交通运输业营改增试点调研报告

“营改增”新增行业试点调查报告根据财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》和《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》，铁路运输、邮政服务业以及电信业分别自去年起纳入营业税改征增值税试点。

为深入了解“营改增”政策在我市的落实情况、效果及对相关行业的影响，国家统计局XX调查队近期对本市的铁路运输、邮政、电信等三大行业及XX市国家税务局进行了走访调查，相关情况及对策建议报告如下。

一、XX市“营改增”新增行业基本情况。

铁路运输业。

该市现有XX火车站和XX火车南站两家火车站。

XX 火车站既提供客运服务，也提供货运服务，而XX火车南站系新建车站，2014年8月通车，当前仅提供客运服务，货运业务尚未开展。

这两家火车站所属公司均按照国家税务局的要求缴纳了增值税。

邮政服务业。

该市现有XX市邮政服务公司及中通、圆通、申通、韵达、顺丰、百世汇通、宅急送、快捷、增益、天天快递等速递公司。

这些企业也按照政策要求开展了“营改增”缴税工作。

电信业。

该市共有XX电信、移动、联通等三家开展电信业务的分公司。

这三家公司也分别于2014年6月1日起按照试点要求向税务部门缴纳了增值税。

二、“营改增”对新增试点行业企业的影响及存在的问题。

对铁路运输业的影响。

经对XX火车站及XX火车南站走访调查了解到：铁路运输行业实行的是垂直管理，XX辖区内火车站的收入及税务均由成都铁路局统筹管理，所以“营改增”后对当地铁路运输业的影响并不大。

但由于增值税的管理更为规范和严格，所以需要由专人负责该项工作，为此XX火车站每年需多支出工资、补贴等各项费用合计达18万余元，增加了车站的劳务成本。

XX火车站的谢宾经理进一步介绍：铁路运输业的生产经营由中国铁路总公司实行集中调度统一指挥，国家铁路运输企业的营业收入由总公司统一核算确认，因此铁路运输企业的运输收入全额上缴总公司，总公司统一核算确认的收入作为企业的营业收入。

按照当前的会计准则，损益表中“主营业务收入”核算的金额是含营业税的“含税收入额”，而营改增后“主营业务收入”核算的内容是不含增值税的“税后收入额”，铁路企业的营业收入将大幅下降，将影响铁路运输企业在工资总额等方面的核算。

探析交通运输业的“营改增”-营改增论文探析交通运输业的“营改增”摘要随着2011年经国务院批准，财政部和国家税务总局拉开了营业税改征增值税的序幕，至2013年底，交通运输业全部纳入“营改增”范围。

本文旨在通过分析交通运输业的“营改增”对交通运输企业本身及接受交通运输服务的制造业企业的影响，探讨交通运输业营业税改征增值税的应对策略。

关键词营改增；交通运输；影响；税负一、交通运输业的营改增政策2011年，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了营业税改征增值税试点方案。

方案规定从2012年1月1日起，以上海市为首个试点城市，对交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点，“营改增”开始启动。

自2012年8月1日至12月31日，国务院将“营改增”试点省市扩大到10个。

到2013年8月1日，“营改增”已在全国试行。

2013年12月4日国务院常务会议研究决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入“营改增”范围。

2014年3月13日，财政部发布营改增试点运行的情况，2013年通过“营改增”减税规模超过了1400亿元。

二、对交通运输企业的影响“营改增”给交通运输企业带来的影响集中体现在税负上。

营业税税率不能简单地和增值税税率相比。

因为营业税是价内税，而增值税是价外税。

通过实施“营改增”可以有效地解决交通运输业的重复征税问题。

营业税和增值税同属于流转税，但不同的是，增值税是对增值额征税（缴纳增值税时可以抵扣上一个环节所缴纳的增值税即进项税额），而营业税是对收入征税（即不允许抵扣上一个环节所缴纳的营业税）。

而实施“营改增”后由于增值税具有可抵扣的特点能够很好地解决重复征税的问题。

假设甲企业是交通运输企业，2014年提供运输劳务，取得运费收入1110万元（含税），甲企业将该运输业务的一部分分给另一运输企业乙，并向乙企业支付运输费用333万元。

甲企业购进燃料等取得可抵扣进项税额68万元。

“营改增”对交通运输业的影响及对策研究随着我国“营改增”政策的不断推进，交通运输业也面临着影响和挑战。

由于交通运输业属于服务业，营业税转为增值税将带来一系列改变，可能影响企业经营和利润。

因此，需要研究“营改增”对交通运输业的影响及对策，以应对新政策带来的挑战。

一、“营改增”对交通运输业的影响1.成本上升：从营业税转为增值税后，交通运输企业将无法再享受到原来的税收优惠政策，使得企业的成本明显上升。

增值税按照增值额征收，企业需要缴纳更多的税款，从而影响到企业的经营成本和利润。

2.税负增加：增值税是按照产品或服务的增值额征收税款，而营业税则是按照销售额征收税款。

对于交通运输业来说，增值税税负会随着增值额的增大而增加，使得企业在缴纳税款时更为繁杂和负担加重。

3.竞争加剧：由于“营改增”政策的实施，所有交通运输企业都需要遵循新的税制政策，这将使得市场上的竞争更加激烈，企业之间的价格竞争也将进一步加剧。

4.企业管理难度增加：企业需要对原有的营业税制度进行，并合理规划增值税政策对企业的影响。

新的税收政策可能会带来一系列的管理难题，企业需要做好管理转型以适应新政策的要求。

二、对策研究1.提高运营效率：交通运输企业可以通过提高运营效率来降低成本，例如优化运输路线、提高装卸速度、降低物流成本等。

这些措施可以帮助企业降低增值税的税负，提高盈利能力。

2.控制成本支出：企业可以通过控制固定成本支出和降低管理费用来缓解税收压力。

例如优化人力资源分配、降低仓储成本、减少无效开支等，从而提高企业的盈利能力。

3.加强财务管理：企业需要加强对财务管理的重视，做好财务预测和分析，及时了解企业经营现状和税收情况，做好税务筹划，降低税收负担。

4.优化运营模式：企业可以通过优化运营模式，拓展业务范围，提高企业的经营收入。

例如开发新的运输线路、开发新的业务领域、引入新技术等，使得企业更具竞争力。

5.加强市场营销：企业可以通过加强市场营销，提高企业的知名度和竞争力，在市场上获得更多的订单和合作机会。

浅谈交通运输业营业税改征增值税问题研究营业税改征增值税作为我国财税体制改革的重要内容，受到广泛的关住。

本文将基于笔者对上海试点地区的实证考察，以交通运输业为视角，研究“营改增”政策的实施情况。

首先介绍了我国交通运输业的征税状况、“营改增”的背景;其次结合实际调研内容，总结了“营改增”对交通运输企业的影响，分析了企业在税制改革后遇到的困难;最后提出交通运输业“营改增”税制改革的完善发展途径。

一、交通运输业征税状况(一)我国目前交通运输业征税状况第一，《中华人民共和国营业税暂行条例》规定交通运输业属于营业税税目，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运，适用的营业税税率为3%，计税依据为全部营业额。

豍第二，2012年1月1日起，我国在上海市开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。

2012年8月起，试点范围进一步扩至10省市，并将逐步扩展到全国。

增值税是以商品或劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

我国增值税采取差额抵扣的方式，即根据销售的商品和提供的劳务，按规定的税率计算出销项税额，在扣除取得商品或劳务支付的进项税额，差额即应缴纳的增值税。

(二)交通运输业“营改增”背景 1.对交通运输业征收营业税弊端。

(1)交通运输企业不能开具增值税专用发票，接受运输服务的企业只能根据运输发票就支付运费的7%进行抵扣，从而造成我国增值税抵扣链条的中断。

(2)由于营业税是对收入全额进行征税，不能抵扣成本和费用中所含的已纳增值税额，从而造成重复征税，加重纳税人负担，不利于纳税人在公平税负的基础上展开竞争。

重复征税导致企业采取“大而全，小而全”的经营模式，分工粗，效率低，不符合市场经济的发展规律。

(3)长期以来征收营业税使得很多交通运输企业会计账簿混乱，财务核算不符合规范。

同时由于营业税不能抵扣进项税额，很多企业对技术研发、设备改造方面投入不足，不利于节能减耗，环境保护，也不利于交通运输行业的整体发展。

营业税改征增值税对交通运输业的影响研究一、研究背景在过去的很长一段时间里，我国的交通运输业都是按照营业税的方式进行征税的。

这种税收方式虽然在一定程度上能够保证国家财政收入，但也存在一些问题。

比如说税收负担不均，对于一些大型企业来说，营业税的比例相对较低，而对于小型企业和个体经营者来说，税收比例却相对较高。

此外营业税的征收方式也比较复杂，给纳税人带来了一定的困扰。

为了解决这些问题，我国政府在近年来进行了一系列的税收改革。

其中最具代表性的就是将营业税改为增值税，那么这一改革究竟会对交通运输业产生怎样的影响呢？这正是我们接下来要探讨的问题。

1. 营业税改征增值税的背景和意义；近年来我国经济发展迅速，交通运输业作为国民经济的重要支柱，对于国家经济的发展起到了举足轻重的作用。

然而随着交通运输业的快速发展，税收体制的不完善也日益显现出来。

为了进一步促进交通运输业的发展，提高税收征管效率，我国政府决定对营业税进行改革，将其改征为增值税。

这一改革不仅有利于减轻企业负担，提高交通运输业的整体竞争力，还有助于推动我国税收制度的完善和发展。

首先营业税改征增值税有助于减轻企业的税收负担，过去交通运输企业需要同时缴纳营业税和增值税两种税种，这无疑给企业带来了较大的税收压力。

而改革后企业只需按照规定缴纳增值税，不再涉及营业税的征收，从而降低了企业的税收成本，提高了企业的盈利空间。

这对于交通运输企业来说，无疑是一个极大的利好消息。

其次营业税改征增值税有助于提高交通运输业的整体竞争力，税收是影响企业经营成本的一个重要因素，降低税收负担有利于企业降低成本、提高效益。

此外增值税具有较好的调节作用，可以通过调整税率来引导资源向优势产业集中。

因此营业税改征增值税有助于优化资源配置，促进交通运输业的发展，提高整个行业的竞争力。

营业税改征增值税有助于推动我国税收制度的完善和发展，税收制度改革是一个长期、复杂的过程，涉及到国家的财政收入、社会公平、经济发展等多方面的问题。

交通运输业改征增值税问题研究一、本文概述随着全球经济的深入发展和技术革新的不断推进，交通运输业在国民经济中的地位日益凸显。

然而，交通运输业面临的税收问题也日益突出，尤其是其改征增值税的问题。

本文旨在深入研究交通运输业改征增值税的诸多问题，以期为相关政策的制定和实施提供理论支持和决策参考。

本文将首先概述交通运输业的特点和现状，分析其在国民经济中的重要性和作用。

接着，本文将深入探讨现行交通运输业税收制度的问题和挑战，包括税收制度的不合理、税收负担过重、税收征管困难等。

在此基础上，本文将研究改征增值税的必要性和可行性，分析其对交通运输业和国民经济的影响。

本文将采用多种研究方法，包括文献研究、案例分析、数理模型等，以全面、深入地研究交通运输业改征增值税的问题。

本文将借鉴国内外相关研究成果和实践经验，为改征增值税政策的制定和实施提供借鉴和参考。

本文将提出针对性的政策建议，以期优化交通运输业的税收制度，促进交通运输业的健康发展，推动国民经济的稳步增长。

本文还将对未来交通运输业税收制度的发展趋势进行展望，以期为相关研究和政策制定提供前瞻性的思考和参考。

二、交通运输业现行税制分析在当前的税制体系中，交通运输业主要受到营业税和增值税的双重调节。

营业税方面，交通运输业被归类为服务业，按照营业额的一定比例征收，这在一定程度上体现了对交通运输业的经济活动的认可。

然而，营业税存在重复征税的问题，对于交通运输业这种涉及多个环节、多个纳税主体的行业来说，重复征税无疑增加了其税负。

另一方面，增值税作为对商品和服务增值部分征税的税种，理论上应该能够更好地适应交通运输业的特点。

然而，在实际操作中，由于交通运输业的特殊性，如固定资产投入大、运营周期长等，使得增值税的征收存在一定的困难。

增值税与营业税并行征收，也导致了一定的税收征管混乱和纳税遵从成本增加。

因此，针对交通运输业现行税制存在的问题，有必要进行深入研究和改革。

一方面，可以通过完善增值税制度，解决重复征税和税收征管混乱的问题；另一方面，也可以考虑将营业税逐步并入增值税，实现税收制度的统一和简化。

《公路交通运输业营改增征管问题及解决办法》篇一一、引言随着中国经济的快速发展和税收制度的不断改革，公路交通运输业营改增政策实施已成必然趋势。

营改增，即营业税改征增值税，这一政策的实施旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进产业升级。

然而，在公路交通运输业营改增的征管过程中，也出现了一些问题和挑战。

本文将深入分析这些问题的根源，并探讨有效的解决办法。

二、公路交通运输业营改增征管面临的问题1. 税务管理不规范：部分企业在营改增后未能及时调整税务管理策略，导致税务申报不准确、不及时，甚至存在偷税漏税的现象。

2. 抵扣链条不完整：由于公路交通运输业的特殊性，其进项税额抵扣链条往往不完整，导致企业税负未得到有效减轻。

3. 征管信息系统不完善：目前，税务征管信息系统在公路交通运输业的应用还不够完善，存在信息不对称、数据不准确等问题。

4. 政策执行难度大：由于公路交通运输业的业务复杂性和地域广泛性，政策执行难度较大，容易出现政策执行不到位的情况。

三、解决办法（一）加强税务管理规范化建设1. 建立健全税务管理制度：企业应建立完善的税务管理制度，明确税务管理流程和责任人，确保税务申报的准确性和及时性。

2. 强化税务培训：定期组织税务培训，提高企业财务人员的税务知识和业务水平，增强其处理税务问题的能力。

（二）完善进项税额抵扣制度1. 拓展抵扣范围：针对公路交通运输业的特殊性，适当拓展进项税额的抵扣范围，减轻企业税负。

2. 加强抵扣审核：加强对进项税额的审核力度，确保抵扣的合法性和真实性。

（三）优化征管信息系统1. 升级征管信息系统：加大对征管信息系统的投入，升级系统功能，提高系统的稳定性和准确性。

2. 实现信息共享：加强税务部门与其他相关部门的信息共享，确保税收征管的准确性和高效性。

（四）强化政策执行力度1. 加强政策宣传：加大政策宣传力度，使企业充分了解营改增政策的内容和意义，提高企业的政策执行力。

2. 强化监督检查：加强对企业的监督检查力度，对违反税收法规的行为进行严肃处理，确保政策的有效执行。

《公路交通运输业营改增征管问题及解决办法》篇一一、引言随着我国经济体制的不断深化改革，公路交通运输业经历了从营业税到增值税的税制转变。

这一转变，对于促进税收征管效率、保障国家财政收入具有重要影响。

然而，营改增的实施过程中也暴露出了一些征管问题，这些问题直接关系到公路交通运输业的健康发展。

本文将就营改增征管问题进行分析，并提出相应的解决办法。

二、公路交通运输业营改增征管现状及问题（一）税制转变带来的挑战营改增后，公路交通运输业面临的主要问题是税制转换过程中的衔接不畅。

由于增值税的计税方式和征管方式与营业税存在较大差异，导致部分企业在税务处理上出现不适应的情况。

（二）税收征管体系不健全目前，税务部门的征管体系在公路交通运输业的应用上存在不足，如对行业特点的深入了解不够，征管手段和方法与行业发展不匹配等，使得征管效率低下，税收漏洞较多。

（三）企业财务管理不规范部分公路交通运输企业财务管理不规范，对增值税的核算和申报存在误解或疏忽，导致纳税不准确、不及时等问题。

三、解决公路交通运输业营改增征管问题的办法（一）完善税收征管体系1. 深入了解行业特点：税务部门应深入研究公路交通运输业的运营模式、业务特点等，制定符合行业特点的税收政策和管理措施。

2. 强化信息化建设：利用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，建立完善的税收征管信息系统，提高征管效率。

3. 加强与相关部门的协作：如与交通管理部门、公安部门等建立信息共享机制，共同打击偷税漏税行为。

（二）优化企业财务管理1. 加强财务培训：对企业的财务人员进行增值税相关知识的培训，提高其税务处理能力。

2. 规范会计核算：企业应严格按照会计准则进行会计核算，确保纳税申报的准确性。

3. 引入专业服务：对于财务管理困难的企业，可以引入税务代理等专业服务机构协助处理税务事宜。

（三）加强税法宣传和纳税辅导1. 加大税法宣传力度：通过多种渠道和方式，如媒体、网络、现场宣讲等，广泛宣传营改增政策及税收法律法规。

交通运输业营改增探析对交通运输行业来说，营业税改增值税试点无疑带来了福音，可以预计的是营业税改增值税有助于交通运输行业企业有效减少重复征税的现象，对减少企业的负担是一种有益的尝试。

一、营改增试点选择交通运输业的原因分析（一）从交通运输行业的重要性分析从其行业性质来说，它是服务业，是为社会生产服务的，为消费者服务的。

同时，它也是基础产业，是社会化大生产和现代社会的先决条件，是其他产业快速发展的先决条件。

交通运输行业的建设和发展，将从整体上提高社会的经济效益，拉动相关产业的发展。

这在现今欧债、美债危机的国际大形势下，有助于我国扩大内需，拉动消费，实现经济的全面复苏。

（二）从交通运输行业的现状分析2013年是“十二五”规划的第三年，续建项目和新开工项目较为集中，资金供求原本就较紧张，在通胀预期增强、物价上涨压力的背景下，货币政策持续从紧使银行贷款规模受限。

交通运输建设融资结构较为单一，银行贷款比重偏高，交通建设贷款合同正常履行受到影响，且贷款利率的上浮又导致融资成本进一步的增加，同时，由于清理地方政府融资平台和地方性债务，一些省份交通部门或下属交通建设投资公司难以获得银行贷款，受以上因素的影响，交通建设资金筹措难度加大。

在交通运输行业增值税试点改革，可以一定程度上减轻其税收负担，体现了国家丢交通运输业的支持。

（三）从交通运输行业角度分析交通运输业的增值税试点改革是比较好处理的。

首先，交通运输业和生产性企业、服务性企业都直接相关；其次，从增值税本身来说，由于交通运输业已经出现了增值税进项税抵扣，所以在交通运输业进行增值税试点改革比较好处理。

二、交通运输业“营改增”方案的特点（一）计税范围交通运输业是使用运输业工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。

包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。

（二）计税方法营业税改增值税试点的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法两种。

基于营改增下交通运输企业的税收筹划研究随着国家不断深化改革开放和优化税收政策，营改增已成为我国深化税制改革的一个重要举措。

营改增是增值税改革的重要内容，通过将营业税改为增值税，可以解决企业多级重复征税、转嫁缺口和重复计税等问题，有利于实现税负的合理分担。

而对于交通运输企业来说，营改增对其税收负担和税收筹划带来了哪些影响？如何合理利用营改增政策进行税收筹划？本文将从营改增政策的背景与意义、交通运输企业的税收特点、营改增下交通运输企业的税收筹划原则和方法等方面展开研究。

一、营改增政策的背景与意义营改增，全称为营业税改征增值税，是我国税制改革的重要组成部分。

早在2009年，国务院就提出了要逐步推进营改增。

2012年，国务院正式发布《关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》，开启了营改增试点工作。

2016年5月1日，国务院正式发布《营改增增值税政策的通知》，决定从2016年5月1日起，在全国范围内开展增值税改征营业税试点工作，自2016年5月1日起施行。

营改增政策的实施，对于优化税收结构、降低税负、促进经济发展具有重要意义。

通过将旧的营业税改为增值税，可以消除企业多重抵扣、减少税负、提高税收透明度、减轻企业负担，有利于解决当前税制存在的问题，促进经济增长和结构调整。

二、交通运输企业的税收特点1.交通运输企业税负较重交通运输企业的特点是行业参与主体众多、营业面广、产品线丰富，运营范围多样化，税负较重。

在传统营业税制度下，交通运输业一般按照起步价征收税费，税率较高，且存在多次重复征税等问题，导致了税负较重。

2.税收管理要求高交通运输企业经营活动主要涉及运输服务、货物贸易、人员运输等多种业务形态，对税收管理要求较高，需要严格依法纳税，遵守税收政策。

3.税负调整难度较大由于交通运输企业参与主体众多、业务范围广泛，税收调整难度较大，需根据不同业务形态的特点，确定最佳的税收筹划方案，达到合理减税的目的。

1.合规合法交通运输企业在进行税收筹划时，首先要遵循国家相关税收法规，进行合规合法的税收筹划。

税收营改增政策对昆明市交通运输业的影响研究随着中国税收制度的改革以及市场经济环境的变化，2016年我国开始实施营业税改征增值税（简称“营改增”）政策。

该政策旨在推动税收制度的优化和经济的转型升级，为国家税收收入提供更为稳定的保障。

然而，营改增政策的实施也对各行各业的发展产生了深刻的影响，特别是对于交通运输业的影响更是显著。

本文旨在针对营改增政策对昆明市交通运输业的影响进行详细的研究和探讨。

一、营改增政策对昆明市交通运输业的影响概述1.税负变化营改增政策主要通过取消营业税，从而减轻了企业负担。

然而，营业税的征收对象主要是服务业和地方财政。

税制改革后，原来的营业税转为增值税。

虽然增值税对行业实行“进项抵扣”的方式，昆明市交通运输业所面临的税负变化仍将不可避免。

对于交通运输业来说，原来的营业税比较简单，不像增值税那样牵扯到更多的行业间的联系，所以实施营改增政策后，昆明市交通运输业家的将面临一定的税收压力。

2.商业预期变化随着营改增政策的实施，部分从事运输业的企业预计其发生的商业环境和营收会出现一定程度的波动。

实行营改增政策后，昆明市交通运输业的商业预期可能会发生变化，从而影响企业的运营和发展；同时，企业需要重新调整自身的生产和经营模式，以更好地适应新的税制环境。

3.管理成本增加在实施营改增政策后，对企业税收管理的要求也将更加严格。

这意味着昆明市交通运输业将面临较高的管理和运营成本。

例如，企业需要引入新的税务软件系统、专业的会计师团队等，以便能够更好地管理和监控企业自身的财务情况，保障税金的正确缴纳。

二、营改增政策对昆明市交通运输业的影响分析1.优化营商环境营改增政策的实施，对昆明市交通运输业来说，将有利于优化营商环境，为企业提供更为稳定和可预测的商业环境。

通过税率的调整和税收管理的优化，有可能促进企业的发展和壮大，提升行业竞争力，打造新时期昆明市交通运输业发展的新局面。

2.推进优化结构随着营改增政策的实施，昆明市交通运输业需要转变经营思想，进行结构调整，优化经营效益。