加强铁路建设单位内部控制制度建设

试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。

随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。

本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。

铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。

这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。

2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。

在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。

3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。

通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。

尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。

缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。

2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。

内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。

3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。

企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。

为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。

铁路企业加强内部控制管理的策略作者：张君宝来源：《环球市场信息导报》2013年第12期铁路企业的内部控制，指的就是铁路企业保证能够合理实现企业基本目标的控制活动，铁路企业的内部控制管理是一个连续进行的过程，它贯穿于企业管理的每一个环节，强调持续改进和不断完善。

该文旨在为大家分析企业加强内部控制管理的必要性，以及能够加强内部控制管理的有效措施。

现在铁路企业的内部管理控制不光只有传统的保护资产安全和纠正错误等，其还包括如何利用内部控制管理来提高效率和企业效益，保证企业管理目标的实现。

所以，加强铁路企业内部控制管理，是促进铁路企业发展的关键步骤。

一、铁路企业内部控制管理所涵盖的内容铁路企业的内部控制就是在内部进行牵制的基础上，由企业的管理人员，在管理实践中所创造，而且通过审计人员的总结和完善的内部监督和调节体系，内部控制一般都是由企业的董事会和管理阶层所实施，他的宗旨是为了保障财务报告的可靠性，以及企业经营效率等，保证这些目的能够合理达成的过程，它的构成要素主要是来源于管理阶层的经营方式，并且与日常管理相结合，铁路企业的内部控制管理主要由要控制的环境，财产和风险评估、内部监督、信息和沟通等几部分组成。

根据我国现在对于铁路企业内部控制制度的解释，它是在经济发展到一定水平之后才能出现的产物，是现在的铁路企业进行管理的重要手段之一，是单位在开展经济活动、提高会计信息质量等过程中，保证资产安全、纠正出现错误、防范财务出现漏洞、确保现有法律合理执行的一系列控制方法。

二、铁路企业内部控制管理中存在的问题内部控制环境恶劣。

内部控制管理的基础就是内部环境，它能够影响企业内部控制管理的设计和执行，保证铁路企业有效执行内部控制管理，内部控制管理的环境，具体反应在管理阶层和相关人员对于内部控制管理的态度和认识、行为、管理者的管理理念以及经营作风等，我国大多数铁路企业管理阶级，思想老旧，缺乏市场竞争和企业管理观念，以利润为经营导向，对于运输企业的市场形象，社会责任感等则选择忽视，并且，外部环境中的不正当竞争和恶意垄断市场行为也在影响着铁路企业的内部控制管理。

建设单位内控管理制度一、总则1. 为了加强建设单位的内部控制，提高管理效率，保证建设项目的顺利实施，依据国家有关法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

2. 本制度适用于本单位内部管理和控制，涵盖建设项目的全过程，包括项目立项、预算编制、招标投标、合同签订、施工管理、验收结算等环节。

二、组织架构和职责分工1. 建设单位应建立健全内部控制组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制的有效实施。

2. 建设单位负责人应对内部控制制度的制定和执行负责，并对内部控制的有效性进行监督和评价。

3. 各部门应按照职责分工，认真履行职责，加强内部管理，确保内部控制制度的落实。

三、项目管理1. 项目立项应符合国家有关法律法规和政策规定，经过充分调研和论证，报请有关部门批准后方可实施。

2. 项目预算编制应依据项目计划、工程量清单等资料，按照预算编制标准和方法进行，保证预算的合理性和准确性。

3. 招标投标应遵循公平、公正、公开的原则，保证招投标的透明度和公正性。

投标文件应真实有效，投标过程应严格保密。

4. 合同签订应遵循合法、公正、平等、诚信的原则，明确双方的权利和义务，确保合同的履行和项目的顺利实施。

5. 施工管理应按照国家有关标准和规范进行，确保施工质量和安全。

验收结算应依据合同和有关法律法规进行，确保验收结算的合法性和准确性。

四、财务管理1. 建设单位应建立健全财务管理制度，加强财务核算和监督，保证财务信息的真实性和完整性。

2. 建设资金应专款专用，严格按照预算和使用计划进行使用。

严禁挪用、截留、侵占建设资金的行为。

3. 建设单位的各项收入和支出应当依法进行核算和记录，确保收支平衡和财务合法性。

4. 建设单位应当建立健全内部审计制度，对工程建设项目的财务收支情况进行审计监督，确保资金使用的合法性和效益性。

五、监督与考核1. 建设单位应当建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督和考核。

铁路实施全面预算管理的内控制度建设【摘要】选择科学合理的内部控制制度，是铁路企业强化科学管理的有效手段。

实施企业全面预算管理，建立健全内部控制保障体系，实施监督评价机制，规范、约束各部门之间行为，使之发挥联动作用，才能促进铁路企业效益最大化目标的实现。

【关键词】铁路企业；预算管理；内控制度；监督评价1.铁路企业建立内控制度的意义1.1推动了铁路全面预算管理的有效落实改革开放以来，随着市场竞争的日趋激烈和建立现代企业制度的深入，对铁路企业是机遇也是挑战，使铁路企业对内部管理规范的要求也更加急迫。

自2008年国家财政部等五部门联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》中明确建立了实施内部控制制度，几年来铁路企业在建立与现代企业制度相适应的内控制度方面做了探索与实践，有效提升了铁路系统的经营管理和科学决策的水平。

尤其是铁路企业通过实施全面的预算管理，已经做到事前预算调查清晰，事中控制有规可循，事后考核有法可依，克服了预算执行监督约束不够，反馈与报告制度运行效率不高等问题。

正是铁路系统内控制度的不断完善，实现了管理的提升与制度优化，提高了铁路企业运行效率和经济效益。

1.2推动了铁路运输效率和效益的提高全面预算管理中的生产预算是全面预算管理的基础，它是对生产量、生产技术指标等非财务资源的控制分析与考评，激励生产部门之间步调一致的围绕机车运用、双周时等指标不断优化资源配置，挖掘运输潜力，推进生产力的布局改进，进而建立完善相应的内控制度。

同时，还需在完善营销制度，提高服务质量等方面建立配套的制度，实现整体目标。

成本、费用预算是全面预算管理的重点，通过全面预算管理的有效落实，对在成本支出控制方面建立系列控制程序来规范审核流程，采用支出定额管理的手段严控物资消耗，实施物资采购集中管理，发挥定点采购、批量采购的优势，既减少了流通环节和物资库存，提高资金运用效率，降低运输成本，使企业获得了最大的经济效益。

1.3推动了铁路企业内部考核机制的建立实施全面预算管理是一种管理方式的变革和实践，是在内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督五方面建立有效内控制度，来保证经营合法合规、资产安全、信息完整。

试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。

随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。

本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。

1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。

随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。

各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。

2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。

首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。

其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。

再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。

二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。

可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。

建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。

2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。

可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。

关于加强铁路施工企业内部控制的几点思考摘要：2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

企业内部控制基本规范及配套指引共同构筑了我国企业内部控制的规范体系。

关键词：铁路施工；企业内部控制；存在问题；建议中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-01一、施工企业内部控制的现状及存在的问题1.目前铁路施工企业内部控制的现状近几年来，随着企业内部控制基本规范及配套指引的出台，铁路施工企业依据自身的特点及内在管理方面的需求，也相继制定并形成了企业内部控制制度，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面制定了一系列相应的内部控制措施，尤其是在企业财务会计内部控制方面，形成了系统完善的内部控制制度，对企业财务会计活动进行了系统的规范。

对于规章制度的建设方面，逐步形成了定期修订、清理制度，每年根据企业生产经营的实际情况，定期对已形成的各项规章制度进行完善修订，并及时下发至企业的各分公司、子公司及项目经理部，使各项规章制度得到有效的贯彻执行。

2.目前铁路施工企业内部控制制度建设方面存在的问题①内部控制制度不健全，有些主要的控制环节没有相关的控制制度。

内部控制的全面性原则要求企业的内部控制应当贯彻决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属各单位的各种业务和事项实现的全过程，实行全员性控制，不存在内部控制的空白点。

但从目的情况来看，有的企业未设立财会部门的稽核岗位，有的内部稽核不规范，未形成制度，有的形成了制度并记载在册，但形同虚设；在会计电算化执行方面，未制定严格的制单、审核、记账岗位及权限控制制度；对于工程施工过程中的关键控制点和特殊施工过程，虽然进行了有效的控制，但无相关的过程控制规范性控制制度；对外分包工程方面无详细的分包过程控制程序及分包结算相关的规范制度，导致项目结算随意性大，甚至有些工程款的结算无现场原始资料及现场负责人的签字；设备租赁、物资采购无合同或者合同中对于单价不明确，没有质量要求，有的是设备材料进场后再补签合同等，这些都从不同方面不同层次上反映出制度的不健全，内部控制无力，影响了工程的进度甚至工程质量，进一步影响了企业的经济效益。

谈谈如何加强铁路施工企业内部控制随着改革的发展，作为铁路施工企业，我们越来越感受到市场竞争的不断加剧，要想在竞争中持续发展，防范风险，在企业内部构建完善的内部控制是至关重要的。

财政部等五部委2008年发布的《企业内部控制基本规范》和2010年发布的《企业内部控制配套指引》，对我们的企业提出了建立和完善内控制度的要求，说明了内部控制的重要性。

我们铁路行业也在大力倡导企业完善内部控制，就目前的铁路施工企业来看，我们的内部控制较《企业内部控制基本规范》的要求相距甚远，那么我们应该从哪些方面加以改进，完善企业的内部控制呢？笔者认为主要有以下几个方面:一、转变观念，深入理解内部控制人们长期以来对内部控制的理解仅仅停留在控制制度上，比如企业财务内控制度等等，认为这些制度就是内部控制，其实《企业内部控制基本规范》中指出：内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

企业中从领导层到普通职工都既是控制的主体又是控制的客体。

即对自己负责的工作实施控制，又受到他人的控制和监督。

内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大构成要素。

企业必须透彻领会五大要素在内部控制中的角色与作用、基于对五要素的整体把握来构建内部控制，才能为控制目标的实现提供合理保证。

二、营造良好的内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基本构成要素，是企业实施有效内部控制的保障。

建设良好的内部控制环境，一是加强企业管理层在内部控制体系中的核心地位，设立专门的内部控制委员会，便于加强内部控制工作；二是建立健全人力资源管理制度，制定合适的业务素质和职业道德考核标准，作为员工绩效的依据，建立良好的激励机制，充分调动广大员工的工作积极性、主动性和创造性；三是培养良好的企业文化，企业文化也就是企业的灵魂，是公司长远发展的内在动力，它影响着整个企业的目标，良好的企业文化可以为内部控制的执行创造健康的环境。

三、多环节强化经营管理中的控制活动作为施工企业，经营管理中的主要控制环节及内容包括以下几方面：1.材料采购环节对我们施工企业来说，原材料在一个工程成本中所占的比重大约60%到70%，所以加强材料采购的管理十分重要。

浅议加强铁路施工企业财务内部控制摘要：铁路建设既是基础设施建设的重点领域，也是当前宏观调控基础下稳妥发展的重要行业。

铁路施工企业在行业发展前景良好与当前适度放缓的发展环境中，要强化内部控制，提高管理效率，实现资金安全，提高项目效益，实现企业自身价值，推进铁路事业的长远、健康、稳定发展。

关键词：铁路；施工；财务；内部控制一、引言内部控制是任何企业管理都必须重视的管理措施。

内部控制既是企业的管理方法之一，也是企业管理水平的体现，在企业的风险控制、财务管理、生产管理等方面都发挥着重要的作用。

“十一五”建设期间，我国铁路处在高速发展的时期。

根据国家批准的《中国铁路中长期发展规划》，到2020年末，在未来的10年内，为满足快速增长的旅客运输需求，将建成“四纵四横”为代表的快速客运网络。

目前，我国铁路理论上已经实现了运营速度达到世界领先水平范围，高速铁路(含客运专线)里程已达世界第一位。

随着以高铁建设为代表的铁路基础设施建设全面展开，铁路施工企业也随之迎来了一个较好的发展机遇期。

随着当前国家对于铁路建设的调控，铁路项目的短期密集投资将有所减缓，对于铁路施工企业来说，又是一个挑战。

长期以来，铁路建设的投资主体都是铁道部及各级人民政府，为了让铁路为国民经济发展尽快发挥积极作用，再加上铁路外部施工环境的日益恶化，在施工生产中都存在不同程度的抢进度保工期情况，这种现象在铁路项目的后期尤为明显，从而对于部分管理有所忽略，内部控制的有效性有所降低。

因此，在当前情况下，铁路建筑施工企业应理清思路，强化内部控制管理，通过内部控制来优化整合企业资源，实现企业的健康发展。

二、当前铁路施工企业实施内部控制的必要性分析(一)内部控制是当前施工企业做好铁路建设项目的保证内部控制的重点之一是识别并防范风险。

当前部分铁路建设项目是边规划、边设计、边施工的“三边”模式，建设施工管理具有“半军事化”特征，实际上铁路建设更需要精细化、制度化管理，内部控制必不可少。

探析铁路施工企业内部控制管理随着铁路改革的不断深入，内部控制越来越成为铁路经营管理的关键环节，建立和完善内部控制制度是加强单位财务管理、规范财务会计行为的重要手段，而不是目的。

要努力解决好有章不循、有法不依的问题，这是有效实施单位内部财务会计控制制度的关键。

所以，只有在各级领导的大力支持下，财会人员在实际工作中认真贯彻执行内部会计控制制度，才能加强企业内部管理，深化铁路运输企业的改革。

一、铁路施工企业实施内部控制的作用1、铁路施工企业可以利用内部控制规范经营行为随着社会经济的高速发展，日益激化的市场竞争，作为铁路的施工企业想要完成自身的经营目标，往往会在经营当中使用一些非正规的手段进行市场竞争，容易导致企业出现经营秩序混乱现象。

因此，构建有效的施工企业内部控制制度，管理人员就能对施工当中的各个流程进行全程的监控，也能对经营中存在的问题及时的进行处理，避免给企业带来不必要的损失。

铁路施工企业进一步的规范经营行为，符合了以国家的法律法规作为基本条件，为企业的施工创造了良好的环境，才能够打下坚实的基础，为铁路施工企业的稳步发展提供保障。

2、铁路施工企业利用内部控制加强企业的经营管理水平在铁路企业经营目标的实现方面，内部的有效控制具有不可磨灭的作用。

但是往往在内部制度的建立当中存在舞弊、职责不明等违规的现象出现，导致不能正常的发挥出内部控制制度的有效作用。

因此，在施工企业的内部管理当中，首先需要提供员工的综合素质，在职业道德规范方面进行培训，明确各级管理的责任与权力，从而全面提高企业的管理水平。

3、铁路施工企业可以利用内部控制有效控制经营风险在实际的经营当中，施工企业也会遇到各种方面带来的风险，因此，对于企业的管理来说，加大风险的预测以及如何将风险控制在一定范围内就成为了重要的目标之一。

对于企业经营的风险预测与控制方面，内部控制就成为首选方式。

内部控制制度的完善不仅能够进行评估风险的工作，还能够发现风险当中的薄弱环节。

铁路施工企业内部控制制度的思考【摘要】铁路施工企业内部控制制度是保障企业正常运转和有效管理的重要手段。

目前铁路施工企业内部控制制度存在一些问题，如规章制度不完善、监督机制不够健全等。

为此，建议加强内部控制制度的建设，完善相关规章制度，增强内部监督和管理机制，注重员工培训和意识教育，利用信息技术手段提升内控水平。

只有不断完善内部控制制度，铁路施工企业才能得到有效的保障。

铁路施工企业应意识到内部控制制度的重要性，将其视为一个持续改进的过程，不断完善内部控制制度，为企业的可持续发展提供重要保障。

【关键词】铁路施工企业、内部控制制度、建设、规章制度、监督管理、员工培训、信息技术、完善、持续改进、可持续发展、保障。

1. 引言1.1 铁路施工企业内部控制制度的重要性铁路施工企业内部控制制度的重要性体现在企业管理和运营中的关键作用。

良好的内部控制制度有助于规范企业内部管理和运营流程，提高企业的管理效率和运营效益。

内部控制制度可以有效防范和减少风险，保障企业资产的安全和稳定。

健全的内部控制制度也是企业取得经济利益和社会声誉的重要保障。

在铁路施工企业这样大型复杂的组织中，内部控制制度更是不可或缺的管理工具，能够有效规范各个部门和岗位的职责和权限，确保企业运营的稳定和持续发展。

铁路施工企业应高度重视内部控制制度的建设，健全规范的管理制度和流程，不断完善和提升内控水平，从而为企业的可持续发展提供坚实的保障。

1.2 铁路施工企业内部控制制度的现状铁路施工企业内部控制制度的现状并不乐观。

目前，一些铁路施工企业存在内部控制制度不够完善的情况。

在一些企业中，内部制度规章不够健全，存在漏洞和空白，导致管理混乱和随意性，容易引发内部问题和风险。

部分企业在内部监督和管理机制方面存在缺陷，监督不到位、管理不规范，导致一些不正当行为和违规操作屡禁不绝。

员工培训和意识教育薄弱，有些员工对内部控制制度的重要性认识不足，缺乏遵守制度的主动性和自觉性。

我国铁道建筑总公司财务管理内控制度为了规范我国铁道建筑总公司的财务管理和内部控制，保障公司的财务安全和稳健发展，我公司制定了以下的财务管理内控制度：一、总则1.1 目的：本制度旨在确保公司财务管理规范化，遵守国家财务法规，保障财务安全和稳健发展。

1.2 适用范围：本制度适用于公司全体职工，尤其是财务部门的管理者和从事财务工作的人员以及管理其他部门的财务经理。

1.3 本制度内容：本制度包括制度的适用范围，内部控制的目标，管理层面临的内部控制责任和任务，内部控制方面的职责和义务等。

二、内部控制目标2.1 资产保护：确保公司的资产安全和财务稳健发展，避免公司的资产遭到损失或浪费。

2.2 财务报告准确性：确保公司的财务报告的准确性和真实性，遵守相关的财务法规和财务规范，真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

2.3 合规经营：确保公司合规经营，遵守相关法律法规和规范，保障公司的经营合法性和人身安全。

三、管理层面临的内部控制责任和任务3.1 内部控制责任：公司总经理和财务经理作为内部控制责任的最高层级，负责公司的内部控制和财务管理，要确保公司的内部控制符合财务法规和财务规范。

3.2 内部控制任务：管理层应制定和实施公司的内部控制标准和流程，并对其进行监督和管理，定期检查和审计公司的财务管理和内部控制，确保公司的财务管理规范化、合法合规。

3.3 保密措施：公司的财务部门应限制财务报告的知晓人员范围，建立完善的保密措施。

公司的相关人员不得未经授权向外泄露财务信息，以免造成财务损失或声誉损害。

四、内部控制方面的职责和义务4.1 财务管理人员应严格遵守财务规范和财务流程，按照规定流程办理财务事项。

4.2 财务管理人员应权衡和审核各项财务支出和预算，并对财务收支进行统计和监督，确保财务决策的合理性和经济性，并对异常情况及时采取措施。

4.3 财务管理人员应建立完善的财务档案，并对各项财务记录进行定期清理和归档，以确定财务报告的准确性。

铁路施工企业内部控制制度的思考【摘要】铁路施工企业内部控制制度的思考对企业发展至关重要。

建立健全的内部控制制度可有效规范企业运作，提高运营效率。

明确责任分工能确保每个岗位的职责清晰，避免交叉重复。

制定详细的操作流程能有效防范潜在风险，保障施工安全。

加强监督和反馈机制可及时纠正问题，提升整体管理水平。

利用先进技术手段提升管理效率，提高施工效率。

持续改进和完善内部控制制度是企业发展的必由之路。

只有内部控制制度得到有效执行，企业才能持续稳健发展。

铁路施工企业内部控制制度的重要性不言而喻，需要不断优化和完善，以确保企业长期发展的可持续性和健康性。

【关键词】铁路施工企业，内部控制制度，建立健全，责任分工，操作流程，监督和反馈机制，先进技术，管理效率，重要性，改进，完善，执行，企业发展。

1. 引言1.1 铁路施工企业内部控制制度的思考铁路施工企业内部控制制度的建立应具有前瞻性和系统性，要充分考虑到企业的特殊性和复杂性，针对性地建立相应的控制措施和机制。

只有在建立健全的内部控制制度的基础上，企业才能更好地应对外部环境的变化和挑战，做到稳健经营、防范风险。

对铁路施工企业内部控制制度的思考是至关重要的。

只有不断总结经验、加强制度建设，完善运行机制，才能更好地保障企业的正常运转和可持续发展。

铁路施工企业应认真思考如何建立科学、健全的内部控制制度，为企业发展提供有力支撑和保障。

2. 正文2.1 建立健全的内部控制制度在铁路施工企业中，建立健全的内部控制制度是确保企业运营顺利、提高管理效率的重要举措。

要明确内部控制的目标和内容，包括规范企业行为、防范风险、保护资产、确保财务信息的准确性和及时性。

应根据企业的具体情况和需求，制定符合实际的内部控制政策和流程。

建立完善的审批制度、财务管理制度、风险控制制度等，确保各项工作符合规定，不偏离企业发展战略。

在建立内部控制制度的过程中，要注意加强内部人员的培训和意识教育，使他们充分认识到内部控制的重要性和必要性。

浅析铁路企业内部控制制度建设的重要性[摘要]国家新颁发的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义成监事会、企业董事会、经理层和全体员工共同实施的、都在努力实现控制目标的完整过程。

尤其是铁路进入高速发展的时代以来，整体的模式发生了巨大的变化，研究内部控制对大力推动铁路发展具有深远的现实意义。

[关键词]铁路企业；控制制度；重要性企业内部控制制度被划分为内部管理控制制度和内部会计控制制度两大方面，内部管理控制制度只是正对于管理制度的一个项目，不针对会计记录、会计业务、会计报表。

而内部会计控制制度是指对会计记录和会计业务、会计报表有直接影响的一些相关项目。

1内部控制制度的含义内部管理控制制度要充分利用会计和业务，与各部门的控制制度及相关要求，努力做好企业营销、生产、财务等各部门间的密切配合，充分发挥企业整体作用，然后顺利达到企业所要求的营销目标。

同时也要根据企业的基本情况制定出一套合理的管理制度和奖罚制度，以此用来激励和规范员工的工作效率、工作主动性和积极性，达到企业的最主要的可持续发展的目的。

2建立内部控制制度的原则铁路企业建立内部控制制度时应当遵循以下原则：一要起到事前预防漏洞，事后检查并且排查安全漏洞的作用；二要有防范意识，也要有促进企业经营的作用；三要认认真真做好每一步的工作总结，切勿烦琐；四要根据情况的变化，立即作出相应制度的变化，做到合理运用，合理控制。

3铁路企业内部控制中存在的问题3.1对内部控制不够重视内部控制贯穿于整个企业经营管理的各个方面，只要企业还存在经营和管理，还在运转着，那么企业就必须加强内部控制和管理。

存在管理，就要建立坚固的管理制度。

然而，有的企业对于加强管理制度这方面认识还不是很全面，一直认为这些是财务部门的职责，并且把内部控制制度一味地认为这只是会计制度的管理，同时也在思想上不够重视。

3.2管理者有待自我完善管理者的知识水平和管理技能是管理者的素养，当然还包括基本的价值观与道德。