初步识别上市公司财务造假方法

上市公司财务舞弊的识别与防范技巧上市公司是经过严格审核，符合一定条件并通过股票交易所上市交易的公司，其披露财务信息的真实性和准确性对投资者和市场有着重要的影响。

近年来财务舞弊案件频频发生，给投资者和市场造成了巨大的损失。

对上市公司财务舞弊进行识别与防范就显得尤为重要。

本文将从几个方面介绍上市公司财务舞弊的识别与防范技巧，希望能够对广大投资者和市场监管者有所帮助。

1.对比多个财务指标当投资者研究上市公司的财务报表时，可以对比多个财务指标来发现可能的财务舞弊。

对比净利润与营业收入的增长情况，对比应收账款与营业收入的比例是否异常等等。

这样可以从不同角度发现财务数据的异常，从而及时发现潜在的财务舞弊行为。

2.关注现金流量表现金流量表是了解公司现金流动情况的重要工具，投资者可以通过对比经营、投资和筹资活动的现金流动情况，发现公司是否存在财务问题。

公司的经营活动现金流量净额与净利润的对比情况，可以发现可能的财务舞弊迹象。

3.审计报告的重要性投资者在研究上市公司的财务报表时，应该重视审计报告的内容，尤其是审计师对公司内部控制的评价，以及对会计政策和做出的会计估计的合理性的评价。

审计报告中的重大事项段和质疑意见也是非常重要的参考依据，可以帮助投资者了解公司财务报表是否真实和准确。

4.关注公司治理结构上市公司的董事会、监事会、高管层的稳定性和独立性，对公司的内部控制和财务报告的真实性有着重要的影响。

投资者在投资上市公司时，应该关注公司的治理结构，了解公司的股权结构和内部管理情况，以便及时发现可能的财务舞弊行为。

1.加强内部控制上市公司应该加强内部控制建设，建立健全的财务制度和流程，加强对资金的管理和使用，防范财务舞弊的发生。

公司应该制定严格的财务报告制度，保证财务报表的真实和准确。

2.独立审计和监管上市公司应该选择独立的审计师和律师，对公司的财务报表和内部控制进行独立审计和评估，及时发现和纠正可能的财务问题。

监管部门应该加强对上市公司的监管力度，建立健全的监管制度和机制，对可能存在财务舞弊行为的公司进行调查和处罚。

上市公司财务造假线索发现方法随着经济的不断发展，上市公司在经营过程中会面临各种挑战和困难。

其中，财务造假是一个严重的问题，不仅会误导投资者，还可能给整个市场带来不稳定因素。

因此，正确识别和发现上市公司的财务造假行为对于保护投资者权益和维护市场秩序至关重要。

本文将探讨几种较为常见的上市公司财务造假线索发现方法，供读者参考。

一、财务比率分析法财务比率分析是一种常用的财务造假线索发现方法。

通过对上市公司的财务报表进行比较和分析，可以发现一些异常的财务指标。

例如，财务杠杆比率、盈利能力指标、运营效率指标等等。

当某些指标远低于同行业公司的平均水平，或者出现大幅波动时，可能存在财务造假的风险。

二、现金流量分析法现金流量分析是另一种常用的财务造假线索发现方法。

通过对上市公司的现金流量表进行分析，可以判断公司的经营现金流是否正常。

例如，如果公司的净利润与经营现金流量存在明显差异，或者现金流量出现大幅下降的情况，可能存在财务造假的嫌疑。

三、会计政策分析法会计政策分析是一种通过对上市公司会计政策的分析，发现财务造假线索的方法。

例如，如果公司频繁调整会计政策，或者采用一些不合理的会计估计方法，可能是为了掩盖真实财务状况。

此外，对比同行业公司的会计政策和会计处理方法，也可以揭示出潜在的财务造假风险。

四、调研与深入了解除了基于财务报表的分析外，通过调研和深入了解上市公司的经营情况也是发现财务造假线索的重要方法。

可以参考以下途径：1.了解公司的潜在风险因素和业务模式，是否存在可能引发财务造假的问题。

2.了解公司的内部控制制度是否健全，以及是否存在操纵财务数据的机会与动机。

3.与公司的供应商、合作伙伴等进行交流，了解公司的实际经营情况。

五、专业机构监测投资者可以借助专业机构的监测和评级报告，了解上市公司的财务状况。

这些机构通常会通过对公司的财务报表、行业研究、舆情监测等多方面信息进行综合分析，给出相应的评级结果。

投资者可以参考这些评级结果，作为发现财务造假线索的参考依据。

上市公司作假的识别方法
公司分析是投资者在入市交易之前需要做的准备，它可以帮助投资者更好的进行交易。

公司分析又分为好多方面，而接下来我们要为大家介绍的是上市公司作假的识别方法。

识别上市公司作假的方法主要有六种，接下来我们一起来了解一下：
1、利用企业之间的关联交易,提高经营业绩,粉饰财务报告。

2、通过“泡沫重组”,或突击进行资产转让等方式,追求一种华而不实的短期逐利行为。

3、账面资产与资产本身的实际价值背离,资产负债表中的虚拟资产大量渗透。

在上市公司中，有多少是收不回的死帐?固定资产中又有多少是不能再给企业带来可预见的经济效益但仍反映在账表上的固定资产,以及一些无形资产,这些东西实际上只有企业自身才清楚。

投资者根本无从得知。

4、上市公司控股股东公开或隐形占用其配股资金,风险
揭示不明。

因为上市公司改制的不彻底,再加上监管机制也不够完善,导致控股的股东一方独霸,在一定程度上左右着上市公司的经营行为。

这一点如果投资者没有注意，也会给自己的交易带来很大的风险。

5、公开造假，人为编造原始凭证,出具具有欺骗性的财务会计报告。

上市公司公然造假的事件不少见，为了一己之利而弄虚作假，人为编造凭证是投资者要提高注意的一点，在购入股票是一定不可以被这些虚假信息所蒙蔽。

6、或有事项揭示不明确、不完整或回避揭示。

投资者只有对这些有足够的了解，在交易时做好充足的准备，才能够更好的完成交易。

如何辨别上市公司财务造假重大交易、一次性收入，这是很多非法、“灰法”（看似合法，但既不道德，又缺乏合法原则支持）的财务造假最常采用的手段。

那些重大交易，表面上大股东或者关联方吃了大亏，但它们最终会大笔从其他普通投资者手中赚回来。

靠重大交易而取得利润，往往不会创造太多的现金流，产生的利润也是一次性的，不会持久。

而且，经常搞重大交易的公司，往往对老老实实搞经营已经没有了兴趣，这种染上坏习惯的公司，也很难变成真正的蓝筹公司。

另外，对反常收入、关联交易，也需要引起投资者的关注。

例如，如果一家上市公司的很大一部分收入来只自某一个公司，就需要警惕了。

当年的银广夏，取得的惊人利润大部分来自出口，而出口又主要通过一家德国公司完成，事后发现是一场银广夏自编自导的骗局。

应收账款增速需要格外警觉如果一家公司的应收账款在增加、或者增加的速度，大大超过主营业务收入的增加速度，平均应收账龄在增加，这往往是公司要出问题的先兆。

美国一家著名的软件公司，把某一软件产品卖给客户，按照协议，只要该客户每年向软件公司支付一笔使用费，就可以在未来很多年里使用该软件。

这家软件公司在进行财务处理时，却把未来的软件使用费全部折现处理为当年的收入，把根本还没有收到的未来收入列为应收账款。

这种做法，就是前面提到的所谓“提前计算收入法”，有欺诈投资者之嫌。

反映在财务报表上，就是利润的产生伴随着应收账款的大幅增加。

国内一些上市公司经常在年底搞突击销售，最后几天的每天销售额是平时的几十倍，造成大批的应收账款，投资者对这样依靠大量应收账款而实现的收入要格外警觉。

重要财务指标应有连续性如果一家公司变化太快，玩“蹦极”运动，一下从连续多年的亏损变成每股1元多的盈利，一下从垃圾股ST变为“绩优成长”，同时二级市场的股票价格也提前高歌猛进，此时，普通的投资者就要分外留心财务报表的真实性和利润高速成长的背后故事。

从成熟资本市场的上百年历史看，“乌鸡变凤凰”的故事确实有，但概率极低，不超过10％，世界五百强的大公司，基本上都是脚踏实地、一步一个脚印干出来的，很少有重组、突变、“大跃进”出来的。

如何识别上市公司财务造假识别上市公司财务造假不单单是二级市场价值投资机构投资者投研人员必备的技能，也是投行界从事并购重组等资本运作必做的功课之一，除非你只是个倒票的贩子，懒得关心也管不了其他与买卖交易无关的闲事。

但总有许多投行人士秉承做好人做好公司的信念，为上市公司的真实价值成长负责。

 一、财务造假的核心思想 财务造假的核心思想 财务造假的核心思想是将不想进利润表的费用(收入)披上资产(负债)的外衣继续呆在或直接进入资产负债表中。

披上资产外衣的费用俗称资产的水分，比如没提够的坏账准备，没折够的旧，没摊够的销以及直接将短期费用记作长期摊销费用等等。

披上负债外衣的收入，就是用来隐匿收入的预收账款等负债类科目。

 上面的内容告诉我们，资产负债表不但记录资产、负债以及所有者权益，而且也记录着费用和收入。

不但财务造假的企业如此，诚实做账的企业也是如此，难道不是吗？原因就是会计估计没个真正的标准，多半只能是毛估估。

调高利润，就是费用资产化，虚增收入；调低利润，就是资产费用化，收入负债化。

 财务造假的另一个思路是将原本没有的收入（费用）计入利润表。

以上是如何节流（减少费用和减少收入）的造假和如何开源（增加收入和增加费用）的造假。

 应收票据、预付账款要计提坏账准备吗？ 应收票据本身不计提坏账准备，当应收票据的可收回性不确定时，应当转入应收账款后再计提坏账准备。

一般情况下，预付账款不应当计提坏账准备，如果有确凿证据表明预付账款已经无望再收到所购货物时，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。

 毛利率为负也可以盈利 现金循环周期为负的情况下，确实有可能盈利。

现金循环周期为负，相当于企业不用投钱，靠供货商的钱就可以运营。

只要它通过手中捏着的大笔应付给供货商的现金赚取的利润高于销售的亏损，就可以盈利。

比如它的毛利率为-10%，销售亏了1亿，但利用未支付的现金赚了2亿。

 目前来看，京东是最有可能采用这个神奇的财务戏法去搞死竞争对手的，它最有胆量将销售毛利率变为负数，这是一把无敌的杀器！跟这样的对手竞争是很惨烈的，就像和使用七伤拳的对手打架一样，你眼见对方不断掉血，但最后死的人却是自己有一位网友请上市公司回答： 根据第1季度财报，为什么有15.5亿的货币资金，还要短期借款16亿？第1季度产生财务费用4670万，第1季度净利润只有6587万，财务费用这么高，为什么不还银行借款？上市公司没有回答他的问题！ 那就说明该上市公司的货币资金已经被限制或者被冻结了或者干脆是个假数。

上市公司财务舞弊的识别与防范技巧随着市场竞争的加剧，上市公司的财务舞弊问题越来越受到关注。

财务舞弊不仅损害了公司的声誉和利益，还会对投资者和市场造成严重影响。

对上市公司财务舞弊进行识别和防范显得尤为重要。

本文将从不同层面介绍上市公司财务舞弊的识别与防范技巧。

一、识别财务舞弊的技巧1.审计财务报表审计财务报表是识别财务舞弊的重要手段之一。

审计师可以通过对财务报表进行审计，检查公司的经营情况和财务状况，了解是否存在财务不正常的迹象。

审计师可以结合公司的内部控制情况对财务报表进行评估，发现潜在的财务舞弊风险。

2.关注重大会计政策变更重大会计政策变更往往是财务舞弊的信号之一。

上市公司在进行重大会计政策变更时，往往会利用这一机会来突出公司的利润和财务状况，以蒙骗投资者和市场。

关注公司的会计政策变更并对变更后的财务状况进行审查是识别财务舞弊的重要手段。

3.分析财务比率财务比率分析是识别财务舞弊的有效工具之一。

通过分析公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等财务比率，可以了解公司的经营状况和财务稳健性。

如果发现公司的财务比率出现异常波动或与同行业公司相比存在较大差异，可能存在财务舞弊的可能性。

4.调查公司的持续盈利能力持续盈利能力是一家公司长期生存和发展的基础。

如果一家上市公司长期无法实现盈利，或者盈利水平远低于同行业公司，可能存在财务舞弊的可能性。

调查公司的持续盈利能力是识别财务舞弊的重要手段之一。

1.加强内部控制内部控制是防范财务舞弊的重要手段之一。

公司应建立健全的内部控制制度，包括会计制度、财务管理制度、审计制度等，规范公司的财务活动和经营行为，防范公司内部人员利用职权便利从事财务舞弊活动。

2.加强公司治理3.加强外部监管加强外部监管是防范财务舞弊的重要手段之一。

监管部门应加强对上市公司的监督管理，及时发现和打击财务舞弊行为，维护市场秩序和投资者利益。

监管部门应加大对上市公司的财务报表披露的审核力度，提高上市公司的信息披露质量，减少信息不对称，降低财务舞弊的风险。

浅析如何识别企业财务造假企业财务造假是指企业故意误导投资者、金融机构和其他利益相关者关于其财务状况和业绩的行为。

财务造假不仅对企业和投资者产生影响，还会破坏市场秩序和信任。

因此，识别企业财务造假对于保障投资者权益和维护市场稳定至关重要。

以下是我对如何识别企业财务造假的浅析。

首先，关注财务指标的异常变动。

一般来说，财务造假的企业往往会通过对财务指标进行人为操作来掩盖真实的经营状况。

例如，如果一家企业的收入在短期内急剧上升，而没有与之相应的成本和费用增长，那么就有可能存在财务造假的嫌疑。

同样，如果企业的利润率远高于同行业平均水平，也需要警惕可能存在的财务造假行为。

其次，分析公司的财务报表和会计政策。

财务报表是企业财务状况和业绩的主要体现，而财务造假往往也是通过操纵财务报表来实现的。

因此，仔细分析公司的财务报表，特别是利润表、资产负债表和现金流量表，寻找其中的疑点和问题。

同时，还应该关注企业的会计政策和会计核算方式，特别是涉及到收入确认、费用计提、资产计量和减值准备等方面，因为这些是财务造假的常用手法。

第三，了解企业的经营模式和行业特点。

不同行业的企业有着不同的盈利模式和业务特点，了解企业所在的行业特点和经营模式，可以更好地判断其财务状况和业绩是否合理。

同时，还应该关注行业的整体经营状况和竞争格局，因为如果整个行业的财务指标普遍异常，那么很可能存在系统性的财务造假。

最后，关注外部信息和第三方评级机构的报告。

除了分析企业的财务报表和业绩，还应该关注企业的重要消息、公告和新闻报道等外部信息。

特别是关注外部评级机构对企业信用状况和风险评级的报告，他们通常会有更专业和独立的视角来评估企业的财务状况和财务造假的可能性。

总之，识别企业财务造假需要综合运用财务分析、行业了解以及关注外部信息等手段。

同时，还需要具备一定的专业知识和经验，并保持警惕和敏锐的观察力。

只有保持对财务造假的认识和警惕，才能更好地保护自己的投资利益，避免受到财务造假的损害。

上市公司虚假会计报的识别技术随着市场竞争的加剧和经济发展的不断提升，上市公司对于财务报告的准确性和透明度要求越来越高。

然而，虚假会计报告的出现给投资者和市场带来了巨大的风险。

因此，开发一种有效的技术来识别上市公司虚假会计报告是非常重要的。

一、自动化数据分析技术自动化数据分析技术是当前最常用和有效的方法之一。

通过使用计算机程序和算法对上市公司的财务数据进行分析，可以快速、准确地检测出虚假会计报告的迹象。

在自动化数据分析技术中，可以使用机器学习算法来构建模型，根据历史数据对上市公司的财务指标进行预测。

通过比较预测值和实际值之间的差异，可以判断财务报告是否存在虚假情况。

此外，还可以利用数据挖掘和统计分析方法来发现异常模式和规律，从而识别虚假会计报告的特征。

二、舆情分析技术虚假会计报告通常会伴随着虚假宣传和夸大宣传。

因此，利用舆情分析技术可以帮助识别虚假会计报告。

舆情分析技术通过收集和分析互联网上与上市公司相关的新闻、评论、社交媒体等信息，可以了解市场对于公司财务报告的看法和评价。

如果存在大量负面评价或质疑，就可能暗示着虚假会计报告的存在。

此外，通过舆情分析技术还可以发现公司内部人员的言论和行为是否与财务数据相符。

如果公司高管的言行与财务报告不一致，也可能意味着虚假会计报告。

三、独立审计与专业机构评估独立审计与专业机构评估是识别虚假会计报告的重要手段之一。

上市公司必须接受独立审计并公开审计报告，这可以增加财务信息的透明度。

独立审计通过验证上市公司财务数据的真实性和准确性，对财务报告中的错误和不实进行揭示，有助于发现虚假会计报告的问题。

专业机构评估则可以通过自身的专业知识和经验，从财务报告和公司经营情况等方面进行全面、客观的评估，发现虚假会计报告的迹象。

当然，独立审计与专业机构评估也需要保持独立性与公正性。

对于上市公司而言，选择具备良好声誉和信誉的独立审计机构和专业机构进行审计与评估是十分重要的。

总结上市公司虚假会计报的识别技术在当前金融市场中具有重要的作用。

财务造假如何识别财务舞弊财务造假是指企业在财务报表中故意采取不诚实的会计处理手段，通过虚增收入、减少费用或隐藏负债等方式，达到误导投资者、隐瞒真实情况的目的。

对于投资者和金融机构而言，准确识别财务舞弊至关重要，以保护自身权益，并做出正确的投资决策。

本文将从多个角度分析如何识别财务舞弊，并介绍一些常见的财务舞弊手段。

一、财务指标异常一项财务指标的异常表现可以引起财务舞弊的怀疑。

这些异常可能体现在经营活动、财务状况或现金流量等方面。

1. 经营活动异常如销售额的异常增长或下降、盈利能力突然改善或恶化，这些情况都可能是财务舞弊的迹象。

2. 财务状况异常低资本回报率、过高的负债水平、不合理的资产负债结构等也是财务舞弊的信号。

3. 现金流量异常随着公司业务规模扩大，现金流量应该相应增长，若现金流量减少或持平，则可能意味着财务舞弊。

二、财务报表分析1. 收入和费用分析对企业的收入和费用进行详细分析可以揭示财务舞弊的迹象。

例如，虚增收入往往会导致销售净利率异常高，而费用的异常变动也可能暗示着财务舞弊。

2. 资产和负债分析仔细分析企业的资产和负债情况可以揭示财务造假的痕迹。

虚增资产和隐藏负债的情况应引起警惕。

3. 资金流动分析对企业资金的流入和流出进行分析，发现异常的资金流动可能是财务舞弊的证据。

例如，大额现金支出或频繁的资金调动可能是隐藏财务问题的迹象。

三、审计和内部控制1. 审计报告审计报告中的意见和说明是对企业财务真实性的评价，通过仔细阅读审计报告可以了解到审计师是否发现了任何迹象表明存在财务舞弊的可能性。

2. 内部控制企业的内部控制体系应该能够防范和发现财务舞弊行为。

检查企业的内部控制流程以确保其有效性是识别财务舞弊的重要手段。

四、财务舞弊的常见手段以下是一些常见的财务舞弊手段：1. 虚增收入：通过虚构交易或合同来增加企业的收入，从而提高企业的盈利能力。

2. 虚增利润：通过调整会计核算政策、发生时间和计量方法来操纵财务报表，夸大企业的利润水平。

如何快速识破上市公司财务报表作假？根据老牛的经验，我们主要可以通过以下蛛丝马迹发现上市公司是否存在造假嫌疑：第一，看上市公司应收账款周转情况。

如果上市公司营业收入并没有大幅下降而应收账款周转速度速度却越来越慢，则这应收账款很可疑，不排除通过增加应收账款来虚增利润的情况。

比如北信源这家公司，上市以来应收账款周转天数就开始逐渐增加，最高甚至达到500天的水平，可以合理怀疑该公司应收账款存在很大的问题。

第二，看公司实现的净利润与经营活动现金流是否存在矛盾，很多公司是赚了利润赔了钱，如果只是一年那还可以解释，如果是长期保持这种状态即实现净利润但经营活动现金流长期是负数，则极有可能这所实现的利润是有问题的，比如老牛刚谈到的北信源，在老牛印象中除了上市前经营活动现金流是正数以外，上市以后几乎就从来没有过经营活动现金流为正数的情况，老牛个人是极度怀疑北信源业绩存在虚构的可能。

第三，观察上市公司存货是否存在异常，存货额一般应该适当，如果发现上市公司存货出现大幅度增长而营业收入并没有明显增长，这会导致存货的周转速度下降，就得注意看公司存货是否存在虚构。

一些业绩造假的公司往往会把虚构的利润隐藏在一些资产项目中，其中存货项目也是常用来隐藏虚构利润的项目，如果不能合理解释大幅度增长的存货，就得小心这家上市公司可能业绩存在虚构。

一些农业类上市公司会利用存货来虚构业绩，因为这些公司存货很难查证，比如獐子岛，你说它海底有多少扇贝？外人一般都搞不清楚的，你也不可能潜入海底去数扇贝对不对。

大家注意到没有，那个康美虚构了三百亿的现金以会计差错作解释，其中调账中把一百多亿调增存货，你去查嘛，谅你查不下去。

故老牛告诫大家对农业类上市公司宜尽量敬而远之，除非你确有把握。

第四，看是否存在存贷双高问题。

所谓存贷双高是公司一方面有好多的存款另外一方面又去贷好多的款，存贷双高这本来就是矛盾的：你既然有那么多的存款干嘛还去贷那么多的钱呢？一个合理的解释就是那存款额有假，是虚构的，比如刚才提到的康美药业，还有康得新，明明有大量的存款还去贷款，而且还还不起到期债务。

识别财务造假的方法
一、识别财务造假的方法
1、运用资产负债表
资产负债表是财务报表的主要组成部分，它有助于企业财务状况的识别和计算，能够更有效地发现财务造假行为。

因此，我们应该从资产负债表来综合评估企业的财务状况。

2、分析收入来源
收入来源是财务报表的关键部分，它反映了企业的财务状况。

因此，我们应该运用收入来源分析，仔细检查企业的财务状况，以发现财务造假活动。

3、分析成本费用
成本费用也是企业财务报表的关键部分，它反映了企业的成本水平。

因此，我们应该细致地分析成本费用，以及企业为达到应收账款的成本，以便发现财务造假行为。

4、审核现金流量
现金流量是企业财务状况的重要指标，它反映了企业的现金收入和支出状况。

因此，我们应该加强对现金流量的审核，以发现企业可能存在的财务造假行为。

5、审核应收账款
应收账款是企业的重要资产，而且企业可能会把它用作财务造假的工具。

因此，我们应该定期审核应收账款，以确保它们的准确性和可靠性，以及发现企业可能存在的财务造假行为。

如何识别上市公司财务造假识假与做空问一：不同的企业关键的指标是不相同的，请您举几个您遇到过的例子，通过哪些线索发现了公司的问题。

答：单纯说财务指标，不同的行业，不同的生意模式，不同的发展阶段，财务指标可以相差很大，难有固定的标准，得根据实际情况分析。

如果从三大报表来看，虚增利润都会造成资产负债表里的一项或多项资产虚增，同时利润表里的收入虚增或成本虚减，而现金流量表里的自由现金流，甚至是经营现金流并不理想，逻辑会有错乱。

当然也存在虚减利润的公司，比如大股东持股比例过小的。

另外，资产被挪用或侵吞的现象比较多。

粗看三张财务报表，我认为主要的项目有数字金额就可以了，其它项目空栏位越多越好，说明业务简洁明了。

如果每个栏位都有数字，甚至金额还都不小，显得业务很复杂，难看懂。

老巴不是说了，不懂的股就不要买嘛。

在看数字的时候，要注意看一下它的趋势变化，最好是同时看5年的数据，这就好像技术分析派看K线一样，趋势一旦形成就会有一个惯性，如果发现拐点出现，那么就细读一下报表附注和相关的公告信息，判断一下影响。

另外，最好是与同行对照一下，同行意味着生意模式相似，所以数字金额的绝对值和相对比例关系也应该类似，如果差别很大，又没有合理的解释，那么报表就可能有问题。

具体的例子要一一列示的话可能太多，我就举两个今天有出公告的港股：一是2308研祥智能，它今天上午出公告说花3.1亿在昆山买了块地，用于商住发展，而去年底它才刚刚收购了有20万平米土地的一家公司，花了3.2亿，也是想发展物流之类的地产项目。

更早之前，它还有个大额的关联交易，同样与土地有关。

这公司原本是做自动化设备的，自称是高科技企业，以前曾在CCTV 里做广告，老板陈志列也常在媒体露面。

所以我们不用分析财务报表，单看逻辑就觉得不太对劲。

看它的财务数据，一年收入也就10亿左右，但手上长年握着10多亿的现金，然后又贷款10亿，大存大贷又不是开银行，明显就问题。

二是904中国绿色食品，它今天出公告说原本即将到期的13.5亿人民币可转债无力偿付，建议先付尾数，其余10亿展期3年，并大幅上浮利率，我没关注它的债券价格，估计此前可能已经跌到50块以下了的。

干货之如何识别上市公司财务造假最近又有多家上市公司财务暴雷，奥瑞德、西部矿业等大幅爆亏上十亿元，给其持股者带来了猝不及防的巨大损失。

今天老铁针对这个话题和大家好好聊一聊。

如何回避有财务造假迹象的企业。

上市公司的财务造假，分很多种类。

系统的说，有围绕收入造假，围绕利润造假和围绕资产造假的多种。

一、围绕收入的造假方法（3种）1、虚构收入：A白条出库，作销售入账；B对开发票，确认收入；C 虚开发票，确认收入；D第三方回购，上市公司利用子公司甲卖给第三方，再利用子公司乙从第三方购回，避开了内部交易必须冲销的规定；E阴阳合同，公开合同虚构交易金额，私下合同再签交易实额。

2、提前确认收入将未来的收入提前计入，有这些情形：A 将不确定性收入提前计入；B完工百分比法的不适当运用；C仍需给客户提供服务时提前计入；D提前开具销售票据，美化业绩。

提前确认收入，在房地产、工程建设等长项目企业非常普遍，高科技企业项目在服务周期较长时也经常会使用。

所以对于这些企业，或者有长周期研发投入的科技企业，千万不要单独看一年的年报，而是要多个年份一起看，看复合业绩增速。

3、延后确认收入将本期收入故意延递到下一期才计入。

这是一种财务技巧，并不违法。

虚增收入是一种违法行为，而提前确认或者延后确认收入则是一种财务技巧，属于违规行为。

出现这些造假的根本原因是A股的ST 制度：连续亏损两年的企业带帽ST；连续亏损三年的企业带帽ST*；连续亏损三年以上的企业退市。

所以很多企业喜欢调节收入，把两年的收入延后到第三年，这样亏两年盈利一年，可以成功保壳。

二、围绕利润的造假方法（6种）1、多提或少提减值准备《企业会计制度》八项资产减值准备：坏账准备、短期投资跌价准备、长期投资跌价准备、存货跌价准备、固定资产、无形资产、在建工程减值准备和委托贷款减值准备。

资产减值实际上是掺杂企业管理当局主观估计的一种市场模拟价格，资产减值的不确定性给企业管理当局利润操纵提供了极大的空间。

上市公司财务舞弊的识别与防范技巧上市公司财务舞弊对于投资者和公众来说都是极具危害性的，因此对于如何识别和防范这些问题至关重要。

下面将介绍一些关于上市公司财务舞弊的识别与防范技巧。

可以通过审计报告来识别财务舞弊。

审计报告是注册会计师对公司财务报表的审查结果，其中会揭示出一些财务异常的迹象。

报告中出现的重大审计调整、无法取得充分的审计证据等都可能暗示财务舞弊的可能性。

投资者在进行投资决策前应仔细阅读公司的审计报告。

要及时关注财务指标异常的变化。

财务数据的变化可以反映公司经营的状况，而异常的财务数据可能是财务舞弊的一个迹象。

如果公司的利润骤减或者超过行业平均水平，或者现金流量不符合业务活动的规律，都可能暗示财务舞弊的可能性。

要注意公司治理结构是否健全。

一个良好的公司治理结构可以提高公司的透明度和监督机制，减少财务舞弊的可能性。

投资者在选择投资标的时，应重点关注公司的董事会独立性、内部控制等方面的情况，并参考公司的相关政策和制度。

投资者还可以通过关注媒体和市场的信息来识别财务舞弊。

媒体和市场对于上市公司的财务舞弊问题往往有较高的敏感度，一些财务舞弊案例往往会引起媒体的关注和市场的质疑。

投资者可以通过关注相关报道和市场的评论来获取与财务舞弊相关的信息。

投资者还可以通过委托专业机构进行尽职调查来防范财务舞弊风险。

委托专业机构进行调查可以帮助投资者更加全面地了解被投资公司的财务状况和经营情况，减少财务舞弊的风险。

上市公司财务舞弊是一种极具危害性的行为，对于投资者和公众来说都应高度关注。

通过审计报告、财务指标的变化、公司治理结构、媒体和市场信息以及专业机构的尽职调查等手段，可以提高对上市公司财务舞弊的识别和防范能力。

这样可以帮助投资者避免损失，并保护自己的合法权益。

上市公司财务舞弊的识别与防范技巧上市公司财务舞弊是指上市公司为谋取个人私利或公司利益，故意采取各种手段和手段，以虚构或篡改财务报表、隐瞒财务基本事实、提供虚假或误导性信息等方式，误导投资者、监管机构和其他市场参与者，损害其合法权益的行为。

财务舞弊不仅会给上市公司自身带来经济损失，而且对整个市场秩序和投资者信心都会造成不良影响。

制定一套有效的财务舞弊识别与防范技巧尤为重要。

一、财务舞弊的识别1. 观察公司业绩异常波动如果某家上市公司的财务业绩出现了异常的波动，那么就需要对其进行更为深入的分析和了解。

常见的异常波动包括销售额、利润、现金流量等出现急剧上升或下降。

2. 注意公司盈余管理行为盈余管理是指公司利用会计方法和技巧对财务报表进行调整，以达到管理者个人利益的目的。

故意延后确认损失、提前确认收入等手段。

这些行为往往是财务舞弊的先兆。

3. 分析公司现金流量情况对于上市公司而言，现金流量状况是最能反映公司真实财务状况的指标之一。

如果公司的现金流量出现了异常的情况，比如净现金流量为负，或者现金流量大幅下降，那么需要对其进行进一步的审查。

4. 债务水平与营运能力通过分析公司的债务水平和营运能力，可以初步判断公司的财务状况。

如果公司的债务水平远高于同行业平均水平，而营运能力却远远不足以偿还债务，那么极有可能存在财务舞弊的可能。

5. 了解公司内部控制情况上市公司的内部控制情况对财务舞弊的防范至关重要。

如果公司内部控制存在缺陷或者不完善，那么容易被人为操控，从而产生财务问题。

6. 关注公司高管和董事会行为高管和董事会的行为往往是公司财务状况的晴雨表。

如果发现公司高管和董事会的行为出现了异常，比如频繁变动、大量持有公司股票等，那么需要对公司的财务情况加以重点关注。

二、财务舞弊的预防技巧1. 建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是防范财务舞弊的重要手段之一。

公司应当加强内部审计，建立审核制度，规范财务报表编制和审定程序，明确责任分工，防止相关人员利用职权进行财务舞弊。