税收筹划的实施流程第八节在我国积极开展税收筹划的意义第一节税收筹划的概念和特点引言—税收是可以筹划的税收筹划的产生与发展起源与国际发展国内发展概况关于税收筹划概念的争议阵而后战，兵法之常，运用之妙，存乎一心——《宋史·岳飞传》某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，开具增值税专用发票；另外每台收取包装费4 000元，开具普通发票。

当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。

试计算该厂6份应纳增值税额。

税收筹划的概念：税收筹划（Tax Planning）是指可能的纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。

主体是可能的纳税义务人前提是税法等经济法规的完善和严格实施目的在于获取最多的（税收）利益依据是税收法律等经济法税收筹划贯穿于筹资、经营及分配等全过程实质：纳税方案选择税收筹划的特点（一）合法性合法性是指将即将进行的筹划活动置于政府制定的税法等法律之中，只能在法律许可的范围内实施。

税务会计与税务筹划税务会计与税务筹划是企业财务管理中两个重要的方面。

税务会计是指根据税务法规和会计准则，对企业的税务问题进行核算和记录的过程。

而税务筹划则是指企业通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。

一、税务会计税务会计是企业会计学的一个分支，主要关注税务规定对财务报表的影响和税金的核算。

税务会计的目标是准确计算企业应缴纳的各类税金，并及时向税务机关缴纳。

税务会计要求企业依法纳税，确保企业的税务合规。

在税务会计中，企业需要按照税务法规的规定，合理处理各项税收事务。

税务会计所涉及的重要内容包括：企业所得税、增值税、营业税等各项税收的计算与核算；税务凭证的编制与记录；税务报表的填报等。

税务会计的核心原则是合规合理，企业应遵守相关税法规定，按照税收政策规定合理减税。

同时，税务会计也需要与财务会计密切结合，确保企业财务报表的真实性、准确性和完整性。

二、税务筹划税务筹划是企业为降低税负，合理配置税收资源，有效避税或减税而采取的一系列措施。

税务筹划通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。

税务筹划包括减税筹划和避税筹划两个方面。

减税筹划是指企业通过依法使用各项减免税政策，合理规划财务活动，降低企业应纳税款的过程。

避税筹划是指企业通过合理利用税收法律规定的空白、漏洞或专门制定的税收优惠政策，规避、减少或延迟纳税的过程。

税务筹划需要企业充分了解税收政策、法规和制度，在合法范围内进行操作。

同时，税务筹划也需要与企业经营战略相结合，综合考虑企业的生产、经营、投资等各个方面，避免出现过度依赖税务筹划对企业整体经营的不利影响。

三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。

税务筹划需要依赖准确的税务会计信息，税务会计需要依据税务筹划的需求进行核算和报表填报。

税务筹划应在税务会计的基础上进行，通过对税务会计信息的分析和应用，以及对税收政策的理解和把握，进行税负结构的优化和税务成本的控制。

税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710贷：主营业务收入 60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额）290.60 借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

税务会计与纳税筹划第七版课程设计一、课程介绍随着税务法规的不断更新和变化，税务会计和纳税筹划的重要性越来越受到重视。

本课程旨在深入探讨税务会计和纳税筹划的基本概念、原则和方法，使学生掌握税务会计和纳税筹划的基本知识和技能，培养学生的税务意识和纳税意识，提高学生的税务会计和纳税筹划能力。

二、课程目标1.熟悉税务会计和纳税筹划的基本概念和原则2.掌握税务会计和纳税筹划的基本方法和技巧3.培养学生的税务意识和纳税意识4.提高学生的税务会计和纳税筹划能力三、课程大纲第一章税务会计基础1.税收的定义和作用2.税法与税收征收法规的关系3.税收征收与税收管理4.税务会计的概念和作用5.税务会计的基本原则6.税务会计核算制度第二章税务会计核算1.资产负债表的编制2.利润表的编制3.纳税申报表的编制4.税务处理的几个基本问题第三章税务筹划基础1.税收的分类和税种2.税收征收的基本程序3.税务筹划的概念和作用4.税务筹划的方法和技巧5.税务筹划的实践应用第四章税务筹划实践1.财务报表主要项目的税务考虑2.利润管理与税务筹划3.固定资产管理与税务筹划4.资金运作与税务筹划四、学习方法1.注意理解税务法规和政策，掌握税务会计和纳税筹划的基本概念和原则2.通过阅读相关学术著作和案例分析，掌握税务会计和纳税筹划的基本方法和技巧3.积极参与课堂讨论和案例分析，培养税务意识和纳税意识，提高税务会计和纳税筹划能力4.编写论文和报告，探讨税务会计和纳税筹划在实践中的应用五、考核方式1.平时成绩（包括出勤、课堂表现、小组讨论等）占总成绩的20%2.期中考试占总成绩的30%3.期末考试占总成绩的50%六、教学资源1.教材：《税务会计与纳税筹划》，第七版，主编：XXX，出版社：XXX2.课件：PPT、PDF、案例分析3.参考书目：XXX、XXX、XXX等七、讲师介绍本课程主讲教师XXX，拥有多年税务会计和纳税筹划的实践经验，熟悉税收法规和政策，擅长理论与实践相结合的教学方法，深受学生好评。

税务会计与税务筹划税务会计是财务会计的分支学科之一，其核心目标是为企业提供合法合规的税务报告，同时优化纳税筹划。

本文将探讨税务会计的定义、功能以及与税务筹划的关系。

一、税务会计的定义与功能税务会计是指根据税法的规定，以征税凭证为依据，计算和确认应税所得、应纳税额等税务核算内容，编制适用于税务管理部门和纳税人控制的报表。

税务会计的主要功能如下：1. 纳税申报：税务会计应确保企业按照税法规定的期限和方法，准确报送各项纳税申报表。

这意味着税务会计需要熟悉不同税种的纳税规定，并结合企业的具体情况进行相应计算和填报。

2. 税务核算：税务会计通过核算企业的应税所得和应纳税额等指标，确定企业应向税务机关缴纳的税款。

通过监控和核算税收数据，税务会计有助于确保企业纳税遵从法规，避免税务风险和纳税争议。

3. 税务报告：税务会计负责编制合规的税务报告，如年度纳税申报表、季度税务报告等。

这些报告是向税务管理部门和其他相关方呈报企业的税务状况和纳税履约情况的重要依据。

二、税务会计与税务筹划的关系税务筹划是指在确保合法合规的前提下，通过合理利用税法规定的各类减免、优惠等措施，降低企业的纳税负担，提升资金使用效率的一种管理活动。

税务会计与税务筹划密切相关，共同为企业实现合规纳税和税务优化提供支持。

1. 数据支持：税务会计收集并维护管理企业的纳税数据，提供数据支持给税务筹划工作。

通过及时、准确地提供纳税数据，税务会计为筹划人员进行明智的决策提供重要依据。

2. 税务分析：税务会计对企业的纳税情况进行分析，包括对应税所得、应纳税额等指标的变动趋势、税负水平以及税收政策变化等方面的分析。

这些分析结果为税务筹划人员制定优化税务策略提供参考。

3. 税务规划：税务会计通过分析纳税数据和税收政策，为企业提供合规的税务规划建议。

根据企业的经营状况和发展目标，税务会计结合税法的允许范围，指导企业合理利用各项减免、优惠政策，降低纳税负担。

4. 税务风险管理：税务筹划要充分考虑税务风险，避免触犯税法而导致的不利后果。

税务会计和税务筹划税务会计和税务筹划是企业财务管理中的两个重要方面。

税务会计是指企业根据税收法律规定，按照一定的会计准则和方法，对税务活动进行记录和处理的过程；而税务筹划则是指企业通过合理运用税收法律规定的各项政策和手段，以达到降低企业税负、优化税务结构、提高经济效益的目的。

税务会计和税务筹划在企业的税务管理中扮演着重要的角色，本文将从理论和实践两个方面进行阐述。

一、税务会计的定义和作用税务会计是指企业依据税收法律法规和财务会计准则，以税收为核算对象，对纳税义务进行核算、记账和报税的过程。

税务会计作为财务会计的延伸，具有以下作用：1. 纳税义务的核算体系：税务会计向税务主管部门提供企业的纳税义务核算体系，通过准确计算纳税义务，为企业履行纳税义务提供重要依据。

2. 纳税申报的依据：税务会计提供了企业的纳税申报依据，确保企业纳税申报的准确性和及时性，避免发生漏报、错报、税款迟缴等问题。

3. 税务监管和风险控制：税务会计为税务主管部门提供监管和风险控制的信息依据，帮助税务主管部门了解企业财务状况，及时发现违法违规行为，确保税收的合法性和稳定性。

二、税务筹划的定义和实践税务筹划是指企业通过合法手段和途径，通过调整税务结构和运用税收优惠政策，最大限度地降低企业税负，提高企业经济效益的策略和措施。

税务筹划的实践包括以下几个方面：1. 合理运用税收政策：企业可以通过合理运用税收法律规定的各项政策，如减免税、税收优惠等，降低税负。

2. 跨地区税务筹划：企业可以通过合理布局和税务筹划，将利润调整到税负较低的地区进行申报，实现最大程度的税收优化。

3. 优化企业结构：企业可以通过内部重组、资产重组等方式，优化企业结构，降低整体税负。

4. 合规避税：企业可以通过合规手段，如遵守税收法规、合理开展相关交易等，避免发生不必要的税务风险。

三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。

税务会计提供了税务活动的记录和核算，为税务筹划提供了数据基础和依据。

税务会计与税务筹划基础1. 税务会计概述税务会计是指企业按照税收制度要求，编制和报送相应的税务会计报表，以向税务部门申报纳税和完成税务核定的一种会计工作。

税务会计旨在保证企业纳税合规，并为税务部门提供准确的纳税数据。

税务会计主要包括记账、报税和核定三个环节。

记账是指将企业的经济业务按照税收制度要求进行分类、登记和汇总；报税是指将通过记账获得的会计数据进行整理和申报，以便税务部门核定纳税金额；核定是指税务部门对企业申报的税款进行核实和审核，确定最终的纳税金额。

2. 税务筹划概述税务筹划是指企业在税收政策允许的范围内，通过合法的手段对企业的税务负担进行合理的规划和安排，以最大程度地减少税收支出，提高经济效益。

税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是实现税收合规的重要手段。

税务筹划主要涉及税收政策的分析、税收结构的优化以及合理利用税收优惠政策等方面。

通过税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经济效益，增强竞争力。

3. 税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。

税务筹划需要依托税务会计提供的准确的税务数据进行分析和决策，而税务会计则需要结合税务筹划来合理编制和报送税务会计报表。

在税务会计环节，企业需要依据税收政策进行账务处理，将经济业务进行分类和登记，以确保税务数据的准确性。

同时，税务会计人员也需要了解税务筹划的相关规定和政策，以便在编制税务会计报表时，能够合理利用税收优惠政策，降低纳税金额。

在税务筹划环节，税务会计人员需要参与税收政策的解读和分析，为企业提供合理的税务筹划建议。

同时，税务会计人员还需要根据税务筹划的需求，编制相应的税务会计报表，以配合税务筹划活动的实施。

综上所述，税务会计和税务筹划是相辅相成的，彼此之间密切关联，在企业税收管理中起着重要的作用。

4. 税务会计与税务筹划的重要性税务会计和税务筹划对企业都具有重要意义。

首先，税务会计是企业纳税的基础，是保证纳税合规的重要手段。