建筑业抵扣成本明细表

材料

费

使用费位施工机械发生的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费

机接费使用自有施工机

接费及

管理费用施工单位管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费，包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、折旧费等。

建筑工程增值税抵扣

在建筑工程中，增值税抵扣是一个重要的财务政策，对企业和个人都有着积极的影响。本文将从增值税抵扣的定义和范围、申请流程和注意事项等方面进行详细介绍。

一、增值税抵扣的概念和范围

增值税抵扣是指企业和个人在购买建筑工程相关的货物、接受劳务和使用不动产等过程中，可以通过扣除已缴纳的增值税，减轻税负并降低成本的一种税收优惠政策。

在建筑工程中，增值税抵扣的范围主要包括以下几个方面：

1. 购买建筑材料：企业和个人在购买建筑工程所需的原材料、设备和机械等货物时，可以按照当地税务部门规定的税率，将已缴纳的增值税金额予以抵扣。

2. 承接劳务：企业和个人在承接建筑工程劳务时，可以将支付给劳务人员的薪酬中的增值税金额进行抵扣。

3. 租赁不动产：企业和个人在租赁建筑工程中的不动产时，可以将租金中已缴纳的增值税款项进行抵扣。

二、建筑工程增值税抵扣的申请流程

1. 收集准备材料：申请增值税抵扣前，企业和个人需要准备相关的材料，如购买发票、劳务合同、租赁合同等。

2. 登录税务系统：申请人需要登录当地税务部门的在线申报系统，

进行增值税抵扣的申报。

3. 填写申报信息：在申报系统中，申请人需要填写相关的申报信息，如购买发票的番号、金额等。

4. 上传凭证：申请人需要将相关凭证材料进行扫描，并按照要求上

传到申报系统中。

5. 审核审批：税务部门将对申请进行审核，核实凭证的真实性和准

确性。

6. 审核结果：一般情况下，税务部门会在7个工作日内完成审核，

并通过短信或邮件方式通知申请人审核结果。

三、建筑工程增值税抵扣的注意事项

建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的

项目及其税率

和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？

从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。

从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。

建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：

序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定

3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃

润料、汽油、柴油、木材及竹制品

17%

4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）

指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、

石灰（不含粘土实心砖、瓦）

3%

5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%

6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、

合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝

铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结

构件、机械配件、小型机具、电气件

17%

7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%

13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%

建筑企业成本报表模板

建筑企业成本报表模板可以包括以下内容：

1. 工程项目概况：包括工程名称、建设地点、建筑面积、建设内容、建设单位等基本信息。

2. 成本构成：按照直接成本和间接成本分别列示，包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用等。

3. 成本明细：按照成本项目分类，逐项列出明细费用，包括人工费明细、材料费明细、机械费明细等。

4. 成本分析：对比预算成本和实际成本，分析成本偏差原因，并提出改进措施。

5. 成本控制：列出成本控制指标，包括人工费控制指标、材料费控制指标、机械费控制指标等，分析实际成本与控制指标的差异。

6. 成本预测：根据工程进度和实际情况，预测未来几个月或几个季度的成本，以便及时调整成本控制措施。

7. 财务报表：包括成本报表、利润表、资产负债表等财务报表，以便企业决策者了解项目经济效益和财务状况。

以上是一个建筑企业成本报表模板的大致内容，具体可以根据企业的实际情况进行调整和完善。

根据财政部国税总局最新政策，对分包工程、工程物资、机械使用、临时设施、水费、电费、勘探设计、办公用品、利息支出等涉及施工企业进项税率抵扣进行了全面总结归纳，仅供参考!

分包工程支出

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2分包商为一般纳税人

1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。

1.2.2 劳务分包(清包工除外)，进项抵扣税率为9%。

1.2.3 清包工

(1)清包工(分包方采取简易计税)，进项抵扣税率为3%。

(2)清包工(分包方采取一般计税)，进项抵扣税率为9%。

工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况:

2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%;但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3%。

在商贸企业购买的适用税率是13%;但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

建筑业增值税进项税率

抵扣大全

YUKI was compiled on the morning of December 16, 2020

2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全

一、进项税额抵扣

1分包工程支出

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

分包商为一般纳税人

专业分包，进项抵扣税率为10%。

劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。

清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。

2工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：

木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的

属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。

水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

建筑业会计科目明细表建筑业会计科目明细表主要包括以下内容：

1. 资产类

现金

银行存款

其他货币资金

短期投资

应收票据

应收账款

预付账款

其他应收款

存货

待摊费用

固定资产

累计折旧

在建工程

无形资产

待处理财产损益

2. 负债类

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

其他应付款

应付工资

应付福利费

应交税金

应付利润

3. 所有者权益类实收资本

资本公积

盈余公积

4. 损益类

营业收入

营业成本

营业费用

营业税金及附加管理费用

财务费用

其他业务利润

营业外收入

营业外支出。

请注意，上述仅为大致的科目，不同公司具体使用时可能有所不同，且随着会计准则的变化，科目设置也可能会有所调整。在实际操作中，建议根据具体业务和会计准则的要求设置和使用会计科目。

建筑业企业常见27项进项税额

1。分包工程支出

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为一般纳税人

1。2。1 专业分包，进项抵扣税率为11％.

1。2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。

1。2。3 清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3％.

（2)清包工(分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11％。

2。工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17％，但也有一些特殊情况：

2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是17%。

2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为17％、3％.

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17％；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2。3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3％。

在商贸企业购买的适用税率是17％；但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3％

3.机械使用费

3。1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。

工程施工成本费用表格

序号费用项金额（元）

1. 劳动力费用 100,000

2. 材料费用 50,000

3. 设备租赁费用 20,000

4. 水电费用 5,000

5. 管理费用 10,000

6. 安全防护费用 5,000

7. 其他费用 10,000

合计 200,000

在进行工程施工的过程中，各项费用是必不可少的，详细的费用表格可以让施工方更加清晰地掌握项目的成本控制情况。以下是上述费用项的具体说明：

1. 劳动力费用：包括工地上的所有劳动力的薪水和福利费用，如工人、技术人员等。

2. 材料费用：包括施工所需的各类建材和设备的购买费用，如水泥、砖头、木材等。

3. 设备租赁费用：如需要使用到的大型机械设备、吊装设备等的租赁费用。

4. 水电费用：包括工地上的水电费用，如用于施工工地的供水、照明等费用。

5. 管理费用：包括项目管理人员、监理人员等管理人员的薪水和其他管理费用。

6. 安全防护费用：包括施工工地上的各类安全设施和防护装备的购买和维护费用。

7. 其他费用：包括施工过程中可能涉及到的其他费用，如交通费用、通讯费用等。

通过细化每一项费用，并列出具体金额，可以更好地控制工程施工的成本，确保项目能够按照预算顺利进行。同时，及时调整和监控各项费用也是非常重要的，以确保项目的成功完工。

"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

可抵扣增值税进项税的项目

发票要求

1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料

材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的

管理要点：

（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；

（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；

（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料

包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：

建筑业增值税抵扣细则

一、增值税进项抵扣

建筑业纳税人在购买建筑材料、设备和服务时，取得的增值税专用发票上的税额，可以作为进项税额进行抵扣。进项抵扣的范围包括但不限于：购进原材料、燃料、动力、劳务等生产经营活动中产生的进项税额。

二、增值税专用发票

纳税人必须取得合法有效的增值税专用发票才能享受进项抵扣。增值税专用发票应按照国家相关规定开具，内容真实、准确、完整。

三、抵扣时限

纳税人应在发票开具之日起180日内到主管税务机关办理认证手续，逾期将不予抵扣。认证通过的增值税专用发票，其进项税额方可在当期或以后各期申报抵扣。

四、应纳税额计算

建筑业纳税人的应纳税额为其销项税额减去进项税额后的余额。销项税额根据纳税人提供的建筑服务收入计算，税率为9%。

五、销项税额抵扣

纳税人提供建筑服务取得的销项税额，可以与其取得的进项税额进行抵扣。抵扣后的余额为应纳税额，纳税人应按照规定期限申报缴纳。

六、进项税额结转

纳税人当期未抵扣完的进项税额，可以结转至下期继续抵扣。进项税额结转无时间限制，但不得跨年度结转。

七、抵扣规定例外

某些特定项目或服务可能不享受增值税抵扣政策，如免税项目、简易计税项目等。具体例外项目请参考国家税务总局发布的相关文件。

八、政策影响

增值税抵扣政策有助于降低建筑业纳税人的税负，促进企业发展。纳税人应充分了解并遵守抵扣规定，确保合规经营并享受政策优惠。

以上内容仅供参考，具体政策请以国家税务总局发布的官方文件为准。如有疑问，请及时咨询当地税务机关。

钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。

2、周转材料。

自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。

3、临时设施。

临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。

进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。

4、租赁费。

从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。

5、劳务派遣费。

劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款。

建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或3%。

运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用。

差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。

企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。