BB-1 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

负责业务活动的管理人员将其在日常经营活动获得的生产、库存 评价内部控制制度对常规工 、销售或其他方面的信息与信息系统产生的信息相比较； 作活动有效运行的保障程度 将用于管理业务活动的经营信息与由财务报告系统所产生的财务 资料相整合或者比较，并分析差异。 顾客按销货发票所列金额付款，即隐含该发票金额正确无误；顾 客投诉账单有错误，即表明处理销售业务系统可能存在缺陷。当 外界沟通所获取的信息能够 顾客投诉时，调查出现问题的原因； 反映内部控制运行的有效性 记录来自供应商的信息，公司将其用作控制和监督的工具。 管理层对内部审计人员和注 设置具有适当权限的管理人员处理内部审计师和注册会计师所提 册会计师提出的内部控制方 的意见和建议，并形成记录； 面的意见和建议进行适当地 跟踪相关决策验证其落实情况。 处理 管理层能够获得关于控制有 通过培训课程、规划会议和其他会议，掌握提出的争议及问题； 效的反馈信息 员工建议自下而上传递。 定期询问员工遵循公司行为 要求员工定期确认其切实遵循了行为守则的规定；要求员工在执 守则的情况、重要控制活动 行重要控制工作（如调节指定账户金额）之扣签名，留下执行证 执行的有效性 据。 内部审计工作有效 由总部派有能力和经验的人员捏任
询问
控制设计合理，并得到执行。
观察
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询问
控制设计合理，并得到执行。
询问
控制设计合理，并得到执行。
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询问
控制设计合理，并得到执行。
政策程序得到有效执行
管理层定期审查政策和程序的遵循情况
观察 询问
控制设计合理，并得到执行。 控制设计合理，并得到执行。
对内部控制进行专门评价， 专门评价的范围（包括广度和深度）及频率适当。 专门评价的范围和频率适当 负责专门评价的人员具备必要的知识和技能； 评价人员充分了解企业的活动； 评价人员了解系统应当如何运作，以及实际如何运作； 评价人员将评估结果与既定标准进行比较并对发现的差异进行分 析。
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了解和评价被审计单位对控制的监督
被审计单位:江苏大中农场集团有限公司 报表截止日: 2012年12月31日 索引号 控制目标 内部控制定期评价 编制: 傅海澜 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-2 日期: 2013-3-3 被审计单位的控制 建立内部控制评价体系，由总部内部审计部门定期评价内部控制 索引号: BB-1006 项目: 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制-了解和评价被审计单位对控制的监督 实施的风评 估程序险 询问 结论 控制设计合理，并得到执行。 存在的缺陷
评价过程是适当的
询问
控制设计合理，并得到执行。
评价方法使用核对清单、问卷及其他评价工具； 用以评价内部控制系统的方 评价小组成员一起设计评价程序，并保证各成员工作的协调； 法适当，并合乎逻辑 负责管理该项评价工作的高层管理人员具备足够的权威。 内部审计主要集中于经营责 由集团总体安排内部审计工作。公司内部由内审科对财务科按时 任审计，工作能够降低财务 实施审计。 报表重大错报风险 内部审计的独立性适当 直接向董事会报告。
询问
控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ设计合理，并得到执行。
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