增值税会计分录【会计实务精选文档首发】

缴纳增值税的会计账务处理分录
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货
币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类，期末余额就在借方。

在会计分录中，借方表示增加。

贷方表示减少。

增值税抵扣会计分录-增值税抵扣怎么做账增值税抵扣的会计分录为：借：应交税费——应交增值税(销项税额)，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

1、采购借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、抵扣借：应交税费——应交增值税(销项税额)贷：应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税——转出未交增值税4、结转未交增值税借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——未交税费5、缴纳税费借：应交税费-——应交增值税——未交税费贷：银行存款2进销项增值税抵扣怎么做会计分录1、月末，将销项税转入未交税金借：应交税金—增值税—销项税额贷：应交税金—增值税—未交增值税2、月末，将进项税额转入未交税金借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—进项税额假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金借：应交税金—增值税—已交税金贷：银行存款4、次月将已交税金转销未交增值税借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—已交税金这样，本月应交增值税各科目核算完成。

假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

3进项税加计扣除会计分录怎么做1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额贷：银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借：成本、费用科目贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额2、当期进项加计额抵减应纳税额时借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额借：主营业务成本。

增值税会计核算（会计分录及计算过程）增值税会计核算（会计分录及计算过程）(一)进项税额的核算1.企业从国内采购货物：借：材料采购等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.企业接受投资转入货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：实收资本3.企业接受捐赠的货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：营业外收入(资本公积)4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：借：应交税费——应交增值税(进项税额)委托加工物资(委托加工材料)等贷：银行存款等5.购进免税农业产品：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等6.企业进口货物：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等7.企业购入固定资产：借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：借：材料采购等贷：银行存款等9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等贷：银行存款等10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：借：材料采购等贷：银行存款等(二)销项税额核算1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付股利贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费(应交税金)——应交增值税主营业务收入等4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。

其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：借：在建工程等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。

增值税账务处理会计分录1、取得进项税额:
借:库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷: 应付账款/银行存款
2、取得销项税额:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
3、预交增值税:
借:应交税费一应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、转出多交增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
5、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
6、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款
7、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
8、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
9、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
10、待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
11、进项税额转出
货物发生非正常损失遗成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
12、进项税额转出:
货物改变用途用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13、进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。

增值税账务处理的全部分录增值税是一种由国家对商品和服务的销售额进行征税的税收制度。

在中国的会计规范中，增值税的账务处理具有一系列的分录。

本文将详细介绍增值税账务处理的全部分录，包括增值税的计提、结转、缴纳等过程。

一、增值税的计提分录在销售商品或提供服务时，企业需要按照规定计提增值税的应纳税额。

根据税率和税收政策的不同，增值税的计提分录也会有所差异。

下面是一个典型的增值税计提分录示例：借：应交增值税贷：销售收入在这个分录中，应交增值税是借方，表示应向国家缴纳的增值税金额；销售收入是贷方，表示销售商品或提供服务所得到的收入。

该分录的目的是记录企业按照规定计提的增值税金额。

二、增值税的结转分录一般情况下，企业在销售商品或提供服务后会将生产成本、营业费用等费用结转到利润表。

在结转过程中，还需要将增值税进行结转。

下面是一个典型的增值税结转分录示例：借：进项税额贷：应交增值税在这个分录中，进项税额是借方，表示企业购买商品或接受服务支付的增值税；应交增值税是贷方，表示应向国家缴纳的增值税金额。

该分录的目的是将企业购买商品或接受服务支付的增值税结转到应交增值税科目。

三、增值税的缴纳分录根据国家税收政策的要求，企业需要按照一定的时间表将计提和结转的增值税缴纳给税务部门。

下面是一个典型的增值税缴纳分录示例：借：应交增值税贷：银行存款在这个分录中，应交增值税是借方，表示应向国家缴纳的增值税金额；银行存款是贷方，表示企业将增值税款项存入银行的账户。

该分录的目的是记录企业缴纳增值税的款项。

四、增值税的税金收入分录增值税的缴纳对应的是税务部门的收入，也需要记录在企业的账务中。

下面是一个典型的增值税税金收入分录示例：借：营业税金及附加贷：应交增值税在这个分录中，营业税金及附加是借方，表示税务部门收取的增值税款项；应交增值税是贷方，表示企业向税务部门缴纳的增值税金额。

该分录的目的是记录税务部门收取的增值税税金。

综上所述，增值税账务处理的全部分录包括计提、结转、缴纳和税金收入等环节。

结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。

假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。

若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。

缴纳增值税会计分录首先，让我们了解一下什么是增值税会计分录。

增值税会计分录是指在企业进行增值税交付的过程中所产生的会计记录。

增值税是一种按照价值增加的方式征收的消费税，适用于商品和服务的生产、流通和消费环节。

在企业进行增值税申报时，需要按照规定的会计分录记录增值税的各项信息，以准确反映企业的财务状况和纳税义务。

对于一般纳税人来说，每个税款期间需要制作一份增值税销项税额明细表和进项税额明细表，用于记录企业在销售商品或提供服务、购买商品或接受服务过程中所产生的增值税税额。

根据税收政策的要求，企业需要在会计软件或手工记账中，按照收入、支出和抵扣的核算科目，进行增值税的会计分录。

以下是一份示例的增值税会计分录表，用以说明该过程：日期凭证号科目代码科目名称借方金额贷方金额20XX年X月X日销售收入税款利息应交增值税主营业务成本20XX年X月X日对外付款进口增值税应交增值税应付账款根据企业具体的经营情况，科目代码和科目名称可以有所变化。

在记录增值税会计分录时，需要按照增值税税收政策的规定，正确核算销项税额和进项税额，同时进行税额的抵扣和缴纳。

在会计分录中，借方金额和贷方金额需要根据实际情况进行填写，以确保账簿的平衡。

值得注意的是，增值税的会计分录需要严格按照税法规定的要求进行，并遵循财务会计的基本准则。

企业在进行增值税会计分录时，应加强财务管理，确保准确无误地记录增值税的各项信息，以免给企业的经营带来风险和不利影响。

总结起来，缴纳增值税的会计分录是企业在纳税过程中的重要环节，需要依据相关政策和规定进行准确的会计记录。

通过正确的会计分录，企业可以更好地了解自身的财务状况，并做好税务筹划和合规纳税工作。

在实际操作中，企业应当密切关注税收政策的变化，并加强与税务部门的沟通与配合，确保会计分录的准确性和合规性。

这样，企业才能更好地管理和运营，实现可持续发展。

企业增值税年度分录
企业增值税年度分录是指在会计年度末，根据企业发生的增值税相关业务，将相应的交易和账务信息记录到会计凭证中的过程。

下面是一些常见的企业增值税年度分录示例：
1. 销售货物或提供劳务：
借：应收账款/应收账款-预收账款
贷：主营业务收入/应交税费-应交增值税
2. 购买原材料或接受劳务：
借：原材料/材料费/服务费
贷：应付账款/应付账款-预付账款
3. 缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款/现金
4. 抵扣进项税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：应付账款/应付账款-预付账款
5. 销售退回或折让：
借：销售退货/主营业务成本/应交税费-应交增值税
贷：应收账款/应收账款-预收账款。

增值税的所有分录如下：1．“进项税额”的账务处理(1)国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。

(2)接受投资转入货物。

应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原村料/库存商品贷：实收资本(5)接受捐赠转入的货物。

应按照增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原材料/库存商品贷：营业外收入(4)接受应税劳务。

应按增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)其他业务成本／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／银行存款(5)进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料贷：应付账款／银行存款(6)购入免税农产品。

应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购贷：应付账款／银行存款2．“已交税费”的账务处理企业预(上)缴增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税费)贷：银行存款等收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。

注：这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况，不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。

3．“销项税额”的账务处理(1)销售货物或提供应税劳务。

企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。

缴纳增值税会计分录增值税是一种应由企业在销售产品或提供服务时缴纳的一种税款。

在会计中，我们需要记录和核算增值税的发生和缴纳情况，以确保税务合规和财务准确性。

下面是关于缴纳增值税的会计分录。

1. 当销售产品或提供服务时，企业应按照规定收取增值税。

假设销售金额为10,000元，增值税税率为13%。

在此情况下，会计分录如下：借：应收账款 10,000元贷：销售收入 8,849.56元贷：应交税费—增值税 1,150.44元2. 当企业收到客户支付的增值税款项时，会计分录如下：借：银行存款 1,150.44元贷：应收账款 1,150.44元3. 当企业需要缴纳已收到的增值税款项给税务局时，会计分录如下：借：应交税费—增值税 1,150.44元贷：银行存款 1,150.44元4. 如果企业在销售过程中发生了退款或折扣，影响到应收账款的金额，会计分录如下：借：应收账款 500元（假设客户退款500元）贷：销售收入 442.48元贷：应交税费—增值税 57.52元5. 在企业购买原材料或其他商品时，如果产生了增值税，则可以进行抵扣。

假设购买原材料的金额为6,000元，增值税税率为13%。

在此情况下，会计分录如下：借：原材料库存 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：银行存款 6,000元6. 当企业使用购买的原材料进行生产时，会计分录如下：借：生产成本 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：原材料库存 6,000元以上是关于增值税的几个常见会计分录，用于记录和核算增值税的发生和缴纳情况。

企业应根据实际情况进行适当的会计处理，确保税务合规和财务准确性。

增值税计提和缴纳会计分录
增值税计提和缴纳会计分录是指企业在经营活动中应根
据法律规定计提应缴纳的增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关的会计凭证记录。

下面是增值税计提和缴纳会计分录的示例。

第一篇：
增值税计提会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：应计增值税
增值税计提的金额根据企业销售货物或提供劳务的金额
和税率来计算，计算公式为：增值税计提金额=销售额×税率。

计提的增值税金额应以每个纳税期间内的销售额为计算基础。

当企业完成一次销售或提供劳务时，按照税率计算销售额，然后根据计算公式计提对应的增值税金额，将增值税计提借记到应交税费-增值税科目，贷记到应计增值税科目。

第二篇：
增值税缴纳会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：银行存款
增值税缴纳是指企业将计提的增值税款项在规定的时间
内缴纳给税务机关。

企业应当按照税务机关规定的缴款时间、方式和账户将增值税款项转入税务机关指定的账户。

当企业到达增值税缴纳时间时，根据企业计提的增值税
金额，将增值税款项借记到应交税费-增值税科目，贷记到银
行存款科目。

以上就是增值税计提和缴纳会计分录的示例，企业在进
行这些会计分录时应严格按照法律规定和会计准则进行操作，并确保准确计提和及时缴纳增值税款项。

一般纳税人增值税分录怎么做？本文为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。

一般纳税人交增值税的会计分录
首先，一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括：预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理。

前两个都是预交税款，然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税：
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

需要特别注意的是，房地产开发企业预收款预缴的增值税，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

以上就是关于一般纳税人增值税分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人增值税分录有关的内容，请继续关注。

归纳全部应交税金的会计分录大全应交税金分录1、应交增值税（1）国内采购物资借：材料采购原材料库存商品生产成本管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付票据应付内部单位款银行存款等（2）接受投资转入的物资借：原材料等贷：股本（或实收资本）资本公积（3）接受应税劳务借：油气生产成本辅助生产油气辅助生产制造费用管理费用委托加工物资销售费用等银行存款（4）进口物资库存商品等（5）购进免税农产品借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）应交税费—应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）借：应收账款应收票据应收内部单位款应付股利等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（7）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）按规定应予退回的税款借：其他应收款收到退回的税款借：银行存款贷：其他应收款（8）未实行“免、抵、退”办法的公司物资出口销售时借：应收账款（当期出口物资的应收款项）其他应收款（按规定计算的应收出口退税）主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税借：在建工程地质勘探支出油气开发支出长期股权投资营业外支出应付职工薪酬等贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税借：其他应付款（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等（12）本月上缴本月的应交增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、未交增值税（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税（2）将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（3）本月上缴上期应交未交的增值税3、应交消费税（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税借：长期股权投资固定资产应付职工薪酬（职工福利）营业外支出等（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税借：应交税费—应交消费税（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产材料采购贷：银行存款等应交税费—应交消费税（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税（7）公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的自营出口的外贸公司，应在物资报关出口后申请出口退税时贷：主营业务成本收到退回的税金（8）交纳的消费税4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加）（2）销售不动产应交纳的营业税借：固定资产清理营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税）贷：应交税费—应交营业税（3）销售物资应交纳的资源税贷：应交税费—应交资源税（4）自产自用的物资应交纳的资源税（5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）5、应交所得税（1）计算当期应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税）（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额借：递延所得税资产贷：所得税费用（递延所得税费用）资本公积（其他资本公积）根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额借：所得税费用（递延所得税费用）贷：递延所得税资产（3）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额贷：递延所得税负债根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额借：递延所得税负债（4）交纳所得税借：应交税费—应交所得税6、应交房产税、车船使用税、土地使用税（1）按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税借：管理费用销售费用贷：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）（2）交纳房产税、车船使用税、土地使用税借：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）7、转让国有土地使用权应交土地增值税（1）土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的借：固定资产清理等贷：应交税费—应交土地增值税（2）土地使用权在“无形资产”科目核算的借：银行存款（实际收到金额）累计摊销无形资产减值准备无形资产营业外收入（3）交纳应交土地增值税时借：应交税费—应交土地增值税8、应交个人所得税（1）按规定计算应代扣代交的个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税（2）交纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税9、教育费附加等其他应交税费（1）按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项贷：应交税费—教育费附加等（2）交纳时。

增值税的会计分录，你会吗？①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。

增值税的会计分录第一篇：增值税的会计分录增值税是一种对商品和服务的流转环节征税的一种税种。

对于企业来说，正确处理增值税的会计分录是非常重要的。

下面是一些常见的增值税会计分录。

1. 增值税销项税额的会计分录：借：应收账款贷：增值税销项税额增值税销项税额是企业销售商品或提供服务所产生的增值税税额。

当企业向客户销售商品或提供服务时，应将增值税销项税额计入应收账款，同时计入增值税销项税额科目。

2. 增值税进项税额的会计分录：借：原材料贷：应付账款贷：增值税进项税额增值税进项税额是企业购买原材料或接受服务所支付的增值税税额。

当企业购买原材料或接受服务时，应将增值税进项税额计入原材料的成本中，并计入应付账款和增值税进项税额科目。

3. 增值税应交税额的会计分录：借：应交税费贷：应交增值税增值税应交税额是企业根据销项税额和进项税额的差额所计算的增值税税额。

当企业计算出应交增值税时，应将其计入应交税费科目。

4. 增值税纳税申报的会计分录：借：应交增值税贷：预收账款增值税纳税申报是企业将应交增值税的金额报送给税务机关的一个过程。

当企业完成增值税申报后，应将应交增值税计入预收账款科目。

5. 增值税退税的会计分录：借：应付账款贷：应收增值税退税增值税退税是企业根据其销售出口货物或提供劳务的情况，向税务机关申请退还已交的增值税。

当企业获得增值税退税后，应将其计入应付账款，同时计入应收增值税退税科目。

以上是常见的增值税会计分录，不同行业和企业的具体情况可能会有所不同。

企业在处理增值税的会计分录时，应根据税务法规和会计准则的规定进行操作，并与税务机关进行沟通和报备。

正确处理增值税的会计分录，可以确保企业遵守税法，减少税务风险。

第二篇：增值税的会计分录增值税是一种对商品和服务的流转环节征税的税种，企业在处理增值税时需要正确处理相关的会计分录。

下面是一些常见的增值税会计分录。

1. 增值税销项税额的会计分录：借：应收账款贷：销售收入贷：增值税销项税额增值税销项税额是企业销售商品或提供服务所产生的增值税税额。

增值税发票会计分录怎么做开具增值税发票时：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)。

增值税发票是记录公司发生商品经济交易行为的一种凭证，分为增值税一般发票、增值税专用发票两种。

增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证，且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;一般发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣，其余一律不得抵扣。

收到发票未付款的会计分录：收到发票未付款，因为款项没有支付贷方就通过应付账款科目核算。

借：原材料/库存商品等科目贷：应付账款应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

2增值税税控系统设备的会计分录1、初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额,做分录:借：固定资产贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费—应交增值税(减免税款)贷：〔管理〕费用按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：借：应交税费—应交增值税贷：管理费用2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录:借：管理费用贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费—应交增值税(减免税款)贷：管理费用按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：借：应交税费—应交增值税贷：管理费用3一般纳税人计算增值税的公式计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。

应交增值税期末结转会计分录根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

一、月末结转（一）、转出未交增值税1、当月应纳增值税额＜0；(当月销项税额＜当月进项税额+留底税额)这种情况不需要缴纳税款，月末不做会计处理。

2、当月应纳增值税额＞0；(当月销项税额＞当月进项税额+留底税额)这种情况需要缴纳税款例如，应纳增值税额为100元=当月销项税额600-(当月进项税额300+留底税额200）（1）月末结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100贷：应交税费-未交增值税100（2）下月初，申报缴纳上月未交税款借：应交税费-未交增值税100贷：银行存款100如果有预交增值税或已交增值税50元；借：应交税费-未交增值税100贷：应交税费-预交增值税或已交税金50银行存款50（二）已交税金1、当月缴纳当月的增值税款，会计处理：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款2、月底，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-已交税金（三）转出多交增值税当月有多交的增值税，月底，将多交增值税转入“未交增值税”科目借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税（四）减免税款，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额借：应交税金-应交增值税（减免税款）贷：补贴收入/营业外收入/管理费用如：开票系统每年缴纳的技术维护费，可以全额抵减增值税借：管理费用贷：银行存款月末冲减管理费用借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用二、年末结转应交增值税科目，每月的明细科目借贷可以不结转，但年底必须结转各明细科目。