2018-浅论我国商业银行内部控制的十大战略模板范文 (2页)

创新内控理念完善内控制度内控理念是内控体系的灵魂，它直接影响到内部控制的效率和效果。

创新内控理念，一是要树立“内控至上”的理念。

切实把内控当作银行日常工作不可分割并且优先考虑的一部分，而不是作为对经营管理的一种额外补充，真正做到工作中优先安排，职责上明确定位，操作上严格规范，形成一种跨时空、零距离的内部控制，使内控无时不在，无处不有，进而实现对业务发展与风险防范的自动化、适时化和程序化。

二是要树立“内控人人有责”的理念。

要强化每个员工的内控责任。

每个员工既是内控的客体，也是内控的主体。

各级领导，特别是董事会、监事会和高管层更要严格按照内控的要求以身作则，为全体员工对内控文化的了解和自觉执行创造良好的示范效应。

同时要改变内控就是管别人的观念，努力加强自控与互控，寓内控于各项工作与服务之中。

三是树立“以人为本”的理念。

内部控制的逻辑起点应当是“修己安人”，修己就是自我管理，而自我管理是未来银行内部控制的总纲。

所以，要通过多种手段，包括深入开展员工素质教育，培育员工正确的价值观和良好的职业道德，加强领导与员工感情沟通与交流，培育员工集体主义精神等，引导员工注重自身行为修养，提升自己的人格境界，然后控制好自己的行为，真正做到整体和谐、动态优化，实现内控“无为而治”的最高境界。

四是树立“立体化内控”的理念。

在内控体系建设上，要渗透和体现全员、全程、全方位内控的原则，真正做到整体覆盖、无缝衔接和全方位防控，实行制度管人与机制管事相结合，人控、机控与制度控相结合，自控、互控与监控相结合。

五是树立“创新发展”的理念。

要坚持与时俱进，反对墨守成规，摈弃教条死板式的内控，积极根据内控形势与环境变化探索灵活有效的内控方法，实施由被动性内控向主动性内控转换，由事后查处向事前防范转换，由单一制度向系统化制度转换，由表象治理向源头治本转换，由阶段性防治向长效机制转换。

内控制度是规范行为的准则，是内控建设的立足点与基本内容。

[论文关键词]商业银行内部控制职责分离审计制度[论文摘要]风险管理是商业银行的本质功能，而良好的内部控制机制是有效地实施风险管理的基础平台。

通过对我国商业银行内部控制功能的深刻分析，可以总结出我国商业银行内部控制的十大战略，为大幅度提高我国商业银行的内部控制绩效提供了可靠的理论借鉴。

内部控制是20世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的一种重要管理方法，它的内容和定义随着现代经济管理技术的进步和管理范围的不断扩展而日益丰富。

C 0S 0认为：内部控制是一个靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，其根本目标是为了保证经营的效率性、财务报告的可信性、法律规制的遵循性;实现控制目标的五个要素是控制环境、风险评价、控制活动、信息与交流、监督与评审。

巴塞尔银行监管委员会在这些先进内控模式和经验的基础上,提出了《银行内部控制框架》十三项原则，为各国商业银行内部控制指定了可供借鉴的模式和方向。

中国人民银行在2002年4月公布的《商业银行内部控制指引（征求意见稿）》指出：内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动、涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一系列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。

《指引》认为，商业银行内部控制的目标包括三个层次：第一层次是防范经营风险；第二层次是保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范；第三层次是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。

银行内部控制是一个庞大的系统，涉及银行业务部门、内审部门、中央银行和外部审计机构。

20世纪90年代中期，一系列银行内部控制失效导致银行经营失败或陷入困境的案件震惊了金融界。

根据我国商业银行内部控制的近期研究成果，可以总结出我国商业银行内部控制制度的基本战略主要表现在如下十个方面：1. 健全内部控制管理制度、创造良好的内部控制。

商业银行应该结合自己的行业特点，在各个岗位、各个部门、各个环节上建立严格而具体的内部控制制度，做到有法可依、有章可循。

我国商业银行内部控制分析论文我国商业银行内部控制分析论文一、我国商业银行内部控制缺陷的原因我国商业银行的缺陷体现在内控环境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科学等各方面。

究其原因，主要表现在以下几个方面：（一）我国商业银行公司治理机制不够完善从总体上来说，我国商业银行虽然按照国际惯例和现代企业制度的要求，设立了股东人会、董事会、监事会等机构，但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。

主要表现在：1．股权结构不合理，存在“一股独大”的问题，投资者缺位，容易导致监督效率低下和内部人控制等代理问题。

2．激励机制不足。

我国商业银行的高级管理人员之间形成了一套“官本位”的激励机制，并且我国对商业银行的高级管理人员很少使用期权奖励机制，缺乏长期激励。

激励不足已成为我国商业银行高层经营行为短期化、引发严重道德风险的重要原因。

3．缺乏有效的约束监管机制。

由于目前股份制商业银行的董事与监事主要由大股东提名选举产生，而国有独资商业银行中几乎不存在有效的董事会制度，使得其治理结构缺少有效制衡，另外，监事会也流于形式，各行的稽核部门人大多直接向经营管理层负责，这在一定程度上影响了稽核部门的独立性和有效性。

（二）忽视内部控制模式的建设我国商业银行传统的内部控制多采用头痛医头的打补丁事后控制方式，缺乏整体的控制思想和控制框架，主要采用目标控制的方法，以具体的经济业务作为内部控制的主要内容，这与COSO报告的要素式控制方式存在着根本的不同。

这种以控制具体管理活动的内容为目的，过多地强调结果的控制模式，虽然短期控制目标容易实现，但却忽视了内部控制环境和过程的规范化建设，致使商业银行的内部控制活动长期在非规范的环境下低效运行，最终必然会导致长期控制目标的失效。

失去了内部控制长期有效的动因，从而导致内部控制成本的大幅上升。

（三）缺乏有效的风险管理控制机制虽然目前各商业银行都能依据相关法律法规、监管要求进行风险管理，但管理系统不健全，依然是困扰我国银行业内部控制的木板效应中的“低木板”。

浅论商业银行的内部控制商业银行是金融体系中的重要组成部分，承担着社会资金调拨、存贷款业务、支付结算等多种金融服务功能。

为了保障商业银行的健康运营和客户资金安全，有效的内部控制机制是必不可少的。

下面将从内部控制的概念、内部控制的目标、内部控制具体内容等方面进行浅论。

内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立条理分明的管理体系，确保财务报告真实可靠、预防和控制风险、保障资金安全的一系列措施和制度。

商业银行的内部控制是在国家金融监管机构的监管下，银行自行建立和完善的一套制度和规范，确保银行运营的合法性和规范性。

商业银行内部控制的目标主要有以下几个方面：第二，预防和控制风险。

商业银行面临的风险包括信用风险、市场风险、操作风险等。

内部控制机制可以通过建立审批制度、风险预警机制、内部审计制度等，对各项风险进行评估和控制，降低银行经营风险。

保障资金安全。

商业银行承担着客户存款的保管和支付结算的职责，必须确保客户资金的安全。

内部控制机制可以通过建立严格的资金管理制度、内部控制分工制度、现金盘点检查制度等，确保资金的安全性和有效性。

第一，风险管理。

商业银行应建立完善的风险管理体系，包括风险评估和风险控制。

风险评估主要是对各种风险进行分类、测量和评估，确定风险的大小和可能造成的损失。

风险控制则是通过建立一系列的控制措施，对风险进行预防和控制，包括审批制度、内控规定、风险管理制度等。

第二，内部审计。

商业银行应建立内部审计机构，对银行的各项业务进行审计和检查，评估内部控制的有效性和合规性。

内部审计主要关注业务流程、合规性、风险控制等方面，并及时提出改进意见和建议。

会计核算和财务报告。

商业银行应建立合理的会计核算制度和财务报告编制程序，确保财务报告的准确性和真实性。

会计核算包括业务凭证的编制、账簿的登记和账务处理等。

财务报告编制程序包括报表的编制和报表的审核等。

商业银行的内部控制是为了保障银行的健康运营和客户资金安全，通过建立完善的管理体系和制度，确保财务报告真实可靠、预防和控制风险、保障资金安全。

摘要目前，我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。

但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。

在加入了WTO后，面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为迫切和重要。

健全有效的内部控制机制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。

本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系。

关键词：商业银行；内部控制；制度建设目录摘要 (I)第1章绪论 (1)1.1研究的背景及意义 (1)1.2商业银行内控制度的含义 (1)第2章我国商业银行内部控制制度存在问题及原因分析 (3)2.1我国商业银行内控制度存在问题 (3)2.2内部控制的制约因素分析 (3)第3章我国商业银行内控制度建设的策略 (6)3.1加强内部控制意识，完善控制环境 (6)3.1.1完善法人治理结构 (6)3.1.2要增强治理层的参与程度 (6)3.1.3改革人事制度，重视员工培训，注重文化建设 (7)3.2落实风险评估过程 (7)3.2.1建立风险评估部门 (7)3.2.2提高风险评估的科学性和质量 (7)3.3加强信息系统和沟通 (8)3.3.1应对计算机系统风险 (8)3.3.2运用电子化控制技术 (8)3.4完善和落实控制活动 (8)3.4.1保证内部控制活动的完整性 (8)3.4.2保证内部控制活动的动态性 (9)3.4.3严格规范各项业务授权审批制度 (9)第4章结束语 (11)参考文献 (12)致谢 (13)第1章绪论1.1研究的背景及意义近年来，中国银行界风险加大，金融案件不断发生。

当前，正值我国银行业逐步走向全面开放的关键时期，适逢国有商业银行竞相改制上市的攻坚阶段，这些案件的发生无不与商业银行的内部控制制度相关联。

论我国商业银行内部控制的十大战略
1、以客户为中心，及时响应客户的需求，主动满足客户的需求，提供优质的客户服务。

2、重视企业风险管理，健全风险监控机制，及时对总部、岗位及整体风险进行评估和控制。

3、坚持制度化管理，完善和实行监管制度，落实绩效考核，加强内部控制及考核。

4、建立有效的监督机制，重视报表审计、宏观和日常监管，切实提升银行的管理水平。

5、系统部署战略及实现目标，营造良好的资源协调和利用环境，建立有效的绩效考核和激励机制。

6、强化风险防范，控制银行资产负债率，完善流动性管理，加强金融信用风险管理。

7、加强监管与合作，建立适宜的国际货币金融格局，加大金融行业的跨境合作支持，开拓中国银行的发展空间。

8、及时采取措施抵御外部经济环境变化，保障银行的安全运营，坚持信用投资以及资产不良的动态监控。

9、及时优化内部管理体系，建立完善的制度化和人性化的管理模式，减少流失和极端风险的发生。

10、持续完善客户服务及产品开发，不断优化客户体验，打造金融服务新局面。

浅析我国商业银行内部控制的问题及对策作者：董健来源：《时代金融》2018年第05期【摘要】近年来随着我国金融环境的逐步开放，我国金融行业实现了与世界的接轨，我国金融行业的发展更加多样化、发展方向更加多元化。

我国商业银行在面对金融环境的新变化，国内外商业银行竞争日趋激烈的情况下，依靠金融创新和不断推出新产品，经营业绩和利润增长取得了不错成绩。

本文将就我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，并探寻有效的对策，以期为我国金融业的发展提供有价值的参考。

【关键词】商业银行内部控制问题对策一、我国商业银行内部控制现状纵观我国目前的现代金融体系，商业银行居于核心地位，更是推进我国金融国际化发展的关键环节。

可见，一个国家商业银行的安全、高效运行直接关系到这个国家金融的健康、稳定和可持续发展，更关系到一个国家的政治稳定、社会安定与经济安全发展。

但是，纵观国内外商业银行的发展历程不难看出，由于商业银行内部管控失效，发生的案例、重大案件比比皆是。

如：2005年4月中国银行发生的北京森豪公寓假按揭骗取高达6亿元资金的案件；1995年，英国巴林银行由于交易越权违规造成的巨额亏损案件；2007年，我国农业银行邯郸分行发生的金库管理员盗取现金5100万元的案件；2012年，烟台银行胜利路支行发生的行长卷款4.36亿元人民币潜逃的案件。

面对着一个个血淋淋的、触目惊心的案件，在给银行带来巨大损失的同时更是对这些银行的声誉造成了恶劣影响和严重危害。

痛定思痛，通过对这些案件的反思，我们不难发现：为什么银行对自身关键风险控制措施缺失和执行不到位？如何防范和避免此类案件和事故的发生？可见，加强商业银行内部控制，探寻商业银行在内部控制中存在的问题显得尤为重要。

二、商业银行内部控制中存在的问题分析（一）治理结构机制、企业文化等缺失造成内部控制环境有待完善近年来我国很多商业银行已经意识到内部控制环境的重要性，积极采取各种措施逐步健全和完善我国商业银行的治理结构，通过各种宣传、培训活动将内部控制的思想和意识灌输到每一名员工的心中。

浅谈我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策内容摘要银行是现代经济系统的神经中枢，它主要通过经营货币资金实现对社会经济资源的重新配制。

近些年来，世界各国的金融案件层出不穷，这些事件引起了国际金融界的高度重视，其根本问题出在内部控制上。

因此加强商业银行内部控制研究，建立健全适合我国国情的商业银行内部控制系统，切实完善和强化商业银行内部控制，对防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平和国际竞争力，具有深远的意义本文首先从内部控制的基本理论出发，阐述了内部控制的定义、目标和意义以及《巴塞尔体系》内部控制的思想，然后针对我国商业银行内部控制的现状及存在的问题进行剖析，最后就如何完善我国内部控制制度提出一些思考和建议。

关键词：商业银行内部控制金融风险目录一、我国商业银行内部控制的现状 (3)二、我国商业银行内部控制存在的问题 (4)（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善 (4)（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化 (5)（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存 (5)（四）风险控制系统不健全 (5)（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥 (6)三、完善我国商业银行内部控制的对策 (6)（一）建立完善的我国商业银行公司治理结构 (6)（二）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化 (6)（三）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计 (7)（四）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设 (7)（五）实行全面风险管理，建立严格的授信风险垂直管理体制，提高内部的审慎性 (7)（六）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性 (8)参考文献 (9)浅谈我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策金融是现代经济的核心，是国家进行宏观调控的重要杠杆。

商业银行是现代金融体系的重要组成部分，其业务的特殊性决定了商业银行是一个高风险的行业。

近几年来，国际国内金融界并购、破产事件层出不穷，如英国老牌的巴林银行倒闭和日本大和银行违规经营以及东南亚金融危机，特别是近期河北邯郸农行巨额资金失窃案使银行内部控制问题成为业内人事及普通公众关注的焦点。

浅论商业银行的内部控制1. 引言1.1 商业银行的内部控制概述商业银行作为金融机构的重要组成部分，在日常运营中需要建立健全的内部控制机制来保障资金安全、风险防范、合规经营等方面的管理。

内部控制是指组织内部对资产、财务状况、经营情况及经营目标的保护和促进，通过建立人、制度、流程等控制措施来有效管理和监督风险，确保企业长期发展的一种管理手段。

对商业银行而言，内部控制更是至关重要的，因为银行所管理的资金规模大、风险复杂多样，一旦内部控制发生失效，就可能导致重大金融风险，影响整个金融体系的稳定。

建立健全的内部控制体系对商业银行来说是非常必要的。

商业银行的内部控制要求高度细致和严格，需要涉及到各个方面，包括资金流动、信贷风险管理、交易结算、信息技术安全等。

只有建立有效的内部控制措施，商业银行才能更好地管理风险、防范金融犯罪、确保资金的安全和合规经营。

在当前金融行业日益复杂和竞争激烈的环境下，商业银行的内部控制更显得尤为重要，只有不断完善和加强内部控制，才能更好地应对各种风险和挑战，保证银行的稳健运营和可持续发展。

2. 正文2.1 内部控制的概念及重要性内部控制是商业银行为了实现经营目标和保障资产安全所建立的一种管理制度和措施。

其重要性主要体现在以下几个方面：第一，内部控制可以有效防范风险。

商业银行作为金融机构，承担着大量客户存款和贷款，一旦内部控制不严格，就容易导致金融风险的产生，对银行和客户的利益都会造成严重损失。

第二，内部控制可以提高管理效益。

通过建立科学的内部控制机制，可以规范银行的管理行为，有效提高工作效率，降低管理成本，从而实现银行的长期稳健发展。

内部控制可以维护银行声誉。

良好的内部控制制度可以加强银行的透明度和信誉度，使客户和投资者更加信赖银行，有利于拓展业务和提升市场地位。

内部控制在商业银行中具有重要的作用和意义。

只有严格执行内部控制措施，不断完善内部控制机制，才能有效保障银行的经营稳健和风险防范，实现可持续发展。

我国商业银行内部控制存在的问题及对策探讨商业银行内部控制体系的建设是银行防范与化解风险的关键，基于对我国商业银行内部控制制度问题的分析，文章提出健全与完善国有商业银行内部控制的思路。

标签：内部控制商业银行风险控制商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

内部控制是银行监管的重要内容，是规范银行经营行为，有效防范风险的关键，也是衡量银行经营管理水平的重要标志。

对于商业银行这一以货币资金作为经营对象的特殊企业而言，建立并不断完善内部控制，既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。

当前我国商业银行内部控制存在的问题（一）内部组织结构有待完善我国商业银行存在内部组织结构不完善，存在很多隐患。

第一，我国许多商业银行按照行政区层层设置分支机构，使得整体机构体系过于庞大，并对地方政府有依附性，不符合市场经营的原则，难以有效控制整个系统。

第二，我国商业银行组织体系采用金字塔型，自顶向下，机构的链条过长，整个体系缺乏效率，增大了费用成本，给内部控制带来很大难度。

第三，总行与分支机构之间、部门与部门之间分工不明确，由于缺乏严格的授权管理和集体决策程序，导致其对各分支机构及部门的管理上授权不清、责任不明，甚至会出现滥授权和滥用权的现象。

（二）内部控制制度不健全内控制度就是要明确每一个环节和岗位的权力和责任。

但目前一些商业银行内部控制制度在部门与部门之间互不关联、相互割裂。

如会计部门不能制约资金组织部门的资金成本，存款结构与银行的利润目标严重悖离。

另外，我国商业银行对经营机构的考评制度体系不合理。

目前国内商业银行内部的考评办法，大多存在重业务发展，轻内控管理的问题，存款、利润、利息实收率、不良贷款降低率等主要指标只要是正增长，考评得分就高，就能直接影响经营机构的绩效，对经营机构是否违反内部控制的情况在综合考评中很少体现，考核的指挥棒效应造成经营机构重业务发展，轻内部管理。

浅析我国商业银行内控体系建设的问题作者：王宏来源：《财讯》2018年第19期对于一个商业银行来说，控制是一个十分重要的任务。

控制分为内部和外部两种。

本文我们将主要对商业银行内部的控制进行研究。

内部控制是利用控制论的基本原理和方法，对银行的整体工作进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到预定目标的活动。

商业银行的内部控制水平，一定程度上决定了商业银行的运营情况，更是对整个商业银行的效益有极大的关系。

如果不做好商业银行的内部控制，商业银行的管理工作就会难以顺利的进行下去，商业银行的效益也会相应的受到影响。

商业银行内控体系建设前言内部控制对于任何一个企业来讲都是至关重要的，商业银行也不是例外。

内部控制水平的好坏，直接决定商业银行的管理水平和长远发展。

毕竟，对于商业银行来讲，最终目的都是盈利。

管理和解决不好内部控制问题，商业银行就很难做到真正的盈利，因此，我们对于商业银行的内部控制进行研究，实际上就是在对整个商业银行的核心进行研究。

只有做好商业银行的内部控制，银行的活力才可以得到持续激发，可以给经营者带来真正的利益。

但是，目前我国的商业银行在内控体系建设方面还是存在着一些问题，需要我们进行解决。

下面文档中，我们将对这几个问题进行研究，并提出相应的解决方案。

我国商业银行内控体系建设的问题（1）商业银行内控体系建设的制度不够完善商业银行内部控制问题出现的原因有很多，商业银行本身制度不完善就是其中一个重要的原因。

具体来讲，制度的不完善体现在如下几个方面：第一，商业银行的文件管理系统不够完善。

商业银行的各类文件是进行各类信息统计的一个重要的依据，如果商业银行文件管理做得不够规范，在进行内部控制的过程当中就极易出现错误，造成不必要的损失。

第二，商业银行的资产管理制度不够完善。

商业银行的各种资产是商业银行的根基，如果商业银行连自己的资产都没能做好统计和管理，这个商业银行的内部控制工作质量自然会很糟糕。

学习《商业银行内部控制指引》心得体会模板标题: 学习《商业银行内部控制指引》心得体会引言:《商业银行内部控制指引》是商业银行内部控制工作的基本规程和技术指南。

通过学习该指引，我进一步了解了商业银行内部控制的重要性和组成要素，并深入了解了规范和完善银行内部控制的方法和流程。

在学习过程中，我深受启发，获得了许多有价值的心得体会。

一、认识商业银行内部控制的重要性1. 商业银行内部控制对于保护银行利益具有重要作用。

通过建立合理的内部控制制度，可以有效地预防和遏制各种风险，保障各类资产的安全性和完整性，提高银行的经营效率和效益。

2. 商业银行内部控制对于维护金融市场的稳定性具有重要作用。

银行在金融市场中扮演着举足轻重的角色，如果银行内部控制缺失，将会在金融市场中造成连锁反应，从而对整个金融体系产生不可估量的风险。

3. 商业银行内部控制对于保护客户权益具有重要作用。

商业银行作为金融机构，接受存款和资金委托。

合理的内部控制制度能够保障客户的合法权益，减轻客户在金融交易中的不确定性和风险。

二、商业银行内部控制的组成要素1. 内部控制环境。

银行管理层应设立和推动内部控制的工作，确保内部控制制度能够得到有效的实施和执行。

2. 风险评估。

银行需要对其面临的各类风险进行评估，确定风险的重要性和可能的后果，从而合理制定内部控制策略和措施。

3. 控制活动。

银行需要建立各项内部控制活动，包括资金的收付管理、业务风险评估、员工的行为操守等方面的控制。

4. 信息与沟通。

银行需要建立高效的信息系统和通信机制，确保信息的准确性、完整性和及时性，同时保障信息的安全性。

5. 监督与评价。

银行需要建立有效的监督和评价机制，包括内部审计、外部审计和风险评估等，以确保内部控制制度的有效性和合规性。

三、规范和完善银行内部控制的方法和流程1. 制定内部控制政策和制度。

银行需要根据自身的业务特点和风险状况，制定相应的内部控制政策和制度，明确内部控制的目标和要求。

学习《商业银行内部控制指引》心得体会范文《商业银行内部控制指引》是中国银保监会发布的一项关于商业银行内部控制的指导文件。

该指引对商业银行进行了全面的内部控制要求和管理原则，旨在提升商业银行内部控制的水平，加强风险管理能力，保障金融市场的稳定和安全。

在学习和研究该指引的过程中，我深感其重要性和价值，并从中获得了许多宝贵的心得和体会。

首先，《商业银行内部控制指引》明确了内部控制的目标和原则。

内部控制的目标是保障银行机构业务活动的规范运行和精确安全，有效管理风险，提升风险防控能力。

内部控制的原则包括科学合理、严格规范、有效高效、全面创新等。

这些目标和原则为商业银行制定内部控制方案提供了明确的指导，使我们能够根据实际情况进行具体的操作和管理。

其次，《商业银行内部控制指引》明确了内部控制的基本要素和内容。

这些要素包括风险管理、信息与通信、内部控制环境、监测与评价、控制活动等。

它们是构成内部控制体系的重要组成部分，相互之间密切相关、相互依存。

在学习指引的过程中，我深刻认识到，只有把这些要素充分结合起来，形成一个有机、高效的内部控制体系，才能真正发挥内部控制的作用。

再次，《商业银行内部控制指引》提出了内部控制的原则和方法。

在实施内部控制过程中，我们要遵循合理、经济、有效的原则，进行全面的控制和管理。

同时，我们还要采用有效的方法，如建立合理的组织架构和内部控制制度，制定合理的工作流程和操作规范等。

只有通过科学的方法，才能确保内部控制的有效性和实效性。

最后，《商业银行内部控制指引》还对内部控制监督的程序和方法进行了详细的规定。

这些规定包括监督组织的设置与职责、监督人员的配备与培训、监督工作的内外部联系等。

这为我们加强内部控制的监督和管理提供了有力支持和指导。

在学习这部分内容的过程中，我意识到，只有加强监督，才能确保内部控制的有效执行和落地。

只有严格监控和评估，才能不断改进和优化内部控制体系。

通过学习《商业银行内部控制指引》，我深感内部控制对商业银行的重要性。

我国商业银行内部控制浅谈摘要：经济发展的多元化、竞争的激烈化，越来越集中地表现在创新能力的竞争上。

商业银行作为特殊的企业，面临着国际化竞争的大背景，提高竞争能力就必须进行管理创新，管理创新成为当前商业银行适应经营发展形势的重要一环，特别是市场化、全球化以及信息化的挑战对商业银行的管理创新工作提出了更高的要求。

一.国外风险管理经验对商业银行风险管理的启示1.将不可控的风险转化为可测量的风险先进的计量与测量技术是将不可控转化为可测量的基础，其次，精细﹑可量化的制度制定是另一重点，就我国贷款合同来讲，同质化特点突出，合同条款的模糊性强，“相关”、“严重”、“重大”这些万能字使得监管常常处于尴尬之地，某些模糊性描述产生的歧义和度量不清成为银行违规操作，法律纠纷的症结。

若在风险管理中能将不确定因素转化为可测量的具体数据或者指标，然后加以硬件设备的审查，会给银行风险管理带来很大方便。

2.针对区域发展情况的不同，建立区域链的信贷审批委员会目前，各国有商业银行在审批级次上多实行总行级审批委员会、省分行级审批委员会的“二级制”，各个子分支机构的授信业务和贷款审批业务都必须要上报给总行进行审核，流程繁琐，造成成本增加，耗时较多，对急于获得贷款投入生产的企业而言可能造成致命之伤，最重要的一点是总行的决策可能会因为对各地具体情况和细节了解不够而造成失误，周旋一大圈反而给银行带来更大的风险…从我国银行如今实行的审批制度中，反映出了银行希望决策权高度集中的心理，不愿放手各地区的子分行各自做主。

对于建立区域链的信贷审批委员会，可先在代表性强的试点进行实验，如果效果较佳，不妨考虑慢慢将一些决策权交给地方分行，减轻各国有商业银行的总行在信贷审批方面的压力，加速决策过程。

3.建立与培养良好的风险管理文化银行风险管理文化是指一家银行内部经多年实践形成的风险管理的价值观以及在风险管理政策、程序等方面的传统习惯和行为模式的总和。

对于一个中小银行来说，具有开发创新性业务、优化资源配置、高效的金融产品营销策略等能力可能是增加盈利能力的敲门砖，可对于一家各个方面都良好发展的大银行来说，需要的是用“文化”来稳住客户，风险管理文化最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，在公司的战略风险和经营风险甚至巨灾风险发生时即便没有风险经理或风险管理委员会的参与，员工也能够根据公司的风险管理文化加以应对。

浅析商业银行的内部控制摘要：内部控制对于商业银行发展起着重要作用，有效的内部控制，不仅可以帮助商业银行维护经营管理秩序，而且可以帮助商业银行降低经营管理风险。

但是当前我国商业银行在内部控制方面普遍存在一定的问题，从而严重抑制了内部控制应有作用的发挥。

基于此，下文笔者主要就我国商业银行内部控制存在的问题及改进策略展开探讨，以期为其他相关工作人员提供借鉴和参考。

关键词：商业银行；内部控制；存在问题；改进策略引言1995年巴林银行破产案、1997年亚洲金融危机、2006年我国马西路支行盗用汇票事件、2008年全球金融危机、2010年我国齐鲁银行事件等，都充分体现了内部控制对于商业银行的重要性，商业银行如果缺少有效的内部控制，不仅会影响商业银行正常运行，而且可能会导致商业银行因此破产。

因此，商业银行必须对内部控制加强重视，采取有效举措提高内部控制质量，只有这样，才能更好的推动商业银行发展。

一、我国商业银行内部控制存在的问题（一）内控理念存在偏差，内控文化建设缺乏完善一尚未理解内部控制的真正含义，仅仅将其视为内部规章制度的制定、汇总，认为内部控制就是内部管理、监督审计、规章制度，却没有意识到内部控制是各种业务运作、各项管理工作相互制约、环环相扣的动态机制；二在业务发展与内部控制方面，依旧存在“重业务，轻风险”的经营思想，过于注重短期业绩，而对于长期业绩及潜在风险相对忽视，甚至个别商业银行还存在不当激励的现象，不注重内控风险，只注重任务指标考核，从而极易发生严重的违章操作事件；三内控建设没有细化落实到所有工作环节、所有工作岗位当中，工作人员及管理人员由于自身的行为习惯、思维方式、工作方法等，难免与商业银行内控建设要求有所冲突，合规意识淡薄，责任感不足，缺乏风险警惕，过于听信大客户，过于服从大客户等等。

同时，当前商业银行工作人员普遍呈年轻化，对银行文化缺乏了解，也缺少风险管控经验的积累。

（二）控制举措不足，执行力度有限部分商业银行由于内控文化建设缺乏完善，内控举措缺失，内控执行力有限，从而导致业务操作不规范、有章不循等现象时有发生，而这也为内控风险的发生遗留下诸多隐患。

《浅谈我国商业银行的内部控制制度》金融体系中，占据支配地位的是商业银行的经营效率，它不仅在微观上影响到商业银行体系的经营状况和市场竞争力，而且还在宏观上影响到金融资源的配置效率和经济增长的潜力和质量。

要提高国有商业银行的经营效率，加强内部控制是关键的一环。

业居民提供存贷款服务以及结算支付等，这些功能使银行经营具有极大的外部性。

银行问题会导致客户问题，进而导致经济问题、政治问题和社会问题。

90年度巴林银行的倒闭让世人震惊，同时也让世人看到了银行内部控制的重要性。

车之覆后车之鉴，中国的银行业一定要痛定思痛，加强银行的内部控制。

内部控制不仅重视事前防患事后检查还特别注重事中的过程监控。

要求在银行风险控制的三道口防线（柜台操作、部门管理、内部稽核）上都必须体现职责分离和相互制约。

内部控制还必须体现有效性原则、审慎性原则、全面性原则、及时性原则和独立性原则。

经营的效率和效益、财务报告的可靠性和对现行法规的遵守是coso的内控目标，巴塞尔委员会的内控目标是操作性目标（各种活动的效果和效率）、信息性目标（财务和管理目标的可靠性、完整性、及时性）、遵从性目标（遵从现行法规和规章制度）。

我国根据根据现阶段的实际需要这样表述我国的内控制度：保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章的贯彻实行，保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，保证风险管理体系的有效性并保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。

内控制度的目标大同小异，但是在实践中我国商业银行的内控制度离表述的目标还有一定的距离。

整体经济制度和环境固然对这种偏差负有不可推卸的责任，商业银行的内部原因也不容忽视。

从宏观的层面上来分析，影响商业银行内部控制的主要因素有以下四个方面：1、国有独资的制度安排必然导致难以建立良好的公司治理结构。

国有商业银行作为国家独资的银行，其所有者是国家，国家作为监督人既不拥有剩余索取权，也不承担资本损失的风险，这必然导致监督人监督目标的扭曲。