[高三政治]一轮复习人教A版 课时2 财政与税收教案.doc

第八课 财政与税收第一框 国家财政一、财政及其作用1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

3．财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

[巧学妙解]快速辨别财政三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政收入与支出一、判断题1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。

(×)提示：市场对资源配置起决定性作用。

2．财政收入越多越好。

(×)提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展。

3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。

(×)提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。

4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。

(×)提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。

二、选择题5．2018年2月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。

第8讲财政与税收第一部曲讲【考纲细化考题预测】——考纲解读细化面向高考本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。

试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。

复习过程中关注热点：①结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

②结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

③结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

【直击真题剖析高考】——真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A.某高科技产品进口税由10％减低为3％B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税（2016年上海卷35）.结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。

注：①发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。

第八课财政与税收【教材分析】本课在分配制度和分配原则的基础上，进一步探讨国家参与的社会产品分配过程，即我国的财税体制。

教材先从基础设施建设、民生支出等材料入手，让学生感悟财政是国家治理的基础和重要支柱。

然后深入探讨财政收入和财政支出，以及财政收支关系，感悟财政政策的不同和变化。

税收是取得财政收入的基本形式，所以教材又进一步探讨税收的有关知识，如税收的性质、基本特征、增值税和个人所得税、税收的作用以及依法纳税的有关内容。

【设计意图】根据高三一轮复习的整体要求：全面、系统、扎实、灵活，实施高三一轮复习高效课堂模式，即考点展示，考向解析；考点梳理，讲练结合；系统整合，巩固提升的课堂模式。

该课堂模式要求发挥学生在复习中的主体地位，做到讲学结合，讲练结合，提高课堂复习效率。

【教学目标】1、高考考点：（1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出及构成；财政收支平衡（2）财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施建设；财政与宏观调控(3) 税收及种类：税收的性质；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用(4) 依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税2、考向定位：(1)财政的作用是高频考点，可围绕民生、经济平稳运行、资源配置等以主观题或选择题形式考察该考点。

(2)结合国家的财税体制改革考察财政和税收的基础知识。

【教学重难点】1、财政的作用2、财政收入和支出3、税收及其种类【教学方法】讲学结合、讲练结合；多媒体辅助教学【教学过程】【环节一：考点展示考向解析】（略，见教学目标）【环节二：考点梳理讲练结合】考点一、财政收入和财政支出【自主复习】1．财政含义国家的______和______就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(2)构成：__________、__________、__________以及其他收入。

第八课财政与税收考点展示考题列举考情分析财政在社会经济生活中的作用(b)2020·某某1月选考，13(选择)2019·某某4月选考，3(判断)2018·某某4月选考，37(2)(综合)2017·某某4月选考，14(选择)2016·某某10月选考，14(选择)财政和税收是高考命题的重点，选择题和非选择题都有考查，常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政税收的作用及财政政策的有关知识。

财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)2017·某某11月选考，3(判断) 2015·某某10月选考，14(选择)财政支出的主要用途(a) 无财政收入和支出的关系(a) 2016·某某10月选考，14(选择) 税收的基本特征(a) 2020·某某1月选考，14(选择)增值税和个人所得税(b) 2018·某某11月选考，14(选择) 2018·某某4月选考，2(判断) 2016·某某4月选考，13(选择)依法纳税是公民的基本义务(c) 无违反税法的行为及应承担的法律责任(a)无核心考点一国家财政1.财政在社会经济生活中的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公缩小收入分配差距，促进教育公平，建拓展经济运行状况与财政政策、货币政策的适用(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)财政收入、支出及其关系因素平(基础性的)分配政策要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系收支平衡受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

专题08 财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩X性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策二、税收及其种类1．增值税和个人所得税第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

第八课财政与税收课前自我把脉1.财政用于民生方面的支出，强化财政在资源配置中的基础作用(×)[2015·福建高考·32②]2.财政收支与经济总量正相关(×)[2015·天津高考·5A]3.国企上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控的能力(√)[2014·重庆高考·4②]4.提高职工工资水平有利于增加财政收入(×)[2014·课标全国卷Ⅰ·16C]5.税率与税收收入按相反方向变动(×)[2014·上海高考·19④]6.“营改增”可以拓宽财政收入来源(×)[2013·四川高考·2①][提示]1.财政用于民生方面的支出，能够促进社会公平、改善人民生活。

2.财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是正相关。

3.国企上缴利润比例提高，意味着国家财政收入增加，这有利于增强政府宏观调控能力。

4.职工工资增加，可能会导致国家财政收入减少。

5.税率与税收收入增长，先是同方向变动，达到一定程度后，又是反方向变动。

6.“营改增”短期内会造成财政收入减少。

考点一国家财政知识精讲1.全面理解财政(1)国家预算①预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。

预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。

②预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。

③预算的地位：国家财政实现的途径。

(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

2.对比理解财政三大作用(1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。

(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点，慈善事业、商业保险是补充。

第八课财政与税收财税改革继续推进财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。

我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。

②李克强总理在《政府工作报告》中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。

提出继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。

③信息点①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

具有促进资源合理配置的作用。

信息点②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

信息点③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

1．我国新一轮财税体制改革将于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。

建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。

这说明( )①财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展②适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活③建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要④社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动A．①②B．③④C．②③D．①③解析：①④说法有误。

答案：C2．我国近几年结构性减税的内容：根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

解析：解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。

答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。

学案2征税和纳税一、税收及其种类1．税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。

(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(3)税收的基本特征①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。

() 提示错误。

税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。

2．我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。

①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税1．依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。

() 提示错误。

用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。

3．怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

学案10财政与税收本课考点：1.财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。

2.财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。

3.税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。

4.我国税收的本质、依法纳税。

考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

一、财政收入与支出1．财政国家的收入和支出就是财政。

____________和________是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。

________是国家财政收入最重要的来源。

(2)影响因素：主要是________________和____________。

________________对财政收入的影响是基础性的。

3．财政支出按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。

4．财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

二、财政的作用1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。

2．国家财政具有促进资源____________的作用。

3．国家财政具有促进国民经济____________的作用。

三、税收及其种类1．税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，____________________的基本形式。

3‰，当日沪深两市跌停个股约A．财政政策较快发展。

全国财政赤字预计达A．国债支出大于国债收入费用标准由①增加财政开支【2】判断：税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。

、①③④日起，适当调高部分劳动密集型和高税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（A.印花税在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值告指出，截止通过交通部、卫生部等中央部门和相关单位安排资金况下，下列选项中与图项随着经济增长率的上升，社会失业率相对不能一概而论。

C项体现的是一种正比例关系。

本题考查财政的支出与作用。

财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用。

①③不合题意。

依法纳税是公民的基本义务。

这是因为（）②税收是国家财政支出的基础④税收具有无偿性和固定性D. ③④【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。

①③符合题意要求；财政收入是财政支出的基础，②错误；合开发产业化经营项目。

：第八课财政与税收(2010·天津联考)为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展，2009年9月3日财政部决定发行2009年记账式附息(二十一期)国债260亿元。

2009年我国国债发行规模将达2008年的2倍左右，即在1.4万亿和1.6万亿元之间。

据此回答1～2题。

1．发行国债是()①国家财政收入的重要来源②国家财政支出的重要方面③积极财政政策的重要内容④适度宽松货币政策的重要内容A.①③B．③④C．②③D．②④2．在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模，主要意义在于()①有利于防范全面通货膨胀②有利于刺激经济发展③有利于防范经济过热，维护经济安全④有利于贯彻落实科学发展观，改善民生A.①②B．③④C．②③D．②④3．财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。

课时2 财政与税收[考纲传真] 1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。

4.依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税。

考点1| 财政及其作用1．财政收入与支出会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。

(2)财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。

如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。

2．财政的地位和作用(1)地位：国家治理的⑥基础和⑦重要支柱。

(2)作用A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的⑧物质保障。

B．国家财政具有⑨促进资源合理配置的作用。

C．国家财政具有⑩促进国民经济平稳运行的作用。

第2步——[重难突破]1．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用要扩张(加热)。

2．财政政策与货币政策比较[点拨] 凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。

3．比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策第3步——[命题探究]命题点1 影响财政收入的因素[典例1] (2014·全国卷Ⅰ·16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模B[本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。

影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。