Excel实训报告
这次实训的主要内容是财务分析模型设计、投资决策、流动资金管理模型、筹资分析与决策。
虽然在本期EXCEL学习中并不全是学习的这些内容，但这些实训的内容却是我们本学期所学习的重中之重，下面是我们所实训内容的一些步骤与结果：
一、投资决策模型设计—固定资产更新决策模型设计
首先遇到的第一个问题就是直线折旧法和年数总和法，具体以光华公司为例：
第一步：录入数据
旧设备新设备
原值200000 原值300000
预计使用年限10 预计使用年限 6
已使用年限 4 已使用年限0
残值0 残值15000
资金成本12% 资金成本12%
所得税率40% 所得税率40% 目前变现值120000 目前变现值70000
第二步：录入公式计算中心
直线折旧法
旧设备/使用年
0 1 2 3 4 5 6 限
销售收入298000 298000 298000 298000 298000 298000 付现成本226000 226000 226000 226000 226000 226000 折旧额20000 20000 20000 20000 20000 20000 税前净利润52000 52000 52000 52000 52000 52000 所得税20800 20800 20800 20800 20800 20800 税后净利31200 31200 31200 31200 31200 31200 残值
现金流量51200 51200 51200 51200 51200 51200
年数总和法
新设备/使用
0 1 2 3 4 5 6 年限
70000
销售收入348000 348000 348000 348000 348000 348000
付现成本206000 206000 206000 206000 206000 206000
折旧额81429 67857 54286 40714 27143 13571
税前净利润60571 74143 87714 101286 114857 128429
所得税24229 29657 35086 40514 45943 51371
税后净利36343 44486 52629 60771 68914 77057
残值15000
现金流量117771 112343 106914 101486 96057 105629 二、流动资金管理模型
企业的流动资金是企业的“血液” ，它的流动和运动，反映在企业生产经营
中的各个环节，其表现形式为：货币形态—实物形态—货币形态，周而复始，不
断循环。一般来说，每周转一次，资金都会增值。流动资金的占用状况和周转
率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和自我生存、
自我发展能力的大小。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周
转越快，需要的流动资金量就越小。因此，管好用活流动资金，加速流动资金周
转，是企业生存和发展的需要。
所谓的流动资金管理就是通过监察公司的现金流动从而确保公司拥有足够
的现金来运行其日常营运活动。成功的流动资金管理是通过仔细部署公司的各个
方面从而使公司的必需运行资金保持在最低水平。
以下是我实训的具体内容：以海亚公司与某巧克力公司为例：
海亚公司
材料年需要量18000 材料年需要量18000
一次订贷成本35 一次订贷成本50
单位储存成本 2 单位储存成本 3
每次订贷量200 每次订贷量200
单价10 单价15
每次消耗量178.571429 每次消耗量83.33333
交贷周期 5 交贷周期 5
最优订贷批量561 最优订贷批量1014
采购成本180000 采购成本270000
储存成本60.1071429 储存成本887.25
订货成本1122.99465 订货成本887.574
总成本181183.102 总成本271774.8
最佳订货次数32.0855615 最佳订货次数17.75148
最佳订货周期0.374 最佳订货周期0.676
国际巧克力公司
朱尔斯朱古
力
朱尔
斯
朱古
力
单位边际贡献 1 2 单位边际贡献 1 2 单位机器工时0.02 0.05 单位机器工时0.02 0.05
单位直接人工工时0.2 0.25
单位直接人工工
时
0.2 0.25
有限资源700 5000 有限资源700 5000 最大边际贡献31750 最大边际贡献31000 日产量18750 6500 日产量15000 8000 总工时700 总工时700
总人工5000 总人工5000
三、筹资分析与决策
筹资决策是指为满足企业融资的需要，对筹资的途径、筹资的数量、筹资的时间、筹资的成本、筹资风险和筹资方案进行评价和选择，从而确定一个最优资金结构的分析判断过程。筹资决策的核心，就是在多种渠道、多种方式的筹资条浸下，如何利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。筹资决策是企业财务管理相对于投资决策的另一重要决策。实训内容如下：
长期存款双变量分析模型
存款金额1000 年末存入存款年利率10% 年初存入存款年限 5
存款方式
1
总本利和6105.1 ￥6,105.10 ￥6,103.49
长期存款双变量分析模型
存款金额
2000
存款年利率6% 6
存款年限
5
存款方式 1
总本利和11274.18592 ￥11,274.19 ￥11,272.85
