现代公司治理结构下内部控制的建立与完善

从公司治理角度谈内部控制的建设随着社会和经济的不断发展,公司治理与内部控制成为理论和实务界关注的重点课题,本文将公司治理与内部控制结合,力图从公司治理的角度出发,提出改进上市公司内部控制的建议。

标签：公司治理内部控制上市公司0 引言公司治理研究的着眼点是公司权利安排和利益分配的问题,它的目的是保证以股东为主体的利害相关者的利益,是关于公司权利安排、责任分工和约束的机制。

公司治理分为内部治理和外部治理机制。

内部治理即通常所说的法人治理,外部治理一般是指证券市场、经理市场以及银行、机构投资投资者对企业行为的监督。

内部控制主要是通过形成和推行一整套内部控制制度来保护资产的安全性、增进会计信息的可靠性、提高经营效率和完成既定的管理方针。

公司治理与内部控制的关系是密不可分的。

公司治理是内部控制发挥功能的基础,是内部控制中重要的控制环境因素;内部控制的是否完整,关系到公司是否完成其受托责任,是否实现其管理目标,是否提高其运行效率。

1 我国上市公司治理与内部控制存在的问题1.1 不合理的股权结构使股东大会流于形式不合理的股权结构往往会使公司无法从全体股东的利益出发,实现股东财富最大化的目标。

在股权集中型上市公司,第一股东在管理层的决策施加重要影响的同时,也制约着管理层的行为,同时,大股东掠夺小股东的可能性上升,持股比例成为影响大股东掠夺激励的一個变量(Shleifer and vishny, 1986,1997)。

但是,当大股东的持股比例越高,其利益与公司利益一致性就越高,这样,其实施虚假会计信息披露的行为的可能性就越低,因为大股东从虚假信息披露中获取短期利益的同时,该行为对公司的长远发展带来不利影响,削弱公司的未来获利能力。

在我国,由于长期受过去计划经济体制的影响,导致我国国有企业产权结构单一,目前国有独资或国有资本绝对控股的企业占大多数。

中小股东由于无力负担参与成本,往往不出席股东大会,股东大会走过场、形式化的现象十分普遍。

福建商业高等专科学校学报2008年8月如何完善现代企业治理机制下的内部控制制度杨华’(和林格尔县财政局会计核算中心，内蒙古呼和浩特市011500)(摘要]越来越多的企业开始重视内部控制制度，也建立了相应的内部控制制度。

虽然园行业性质、管理体制、政府政策等因素影响，使得内部控制制度的内容不完全相同，但是其最终目的都一样，都是尽可能使内邵控制制度真正发挥效用，使企业不断发展壮大。

内部控制制度是针对企业现有的经营控制环境、业务特征、作业流程、企业文化等制定的，时刻受客观环境影响，也受其自身主观影响，具有一定的局限性，需要不断加以完善。

在现代企丘治理机制下，如何更好地完善企业内部控制制度，本文拟就此问题提出有关建议。

(关键词]内部控制；F、调；牵制；监督中图分类号：17275文献标识码：A文章编号：1008—4940(2008)08—0054一004一、建立和完善企业内部控制制度具有重要意义内部控制是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循等，而由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

市场经济条件下的企业需要内部控制。

越是优秀的企业，规范管理越具有无形的作用。

企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。

如果大堤本身千疮百孑L，水就会破堤而出。

管理层对内部控制制度应有深刻全面的认识，并将其作为经营理念的一个重要组成部分，依据各岗位的特点，建立起具有操作性的行为规范与准则体系，营造出有利于内部控制的企业文化氛围。

近年来，企业经济犯罪情况时有发生，携款外逃的案件增多，用公款炒股赌博现象增加，这些都与企业内部控制制度存在严重缺陷有关。

建立和完善企业内部控制制度极其重要，其目的在于保证企业经济活动的正常运转，保证企业资产的安全完整与有效运用，提高企业经济核算的正确性和可靠性，提高企业经济和经营管理水平。

内部控制与公司治理之间的联系内部控制与公司治理之间的联系1. 引言内部控制和公司治理是现代企业管理中不可或缺的两个重要方面。

它们相互关联，相辅相成，共同促进企业的稳健运营和持续发展。

本文将探讨内部控制与公司治理之间的联系，并分享对于这一主题的观点和理解。

2. 内部控制的基本概念与原则内部控制是企业内部建立的一套制度、方法和手段，以保障企业运作的效率、规范性和可靠性。

其基本目标包括：资产保全、财务信息准确性、合规性和运营效率。

内部控制的实施需遵循明确的原则，如风险管理、合理性、有效性和监督性等。

3. 公司治理的基本概念与原则公司治理是指通过建立合理的权力结构、决策程序和监督机制，实现公司股东、董事会、管理层和其他利益相关方之间权益平衡的一种制度。

其核心目标包括：确保公司管理层合理履行职责、维护股东权益、提高公司透明度和规范运作。

公司治理的原则包括权力授权、问责制、透明度和公平性等。

4. 内部控制与公司治理的联系内部控制和公司治理有着紧密的联系和相互依赖关系。

内部控制是公司治理的重要组成部分，通过规范和约束企业内部行为，促进公司治理的实施。

公司治理提供了内部控制的框架和目标，为内部控制的制定和实施提供了指导和支持。

再次，内部控制提供了公司治理的工具和手段，帮助公司治理实现其目标并保障其有效性。

公司治理对内部控制的监督和评估起到了重要的作用，确保内部控制能够持续有效地发挥作用。

5. 内部控制与公司治理的互动关系内部控制和公司治理的互动关系体现在多个方面。

公司治理为内部控制提供了制度和机制的支持，使其得以执行和实施。

内部控制的有效性和健全性是公司治理高效运作的基础和保障。

公司治理通过对内部控制的评估和监督，不断完善和提升内部控制的水平。

内部控制的落实和执行有助于提升公司治理的透明度和责任制度，保护利益相关方的权益。

6. 对内部控制与公司治理的观点和理解在我看来，内部控制与公司治理是企业管理中不可或缺的两个环节，相互依存、相辅相成。

浅谈企业内部控制制度的建立与完善作者：赵春芳来源：《北方经贸》2012年第08期摘要：本文阐述了企业内部控制的含义及其存在的问题，进一步探讨如何完善企业内部控制的对策。

关键词：企业内部控制；存在的问题；建立完善制度中图分类号：F123.15 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2012）08-0123-01企业内部控制是由企业董事长、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是企业内部财务管理和会计核算的基本规范，一套完善规范的内部控制体系，能有效促进现代企业管理制度的建立和完善。

一、当前我国企业内部控制制度存在的问题在现代企业制度中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，是企业经营管理必不可少的组成部分。

然而我国企业的内部控制的现状却不尽人意。

（一）企业对内部控制制度重视不够、认识上存在偏差目前，一些企业的管理层对内部控制认识不足，对内部控制在企业经营管理中起的作用和意义了解不够，故而对建立内部控制不重视。

造成企业内部控制制度难以落实，会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，信息不流畅，各种违法乱纪现象逾演逾烈，严重扰乱了社会经济秩序。

（二）企业的公司治理结构不完善一些企业存在不规范的公司治理结构和议事规则，以及董事会、监事会和经理层的职能没有充分发挥，董事长兼总经理，董事会成员兼经营班子成员或部门负责人的现象严重，造成在决策、执行、监督等方面的职责权限不明确。

（三）会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全内部会计控制制度是企业内控制度的核心，而目前很多企业普遍存在会计机构不健全，会计人员素质较低，会计岗位职责不明确。

致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵等。

浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系【摘要】公司治理、内部控制和内部审计是组织管理中至关重要的三个方面。

公司治理涉及管理层与股东之间的关系，内部控制则是确保组织运作有效和合规的机制，而内部审计则是评估和改进内部控制的过程。

这三个方面密切相关，公司治理的合理结构可以确保内部控制和内部审计的有效运行。

公司治理与内部控制是相辅相成的关系，公司治理制定了目标和策略，内部控制则贯彻执行并监督实施情况。

而公司治理与内部审计也是互相依存的关系，内部审计为公司治理提供了监督和建议，确保公司治理的有效性。

内部控制和内部审计的关系也非常密切，内部审计评估内部控制的有效性和效率，为内部控制的改进提供依据。

公司治理、内部控制和内部审计三者之间的协调配合，是保障组织管理健康运转的重要保障。

【关键词】公司治理、内部控制、内部审计、关系、重要性、定义、内容、概念、目的、作用、特点、结构、有效运行。

1. 引言1.1 公司治理、内部控制和内部审计的重要性公司治理、内部控制和内部审计是企业管理中不可或缺的三大要素，它们之间密切相互关联，共同构成了企业内部控制和监督体系的重要组成部分。

公司治理是指企业内部管理结构的设置和运作方式，是保障企业各项活动合法合规、高效有序进行的基石。

内部控制是指企业为实现经营目标而制定并实施的一系列管理措施，旨在确保企业运作符合规范。

而内部审计则是对企业内部控制的监督和评估，旨在发现潜在风险和改进管理不足之处，提升企业整体管理水平。

这三者之间的关系密切相关，公司治理规范了内部控制和内部审计的实施。

合理的公司治理结构能够确保内部控制和内部审计的有效运行，从而实现公司的长期可持续发展。

探讨公司治理、内部控制和内部审计三者之间的关系，对于建立健全的企业治理体系，提升企业管理水平具有重要意义。

1.2 为何需要探讨它们之间的关系在当今日益复杂的商业环境中，公司治理、内部控制和内部审计的重要性日益凸显。

这三者之间的关系密不可分，它们共同构成了企业管理体系的重要组成部分。

现代企业内部控制管理探讨【摘要】现代企业内部控制管理在企业管理中扮演着重要的角色。

本文首先介绍了内部控制的定义与作用，讨论了内部控制的要素和原则，以及内部控制的实施和监督。

接着探讨了现代企业内部控制管理面临的挑战，并强调了内部控制在企业管理中的重要性。

结论部分分析了现代企业内部控制管理的未来发展趋势，探讨了内部控制管理对企业长期发展的影响，并提出了加强内部控制管理的建议。

通过本文的讨论，我们可以深入了解现代企业内部控制管理的重要性以及如何不断完善内部控制机制，从而提高企业的管理效率和风险控制能力，促进企业持续健康发展。

【关键词】现代企业、内部控制、管理、定义、作用、要素、原则、实施、监督、挑战、重要性、未来发展、影响、建议。

1. 引言1.1 现代企业内部控制管理探讨现代企业内部控制管理是企业管理中非常重要的一环，其作用主要在于确保企业的财务报告有效、可靠地编制，防止欺诈行为和错误发生，保护企业利益和投资者利益。

内部控制是企业管理的基石，通过内部控制可以提高企业整体的效率和效益，降低管理风险和运营风险。

在现代企业内部控制管理中，要素和原则是非常重要的，它们构成了内部控制体系的基础框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

这些要素和原则相互配合，形成了完整的内部控制机制。

现代企业内部控制管理也面临着挑战，包括技术发展带来的新挑战、信息安全问题、全球化经济背景下的管理挑战等。

要应对这些挑战，企业需要不断改进内部控制机制，提高内部控制的质量和有效性。

现代企业内部控制管理在企业管理中的重要性不言而喻。

只有不断强化内部控制管理，加强内部监督和风险管理，才能确保企业的健康发展和长远利益。

就是要在这个基础上不断探索，不断完善，为企业的可持续发展打下坚实基础。

2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指企业在经营管理过程中，为了达到预期目标并保护企业财务和资源免受损失的一种管理手段。

内部控制的主要作用包括确保财务信息的可靠性和完整性，保障资产的安全，提高经营效率，遵守法律法规，防范和减少风险。

公司内部会计控制制度的建立与完善分析引言随着近年市场经济的持续发展，各公司之间的市场竞争日渐白热化，同时运营管理日渐多元化，公司若想占据更多市场份额，并在竞争中立于不败之地，则一定要强化内部会计控制。

内部会计控制作为公司提升会计工作水平的主要手段，有效且科学的内部会计控制制度体系可推动企业开展正确决策，确保公司实现高质量发展。

一、内部会计控制概述（一）内部会计控制的概念内部控制即为企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同施行的，旨在完成预期控制与管理目标的过程与行为。

内部控制的根本是确保企业经营合法、管理合规、资产安全、财务信息与报告真实且完整，为企业提升经营效能、实现可持续发展奠定坚实的基础。

内部会计控制则是以企业（公司）内部控制为基础，为识别、分析、记录以及报告自身业务运营、管理等相关活动，在此过程中对涉及的资产、负债及权益负责而构建的一系列会计方法和配套措施。

内部会计控制旨在巩固会计监督成果、提升会计信息质量、强化管理控制效率，内部会计控制是反映企业真实运营管理水平的必要指标。

（二）内部会计控制的目标公司开展内部会计控制，必然是为实现预期目标，具体来说如下：其一，公司开展内部会计控制旨在规范自身会计活动、促进财务工作标准化，确保会计信息真实、会计资料完整。

确保信息真实与资料完整的目的保证财务报告的完备性、精准性与有效性，继而为公司决策提供依据。

保证财务报告的可靠性使企业管理层能够掌握全面且准确的财务资料与会计信息，继而了解企业经营活动的开展情况，为其后续经营决策与战略优化提供支持。

其二，公司开展内部会计控制能够消除财务漏洞、化解风险隐患，规避各类财务违规或舞弊行为的发生，保护自身资产的完整与资金的安全。

持续健全内部会计控制制度，有利于公司科学规划财务活动、堵塞企业运营活动的漏洞、化解潜在的财务风险。

与此同时，不断完善公司内部会计控制可以为其开展内部管理、推进会计监督、强化运营有序进行提供必要指导，使公司运营管控严格遵循相关要求，在提升企业品牌形象的同时，强化自身竞争优势，实现公司的高质量发展。

论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。

本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。

关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。

在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。

因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。

一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。

1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。

原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。

伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。

内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。

控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。

国有企业改制加强企业治理与内部控制在中国经济的发展过程中，国有企业一直扮演着重要的角色。

然而，随着市场经济体制的建立和发展，国有企业也面临着诸多挑战和问题。

为了提高国有企业的综合竞争力和效率，加强企业治理与内部控制已成为必须要解决的重要问题。

本文将重点探讨国有企业改制背景下如何加强企业治理与内部控制，以实现企业的可持续发展。

一、国有企业改制与治理国有企业改制的目的在于优化资源配置，提升经营效益。

改制后的国有企业需要建立科学合理的治理体系，确保企业权责清晰、决策科学、监督有效。

在国有企业改制的过程中，应注重以下几点：1. 建立现代企业制度。

国有企业应根据市场经济的要求，建立现代企业制度，明确企业的产权关系、组织结构、决策权和利润分配等。

通过建立健全的制度体系，提高国有企业的运营效率和竞争力。

2. 强化董事会治理。

董事会是国有企业决策的重要机构，其职责是监督管理层、制定经营战略和决策重大事项。

在国有企业改制中，应明确董事会的职权范围和责任，保证董事会成员的独立性和专业性，防止董事会成为虚设。

3. 完善内部控制机制。

国有企业应建立健全的内部控制制度，包括风险管理、审计监督、内部审计等。

通过内部控制机制的建立，可以有效防范和化解各类风险，提高国有企业的经营效率和稳定性。

二、加强企业治理的重要性加强企业治理是国有企业改制的核心目标之一。

优秀的企业治理可以保证企业各方利益的平衡，提高企业的透明度和公正性，增强企业的竞争力和持续发展能力。

具体而言，加强企业治理的重要性表现在以下几个方面：1. 促进资源优化配置。

通过加强企业治理，可以实现企业内部资源的有效配置和利用，提高资源的利用效率和经济效益。

2. 提高企业管理水平。

优秀的企业治理可以激励企业管理层更好地履行职责，增强企业的创新能力和竞争力。

3. 保护各方利益。

企业治理的优化可以保护各方利益，包括股东、员工、债权人等，维护全体利益相关者的合法权益。

4. 增强企业形象和信誉。

125２０２２年３３期　（１１月下旬）内控研究摘要：一个企业朝着规模化发展，内部控制是绕不开的话题。

许多国有企业肩负着公共配套设施建设，往往具有较大的规模，且其经营资产归国家所有，涉及国有资产管理。

在这样的环境背景下，一套科学完善的内部控制体系，显得尤为重要，它对企业生产有序开展、国有资产保值增值，起到了保驾护航的作用。

自从我国2008年发布《企业内部控制基本规范》以来，短短十几年，已经取得了突破性的成效。

在《规范》的引领下，各企业在实践中不断探索，努力开拓出一条适合自身经营的管理之道。

本文主要通过对笔者对遇到的一些内控问题进行总结和思考，尤其在财务内控方面，辅以具体例子，对国有企业内部控制体系建设展开论述。

关键词：国有企业；内部控制；风险应对；体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。

作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。

一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。

目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。

实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。

一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。

二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。

建立现代企业制度完善安全管理机制建立现代企业制度和完善安全管理机制对于企业的稳定运营和持续发展至关重要。

以下是建立现代企业制度和完善安全管理机制的几个关键要点：1. 建立科学的企业法人治理结构：制定健全的企业章程和公司治理制度，确立明确的权责分配、决策程序和监督机制。

企业应建立董事会、监事会等决策监督机构，保证决策的科学性和合法性。

2. 健全内部控制体系：企业应建立健全的内部控制体系，包括风险管理、内部审计、内部监督等。

通过制定完善的内部控制制度，可以预防和控制各种安全风险和经营风险，确保企业的安全运营。

3. 建立健全的安全管理制度：企业应制定并不断完善安全管理制度，包括工作流程、标准操作规程、岗位责任制等，确保各项工作按照规定进行，避免安全事故发生。

安全管理制度应与员工培训相结合，提高员工的安全意识和安全技能。

4. 加强风险管理与应急预案：企业应建立完善的风险管理体系，对可能导致重大安全事故的风险进行识别、评估和控制。

同时，制定详细的应急预案，以应对突发事件，包括事故应对、危机公关等。

5. 加强安全培训与监督：企业应加强员工的安全培训，提高员工对安全工作的认识和掌握相应技能。

同时，建立健全的监督机制，对工作场所的安全风险进行巡查和检测，确保安全措施的有效实施。

6. 加强信息化建设和数据安全管理：企业应加强信息化建设，提高数据安全管理能力。

包括数据备份与恢复、网络安全、信息泄露等方面的管理，确保企业信息的安全和可靠性。

通过建立现代企业制度和完善安全管理机制，可以为企业创造一个安全、透明、高效的运营环境，增强企业的竞争力和抗风险能力。

同时，也能提高企业员工的安全意识和责任感，形成安全文化，为企业可持续发展打下坚实基础。

建立现代企业制度完善安全管理机制（2）要建立现代企业制度并完善安全管理机制，可以采取以下措施：1. 建立企业法律框架：制定和完善企业相关法律法规，明确企业的权利和义务，确保企业遵守法律规定。

一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制制度的主要内容内部控制是指一个单位为确保企业资产的不流失，确保会计信息不失真，确保经营方针执行不出现偏差，保证经营活动的经济、效率和效果，最终实现其经营目标。

而在单位内部采取的一系列方法的总称，手段和措施，即自我调整、约束、规划、评价和控制。

内部控制目标主要是保证企业在经营过程中遵守规章制度与法规，保证企业资产的稳定完整以及保证财务报告和财务信息的真实。

内部控制具体包括内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通、内部监督五个方面的要素，形成一个由相互分工、关联、作用而形成的完整体系。

（二）企业内部控制制度的基本原则１．全面性原则内部控制涉及企业经营的全过程与全部业务，贯穿于决策、执行和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。

２．重要性原则在全面控制的基础上，重要的业务事项和高风险领域是内部控制的侧重点。

３．公平原则内部控制在保证经营效率的条件下，应同时制约及监督结构治理、制度设置、权责分配、业务流程等方面。

４．适应性原则内部控制要适应企业的业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平，并根据企业情况的变化及时进行调整。

５．成本效益原则内部控制应平衡投资成本和预期收益，以适当成本实现有效控制。

企业内部控制管理体系的建设与完善□/李　莺【摘　要】随着经济全球化的飞速发展，国内外经济环境日渐复杂，企业之间的市场竞争越来越剧烈。

面临复杂的市场环境，很多企业逐渐暴露出管理松懈，内部控制疲软等问题，导致各种违反法律和纪律，信息失真现象越来越严重影响着企业的良性发展。

目前，如何优化内部控制环境和内部控制制度已成为亟待处理的问题。

本文介绍了企业内部管理的主要内容，分析了企业内部控制中普遍存在的主要问题，并据此提出了优化企业内部控制的基本策略。

【关键词】内部控制；企业管理；财务管理（三）企业加强内部控制制度建设的现实意义１．有利于提高现代企业财务管理水平金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境、资金链断裂，导致很多企业经营困难。

浅谈当代我国企业的内部控制与治理规范[摘要]：随着全球经济一体化的大趋势，当代我国越来越多的企业开始注重内部控制及治理，希冀通过有效的治理企业，从而在激烈的竞争中立于不败之地。

从我国企业改革进程明显看出，发展国民经济必须走公司治理之路，而建立内部控制是强化公司治理的必然要求和重要组成部分。

[关键词]：内部控制内部治理规范对策一、内部控制与公司治理结构的关系1.企业的内部治理是内部控制的前提企业是创造财富的有效机制。

当企业治理和企业管理是这种有效机制的组成部分,两者之间的结合构成了企业系统，这便是简而言之。

那么，作为企业内部控制核心的内部会计控制在企业制度安排中担任内部管理监控的主要角色，是企业管理中不可缺少的主要角色。

企业内部控制的主要目标之一便是确保企业生成真实与公允的会计信息,使其符合公认会计准则的要求。

但是,在现代企业的委托代理关系中,最为突出的矛盾是在公开信息中双方目标不一致和信息不对称；而委托方则希望通过在经营中获取利润并且使资产增值,但是却不能直接地进行管理和经营,只能通过会计信息间接控制；而代理方则直接控制企业的经营过程和会计信息的生成,则希望由此解脱受托经管责任并获得期望报酬。

2.内部控制是企业治理结构的重要组成部分。

如前所述，企业治理结构是现代企业制度的核心产物。

企业制度使其所有权与企业经营权相分离,但在这种分离的基础上,由于所有者和经营者之问的信息不对称,导致各相关利益主体地位的不对等。

而企业内部控制是企业治理结构的重要组成部分,良好的企业内部控制是正确处理委托方和己方利益关系、完善及保证企业内部治理的重要保证。

企业治理结构一般情况下分为外部治理结构与内部治理结构。

而外部治理结构是指企业本身在运营时受资本市场、融资市场、经理人市场等因素的影响而针对发生及即将发生的变化做出对策；企业内部治理结构却是指企业在运营中受企业内部的各种利益相关方权力制衡的影响发生的变化而做出相应的对策，可见建立一个良好的企业内部控制机制是这些权力制衡的重要手段。

现代公司治理下内部控制的建立与完善
在现代公司治理下，内部控制体系是经营管理的基本要求，有助于维
护公司权益、优化公司运营管理流程、提高企业整体绩效。

有效的内
部控制可以确保公司的正常运营、安全管理和风险防范。

因此，搭建
内部控制体系和持续完善公司治理是当今公司的重要课题，也是营造
良好的市场环境的法律要求。

内部控制体系的建立需要公司制定有效的内部控制框架。

它建立在一
系列组织架构、管理程序、技术保障和人员素质等准则和原则上，其
重点是提高企业经营效率。

如公司可以依据自身企业文化和发展规划，严格实施内控制度，建立内部治理体系，健全其内部监督机制，确保
企业可持续发展。

此外，为了避免违法行为，还需要建立有效的值得科学的内部控制机制，遵循内部管体系的规范要求，严格实施内部控制要求，充分发挥
内部控制机制的作用，通过各种实施措施来及时发现企业存在的风险点，并做出有效的处理措施。

最后，公司治理要求必须实实在在地落实。

因此，要建立强有力的内
部监督机制，从而保证内部控制的持续完善，以优化公司的经营活动
和风险控制水平，进而提高企业的业绩和正常经营状态。

总之，现代公司治理下内部控制的建立与完善是企业的必修课题，是
营造良好市场环境的法律要求。

面对越来越复杂的营商环境，公司治
理必须建立强有力的内部控制，对公司进行有效的监控，以确保公司
正常运营、安全管理和风险防范。

现代企业内部控制存在的问题及完善对策发表时间：2011-12-01T14:00:06.013Z 来源：《时代报告》2011年8月下期供稿作者：庞吏义[导读] 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

庞吏义（济源市金马焦化有限公司河南济源 454000）中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：41-1413（2011）08-0000-02摘要：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。

诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广厦事件乃至美国安然公司破产等等现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。

因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

关键词：内部控制存在问题完善对策随着我国市场经济体制的建立，企业面临的市场竞争越来越激励，众多企业在改变企业经营理念，建立企业现代制度方面不遗余力。

虽然各种企业制度相继建立，但这些制度的作用得不到相应的发挥，其关键原因就在于企业内部控制制度不够完善或执行不力。

使制度难以贯彻落实到实处，出现了有章不循，违章不究等不利局面，严重影响了企业管理水平的提升，对企业发展不利。

一、当前企业内部控制存在的问题（一）制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱。

企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。

由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。

内部控制虚设，组织机构设置不合理、不完善。

（二）风险评估不足、意识薄弱。

环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。

从我国企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，因此抗风险能力低下。