普通发票的税金问题

公路通行费增值税电子普通发票如何抵扣进项税金根据税法规定，一般纳税人可以通过抵扣进项税金的方式来减少应纳税额，提高税负的合理性和公平性。

那么，公路通行费增值税电子普通发票如何抵扣进项税金呢？首先，公路通行费增值税电子普通发票是指由公路管理部门或其授权的单位开具的涉及公路通行费的增值税电子普通发票。

公路通行费发票的发票代码以及发票号码均由国家税务总局统一分配，属于增值税专用发票的一种。

1.确认条件：公路通行费作为进项税额抵扣的前提是，纳税人应当确保开具该发票的单位符合税务机关的资质认定，并在认定有效期内。

同时，发票信息应与交通工具、车辆等实际情况相符，且公路通行费在纳税期间实际发生。

3.认证计算：纳税人在每期纳税申报中，可以根据发票的有效期间为依据，将公路通行费增值税电子普通发票的发票金额列入进项税金认证计算。

4.抵扣限额：根据《营业税改征增值税试点扩大方案》的规定，对于高速公路车辆通行费（包括支付的通行费及防护筒、电子不停车收费系统使用费等）和公路桥梁通行费，纳税人可以进行全额抵扣。

但对于其他路桥通行费，纳税人需要根据具体情况进行抵扣限额的调整。

5.抵扣时限：公路通行费增值税电子普通发票的进项税额抵扣时限与其他增值税发票一致，以发票所属期为准，一般为纳税期间的15日内。

需要注意的是，公路通行费属于增值税专用发票，纳税人在申报期间需要将发票信息填报在纳税申报表中，并进行相应的纳税申报。

总之，公路通行费增值税电子普通发票作为一种增值税专用发票，满足相关条件后可以作为进项税额抵扣，有助于减少纳税人的应纳税额，提高税负的合理性和公平性。

希望以上内容对您有所帮助！。

新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。

1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。

大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

普通发票的税金问题一般纳税人销售甲材料含税总价4360元，乙材料含税总价1640元，收到买方交来的现金6000元，开具普通销售发票．开具的是普通销售发票，该怎样做账，税怎么处理．答1：作为一般纳税人，不论开具增值税专用发票，还是普通发票，其税率都是17%（除税法明确规定的减免税外）。

一般纳税人销售货物或应税劳务取得的含税销售额在计算销项税额时，必须将其换算成不含税的销售额。

计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+税率）如上题要求，一般未明确指出则增值税税率为17%。

则甲材料不含税销售额=4360/(1+17%)=3726.50元甲材料应纳增值税额=3726.50*0.17=633.50元同理乙材料不含税销售额=1640/(1+17%)=1401.70元乙材料应纳增值税额=238.30元销售方会计处理：借：现金6000贷：主营业务收入5128.2应交税金-应交增值税(销项税额) 871.80购货方会计处理：借：原材料-甲材料3726.50-乙材料633.50应交税金-应交增值税(进项税额) 871.80贷：现金6000注明：如该公司主营原材料，则出售应贷计“主营业务收入”如该公司主营成品，非原材料，则贷计“其他业务收入”答2：销货方借：现金6000贷：主营业务收入5128.21应交税金——增值税（销项）871.79一般纳税人，增值税税率17%（6000/1.17）*0.17=871.79申报增值税时，应缴增值税额=当期增值税销项-当期增值税进项，（如果你上期有未抵完的，或者有其他优惠，则另论），进项是你当期购入原材料的价款中所含的增值税答3：普通发票税率因地区差异会略有不同。

一般为6%左右，根据财务审计规定，实开票数必须等于应收货款数，你收了6000远的现金，那就意味着你应该开具6000元的发票，而销售单价在这里如何体现已经不重要。

深圳福田区平安城市治安监控项目------投资效益分析其中税金为建筑安装税金(z)，为含税后的总成本（y）的3.4％，也就是不含税成本(x)的3.4%/(1-3.4%).y=x+zz=y*3.4%=x*3.4%/(1-3.4%).。

01个⼈代开劳务增值税电⼦普通发票涉及哪些税费？⽂章导读⼴东省电⼦税务局已建好⽹上代开增值税电⼦普通发票平台，代开普票迈向了“线上申请+⾃助缴税+⾃助出票+⾃动推送”的全程⾃助新模式，代开发票所涉及的税费可直接⽀付宝或微信⽀付，真的是⾮常⽅便。

【共享会计师】平台陈⽼师在为客户进⾏税务筹划过程中，总结了个⼈代开劳务增值税电⼦普通发票所涉及的税费以及开具⽅法，希望能对您有所帮忙！个⼈代开劳务增值税电⼦发票要交哪些税费？【案例⼀】⼴州天河区的李⼯在2020年4⽉份接了⼀份兼职，约定好税前报酬20000元，对⽅公司【位于⼴州市越秀区】让他开好发票来结算。

到底李⼯要交哪些税费呢？个⼈代开劳务发票涉及税款：1.增值税：20000/1.01*1%=198.02元增值税在个⼈代开发票时由税务机关扣。

个⼈代开，增值税按次起征点为500元，增值税征收率正常情况3％。

2020年3⽉1⽇⾄12⽉31⽇，除湖北省外，其他省、⾃治区、直辖市的增值税⼩规模纳税⼈，1%。

⽽且，疫情期间，如果纳税⼈提供公共交通运输服务、⽣活服务，以及为居民提供必要⽣活物资的快递收派服务可享受相关优惠政策。

2020年3⽉1⽇⾄12⽉31⽇，湖北省⼩规模纳税⼈免税。

政策依据1、《增值税暂⾏条例》第⼗⼆条规定，⼩规模纳税⼈增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

所以，正常情况下，⾃然⼈提供劳务征收率就是3%。

2、财政部 税务总局公告2020年第13号规定，⾃2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，对湖北省增值税⼩规模纳税⼈，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，免征增值税；适⽤3%预征率的预缴增值税项⽬，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、⾃治区、直辖市的增值税⼩规模纳税⼈，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，减按1%征收率征收增值税。

湖北省适⽤免税政策。

3、《关于延长⼩规模纳税⼈减免增值税政策执⾏期限的公告财政部》（税务总局公告2020年第24号）《财政部 税务总局关于⽀持个体⼯商户复⼯复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12⽉31⽇。

专票和普票、无票的税负比较2017-01-04在我国的市场交易活动中，发票是交易双方重要的原始凭证，它既是销售方申报纳税的凭据之一，又是购买方抵扣税金或在税前扣除的主要证明。

目前我国税务系统的发票分为增值税专用发票、普通税务发票两大类，而现实交易活动中又存在不开具发票的行为，在核算真实的前提条件下，这些专票、普票以及无票，会给购买方带来多大的税费成本，我们将给出一个"量"上的比较。

一、增值税专用发票与普通税务发票的税负比较增值税专用发票和普通税务发票最主要的区别有以下两点：(1) 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请代开普通发票。

(2) 增值税专用发票不仅是购销双方收、付款的凭证，而且购买方可以用作抵扣增值税的凭证；而普通发票除收购农副产品等交易按法定税率抵扣外，一律不允许抵扣增值税。

通俗地说，两者最本质的不同就是增值税专用发票的进项税额可以抵扣，而普通税务发票没有进项税额，不能抵扣。

我们据此来计算、比较一下专票和普票给购买企业带来的税费成本。

假设购买企业为一般纳税人，增值税税率为17%，购进价值100元的货物。

若是收到销售方开具的普通发票100元，则该100元全部计入成本，无法抵扣增值税。

若是收到销售方开具的增值税专用发票100元，则增值税的进项税额为：100÷（1+17%）×17%≈14.53（元）即可以抵消14.53元的应纳税额，也相应减少应纳增值税的附加税（包含城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，共计12%）为： 14.53×12%≈1.74（元）因增值税附加税可在企业所得税前扣除，减少增值税附加税同时会增加企业所得税：1.74×25%≈0.44（元）由于企业的进项税额多了14.53元，进入成本的费用就相应少了14.53元，这样会导致利润增加14.53元，增加企业所得税额：14.53×25%≈3.63（元）与普票相比，专票可以减少的税费为：14.53+1.74-0.44-3.63=12.2（元）上述是分步骤来计算的，因每一步骤都近似取舍，会产生微小的尾差。

增值税专用发票、普通发票、无票的税负比较在我国的市场交易活动中，发票是交易双方重要的原始凭证，它既是销售方申报纳税的凭据之一，又是购买方抵扣税金或在税前扣除的主要证明。

目前我国税务系统的发票分为增值税专用发票、普通税务发票两大类，而现实交易活动中又存在不开具发票的行为，在核算真实的前提条件下，这些专票、普票以及无票，会给购买方带来多大的税费成本，我们将给出一个量上的比较。

一、增值税专用发票与普通税务发票的税负比较增值税专用发票和普通税务发票最主要的区别有以下两点：(1) 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请代开普通发票。

(2) 增值税专用发票不仅是购销双方收、付款的凭证，而且购买方可以用作抵扣增值税的凭证；而普通发票除收购农副产品等交易按法定税率抵扣外，一律不允许抵扣增值税。

通俗地说，两者最本质的不同就是增值税专用发票的进项税额可以抵扣，而普通税务发票没有进项税额，不能抵扣。

我们据此来计算、比较一下专票和普票给购买企业带来的税费成本。

假设购买企业为一般纳税人，增值税税率为17%，购进价值100元的货物。

若是收到销售方开具的普通发票100元，则该100元全部计入成本，无法抵扣增值税。

若是收到销售方开具的增值税专用发票100元，则增值税的进项税额为：100÷（1+17%）×17%≈14.53（元）即可以抵消14.53元的应纳税额，也相应减少应纳增值税的附加税（包含城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，共计12%）为： 14.53×12%≈1.74（元）因增值税附加税可在企业所得税前扣除，减少增值税附加税同时会增加企业所得税：1.74×25%≈0.44（元）由于企业的进项税额多了14.53元，进入成本的费用就相应少了14.53元，这样会导致利润增加14.53元，增加企业所得税额：14.53×25%≈3.63（元）与普票相比，专票可以减少的税费为：14.53+1.74-0.44-3.63=12.2（元）上述是分步骤来计算的，因每一步骤都近似取舍，会产生微小的尾差。

发票税率怎么算？1、明确自己的纳税人规模：一般纳税人还是小规模纳税人2、一般纳税人税率（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。

这一税率即是通常所说的低税率。

1．粮食、食用植物油。

2．自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3．图书、报纸、杂志。

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5．农业产品。

6．金属矿采选产品。

7．非金属矿采选产品。

8．音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

9.二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

10.国务院规定的其他货物。

（三）零税率纳税人出口货物，税率为零。

但是国务院另有规定的除外。

（四）其他规定1．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

2．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

（五）营改增内容根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号），总结并加以解释如下：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。

铁路运输服务未纳入本次营业税改征增值税试点范畴，仍按照现行营业税规定征收营业税。

1、工程总承包的税金是多少；——3.3%2、设计费税金是多少；——5.5%3、土建施工税金是多少；——3.3%4、工程安装税金是多少；——3.3%5、设备供货税金是多少；——17%增值税专用发票，一般纳税人的普通发票也是17%。

6、工程总承包地方税（属于营业税）3.3%，包含土建、安装；设备为增值税17%，是国税；⑴地税－地方交付（只交分包差额部分）；例如：工程总承包1000万元合同，其中土建500万元安装100万元设备400万元地税交付：土建+安装费用部分土建和安装分包出去400万元，盈利200万元，这200万元需要在地方完税，地税是3.3%：就是说200万元需要在地方完税3.3%（营业税）；在地税部门交税以后，地税部门给总承包方开600万元的发票给建设方做帐、开400万元的发票给分承包方－就是总承包方做帐。

⑵增值税－国税（只交差额部分的增值）设备400万元总承包方必须给建设方增值税发票17%；总承包方从分包方那里获取设备供货方提供的增值税发票，可以进行抵扣；总承包方实际需要交的增值税就是400万元分包以后节余的部分的17%。

⑶总承包合同一个税金3.3%如果总金额1000万元合同，可以就按3.3%来完税，在地方完税，只要建设方没有意见，不需要增值税抵扣税金。

当然，然后大合同中设备费用为60%以上时，按规定就必须分别进行计算税金了。

首先是分包工程的纳税义务分摊的问题。

根据《营业税暂行条例》的规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人价款后的余额为营业额。

也就是说，存在工程分包的情况下，总承包单位应以全部承包额减去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税，分包人应该就其完成的分包额承担相应的纳税义务。

同时，按照规定，总承包人属于法定的代扣代缴纳税义务人，在与分包方办理已完工程价款结算时，还应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴其营业税。

总承包人代扣代缴分包人营业税后，应按规定对分包人开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，分包人以此作为其完税凭证。

关于促销费的发票问题俱乐部会员提出如下问题:老师:你好!我公司是生产生活用纸的,主要产品有面巾纸、卷筒卫生纸等，07年我司进入超市销售发生各种营销费用，主要有陈列费、条形码费、进场费、促销费等等，经销商开具给我司的发票为国税普通发票。

问题1、国税普通发票是否可以税前列支。

2、地税局检查时，提出以上发票必须使用地税局的服务业发票，是否有政策依据。

3、地税局检查时，初步处理意见依据为：按照《发票管理办法》第39条进行处理，对我司取得上述发票处以6%的罚款，是否妥当；另是否可以按照《发票管理办法》第36条的“未按规定取得发票”进行处以一万元以下的罚款。

请尽快回复，谢谢！！！尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、上述项目应交营业税，所以国税普通发票不可以税前列支。

2、地税有政策依据，国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知国税发[2004]136号一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

三、应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 四、本通知自2004年7月1日起执行。

本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。

其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。

3、按照《发票管理办法》第39条进行处理，对我司取得上述发票处以6%的罚款我认为不太妥当；可以按照《发票管理办法》第36条的“未按规定取得发票”进行处以一万元以下的罚款。

普通发票税率1. 什么是普通发票?普通发票是一种国家税务机关授权的票据，由纳税人使用来记录和证明销售货物、提供劳务及其他经营活动，用于报销和扣除税金。

普通发票是一种重要的财务凭证，对于企业的经营和个人的消费都有着重要的意义。

在普通发票中，税率是一个重要的概念，下面将对普通发票税率进行详细介绍。

2. 普通发票税率的分类普通发票的税率根据国家的税法规定进行分类，目前我国的普通发票税率主要分为以下几个档次：•3%税率：适用于部分农产品、石油、天然气等少数商品。

•6%税率：适用于许多日常消费品、交通运输服务、餐饮服务等。

•9%税率：适用于部分劳务，如修理、鉴定等服务。

•13%税率：适用于大部分的商品和服务，是当前最常见的税率档次。

•16%税率：适用于特定的商品和服务，如高速公路通行费等。

•17%税率：适用于进口商品和应税劳务。

不同税率的设定主要根据商品或服务的性质、社会经济发展和税收政策等因素进行调整。

3. 税率的计算方法普通发票的税率计算方法可以通过以下公式进行表示：税额 = 金额 × 税率其中，“金额”是指购买商品或接受劳务的总金额，“税率”则是根据具体的商品或服务的税率档次来确定的。

举例来说，如果某商品的销售金额为100元，税率为13%，则该商品的税额为13元。

4. 普通发票税率的适用范围普通发票税率的适用范围主要包括以下几个方面：•商品销售：普通发票税率适用于各类商品的销售，例如衣物、电子产品、化妆品等。

•服务提供：普通发票税率适用于各类劳务的提供，例如餐饮服务、维修服务、旅游服务等。

•进出口贸易：普通发票税率同样适用于进口和出口商品的交易，但税率可能会有所不同。

•特定项目：在特定的项目中，可能会有特殊的税率适用，比如奢侈品、烟酒等特定商品的税率会有所调整。

5. 注意事项在使用普通发票时，需要注意以下几点：•合规性：普通发票必须符合国家税法规定的格式和要求，包括发票抬头、金额、税率等信息的准确性和完整性。

普通发票的简单介绍这篇普通发票是一篇神奇的文章，当你看到普通发票的时候，说明你的好运即将来临，为你加油！✅普通发票包括哪些?问题二：专用发票与普通发票有哪些区别 1. 抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。

2. 开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则不需要3. 只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票，作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的(两种发票税率是一样的).4. 如果接受发票的单位是增值税一般纳税人,它接受增值税专用发票可以抵扣税金,而接受普通发票就不能抵扣税金；如果接受发票的单位是小规模纳税人,那么,不论它接受的是不是增值税专用发票,都不能抵扣税金.问题三：什么是增值税发票？和普通发票有什么区别从计税原理上说，增值税value added tax(VAT ) 是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

发票管理法介绍发票管理法是中华人民共和国立法机关制定并公布的法律文件，主要对发票的管理和使用进行了规范。

本法的制定旨在完善我国发票管理制度，推进国家税收征管工作，防止发生虚开发票、骗取国家财政资金等不良行为，维护税收秩序和国家财产安全。

该法将减少会计差错，增加会计准确度，为企业经营发展提供了良好的保障。

第一章总则第一条本法规定了发票的种类和使用、发票管理的组织和职责、发票管理的程序、发票抵扣、发票作废、发票的查验、发票的追溯和违法行为的处罚等内容。

第二章发票的管理和使用第二条发票是企业执行其业务的一项重要凭证，其主要功能是记录和发生企业发生的经济业务，为企业提供税务计算和业务处理的凭证。

发票是国家税收征管的重要工具，而企业也必须根据法定程序进行发票管理和使用。

第三条发票分为普通发票和专用发票。

普通发票是一种可以对企业购买的货物和服务进行计税和预征税款的凭证，同时可以作为企业申请增值税一般纳税人的条件。

专用发票是一种供特定行业或特定企业向客户进行销售，以便向税务部门开具税务凭证的一种票据。

专用发票的开具必须经过税务机关核准，并且必须在确切的业务范围内使用。

第四条发票的开具要求必须符合国家税务机关的规定，必须采用符合税务规格的、必须填写固定内容的发票，并确保发票的编号是连续的，发票的存储必须加以防伪措施。

第五条发票开具时必须确保发票上的内容和实际交易的内容一致，并且需要应税人进行确认签章。

开具发票时必须记录相应的初步会计处理凭证，确保会计实务处理的完整性和准确性，并定期向税务机关提供发票管理的报告。

企业的开票金额必须按照规定的税率和税法计算确定，企业开具的普通发票所含的税金必须比销售额少一定金额，而专用发票中所含的税金必须符合该行业和企业所规定的标准。

第六条发票必须根据国家法定程序记账，采用会计凭证进行记录，并在税务部门指导下设立专门的发票管理系统。

企业必须采用科学的发票管理方法，将发票资料和其他财务资料归置于统一管理，每一个实际负责的人必须承担相应的管理责任，并随时开展内部审计和财务审计工作。

增值税发票与普通发票什么区别发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

今天整理了增值税发票与普通发票的相关内容，希望对大家有所帮助！增值税发票与普通发票区别增值税专用发票与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。

一、发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。

现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类，普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。

二、专用发票与普通发票区别，专用发票除具有普通发票的功能与作用外，还是纳税人计算应纳税额的重要凭证，与普通发票相比，它有以下区别：(一)使用范围不同专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。

(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证 .(三) 票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。

(四) 联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。

(五) 反映的价格不同普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

发票的种类普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

出口0税率普通发票账务处理流程
出口0税率的普通发票账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1、销售时的会计处理
当企业销售出口的商品时，应进行正常的会计处理，即借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”。

2、进项税金的转出
由于商品的退税率为零，需要全额转出该商品的进项税金。

具体来说，应借记“主营业务成本”，贷记“应交税费-应交增值税（进项转出）”科目。

3、结转销售进价
在向银行交单转销售收入时，应结转销售进价，即借记“自营出口销售成本”，贷记“库存商品”。

4、出口收汇时的会计处理
当银行收到出口企业的全套出口单证，并经审核无误后，向国外银行办理收汇手续。

收到外汇后，应按当日现汇买入价折成人民币，并转入出口企业账户。

此时，应借记“汇兑损益”和“银行存款”，贷记“应收外汇账款”。

5、支付国外费用时的会计处理
当企业支付国外的费用（如国外运费）时，应借记相关费用科目，贷记相应的支付工具科目。

旅行社一般纳税人收到普通发票如何入账
旅行社一般纳税人收到普通发票如何入账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

旅行社一般纳税人收到普通发票如何入账？
答：对于旅行社一般纳税人收到普通发票，我们小编认为可以这样处理：
借：银行
贷：主营业务收入
贷：应缴税金-应交增值税-销项税额
同时，我们小编了解到，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

普票要开具税号的公告针对的是企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的增值税普通发票就不需要填写纳税人识别号。

如果是在7月1日及以后开具的且没有购买方纳税人识别号，是不能报销、入账的。

看完本篇文章，对于旅行社一般纳税人收到普通发票的入账方法相信您心中有一个明确的答案了。

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发票税金返还方案简介发票税金返还是指企业根据税收政策和相关规定，通过提交符合要求的发票来申请税金返还的一种方式。

发票税金返还方案旨在帮助企业减轻税收负担，提高资金回笼速度，促进经济发展。

本文将介绍发票税金返还的基本概念、适用范围、申请流程和注意事项。

基本概念发票发票是商业活动中一种证明交易发生和确认收款的凭证。

依据国家税务局的相关规定，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等不同类型。

企业在购买商品或服务时，需向销售方索取发票。

纳税人在申请发票税金返还时，需要准备符合要求的发票。

税金返还税金返还是指企业按照相关规定和程序，通过申请，将支付过多的税金申请返还的过程。

税金返还可以减轻企业的负担，提高资金回笼速度，促进经济活动。

适用范围以下情况下，企业可以申请发票税金返还：1.营业外支出：企业因公出差、研发费用等营业外支出产生的增值税可以申请返还；2.出口退税：企业出口产品产生的增值税可以申请退税；3.产业政策支持：国家对于鼓励相关产业发展的政策支持，企业可以享受相应发票税金返还政策。

申请流程1.准备发票：企业在申请发票税金返还前，需准备好符合要求的发票，包括但不限于增值税发票、普通发票等；2.填写申请表格：根据税务部门的相关要求，填写发票税金返还申请表格；3.递交申请材料：将填写好的申请表格和相应的发票副本等材料提交给所在地的税务局；4.审核和核准：税务局对申请材料进行审核，并核准符合条件的申请；5.返还税金：税务局将核准的发票税金返还申请的金额打入企业指定的银行账户。

注意事项在申请发票税金返还时，企业需要注意以下事项：1.准备充分：企业在申请前需对发票和申请材料进行充分准备，确保符合要求；2.注意申请时限：根据税务局的规定，申请发票税金返还有规定的时间限制，企业要及时提出申请；3.材料真实性：企业在填写申请表格和提交申请材料时，应确保真实、准确、完整，如有虚假材料可能面临处罚；4.保留备份：申请发票税金返还后，企业应妥善保留好相关的申请材料备份，以备将来核查或审计。

一般纳税人如何缴纳增值税是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。

本文就针对缴纳增值税和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

一般纳税人如何缴纳增值税首先你是一般纳税人，开出去的票分普通发票和专用发票:1.专用发票比较容易理解，就是价款和税金是分开的，一目了然；2.普通发票其实他的票面金额里面已经包含了税金，只是没有分开而已，也就是说，你开出去的发票总金额里，已经包含销项税；例如：a.销售收到收入11700，你开增值税专票的时候，就会将1700的税金和10000的收入在税票上显示出来，分开计算的b.如果是增值税普通发票的话，那票面只有11700，那是含税价，你的销项税税金=11700/(1+17%)*0.17=1700c.11700/(1+17%)是将合计总金额，换算成不含税金额，再乘以17%的税率，得到应交增值税金额的。

增值税一般纳税人应按什么税率纳税(一)营业税改增值税一般纳税人税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

2、根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。

营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

(二)改革试点的主要税制安排1.税率。

在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

2.计税方式。

交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。

金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

3.计税依据。

纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4.服务贸易进出口。

服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。