ST宝利来：防止大股东资金占用管理制度(2010年11月) 2010-11-19

解决大股东资金占用的文资金占用是指大股东将公司资金非法占用或滥用于个人目的，给公司带来不良影响。

为了解决这一问题，加强公司治理、完善法律制度、提高大股东责任意识等措施不可或缺。

本文将从这些方面分析解决大股东资金占用的重要性，并提出适用的解决措施。

一、加强公司治理公司治理是防止大股东资金占用的重要手段。

首先，公司应建立健全的内部控制制度，明确资金使用流程，避免资金被挪作他用。

其次，必须加强监督机制，确保大股东履行责任。

例如，设立独立董事制度和监事会，对大股东的行为进行监督。

此外，定期披露公司财务状况，让股东和投资者了解资金运作情况，提高透明度，减少资金占用的机会。

二、完善法律制度完善法律制度也是解决大股东资金占用问题的重要手段。

立法部门应加强对公司法律法规的修订，明确大股东资金占用的违法性质和相应的法律责任。

同时，加大对资金占用行为的打击力度和处罚力度，通过增加刑事和经济处罚的威慑性，有效遏制大股东的非法行为。

此外，加强司法力量的配合和监督，确保法律的顺利实施。

三、提高大股东责任意识大股东作为公司的核心人物，应当提高责任意识，自觉遵守法律法规，确保资金的合法使用。

同时，应加大对大股东的监督和惩罚力度。

例如，加强大股东的问责机制，对资金占用行为进行严肃处理。

此外，加强大股东的培训和教育，提高他们的法律意识和风险意识，使其养成守法经营的习惯。

四、加强市场监管市场监管是解决大股东资金占用的另一个重要手段。

监管部门应加大对公司的监督检查力度，定期查看和审计公司的财务状况，发现问题及时处理。

对于资金占用问题，要依法严肃执法，加大处罚力度，形成对大股东的震慑。

同时，建立信用体系，记录大股东的不良行为，减少其对其他公司的危害。

综上所述，解决大股东资金占用的问题需要多方面的努力。

加强公司治理、完善法律制度、提高大股东责任意识以及加强市场监管等措施是重要的解决途径。

只有通过全面、系统的措施，我们才能有效解决大股东资金占用问题，保护公司和投资者的利益，促进经济的健康发展。

xx 集团股份有限公司防范控股股东及其关联方资金占用制度（第六届董事会第十七次会议审议通过 2013 年 6 月 26 日）第一章总则第一条为了防范控股股东及其关联方占用xx 集团股份有限公司（以下简称“公司” ）资金，维护公司全体股东和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及其上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规及规范性文件要求及公司章程的有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司控股股东及其关联方与公司（包括公司控制的子公司）间的资金管理。

第三条本制度所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用。

非经营性资金占用是指公司为控股股东及其关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及关联方资金，为控股股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及关联方使用的资金。

第四条 公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全负有 法定义务。

第二章 防范资金占用的原则第五条公司应防止控股股东及其关联方通过各种方式直接或间 接占用公司的资金和资源，公司不得以任何方式将资金、资产和资源 直接或间接地提供给控股股东及其关联方使用。

第六条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股 东及关联方使用：（一）为控股股东及关联方垫付、承担工资、福利、保险、广告 等费用、成本和其他支出；代控股股东及其关联方偿还债务；有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其关联方使用； 通过银行或非银行金融机构向控股股东及其关联方提供委委托控股股东及其关联方进行投资活动；为控股股东及其关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;（七） 在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向控股股东及其 关联方提供资金；（八） 中国证监会认定的其他方式。

防范大股东及关联方资金占用专项制度深圳信立泰药业股份有限公司防范大股东及关联方资金占用专项制度第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等有关法律、法规及规范性文件的要求和《公司章程》的有关规定，为防止大股东、控股股东或实际控制人及关联方占用上市公司资金行为，维护公司全体股东的合法权益，建立深圳信立泰药业股份有限公司（以下简称“公司”）防范大股东、控股股东或实际控制人及其关联方占用公司资金的长效机制，杜绝大股东、控股股东或实际控制人及其关联方资金占用行为的发生，特制定本制度。

第二条 公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全负有法定义务。

第三条 本制度所称资金占用包括但不限于经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指大股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指代大股东及关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代大股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及关联方资金，为大股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给大股东及关联方使用的资金。

第二章 防范大股东及关联方资金占用的原则第四条 公司与大股东及关联方发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。

公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给大股东及其关联方使用，也不得防范大股东及关联方资金占用专项制度互相代为承担成本和其他支出。

第五条 公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给大股东及关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；（三）委托大股东及关联方进行投资活动；（四）为大股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代大股东及关联方偿还债务；（六）中国证监会认定的其他方式。

上市公司资金占用制度一、账户管理上市公司应当建立严格的账户管理体系，包括银行账户的开立、变更和撤销，以及账户使用情况的定期检查和清理。

公司应当明确账户开立、变更和撤销的审批程序和责任人，确保账户使用的合规性和安全性。

二、资金流入上市公司应当建立资金流入的内部控制制度，确保公司资金的安全和合规性。

具体措施包括：1.对公司银行账户实行实名制管理，禁止使用虚假姓名或虚构账户进行资金收付；2.严格控制关联方及关联交易的资金流入，防止利用关联交易进行资金占用；3.对大额资金流入进行审批和控制，防止未经审批的资金流入。

三、资金流出上市公司应当建立资金流出的内部控制制度，确保公司资金的安全和合规性。

具体措施包括：1.对公司银行账户的资金流出进行审批和控制，防止未经审批的资金流出；2.对大额资金流出进行跟踪和监控，防止资金异常流动；3.严格控制向关联方及关联交易的资金流出，防止利用关联交易转移公司资金。

四、审批程序上市公司应当建立完善的审批程序，确保公司资金使用的合规性和安全性。

具体措施包括：1.对公司资金收付建立严格的审批流程，确保资金使用的合法性和合规性；2.对大额资金收付进行集体决策和审批，防止个人滥用职权；3.对异常资金收付进行特别审批和监控，防止风险事件发生。

五、信息披露上市公司应当建立完善的信息披露制度，及时披露公司的资金占用情况及相关信息。

具体措施包括：1.在定期报告中详细披露公司的资金占用情况及相应的内部控制措施；2.对大额资金占用进行单独披露和说明；3.对异常资金流动进行临时公告，及时向投资者和社会公众披露相关信息。

六、内部控制上市公司应当建立健全的内部控制制度，确保公司资金占用的合规性和安全性。

具体措施包括：1.对公司资金占用情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题；2.对违反资金占用规定的责任人进行严肃处理，形成有效的威慑力；3.加强对公司高管及关键岗位人员的培训和教育，提高他们的法律意识和合规意识。

防范控股股东及其关联方资金占用制度******股份有限公司二〇一五年月日第一条为建立公司防止控股股东（含实际控制人，下同）及其关联方资金占用的长效机制，杜绝控股股东及其关联方资金占用行为的发生，进一步维护公司全体股东和债权人的合法权益，根据《公司法》以及公司《章程》等相关规定，并结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指代控股股东及其关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代控股股东及其关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及其关联方资金，为控股股东及其关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及其关联方使用的资金。

第三条公司应当与控股股东及其关联方的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。

公司的人员应当独立于控股股东、实际控制人及其关联方。

公司的资产应当独立完整、权属清晰，不被董事、监事、高级管理人员、控股股东及其关联方占用或支配。

第四条公司应当建立健全独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度。

第五条公司董事会、监事会及其他内部机构应当独立运作，独立行使经营管理权，不得与控股股东及其关联方存在机构混同等影响公司独立经营的情形。

第六条公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东及其关联方提供资金等财务资助。

第七条公司在与控股股东及其关联方发生经营性资金往来时，应当严格履行相关审批程序和信息披露义务，明确经营性资金往来的结算期限，不得以经营性资金往来的形式变相为控股股东及其关联方提供资金等财务资助。

公司与控股股东及其关联方经营性资金往来的结算期限，应严格按照签订的合同执行。

第八条公司在拟购买或参与竞买控股股东或其关联方的项目或资产时，应当核查其是否存在占用公司资金、要求公司违法违规提供担保等情形。

运用内部控制防范上市公司大股东资金占用风险作者：周阳来源：《中国乡镇企业会计》 2016年第2期周阳摘要：2006年4月，澳柯玛公司由于控股股东大规模占用上市公司资金引发危机，利润大幅下跌，主营业务接近停产。

危机发生后，澳柯玛公司进行了及时重组与整改，危机最终得以解除。

本文将以该事件为背景，从内部控制的五大要素角度对澳柯玛公司此次危机事件展开深析，寻找其在内部控制和公司治理方面的疏漏，利用有效的理论帮助上市公司防范大股东资金占用风险。

关键词：澳柯玛公司；资金占用；内部控制；防范风险一、案例背景澳柯玛股份有限公司成立于1987 年，是全球知名的制冷装备供应商，也是全球领先的制冷家电、环保电动车和生活家电制造商。

公司成立初期，主要专注于电冰柜生产，发展迅速并很快占领了国内家电市场，成为了著名的“冰柜大王”。

自1996 年，澳柯玛股份开始实行多元化发展战略，其中以非关联性多元化为主要形式。

澳柯玛不断加大多元化扩张，投资范围涉及家用电器、电动自行车、锂电池、海洋生物、房地产等多个领域，但投资纷纷以失败告终。

2006年3月，澳柯玛控股股东澳柯玛集团及其下属关联企业累计占用上市公司资金19.47 亿元，公司2005年度净利润同比下降幅度超过50%，公司的主营业务之———空调接近停产。

危机发生后，澳柯玛公司实行了及时重组和整顿，通过瘦身战略逐步挽回了经济损失，危机得以解除。

二、概念界定1.内部控制内部控制是由一个主体的董事会、管理层和其他员工实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在为实现运营、报告和合规目标提供合理保证的过程。

企业建立和实施有效的内部控制考虑五大要素：内部环境、风险评估、.控制活动、信息与沟通和内部监督。

内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。

2.资金占用大股东资金占用是指一个公司的控股股东为谋求个人利益利用各种形式占有所控制公司资金的现象。

深圳万讯自控股份有限公司防范大股东及其关联方资金占用管理制度(2010年10月26日第一届董事会第九次会议审议通过)第一条 为了建立防范深圳万讯自控股份有限公司(以下简称“公司”)大股东及其关联方占用公司及其子公司资金的长效机制，杜绝大股东及其关联方资金占用行为的发生，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《关于对防止资金占用长效机制建立和落实情况开展自查工作的通知》以及《公司章程》等有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及其子公司。

第三条 公司董事、监事和高级管理人员对维护本公司资金安全负有法定义务。

第四条 本制度所称资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指通过大股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用。

非经营性资金占用是指合并范围内各公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

第五条 公司应当严格按照法律、法规及《公司章程》、《关联交易管理办法》的规定，实施与大股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节产生的关联交易行为。

关联交易发生后，应当及时结算，尽量减少经营性资金占用的时间。

第六条 公司应当防止大股东及其关联方的非经营性资金占用的行为，并建立持续防止大股东及其关联方非经营性资金占用的长效机制。

公司财务部门和审计部门应分别定期检查公司与大股东及其关联方非经营性资金往来的情况，杜绝大股东及其关联方的非经常性资金占用情况的发生。

在审议年度报告、半年度报告的董事会会议上，财务总监应当向董事会报告大股东及其关联方非经营性资金占用情况。

第七条 公司应防止大股东及其关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金，不得以下列方式将资金直接或间接地提供给大股东及其关联方使用：(一)有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及其关联方使用；(二)通过银行或非银行金融机构向大股东及其关联方提供委托贷款；(三)委托大股东及其关联方进行投资活动；(四)为大股东及其关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；(五)代大股东及其关联方偿还债务；(六)中国证监会认定的其他方式。

山东隆基机械股份有限公司防范控股股东及关联方占用公司资金制度第一章 总 则1.1 为了建立防止控股股东或实际控制人占用山东隆基机械股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）等法律、法规及规范性文件以及《山东隆基机械股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的有关规定，制定本制度。

1.2 公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全有法定义务。

1.3 本制度所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占 用。

经营性资金占用是指控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关 联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及关联方垫付工资与 福利、保险、广告等费用和其他支出、为控股股东及关联方有偿或无偿直接或间 接拆借资金、代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东及关 联方使用资金等。

第二章 防范控股股东及关联方的资金占用2.1 公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资 金和资源，公司不得以预付刊播费、预付投资款等方式将资金、资产和资源直接 或间接地提供给控股股东及关联方使用。

2.2 除本章 2.4 条规定外，公司还不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：2.2.1 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2.2.2 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；2.2.3 委托控股股东及其他关联方进行投资活动；2.2.4 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；2.2.5 代控股股东及其他关联方偿还债务；2.2.6 中国证监会认定的其他方式。

2.3 公司按照监管部门对关联交易的相关规定、公司章程、公司《关联交易 管理办法》实施公司与控股股东及关联方在采购、销售等生产经营环节产生的关联交易行为。

上市公司大股东违规占用资金的5种情形和税务风险范本一：上市公司大股东违规占用资金的5种情形和税务风险一：概述上市公司大股东违规占用资金是指大股东以个人名义或其他关联方的名义，违反相关法律法规和公司章程，在未经合法程序和股东大会决策的情况下，占用公司资金或进行非法资金调动行为。

本文主要介绍上市公司大股东违规占用资金的五种情形和相关的税务风险。

二：情形一：股东利用关联方公司实施资金占用1. 情形描述：大股东通过与关联方公司达成非公开交易或虚设合同等手段，将上市公司的资金转移到关联方账户，违反公司章程违反法律法规，实施资金占用。

2. 风险及对策：该种情形可能导致上市公司损失严重，股东责任难以追究。

建议公司加强内部控制，增加独立董事监督，严格审查关联交易，明确关联方交易的合理性和必要性。

三：情形二：大股东以个人名义占用公司资金1. 情形描述：大股东利用其影响力和控制权，在未经公司决策的情况下，将大额资金调动到个人账户，违反公司章程违反法律法规，个人占用公司资金。

2. 风险及对策：此情形涉及个人违法行为，可能构成非法侵占罪。

公司应完善内部审计制度，加强对资金调动的监控和审计，及时发现和防止此类行为的发生。

四：情形三：大股东个人借款占用上市公司资金1.情形描述：大股东以个人名义向公司借款，并以借款的形式实际上占用公司资金，违反公司章程违反法律法规，个人占用公司资金并获得高额利息。

2.风险及对策：此情形可能构成违规扩大信贷行为，可能引发金融风险。

公司应建立完善的资金管理制度，严格审查和控制对个人的贷款，加强绩效评估和风险控制。

五：情形四：大股东通过虚设交易转移资金1.情形描述：大股东通过与非实际交易对方达成协议，虚构交易事实，将上市公司的资金转移给非实际交易对方，违反公司章程违反法律法规，实施资金调用。

2.风险及对策：此情形可能导致公司经济损失，严重影响上市公司的形象和信誉。

公司应建立健全的风险管理制度，加强内部审计和外部审计的监督，及时发现和防范虚设交易等行为。

中海发展股份有限公司防范控股股东及其他关联方资金占用管理办法第一章总则第一条为了建立防止控股股东及其他关联方占用中海发展股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及其他关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）、《关于进一步加快推进清欠工作的通知》（证监公司字[2006]92 号）、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》（证监发[2006]128 号）等法律、法规及规范性文件以及《公司章程》的有关规定，制定本办法。

第二条公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全有法定义务。

第三条本办法所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东及其他关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及其他关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及其他关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及其他关联方资金，为控股股东及其他关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及其他关联方使用的资金。

第二章防范控股股东及其他关联方占用资金的原则第四条公司应防止控股股东及其他关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其其他关联方使用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第五条除本章第四条规定外，公司还不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及其他关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；（六）中国证监会认定的其他方式。

XXX科技（集团）股份有限公司防范控股股东或实际控制人及关联方资金占用管理办法第一章总则第一条为了进一步加强和规范XXX科技（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的资金管理，防止和杜绝控股股东及关联方占用公司资金行为的发生，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司控股股东或实际控制人及关联方与公司间的资金管理。

公司之控股子公司的资金往来行为视同公司行为，适用本办法的规定。

第三条本办法所称资金占用包括但不限于以下方式：（一）经营性资金占用：指控股股东及其关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的超过正常商业信用期的资金占用；（二）非经营性资金占用：指为控股股东及其关联方垫付工资与福利、保险、广告等费用、为控股股东及其关联方以有偿或无偿的方式直接或间接地拆借资金、代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下，提供给控股股东及其关联方使用的资金、与控股股东及其关联方互相代为承担成本和其他支出等。

第四条公司控股股东严格依法行使出资人权利，对公司和公司社会公众股股东负有诚信义务，不得通过资金占用等方式损害公司利益和社会公众股股东的合法权益。

第二章防范资金占用原则第五条控股股东或实际控制人及关联方不得利用关联交易、资产重组、垫付费用、对外投资、担保、利润分配和其他方式直接或者间接侵占公司资金、资产，损害公司及其他股东的利益。

第六条公司与控股股东或实际控制人及关联方发生经营性资金往来时，应严格限制控股股东或实际控制人及关联方占用公司资金，不得为控股股东或实际控制人及关联方垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出。

公司防范控股股东及关联方资金占用管理办法为提高公司资金使用效率，保护公司和股东权益，本公司制定了防范控股股东及关联方资金占用管理办法，以明确相关管理要求和责任。

一、适用范围本管理办法所涉及的股东包括公司的控股股东和实际控制人，关联方包括公司利润中心、子公司、关联方公司、高管和员工等，该管理办法适用于所有公司的相关人员。

二、管理机制1. 审计监察制度公司将建立审计监察制度，并对所有股东和关联方的资金占用情况进行审计和监察。

2. 审批流程公司必须建立严格的审批流程，对所有涉及到股东和关联方的交易进行审批，并将审批记录存档备查。

3. 资金管理公司应建立完善的资金管理制度，对公司和股东、关联方的资金使用情况进行监管，并及时调整资金使用计划，以确保公司的正常运营。

4. 监督管理机制公司应建立监督管理机制，督促股东和关联方按照公司规定的资金使用方式进行操作，监督股东和关联方的资金使用情况，及时发现和解决问题。

三、责任制度1. 控股股东和实际控制人应对资金占用负主要责任。

2. 公司管理人员应对资金占用的审批和监督负主要责任。

3. 监事会应对公司的资金使用情况进行监督，及时发现和纠正问题。

4. 董事会应对公司的运营和资金使用情况进行监督和评估，及时发现和解决问题。

四、制定措施1. 对于违反公司资金占用规定的股东和关联方，公司将采取以下措施：（1）责令恢复原状，其中涉及的所有费用由违规企业承担；（2）采取其他惩罚措施，包括纠正不良行为等。

2. 并且，公司也将采取以下措施防范股东和关联方的资金占用情况：（1）加强对股东和关联方的审查，防范潜在的资金占用风险；（2）完善监管机制，及时发现和解决问题；（3）落实资金管理制度，严格执行审批程序和资金使用规定。

以上是公司防范控股股东及关联方资金占用的管理办法，旨在提高公司的资金使用效率和保护公司及股东的权益，同时也要求公司相关人员遵守公司的监管规定，切实履行管理职责。

XXXXXX股份有限公司防范控股股东及关联方占用公司资金制度第一章总则第一条为了建立防止控股股东及关联方占用XXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》以及《XXXXXX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资金占用包括但不限于以下方式：（一）经营性资金占用：指控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；（二）非经营性资金占用：指为控股股东及关联方垫付工资与福利、保险、广告等期间费用；为控股股东及关联方以有偿或无偿的方式，直接或间接地拆借资金；代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下，提供给控股股东及关联方使用的资金；与控股股东及关联方互相代为承担成本和其他支出等。

第二章防止控股股东及关联方的资金占用第三条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金、资产和资源。

第四条公司按照《股票上市规则》、《公司章程》及其他公司内部管理制度等规定，实施公司与控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节产生的关联交易行为。

发生关联交易行为后，应及时结算，不得形成非正常的经营性资金占用。

第五条公司、公司控股子公司及所属分公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及关联方进行投资活动；（四）为控股股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及关联方偿还债务；（六）公司及中国证券监督管理委员会认定的其他方式。

股份资金管理制度一、总则为规范公司股份资金管理，提高公司资金利用效率和安全性，保障公司健康发展，制定本制度。

二、资金筹集1、公司股份资金的筹集应当严格遵循国家有关法律法规，严格遵守证券法、公司法等相关法律法规的规定。

2、公司应当在出资者大会上通过相关决议，确定股份资金的筹集方式和金额，确保各类出资者的权益。

3、公司应当及时履行信息披露义务，对于通过发行股票等方式筹集资金的，应当及时披露募集资金用途、进度和效果等信息。

三、资金使用1、公司应当将股份资金用于公司经营活动，不得挪作他用。

2、公司应当建立健全内部控制制度，加强对资金使用的监督管理，确保资金使用符合公司经营目标和方针政策。

3、公司应当加强资金使用的决策程序和风险控制，避免过分冒险行为，保障资金使用的安全性和稳健性。

四、风险控制1、公司应当建立健全风险管理制度，明确风险管理的责任部门和人员，加强风险的识别、评估和监控。

2、公司应当建立健全风险预警机制，及时掌握和分析风险信息，制定相应的风险处置方案和措施。

3、公司应当定期进行风险评估和应对方案的检查，对于可能的风险进行预防和控制，确保公司资金的安全和稳健。

五、资金监督1、公司应当加强对资金监督的管理，建立健全资金监督的内部控制机制和程序。

2、公司应当建立严格的资金监督制度，确保资金的使用符合公司的经营目标和方针政策。

3、公司应当加强对资金的跟踪监督，定期对资金使用情况进行总结和分析，及时发现和解决存在的问题。

六、资金利用1、公司应当加强对资金的有效利用，提高资金利用的效率和效益。

2、公司应当建立健全资金利用的内部控制机制，加强对资金利用的指导和监督，确保资金利用符合公司的经营目标和方针政策。

3、公司应当加强对资金利用的评估和监控，对于可能的风险进行预防和控制，确保资金利用的安全和稳健。

七、责任追究1、公司应当建立健全资金管理的责任追究制度，明确资金管理的责任部门和人员。

2、对于违反资金管理制度和相关规定的行为，公司应当依法进行追究责任，对相关责任人进行相应的处罚。

防范控股股东及其关联方资金占用管理制度（草案）股份有限公司防范控股股东及关联方资金占用管理制度各位董事：以下是《投资者关系管理制度》，请各位董事审议。

__________________ 股份有限公司年月日第一章总则第一条为了建立防止控股股东或实际控制人占用股份有限公司（以下简称公司”的资金管理，防止和杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法”）、《中华人民共和国证券法》等法律、法规及规范性文件以及《武汉华敏测控技术股份有限公司章程》（以下简称公司章程”）的有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司控股股东及其他关联方与公司间的资金管理。

第三条公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全负有法定义务。

第四条本制度所称资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用（但不限于其他方式）。

经营性资金占用是指控股股东及关联方通过采购、销售及接受或提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用包括但不限于为控股股东及其关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及其关联方有偿或无偿直接或间接拆借资金、代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东及其关联方使用的资金等。

第五条本制度所称控股股东是指：（一）持有的股份占公司总股本总额50 %以上的股东；（二）持有股份的比例不足 50 %，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东；（三）在公司股东名册中持股数量最多的股东；（四）中国证监会认定的其他情形。

第六条本制度所称实际控制人是指：虽不直接持有公司股份，或者其直接持有的股份达不到控股股东要求的比例，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的自然人或法人。

第二章防范控股股东及关联方的资金占用的原则第七条公司不断完善防范控股股东非经营性资金占用长效机制，应当严格控制控股股东及其他关联方非经营性资金占用行为发生。

深圳市特尔佳科技股份有限公司防范控股股东及关联方资金占用的特别规定为了建立防止控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《公司法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）、《关于进一步加快推进清欠工作的通知》（证监公司字[2006]92 号）、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》（证监发[2006]128 号）、《公司章程》以及相关法律法规特制定本规定。

第一条 资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及关联方垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代控股股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及关联方资金，为控股股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及关联方使用的资金。

第二条 公司与控股股东及关联方发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。

公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其关联方使用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第三条 公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及关联方进行投资活动；4、为控股股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。

第四条 公司与控股股东及关联方发生的关联交易必须严格按照《深圳证券交易所股票上市规则》和公司《关联交易决策制度》进行决策和实施。

第五条 公司对控股股东及关联方提供的担保，须经股东大会审议通过。