新办企业政策辅导ppt - 北京市国家税务局

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办税流程培训课件(新办企业)PPT

缴纳相关税费
根据企业经营范围和规模，可能需要缴纳一定的税务登记费用。
领取税务登记证
等待审批
提交申请后，等待税务部门审批。
领取税务登记证
审批通过后，前往当地税务部门领取税务登记证，正式完成税务登记手续。
关注税务通知
及时关注税务部门发布的相关通知，确保企业遵守税收法规。
02
税务申报流程
。
风险防范措施
建立健全税务管理制度
制定税务管理规定，明确岗位职责和操作流程。
强化发票管理
建立发票管理制度，规范发票的开具、保管和核销流程。
提高税务人员素质
定期进行税务培训，确保税务人员具备专业知识和技能。
定期自查与审计
定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正潜在风险。
风险应对策略
制定应急预案
准备申报资料
根据各税种的申报要求，准备相应的申报资料，例如财务报表、税务登记证、发票等。
填写申报表
根据各税种的申报表要求，准确填写申报表中的各项内容，确保数据的真实性和准确性。
提交申报表并缴纳税款
提交申报表
在规定的申报时间内，将填写的申报表报送至税务机关，并缴纳相应的税款。
缴纳税款
通过税务机关指定的缴纳方式，如网上银行转账、银行柜台缴纳等，缴纳相应的税款。
诉讼解决
如争议无法通过调解和行政复议解决，可以向人民法院提起诉讼。
维护合法权益
了解法律法规
新办企业应了解相关税法、税收征管法等法律法规，确保自身行
为合法。
依法纳税
按照税收法律法规规定的期限和要求进行申报纳税，不偷税、不
逃税。
维护自身权益
如遇到税务机关的违法、违规行为或不正当要求，新办企业有权

税务知识培训介绍内容PPT汇报

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新办企业税务专题培训

子营业执照
上海市电子税务局——电子营业执照
上海市电子税务局——电子营业执照
上海市电子税务局——电子营业执照
上海市电子税务局——电子营业执照
上海市电子税务局——特色业务
上海市电子税务局——大厅流量
上海市电子税务局——套餐业务
上海市电子税务局——发票验旧
上海市电子税务局——发票验旧
eTax@SH 3新建帐户
eTax@SH 3新建帐户
eTax@SH 3新建帐户
创建多帐户
eTax@SH 33日常操作流程
eTax@SH 3填写报表规则
规则1 规则2
先填附表，后填主表
蓝色的格子可以填写白色格子不可以填写
填写报表
填写报表
发送报表
收取回执
收取回执
缴纳税款
4 eTax@SH3 操作与应用
软件下载与安装
eTax@SH 3下载地址：/e3/eTaxCM/install
eTax@SH 3软件应用需要的程序软件一、Net Frameworks 2.0 二、CA证书管理器 – 协卡助手三、eTax@SH 3软件
上海市电子税务局——发票领用
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
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上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
上海市电子税务局——专业配送
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税务Ukey电子发票下载
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税控盘电子发票下载
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个人所得税培训课件(新办企业培训)PPT课件

❖防暑降温费、职工食堂经费补贴
❖《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）规定：企业发放的防暑降温费和职工食堂经费补贴属于工资、薪金所得中的津贴或补贴，应该计入工资总额缴纳个人所得税。
精品pp
各种津贴、补贴的个人所得税计算
❖福利费
❖ 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定：福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
精品pp
（1）工资、薪金所得的计税方法
❖基本工资的个人所得税计算 ❖各种奖金的个人所得税计算 ❖五险一金的个人所得税计算 ❖各种津贴、补贴的个人所得税计算
精品pp
（1）工资、薪金所得的计税方法
❖工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
生产经营所得 5级超额累进税率
比例税率
其他征税项目，单一税率20%
稿酬所得：按应纳税额减征30%；存款利息：2008.10.9后暂免；个人出租房屋：2008.3.1起，减按10%；劳务报酬一次收入畸高，加成征收；
精品pp
二、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法
★个人所得税的计税依据 ★个人所得税应纳税额的计算方法
精品pp
（1）工资、薪金所得的计税方法
❖某职工2015年10月应发工资8600元，交纳社会统筹的基本养老保险500元，失业保险 200元，单位代缴水电费100元，计算其每月应纳个人所得税。
❖【答案】应纳个人所得税＝（8600－3500 －500－200）×10%－105＝335元

新办纳税人培训

1
1.2新设税务登记管理
1.2-1 申请条件
纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。纳税人不需要到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，也应当自变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
1
1.2新设税务登记管理
1
1.1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ设税务登记管理
1.1-4 办理流程核对资料
办税大厅接收资料
录入个人基础信息
资料传递下一环节
1
1.1新设税务登记管理
1.1-5 温馨提示
根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款你有逾期办理税务登记行为的，依据《中华人根据横峰县国地税联合办证文件规定：凡以缴范围问题的通知》 (国税发〔 2008〕120号) 以2008 账户和其他存款账户后 15日内向税务机关书面报民共和国税收征收管理法》第六十条第一款的规定，纳增值税为主的纳税人，统一向国税局办理税务登年为基年， 2008年底之前国家税务局、地方税务局告。由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚记；凡以缴纳营业税为主的，统一向地税局办理税各自管理的企业所得税纳税人不作调整。 2009年起纳税人未按规定办理银行账号登记的，按税收款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。务登记。纳税人持联合办理的税务登记证件到国税新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，征管法第六十条第四款的规定，由税务机关责令当前实行国地税联合办理设立登记，你有违反税务局、地税局办理涉税事项，双方必须认可。其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重登记管理行为的，由先发现的税务机关进行处理，企业，其企业所得税由地方税务局管理。的，处二千元以上一万元以下的罚款。另一方税务机关不再进行处罚。

新企业创办(正式)ppt课件

供房产证的复印件。
流程三：编写"公司章程"：由所有股东签名。流程四：刻法人私章(刻章店都可以刻，几十块钱！)
流程五：到会计师事务所领取"银行询征函
*
12
第二节
企业注册流程
流程六：银行开立公司验资户：银行会发给每个股东缴款单并在询征函上盖银行的章，询
证费各银行不等；
流程七：办理验资报告：由会计师事务所出具验资报告。
2
伦理问题
伦理问题主要指的是创业者与原雇主之间、创业团队成员之间，创业者和其他利益相关者之间碰到的关于职业道德、行业操守上面的问题，有时候，会引发法律问题。它体现着一个创业者的基本素质。人是最复杂的，如何处理好这个问题，对大学生创业者来说，是一个挑战。遵守伦理道德，是诚信和社会认同的基本要求，也是避免触犯法律的基本前提。
*
22
第四节注册企业必须考虑的法律与伦理问题
1
法律问题
法律问题是最基本的问题，这些问题决定着企业是否能够顺利注册成功。它是硬性的，没有可商议的余地。
这些问题包括：
1、企业法律形式确定 2、税收记录设立、租赁和融资谈判 3、合同拟定 4、专利申请 5、商标和版权保护等。
*
23
第四节注册企业必须考虑的法律与伦理问题
*
15
第三节
企业注册相关文件的编写
16
第三节
企业注册相关文件的编写
企业注册相关文件编写主要是公司章程的编写
1、公司章程，是指公司依照相关法律制定的，规定公司名称、住所、经营范围、经营管理制度等重大事项的基本文件。它是公司组织和活动的一个基本准则，是公司的宪章，具有法律效力。
2、公司章程的基本特征是法定性、真实性、自治性和公开性。作为公司组织与行为的基本准则，公司章程对公司的成立以及日后的运营有着非常重大的意义，它既是公司办立的基础，也是公司生存和发展的灵魂。

北京税务局电子税务局新公司登记操作流程

北京税务局电子税务局新公司登记操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!北京税务局电子税务局：新公司登记操作流程详解随着科技的发展，北京市税务局推出了电子税务局，使得新公司的注册和税务登记变得更加便捷。

北京新办企业税务办理流程

北京新办企业税务办理流程
一、确定企业类型
1.有限责任公司
2.股份有限公司
3.个体工商户
二、注册登记
1.准备材料
（1）营业执照副本
（2）法定代表人身份证明
2.填写申请表格
（1）《企业登记申请表》
（2）《税务登记申请表》
3.递交申请材料
（1）提交至工商局进行注册登记
（2）提交至税务局进行税务登记
三、税种选择
1.增值税纳税人
（1）一般纳税人
（2）小规模纳税人
2.选择所得税税种
（1）企业所得税
（2）个体工商户所得税
四、办理发票
1.申领增值税发票
（1）申领增值税专用发票
（2）申领增值税普通发票
2.申领其他税收发票
（1）申领运输、建筑等专用发票（2）申领机动车销售统一发票
五、缴纳税费
1.缴纳增值税
（1）一般纳税人月度申报缴纳（2）小规模纳税人每季度申报缴纳2.缴纳企业所得税
（1）根据年度利润进行申报缴纳（2）确定合适的所得税率
六、税务申报
1.填写纳税申报表
（1）《增值税月度纳税申报表》
（2）《企业所得税月季度纳税申报表》2.递交申报材料
（1）将填好的申报表格递交至税务局（2）在规定时间内完成申报
七、监管与年检
1.纳税监管
（1）税务机关进行纳税监管
（2）接受税务稽查和核查
2.年度报告年检
（1）按规定向工商局递交年度报告（2）接受年度企业信息公示审核。

北京国税企业所得税汇算清缴政策辅导.pptx

企业所得税政策辅导
• 保险企业在计算扣除上述各项准备金时，凡未执行财政部有关会计规定仍执行中国保险监督管理委员会有关监管规定的，应将两者之间的差额调整当期应纳税所得额。
• 提示 • 保险企业按财政部有关会计规定计算的准备金一是
应经精算师签字；二是应经注册会计师签字确认。
企业所得税政策辅导
• (四)核电厂操纵员培养费的企业所得税处理核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不
企业所得税政策辅导
• 2.接受政府指定用途资产的税务处理
• 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
– 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）
企业所得税政策辅导
– 《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第9 号）
– 《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）
企业所得税汇算清缴政策辅导
北京国税 2015年1月
企业所得税政策辅导
• 第一部分新出台企业所得税政策解析
– 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）

新版税务知识培训学习PPT课件

调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
矫直后，经过检验合格才可重新使用。 b 材包装前应将其表面及腔内铝屑刮净，防止划伤。
TAX KNOWLEDGE TRAINING
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作
税务常识
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
01
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间等，这些情况下，企业可能没有税款要缴纳。
这也是生产企业
根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。
安装滚动轴承应当注意：①仔细检查滚动轴承的安装部位,必须无尘土、锈蚀和毛刺等。管理规定》（2005年7月8日修订）5号令及"四川省实施《中华人民共和国水土保持法》办法"和有关技术规范要求，结合中大星河湾xxxx的特点以及工程所在区域的自然条件
表10-1-8 建设期监测费取费标准（4）采取分区治理、工程措施与植物措施相结合、永久措施与临时措施相结合的原则。
税务评估
01
税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表
02 纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题

财税政策专题培训PPT

二、企业及个人所得税政策
重要财税政策文件：
国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告国家税务总局公告2020年第10号
财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部税务总局公告2020年第9号
二、企业所得税政策
一、流转税及附加税政策
XY公司征收率由3%降至1%，导致AB分公司： 1. 增值税进项税额减少：[100÷（1+3%）]*3%-[100÷
（1+1%）]*1%=97.09*3%-99.01*1%=1.91万元 2. 城市维护建设税增加：1.91*7%=0.1337万元 3. 教育费附加增加：1.91*3%=0.0573万元 4. 地方教育费附加增加：1.91*2%=0.0382万元 5. 进项税额减少导致成本增加导致企业所得税减少：（99.01-97.09）
*25%=0.48万元通过以上计算，AB分公司如果不要求修改合同，需要增加的税费： 1.91+0.1337+0.0573+0.0382+0.48=2.62万元也就是说，和上游企业供应商XY公司签订合同，可以让业务人员和 XY公司按照降低2.62%的价格谈判。
一、流转税及附加税政策
关于疫情防控有关捐赠税收政策的基本情况介绍
延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、
新政策下的财税培训 ---财税专题
减税降费税收政策
培训人：XXX
CONTENTS 目录
一流转税及附加税政策二企业及个人所得税政策
三
其他相关重要财税政策
一、流转税及附加税政策
重要财税政策文件：

税务培训ppt课件

一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法：一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为：当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
（2）、简易计税方法：小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。其计算公式为：当期应纳增值税税额 = 当期销项税额（不含增值税） * 征收率一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料增值税纳税人。（2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。二者区别：

公司税务知识培训学习ppt模板

税率
根据不同凭证种类，税率不同，一般为0.05%、0.1%或0.5%。
03
公司税务筹划与风险管理
税务筹划的概念和方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在合法的前提下，通过合理的税务安排，降低企业税务负担，提高企业的经济效益。
税务筹划的方法
包括合理利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份、调整企业组织架构、合理规划税务申报等。
税务特征
税务种类
根据不同的标准，可以将税务分为多种类型，如流转税、所得税、财产税等。
税务具有无偿性、强制性、固定性等特征，是国家财政收入的主要来源。
税务的种类和征收方式
流转税
以流转额为计税依据的税种，如增值税、消费税等。征收方式一般为价内税，由销售方承担税负
。
所得税
以所得额为计税依据的税种，如企业所得税、个人所得税等。征收方式一般为直接征收，由所得人承担税负。
增值税改革
降低增值税税率，减少公司税负，促进经济发展。
个人所得税改革
提高个人所得税起征点，降低中低收入者税负，促进消费增长。
03
02
企业所得税改革
调整企业所得税政策，减轻企业负担，激发市场活力。
税收征管改革
加强税收征管力度，打击偷税漏税行为，维护税收公平。
04
公司税务未来的发展趋势和展望
税务数字化
利用信息技术提高税务管理效率和准确性，降低人为错误和舞弊风险。
税务合规性要求提高
随着税务监管体系的不断完善，企业需更加注重税务合规性。
国际税收合作加强
加强国际税收合作，共同打击跨国避税和税收流失。
绿色税收体系建立
推动绿色税收体系建设，促进环保和可持续发展。

发票税控系统开票软件Ⅱ——北京市国家税务局通用机打发票培训课件ppt课件

开票员登录系统
四. 怎样开具发票
4.1 连接税控盘 4.2 查看企业基本信息 4.3 正数发票开具 4.4 负数发票开具 4.5 发票作废 4.6 发票补打
4.1 连接税控盘
进行开票操作时应先连接税控盘。
开票员界面如下：
4.1 连接税控盘
税控盘口令认证
默认口令：88888888 （八个8）
税务机关
批准纳税人开票资格初始化税控(报税)盘
纳税人
申请开票资格购买税控(报税)盘购买发票开票抄报
发票写入税控盘
接收抄报数据受票方发票真伪鉴别
在本软件操作
1.3 税控(报税)盘
什么是税控(报税)盘？
1.3 税控(报税)盘
1.3 税控(报税)盘
税控盘：主要用来开票
【具体功能】保存纳税人登记信息和监控管理信息，存储发票代码和发票号码，开具发票并生成税控码，存储发票明细和发票使用信息，生成报送数据及汇总签名
及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵
减的优惠政策。
1.4 其它软硬件介绍
还需要准备什么？
1.4 其它软硬件介绍
【打印机】
24针平推票据打印机
【计算机】
具备安装程序分为两部分。（一）发票税控系统开票软件Ⅱ （二）北京市国家税务局通用机打发票
已经领购并写入税控盘的发票段最多10段
4.2 查看企业基本信息
打印设置
① 打印时发票偏左则增大左边界值，偏右则增大右边界值 ② 打印时发票偏上则增大上边界值，偏下则增大下边界值
恢复默认设置
测试
调整了边界后，先点击应用，再测试
4.3 正数发票开具
发票开具
开具正数票、负数票复制开具、批量开具作废补打

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实施细则第六条：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（1）销售自产货物并同时提供建筑业劳务（2）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

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（二）不能抵扣的进项税额（扣税项目反列举）
条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

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细则第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；

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（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
二、征税对象的有关规定
增值税的征税范围中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
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有关辅导期一般纳税人的规定
主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（一）新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业（只从事出口贸易不需要使用专用发票的一般纳税人除外）。实行纳税辅导期管理的期限为3个月

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进项税额抵扣时限
国税函„2009‟617号国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180 日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

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细则第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（受托方加工费和消费税是分开来收的，消费税代收后缴纳给税务机关，不含在加工费里收入里）（二）同时符合以下条件的代垫运输费用： 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

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细则第二十六条一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计细则第二十七条已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

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核定销售额
条例第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。细则第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。10%
（二）国家税务总局规定的其他一般纳税人。有下列情形之一的一般纳税人： ①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且பைடு நூலகம்税数额在10万元以上的； ②骗取出口退税的； ③虚开增值税扣税凭证的 ④国家税务总局规定的其他情形实行纳税辅导期管理的期限为6个月

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一般纳税人的计税方法
（一）增值税销项税额中华人民共和国增值税暂行条例（以下简称条列）第四条应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额条例第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额（不含税）×税率条例第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方取收的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

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（二）增值税进项税额
（一）进项税额的含义及准予抵扣的进项税额
条例第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

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（二）兼营非应税劳务 1.含义：是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。 2.特点：销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发生在同一项销售行为中。（比如宾馆提供住宿服务，同时一层商品部销售商品） 3.税务处理：纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。不分别核算或不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

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注意：（1）法定：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（2）条例第八条第二款第（三）项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。（3）条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（4）混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。
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新办企业政策辅导
内容提要
增值税纳税人有关规定征税对象的有关规定一般纳税人的计税方法小规模纳税人的计税方法纳税义务发生时间有关规定纳税及申报期限减免税规定及税收优惠政策营业税改征增值税试点有关规定

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一、增值税纳税人有关规定

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释义：（1）购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（2）个人消费包括纳税人的交际应酬消费。（3）非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。（4）非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（5）自用消费品：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。