银行会计一、名词1.基本凭证：是指银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制并作为记账依据的凭证。
2.同城票据清算：是指对同一城市但不在同一银行开户的收付款单位之间的转账结算，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行的资金清算方式。
3.货币发行：在批准的发行计划内发行基金，从发行库进入市场流通，表现为发行基金减少，流通中的货币增加。
4.货币回笼：在批准的发行计划内发行基金从市场回归，表现为发行基金增加，流通内货币减少。
5.预算收入收纳：是指各项预算收入缴入基层库的处理过程。
6.外汇分账制：是指银行在办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，也称为原币记账过程。
7.打包贷款：出口商银行为了使出口商按期履行合同义务发运货物而向出口商提供的以信用证正本为抵押的贷款，因贷款的最初目的是为受益人包装货物费用而得名。
8.年度决算：是根据日常会计核算资料，通过会计报表等形式，对会计年度内经营状况及财务成果进行数字总结和文字说明的各项综合工作。
9.预算收入报解：是指把已入库的预算收入按照预算级次和分层留解比例的规定，划分各级预算收入，计算分层和留解数额。
并及时上划上级国库和转入各级财政库款的处理过程。
10.库款直拨：也叫预算拨款，是指各级财政机关根据核定的计划签发拨款凭证，将国库收纳的预算款项拨付给各级预算单位的处理过程。
二、选择1.基本凭证分为现金收入凭证，(现金付出凭证，转账借方凭证，转账贷方凭证，特种转账借方凭证，特种转账带方凭证，外汇买卖借方凭证，外汇买卖贷方凭证)。
2.(特种凭证)：是指银行根据特殊的业务需要而编制的具有特定格式的专用凭证，如(现金支票，转账支票，电汇凭证，信汇凭证)。
3.甲种账设有(借方、贷方发生额)和(余额)三栏。
4.乙种账又称计息式账页设有（借方发生额），(贷方发生额)，(余额)和(积数)四栏，一般适用于在账簿中加计利息的账户。
5.丙种账设有(借、贷发生额)，(借、贷余额)四栏，一般适用于资产负债共同性等双方反映余额的资产。
6.总账按(科目)设置，设有(借方发生额)，(贷方发生额)(借方余额)(贷方余额)四栏，账户每月更换一次。
7.明细核算是以(账户)为基础进行核算，由(分户账)(登记簿)(现金收付日记簿)(余额表)等四部分内容组成。
8.综合核算是以(科目)为基础进行的核算，由科目(日结单)(总账)(日记表)三部分组成。
9.(基本存款账户)是存款人因办理日常转账结算和现收付需要而在银行开立的结算账户。
10.单位定期存款的最低存入金额为(1万元)，不得提前支取。
11.通知存款一般有最低的存入和支取限额，它的最低起存金额是这样规定的，单位为(50万)，个人为(5万元)，它的最低支取金额是这样规定的，单位为(10万元)，个人为(5万元)。
存款人需要一次性存款入，可以一次或分次支取。
12.(非应计贷款)是指贷款本金或利息逾期(90天)没有收回的贷款，它一般列入列入表外科目核算，用来反映银行的贷款资产，但是未核销的非应计贷款仍在表内核算。
13.短期贷款展期应在到期前(10天)申请，展期期限不得超过原贷款期限。
14.对于逾期贷款，转账时银行会计部门根据逾期贷款金额填制，一红两蓝特种转账借方传票，其中“逾期贷款——某某单位存款”为(蓝字)，“短期贷款——某某单位贷款”为(红字)。
15.逾期贷款发生的应收利息不计入当期损益，应通过表外科目“特转利息收入”核算。
16.一般准备金是按照贷款组合余额的一定比例提取的贷款损失准备金，我国按照年初贷款余额的1%计提。
17.一般准备金是从(净利润)中提取，作为利润分配。
18.专项准备作为(当期成本)支出。
19.票据贴现与一般贷款的区别：(还款人不同)，(体现的信用关系不同)，(安全性不同)，(资金贷放和融通的期限不同)，(收利息方式不同)。
20.支付结算的任务和原则：(恪守信用，履约付款)；（谁的钱进谁的账，由谁支配）；（银行不垫款）。
21.贷款利息收入的所有科目：商业银行给企业贷款的利息收入用（“利息收入”）科目，央行向商业银行贷款、商业银行向商业银行贷款的利息收入用（“金融机构往来收入”）科目。
22.外汇买卖，当卖出>买入，形成空头。
则余额在（借方）。
23.（发行库）是人民银行内部保管发行基金的机构。
24.(发行基金)是指尚未进入流通领域的人民币票券是为了调剂市场货币流通和票券的准备金。
25.国库缴款凭证：（税收缴款书），（更正通知书），（收入退还书）。
26.（经收处）属于代收性质，一切预算收入以缴入支库位正式入库。
27.（中央预算收入）属于（存款性质负债类科目）。
28.支票业务，若出票人账户余额不足，隔天退票，会计分录为（待清算票据款项和其他应收款）。
29.对财政性质存款划缴的比例为（100%），即全部划缴。
30.表内科目：是反映银行之间资金的实际增减变化的会计科目，其余额反映在资产负债表等会计报表上。
31.表外科目：指核算业务确已发生而资金尚未涉及增减，需要记载实物库存数量的变化和备忘登记的事项，其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
32.空头支票、密码不符，印记不符的支票按票面金额的百分之五，且不低于1000元的罚款。
33.银行会计特点:（1）反映情况具有综合性和全面性。
（2）业务处理与会计核算的统一性。
（3）监督和服务的双重性。
（4）财务会计部门与业务部门的双设性。
（5）会计数据资料提供的准确性和及时性。
34.会计科目分类：（一）按与资产负债表关系分类：表内科目，表外科目；（二）按经济内容分类：资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目35.会计凭证应按日装订。
36.存款账户分类：基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户。
37.计息范围：（1）独立核算的企业单位的流动资金存款以及个人存款。
（2）行政机关、部队等单位的经费，预算拨款（3）党费、团费、公会经费（4）人民银行与商业银行和商行间38.活期存款元以下尾数不计息。
39.单位活期存款按日计息，按季结息。
40.单位和个人的定期存款利息在存款到期日利随本清。
41.支票的提示付款期为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
42.空头支票、密码不符、印鉴不符的支票按票面金额的5%，且不低于1000元的罚款。
43.付款人银行无足款，发生退票时使用其他应收款科目核算。
收款人银行收到退票通知时使用其他应付款科目核算。
44.银行本票的提示付款期为1个月。
45.经收处属于代收性质，一切预算收入以缴入支库为正式入库。
46.贷款利息收入（1）商业银行贷企业：利息收入（2）中央银行贷商业银行，商业银行贷商业银行：金融机构往来收入47.财政性存款划缴的比例为100%，即全部划缴。
一般性存款按规定比例缴纳。
48.在调整期内，调增或调减数不足10万元者，可并入下次调整，应划缴的金额计至千元，千元以下四舍五入。
49.如果因承兑人账户不足支付而退回委托收款凭证和正贴现的商业承兑汇票时，从贴现申请人的账户收贴现款50.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月51.汇出汇款科目是银行汇票特定的会计科目。
52.支付银行汇票多余款，申请人不在行开户，用其他应付款科目核算53.商业汇票的期限，最长不超过6个月——对月对日54.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日55.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
56.同城支付结算的方式：支票结算，银行本票结算。
异地结算方式：汇兑结算，托收承付结算，银行汇票结算。
同城异地均可的结算方式：商业汇票结算，委托收款结算。
57.人民银行对商业银行发放的贷款，按期限划分，主要分为：年度性贷款，季节性贷款，日拆性贷款三、简答1.外汇分账制的内容。
（1）人民币和外币分账核算。
在外汇分账制下，对发生的的外汇业务进行核算时，需要按照业务发生的计价货币来填制会计凭证，登记账簿和编制报表。
（2）记账外汇与现汇分账，记账外汇和现汇是在不同的清算方式下，分别使用的。
由于他们的性质不同，必须严格区分，分账核算。
（3）外汇买卖科目的使用，买入或卖出外汇时，为了保持各自账务系统的完整和相对的独立，必须使用外汇买卖科目核算。
（4）年终决算时，各种分账外汇货币，应分别按照货币种类编制外币和人民币业务决算表。
其次，根据各外汇货币决算表，按总行规定的年终决算汇率折合成人民币后，汇总编制成总得汇总人民币决算表。
2.货币发行业务核算的特点。
（1）专设科目单独核算，自成核算系统。
（2）发行业务核算是表内科目和表外科目相结合，单式记账法和复式记账法相结合，发行和回笼不能轧差并笔。
（3）发行基金保管调拨坚持先入库后记账，先记账后出库的原则序时逐笔记账，不得轧差并笔。
（4）上级库为下级库重复设账，反映发行基金的增减变化和来源渠道。
3.年终决算准备工作（1）全面清理各类账户，各级银行机构应于年终前对开立的所有内部外部各种账户，根据会计制度，财务管理办法进行全面的清理检查。
（2）彻底清查财产价值。
在年前对本行所有的实物资产和账面资产进行一次彻底的检查盘点。
（3）全面清理资金。
年前对各种贷款和往来账项要做一次全面的检查。
检查应计贷款和非应计贷款，全面清理联行资金，清理存款睡眠户及内部资金。
（4）全面清理财务收支，全面清理已计付计收的贷款利息、手续费收入及各种费用的入账推销等。
（5）做好对账工作，对存款余额、贷款余额、重要的往来账款余额进行函证，落实债务债权，以保证银行资产和权益安全。
四计算1利息计算某某银行第三季度计算化工厂的利息，累计计息积数为367894231.57元，补减积数87690元，利率为, 5.4 ‰ 21日转账。
第三季度。
解；367894231-867690=367806541元367806541*（5.4‰ \30）=66205.18元。
则利息为66205.18元。
2贴现5月16日银行收到持票人提交的50万元的商业承兑汇票贴现凭证来行申请贴现，经查汇票的出票日为3月6日，到期日为9月6日，承兑人是异地化工厂在工商银行开户同意贴现。
贴现率为8.4‰。
1计算贴现利息和实付贴现额。
2办理贴现的会计分录。
解：赔偿金金额=汇票金额*贴现天数*日贴现率实付贴现金额=汇票金额—贴现利息承兑人在异地，贴现期限另加3天，天数算开始日期，不算结束日期1贴现利息=500000*（113+3）*（8.4‰\30）=16240元实付贴现额=500000—16240=483760元2借：贴现—商业承兑汇票 500000贷：活期存款 483760利息收入 162403托收承付，逾期付款，赔偿金计算托收金额20万元，5月4日承付期满日，该单位账户只有15万元余款，在6月9日付清，计算赔偿金和相应的会计分录。
