企业预算与内部控制
- 格式:pdf
- 大小:1.24 MB
- 文档页数:2
强化全面预算管理促进实现发展战略解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式,凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能,整合和优化配置企业资源,提升企业运行效率,成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控,促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。
本文就此进行解读。
一、如何正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用,应当把握以下几个方面:(一)全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”,体现在企业的一切经济活动,包括经营、投资、财务等各项活动,以及企业的人、财、物各个方面,供、产、销各个环节,都必须纳入预算管理。
因此,全面预算是由经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
全面预算的“全过程”,体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理,即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达,而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。
全面预算的“全员”参与,指企业内部各部门、各单位、各岗位,上至最高负责人,下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
(二)企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具,即预算本身不是最终目标,而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段,从而有效控制企业风险。
全面预算的制定和实施过程,就是企业不断用量化的工具,使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程,也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
企业预算执行控制制度第一章总则第一条为了加强企业预算管理,规范企业经济行为,确保预算目标的实现,根据《企业财务管理》、《企业内部控制》等有关法律法规,结合企业实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于企业预算编制、审批、执行、监督和评价等预算管理活动。
第三条企业预算执行控制制度的目标是确保企业预算的合法性、合规性、真实性和有效性,促进企业可持续发展。
第四条企业应当设立预算管理组织,明确各预算管理职责,建立预算管理制度,加强预算执行控制。
第五条企业预算管理应当遵循全面预算、动态调整、权责对等、信息公开的原则。
第二章预算编制与审批第六条企业预算编制应遵循企业发展战略,以财务数据为基础,结合业务计划,进行综合分析和预测。
第七条企业预算分为年度预算、季度预算和月度预算,预算编制应遵循先下后上、上下结合、分级管理的原则。
第八条企业预算草案由财务部门负责编制,提交预算管理委员会审批。
预算管理委员会由企业高层和技术、财务、业务等部门负责人组成。
第九条预算管理委员会对预算草案进行审查,提出修改意见,审批通过后,下达正式预算。
第三章预算执行与控制第十条企业各部门、各分支机构应按照预算要求,合理安排经济活动,确保预算目标的实现。
第十一条企业财务部门负责预算执行的监督和控制,定期对预算执行情况进行分析,提出改进意见。
第十二条企业应建立健全预算调整机制,对预算执行中出现的问题,及时进行调整。
第十三条企业应加强对预算外支出的控制,未经预算管理委员会批准,不得擅自进行预算外支出。
第四章预算监督与评价第十四条企业财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查,发现问题及时报告预算管理委员会。
第十五条企业应建立预算评价机制,定期对预算执行结果进行评价,对预算执行优秀的部门和个人给予奖励。
第十六条企业应加强对预算执行中出现问题的分析,总结经验教训,不断完善预算管理制度。
第五章法律责任与考核第十七条企业违反本制度的,由企业内部管理部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;给企业造成损失的,应当承担相应的赔偿责任。
对中储粮企业预算管理与内控的思考【摘要】预算管理是企业重要的管理手段之一,能够帮助企业有效控制成本、提高效益。
中储粮企业作为国有重要企业之一,其预算管理现状受到广泛关注。
内控作为企业管理的重要组成部分,对预算管理起着至关重要的作用。
中储粮企业内控现状仍有待改进。
本文将探讨中储粮企业预算管理的重要性、现状,内控在预算管理中的作用以及中储粮企业内控的现状,并提出加强预算管理和内控措施的建议,以提高中储粮企业的经营效益和管理水平。
通过对中储粮企业的预算管理和内控进行深入分析,可以为企业管理者和研究者提供有益的参考和启示。
【关键词】预算管理、中储粮企业、内控、现状、作用、加强、措施、思考、重要性、引言、结论1. 引言1.1 引言预算管理与内控对企业的重要性日益凸显,中储粮企业作为国家重要的粮食储备与调运机构,其预算管理和内控更是至关重要。
预算管理不仅可以有效控制财务支出,提高资源利用效率,还可以帮助企业达成战略目标,规避潜在风险。
而内控则是预算管理的重要保障,可以防范内部欺诈和失误,保护企业资产和声誉。
中储粮企业目前在预算管理和内控方面仍存在一些问题和不足,需要加强和完善。
在这样的背景下,对中储粮企业的预算管理和内控进行深入思考和探讨,不仅有助于发现问题所在,也能提出相应的改进措施和建议,为企业的可持续发展提供有力支持。
本文将就中储粮企业的预算管理和内控进行详细分析,并提出相应的建议,以期更好地推动企业的发展。
部分将以此为出发点,引导读者进入全文的主题,引起对预算管理和内控重要性的思考和关注。
2. 正文2.1 预算管理的重要性预算管理在企业运营中的重要性不可言喻。
预算管理可以帮助企业制定合理的财务目标和计划,确保资源的有效利用和成本的控制。
通过预算管理,企业可以更好地监控绩效,及时发现问题并采取措施加以解决,从而提高经营效率和盈利能力。
1. 提高决策质量:通过预算编制,企业可以系统性地评估各项业务活动的收入和支出,为决策提供科学依据,避免盲目决策和不可控的经营风险。
企业内部控制中全面预算管理运用探析摘要:全面预算管理与内部控制是现代企业管理的两大手段。
对于企业的可持续发展具有重要作用。
推行全面预算管理,能够比较集中地体现企业内部控制的要求,使企业目标具体化,强化企业内部控制,降低企业内部风险。
本文在阐述全面预算管理对加强企业内部控制的意义的基础上,通过分析企业内部控制中全面预算管理存在的问题,探讨了企业内部控制中全面预算管理运用的策略,以期为企业内部控制中全面预算管理运用提供参考。
关键词:企业;内部控制;全面预算管理;运用中图分类号:f235 文献标识码:a文章编号:1005-913x(2013)02-0065-02前言在企业内部控制中,全面预算作为一种行之有效的管理控制方法,在企业的发展过程中发挥着不可忽视的作用。
随着我国企业组织规模的扩大,对现代企业管理的要求也逐步提高,传统的预算管理模式已不适应企业形势发展的需要,在企业发展过程中,将企业战略目标量化为预算目标,合理运用全面预算管理,建立合理有效的内部控制体系,可以很好地解决企业的内部控制问题。
如何运用全面预算管理进行企业内部控制是当前企业内部控制关注的焦点。
因此,研究企业内部控制中全面预算管理运用具有十分重要的现实意义。
鉴于此,笔者对企业内部控制中全面预算管理运用进行了初步探讨。
一、全面预算管理对加强企业内部控制的意义全面预算管理对加强企业内部控制具有十分重要意义,具体表现在加强内部组织之间的沟通、降低企业的非经营性风险以及为企业内部评估提供依据三个方面,其具体内容如下。
(一)加强内部组织之间的沟通全面预算管理对加强企业内部控制的意义表现在加强内部组织之间的沟通方面。
全面预算关系到企业的财务控制、管理控制和合规控制,不是只涉及到某一部门的工作,需要多个部门之间的协调沟通才能实现。
在企业内部,全面预算为企业内部控制提供了人员基础,企业员工在企业生产经营中的素质,将影响着控制目标能否顺利完成。
对企业而言,利用全面预算管理对企业进行内部控制,有利于加强企业内部组织之间的沟通,确保企业生产经营的顺利进行。
全面预算管理与内部控制研究【摘要】本文旨在探讨全面预算管理与内部控制之间的密切关系。
在我们将介绍全面预算管理与内部控制的概念及其研究背景和意义。
在我们将深入探讨全面预算管理的理论基础、预算编制与执行过程中的内部控制、内部控制在全面预算管理中的重要性以及两者之间的关系,并通过案例分析加以说明。
在将阐述全面预算管理与内部控制的结合对企业的启示,同时指出未来研究的方向。
通过本文的阐述,读者将更深入地了解如何利用全面预算管理和内部控制有效管理企业财务,提高企业绩效。
【关键词】全面预算管理、内部控制、研究、预算编制、执行过程、理论基础、重要性、关系、案例分析、结合、启示、未来研究方向1. 引言1.1 全面预算管理与内部控制研究概述全面预算管理与内部控制研究是对企业管理中两个重要理论与实践领域的深入探讨和研究。
全面预算管理是一种以全面规划、全员参与为核心特征的管理方法,通过预算编制、执行、控制和评价等环节,实现企业整体经营目标的达成。
而内部控制则是为了规范企业内部各项活动,确保企业资源合理利用和风险控制,保障企业经营活动的有效性和合规性。
在当今竞争激烈的市场环境下,企业需要不断优化管理模式,提升经营效率和风险控制能力。
全面预算管理与内部控制的结合,可以帮助企业建立起完善的管理体系,提高管理决策的科学性和准确性,从而有效应对各种挑战和风险。
本文将通过对全面预算管理与内部控制的理论基础和实践经验进行分析,探讨二者在企业管理中的重要性和关系,通过案例分析展示其实际应用效果,最终总结全面预算管理与内部控制的结合对企业的启示以及未来研究的方向。
通过深入研究和讨论,将有助于推动企业管理水平的提升,促进企业的可持续发展。
1.2 研究背景全面预算管理与内部控制是企业管理中重要的组成部分,对于提高企业运营效率、降低经营风险、保障企业财务稳定具有重要意义。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的不断加剧,企业面临着更加复杂和多变的经营环境,传统的管理模式已经无法满足企业发展的需求。
预算管理BUDGET MANAGEMENT简析预算管理与内部控制关系赵勇江苏省体育竞赛有限公司摘要:由于我国经济的快速发展和进步,经济市场的竞争日益激烈,为了在竞争市场中立足,有必要不断提高公司自身的水平并加强内部控制,从而促进企业更好发展。
在企业进行预算管理的过程中,首先必须加强内部控制,有效地提升企业资金使用效率,从而使得企业的战略目标得以实现。
但是,在实际工作过程中,企业的预算管理很少受到重视。
本文主要对预算管理与内部控制关系展开了一系列的探讨。
关键词:预算管理;内部控制;关系引言对于现代企业来说,企业的预算管理以及内部控制不仅成为企业加强内部管理的不可或缺的手段,同时也是二者之间不断相互促进和不可割裂的重要手段。
然而,在实际工作中,企业预算管理与内部控制之间存在一系列的不协调现象,这浪费了企业资源并严重损害了企业的经济利益。
企业的预算管理以及内部控制巧妙地结合在一起,建立起一种密切合作的关系,对企业的整体发展目标做出一系列的阐明,使各个部门之间建立起一种密切协作的关系,并且进一步形成较为有效的内部约束控制机制,最优化企业资源分配和最大化企业整体利益。
一、企业预算管理和内部控制之间的关系在企业管理过程中,需要考虑与预算管理有关的内部控制水平,重点关注内部控制是否有效地将各类支出控制在预算范围之内。
预算管理属于企业管理之中不可或缺的一部分,不但是一种较为合理有效的管理工具,并且是一种强大的内部控制方法。
通过预算管理,公司可以将战略目标定量分解成清晰可行的年度经营目标,通过逐年的正常运作并最终实现其战略目标,并且在预算执行过程中,进一步促进企业的内部控制完善和落实。
(一)预算管理以企业内部控制为基础预算管理和企业内部控制都是实施内部公司管理的手段。
预算管理使得企业在能够量化各种资金和项目的状态,明确下一步的发展方向,并科学地制定战略发展计划。
企业预算管理可帮助企业可持续发展的同时,加强内部控制。
---文档均为word文档,下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要全面预算管理成为企业可持续发展,企业价值最大化的重要工具,这要求企业管理者能基于市场运作进行科学的预测,并规划各公司的运营管理,以防范经营风险,提高经营效率和效益,实现企业经营目标。
但是就我国目前的全面预算管理发展情况来看,我国许多公司的整体预算管理体系还不够成熟,为此,很多公司都致力建立一套更完善的,更科学的管理体系。
本文通过对全面预算管理的概念,作用,特征等进行概述,对比国内外全面预算管理的现状,分别探究全面预算管理在编制、执行及监督考核环节存在的普遍问题,并在此基础上进一步阐述如何解决各环节存在的问题,加强全面预算管理体系的构建。
在此理论基础上,采用案例分析法,以时代中国物业板块子公司--时代邻里为例,介绍了时代邻里物业公司全面预算管理的编制体系、执行体系、监督、考核和内部控制体系,探讨了公司在全面预算管理的各个环节的成功和不足,并对存在的问题进行深入分析,并提出了建议。
本文根据时代邻里的实际情况,对整个预算管理实施的全过程中存在的实施问题进行了深入分析,并提出了相应的建议,以寻求一个更适合时代邻里集团经营模式的全面预算管理机制,期望能为促进该公司的资源优化,促进集团战略目标实现,保证集团长远健康发展提供一定的借鉴意义。
关键词:全面预算管理、时代邻里、现状、制约因素、优化措施A study of the Overall Budget Management and Internal Control: acase study of Times ChinaAbstractOverall budget management has become an important tool for the sustainable development of enterprises and the maximization of firm value. Achieving target profit,it requires enterprise administrators to scientifically predict based on market operations, planning the operation management of subsidiary corporations to impede from a series of risks for enhancing operational efficiency and economic benefits. However, the overall budget management system of many corporations is under developing in China, thereby many companies struggle to establish a comprehensive and scientific mechanisms for better management.This article summarizes the concepts, functions, characteristics of overall budget management, and then explores the general problems and finds corresponding solutions of it before the comparison of the related researches at home and abroad. Furthermore, taking an example of Times Neighborhood Holdings Limited, it introduces that system of budget-making, implementation, supervision, evaluation, bonus-penalty and internal control by utilizing case analysis method. Moreover, the existing merits and demerits are further exposed in the whole course of the mechanisms. Eventually, it presents feasible suggestions according to problems.This paper makes an in-depth analysis of the existing problems of implementation in the whole course of overall budget management based on the reality of the object, and then gives corresponding proposals for figuring out the most suitable mechanisms of budget management with the expectation of prompting the optimization of resources, the realization of strategic goals and the long-term prosperity and development of that enterprise.Keywords: overall budget management, Times Neighborhood Holdings Limited, pros and cons, constraints, suggestions目录一、绪论 (1)(一)研究背景及意义 (1)(二)研究现状 (1)二、概念阐述 (2)(一)全面预算管理的概念 (2)(二)全面预算管理的特征 (3)(三)全面预算管理的作用 (3)(四)全面预算管理的体系 (3)三、房地产全面预算管理中存在的问题及其解决方案 (4)(一)房地产全面预算管理中存在的问题 (4)(二)房地产全面预算管理中问题的解决措施 (7)四、案例分析 (10)(一)时代中国基本情况 (10)(二)时代中国物业板块独立上市—时代邻里基本情况 (10)(三)公司全面预算管理实施概况 (11)(四)时代邻里全面预算管理的编制 (11)(五)时代邻里全面预算管理的执行 (17)(六)时代邻里全面预算管理的审计监督 (20)(七)时代邻里全面预算管理的考核和奖惩 (22)(八)时代邻里全面预算管理的内部控制 (27)五、总结 (30)参考文献 (31)谢辞 (32)一、绪论(一)研究背景及意义对于企业的实际生产运营和企业的战略规划来说,准确可靠的会计信息充当着一个重要的角色,而阻碍企业可持续发展的原因就是会计造假等事件的存在。
预算管理制度(内部控制管理)第一章总则第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。
第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条内部控制的目标是:(一) 合理保证公司经营管理合法合规。
(二) 保障公司的资产安全。
(三) 保证公司财务报告及相关信息真实完整。
(四) 提高经营效率和效果。
(五) 促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则:(一) 全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
(二) 重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素:(一) 目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
(二) 内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
(三) 风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
(四) 风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(五) 风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
79全面预算管理在企业财务内部控制中的应用V V 张炜敏一、全面预算管理在企业内部控制中发挥的重要作用(一)有利于企业部门间的交流企业运营需要各个部门高效协作,各部门及相关工作人员要认真完成本职工作,并积极地配合好各部门的工作链接,实现企业内部各项工作稳定开展。
而全面预算管理工作在促进企业部门间的交流协作上发挥了重要的作用。
企业有固定的内部组织结构,在全面预算管理要求的基础上,将管理目标分解为若干个小目标,再将目标细化为各部门具体工作内容。
虽然各部门及工作人员工作内容、任务和目标存在差异,但其整体发展目标是一致的,都是实现企业战略目标的一环,要实现各部门高效沟通协作,需要以信息数据为基础,而全面预算管理能够为各部门提供准确、翔实的信息数据,从而促进部门间实现信息交流共享。
(二)有利于降低企业内部控制费用全面预算管理能够让所有员工有明确的目标,所有费用支出有上限,通过预算对企业内部组织各条线、各部门资源实现科学分配,包括财务资源和非财务资源,同时,加强财务审核,有目标、有组织地实施生产经营活动,完成既定目标。
在此过程中,能够减少管理过程中的盲目性,将各项业务收支金额予以量化,不仅可以减少生产费用,还能够有效控制内部经营管理产生的成本。
此外,全面预算管理能够帮助管理者准确掌握资金动向和经营情况,从而更合理地调配资源,充分挖掘现有资源的效能。
(三)有利于企业规避财务风险传统预算管理工作中预算数据获取渠道狭窄,获取方式存在缺陷,没有进行足够的市场调研分析,导致预算编制不客观、不全面。
在大数据环境下,基础数据具有多样性、庞杂性和实时性强等特征,通过落实全面预算管理,提前深入市场组织调研,测算多种方案,精细分析各项资源需求,安排预算节点,对运营期间潜在的风险进行预测和评估,有利于企业增强应对风险的能力,规避在财务管理、内部控制等环节可能遇到的风险。
同时,还有利于进一步协调企业内部现有资源,实现资源优化配置。
全面预算管理与企业内部控制一、全面预算管理对加强企业内部控制的意义全面预算管理对加强企业内部控制具有十分重要的意义,具体体现在以下几个方面。
1.加强内部沟通,提升战略管理能力。
全面预算管理不只涉及一个部门,需要各个环节之间的协调,而各个环节都与企业战略紧密结合,需要多个部门之间的有效沟通才能实现。
预算目标的确定和预算编制是对企业战略目标的固化和量化,预算的执行过程是企业战略目标的实现过程,预算的控制是企业战略目标的有效保障手段,预算分析是企业战略调整的重要信息参考。
提升企业战略管理能力离不开全面预算管理。
2.有效进行监控与考核,高效使用企业资源。
实施全面预算管理有利于企业对经营情况进行有效的监控与考核。
预算的编制结果和预算的执行结果,在企业中通常会分别成为其业绩考核指标的设定依据和评定依据,预算的执行分析是企业监控生产经营情况的重要手段之一。
通过预算计划可以使企业高效使用资源,企业可以了解各预算管理单位对资源的需求情况,在全面预算的编制过程中,企业资源被统筹调度、合理安排,有效地避免资源的无效或低效使用。
3.有效管理经营风险,提高企业收入并节约成本。
通过全面预算,企业可以初步发现年度经营中潜在的风险,对可能出现的问题提前做好防范预案,有效地规避或化解部分经营风险。
在全面预算的编制环节,预算管理单位在分析内外部影响因素的基础上,对增加收入和节约成本费用提出切实可行的计划;在预算执行控制环节里,收入与成本历来是重要的监测指标,预算管理单位不得不提高应变能力,对他们的变化作出迅速反应;在预算考核评价阶段,收入成本经常被作为利润等基本指标的辅助参考指标,与业绩考核结果甚至薪酬计划相关联,激励预算管理单位追求增加收入、控制成本。
二、企业内部控制中全面预算管理存在的问题1.预算管理的组织机构不健全。
在企业内部控制中,如果缺乏设置健全的全面预算管理组织机构,企业对其预算管理工作的管控力度就难以满足需要。
长久以来,有很多企业片面地认为全面预算是财务部门的工作,忽视完整的全面预算组织机构设置,使得全面预算形同虚设,预算分析的工作时效难以保证,分析缺乏深度,对后续一系列改进提高工作带来不利影响,破坏了整个预算管理循环的流畅性。