财税实务不怕风险就别看 每个单位都可能遇到的情况 有发票就能免除个税扣缴义务吗？

不怕风险就别看每个单位都可能遇到的情况有发票就能免除个税扣缴义务吗？近期，湖北省地方税务局发布《关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局公告2016年第4号），就营改增后加强个人所得税征管的有关问题予以了明确。

该公告第三条关于零散代开票个人所得税问题的三项规定，引起了笔者的高度关注。

公告第三条第（一）项规定：对依法不需要或尚未办理税务登记的零散税源户(有扣缴义务人的除外)，在从事生产、经营代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含税）的1.5%预征率征收个人所得税。

笔者理解：此项是对无证经营的个人，取得生产经营收入（所得）时如何征收个人所得税的规定。

从有扣缴义务人的除外这句话可以看出，对于有扣缴义务人的，就不适用按预征率1.5%征收个人所得税，而是由扣缴义务人负责代扣代缴。

然，《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（国税发〔2005〕205号）第四条规定：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

在该条所列应当实行全员全额扣缴的应税项目中并没有生产经营项目。

从税收征管实务来看，个人取得生产经营所得，一般来说是没有扣缴义务人的。

而且，支付个人生产经营所得的单位，还真不好怎样来代扣个人所得税，如果是核定征收的话，对于征收方式也只能由税务机关来确定，扣缴义务人是无权确定的；而查账征收的，个人所得税要按一年的所得来计税，支付方在年度中间支付该项所得时，是根本无法计算全年应缴个人所得税的。

因此，再结合本条第（三）项每年年度终了后三个月内，纳税人可以凭纳税凭证到当地地税部门核实清算，多退少补的规定，总体意思就是：未办证的零散税源户，按申请代开发票时开票金额（不含税）乘以 1.5%的预征率征收个人所得税，年度终了后3个月内，纳税人可以凭纳税凭证到地税部门办理汇算清缴，多退少补。

企业支付个人劳务报酬的种种涉税大坑在日常经济活动中,经常发生企业委托个人提供劳务服务的情况。

企业在支付个人劳务报酬时，有很多做法都不正确,属于不经意间给自己挖下大坑，将自己置于涉税风险中。

第一种坑：企业支付劳务报酬时，既不索要发票，也不进行个人所得税代扣代缴义务,直接列支费用.有些企业在支付个人劳务报酬，只是简单的做了一个《劳务报酬支出明细表》，相关人员签字后进行发放并列支相关费用。

这种处理方法是严重错误的。

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第48号）进行修订的《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.。

.。

.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.”企业支付劳务报酬,无论金额大小，都应该在纳税申报时，进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

企业代缴个人所得税时，企业需要填报个人所得税明细申报表,项目选为“劳务”,人员选“非本单位”即可。

第二种坑：企业支付劳务报酬时，在完成个人所得税代扣代缴义务后，不索要发票，直接将支付的费用在企业所得税税前列支。

很多企业在支付个人劳务报酬时，不要求取得劳务费的个人向企业提供正式发票。

只是在申报个人所得税时，按照相关规定完成了个人所得税的代扣代缴义务，然后直接列支费用,在企业所得税税前列支。

这种做法正确么？我们知道，企业支出的相关费用，必须按规定取得相关的资料.根据《中华人民共和国发票管理办法》第四章“发票的管理和开具”第二十条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

企业支付个人劳务报酬，没有取得发票，属于没有取得符合规定的票据。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第四章“发票的管理和开具”第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务我接到了自称是税务局的电话,让我去报个
税,骗子?
刚刚，上海市税务局关于个人所得税扣缴申报数据质量管理工作的要求，自2017年9月1日起，纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表时，须将【人员信息登记】中所有状态为“正常”的人员的手机号码如实、准确填写完整。

从此，上海市个人所得税申报系统的信息更加完整，这意味着什么？
以后金三系统可以直接给你发短信提醒你申报多处收入的个税了，当然也可能会给你打电话。

你不要觉得都是骗子，从而置之不理，小心未申报进入黑名单！
1 一个人一个纳税人识别号的时代到来了，这个号就是身份证号码
目前申报个人所得税，不能汇总打包申报，必须填写明细，明细里面最重要的一条信息就是个人身份证号码。

不管是职工薪酬还是代开发票，您的每一处工薪收入信息、基础信息、纳税申报及自行纳税申报信息，都已进入地方税务机关的信息系统。

个人所得税以身份证号为维度，汇总此身份证下申报的所有个人所得税信息，存在多处工资薪金所得的信息的就会提醒自行申报。

据《成都商报》7月28号报道，南充市民唐先生原本在自己的单位好好上班，却突然接到税务部门电话，称自己还在另外一陌生公司任职，两份工资总额已超过个人所得税起征点，需缴纳个。

个人所得税减免有哪些具体情况在我们的日常生活中，个人所得税是一个大家都比较关注的话题。

了解个人所得税减免的具体情况，不仅能够帮助我们合法合规地减轻税负，还能让我们更好地规划个人财务。

接下来，就为大家详细介绍一下个人所得税减免的各种具体情况。

首先，子女教育是个人所得税减免的重要一项。

如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括义务教育、高中阶段教育、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），那么每个子女每月可以定额扣除 1000 元。

这意味着，在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中减去这部分金额。

其次，继续教育也能享受个人所得税减免。

如果您自己在国内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

如果是接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。

大病医疗也是个人所得税减免的一个方面。

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。

住房贷款利息也有相应的减免政策。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金同样是个人所得税减免的一部分。

如果您在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以根据所在城市的不同，按照一定的标准定额扣除。

比如，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；除上述城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。

财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征
免个人所得税问题的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2007.02.27
•【文号】财税[2007]34号
•【施行日期】2007.02.27
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税,税收征管
正文
财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人
所得税问题的通知
（财税[2007]34号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为促进有奖发票的使用和推广，鼓励单位和个人依法开具发票，规范发票管理，现就个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题通知如下：
一、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应金额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

二、税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人，应依法认真做好个人所得税代扣代缴工作。

财政部
国家税务总局二00七年二月二十七日。

涉税实务|| 回避常见涉税风险在财务的日常工作中，不论公司大小，都面临税务稽查的风险，而财务的涉税风险可以从以下几个方面来了解和回避。

一、发票风险主要表现：一、虚开发票，虚列公司费用；二、发票开具不合规，如：纳税人识别号填写不准确，需要填写备注栏的没有填写，需要附清单的没有附清单，税收分类编码不准确。

对于以上两个方面：一、我们要坚决杜绝虚假发票，这是红线，不能碰。

二、不准确的发票及时沟通，退回重开。

二、增值税的税务风险主要表现：一、销项进项没有做规划，导致税负变化像过山车一样。

二、不能够做抵扣的进项拿来做抵扣。

对于以上两个方面：一、财务人员一定要提前计划好销项、进项，避免过山车式的税负。

二、用于免税、简易计税的进项一定要做进项转出，不要抱有侥幸心理。

三、纳税申报的风险主要表现：一、未按时申报；二、未足额申报；三、未按规定申报。

对于以上几个方面：一、财务人员一定要按时申报，一般来说，在每月5日-10日期间就应该完成纳税申报。

不要临近截止日去赶时间。

二、主要是指未开发票的收入的纳税申报，申报时应关注合理性，有些公司肯定存在未开发票的收入，纳税申报从来就没有报过无票收入，明显是不合理的。

三、需要注意的是纳税额为零并不意味着是零申报。

此外，减免税备案等事项，需要按规定进行备案、申报。

四、个人所得税风险个人所得税风险需要重点关注的是：应税的工资、薪金的范围。

单位职工的业绩奖励，要根据实际发生额计入企业员工应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

福利费和工会经费中支付给每个单位职工的补贴、补助，不属于免税福利费的，按照规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

另外，企业职工享受个人所得税专项附加扣除的，一定要按规定要留存好备查资料。

五、企业所得税风险企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-常用的个税“避”税方式整理
试着去想想，合法与非法，避用引号，也是这个原因。

一比较常用的
1、替票报销
也就是把员工的工资转化为企业的费用，操作简单，这个基本已是很多公司的潜规则了。

但是要注意费用的合理性，金三下用的发票的合规性，以及关注业务招待费的两头夹的税前扣除方式。

风险不是没有，不是没有，不是没有，切记。

2、中高层的公车私用
注意合同约定的合理性、数量和报销金额的合理性、同时关注报销项目在企业所得税税前扣除风险。

（公车私用不同的地方口径还有些差异）
3、利用年终奖单独纳税的优惠政策
这个就不赘述了。

4、通讯费补贴
这个每个地方都有个税优惠的方式。

可以参考一下王骏老师整理的《各地通讯费个税扣除》一文。

5、对于绩效占比较高的工资模式，调整各月工资，拉平
对于绩效高低对税负影响较大的工资模式，此时拉平各月工资就显得比较有效果。

6、公积金
公积金的缴纳是有避税效果的，对于很多购房者而言，是希望高公积金标准。

所以企业可以采取不同的公积金缴纳梯度，供员工。

个人所得税减免政策解读个人所得税是指在中国大陆地区居民个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息所得、财产转让所得以及偶然所得等，根据相关法律法规和政策规定需要缴纳税款的一种税收方式。

然而，为了鼓励个人收入增加和经济活跃，国家对于个人所得税制度实行了一系列的减免政策。

本文将对个人所得税减免政策进行解读，以帮助读者更好地了解和利用这些政策。

一、工资、薪金所得减免政策对于工资、薪金所得的个人所得税，国家执行了一些减免政策，以减轻纳税人的税负。

根据个人所得税法规定，以下几种情况可以享受工资、薪金所得税的减免政策。

1.1 免征额减免每个纳税人的工资、薪金所得都可以享受免征额的减免政策。

免征额是指在每个纳税年度内，个人工资、薪金所得达到一定金额后，才需要开始缴纳个人所得税。

根据个人所得税法的规定，免征额标准是5000元人民币。

1.2 子女教育、继续教育减免个人所得税法规定，纳税人自己或者其配偶的子女接受学前教育、基础教育、普通高中教育、职业中等教育、普通高等教育、研究生教育，以及纳税人自己接受的继续教育的支出，可以享受特定额度的减免政策。

具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。

1.3 赡养老人减免纳税人赡养60周岁以上无劳动能力的直系亲属，可以在计算应纳税所得额时减除部分金额。

具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。

二、个体经营所得减免政策个体经营所得是指个体工商户、个人独资企业等个人从事经营活动所得到的收入。

对于个体经营所得的纳税人，也有一些减免政策适用。

2.1 小规模纳税人减免政策根据个人所得税法的规定，个体工商户、个人独资企业的年销售额在30万元以内的，可以按照小规模纳税人的方式进行计税。

小规模纳税人可以享受更低的税率和一些减免政策，从而减轻个人所得税的负担。

2.2 专项扣除政策个体经营所得纳税人可以根据相关法规和政策规定，申请享受一些专项扣除政策。

专项扣除是指个人在计算个体经营所得的时候减除一定金额，从而减少纳税金额。

个人所得税涉税风险及规避方法01“工资、薪金所得”扣缴个税1.企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）。

2.企业向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用。

3.企业出资金为内部职工（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财意性支出。

4.企业在成本费用科目中列支，以各种形式给内部员工的不免税福利（暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费）。

5.企业出资购买房屋和其他财产，将所有权资记为企业员工（除个人投资者和投资者家庭成员外）。

6.企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买个人的房屋及其他财产，且借款年度终了后未归还借款。

7.企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费。

8.企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入（扣除额定费用后）9.以企业误餐补助名义发给职工的午餐补贴、津贴。

10.超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴。

11.企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

12.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并。

13.企业支付给职工的各种应税补贴、津贴（除独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等免税补贴）。

14.发放给个人的过节费、高温费（或购物卡）。

15.关联企业利用财务集中核算模式，从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目。

16.提前退休一次性补贴除免税部分（当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分）。

17.企业再任用已退休人员取得的收入。

18.企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物。

19.企业员工内部退养取得的一次性收入，是否按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份平均分摊。

税务工作人员应该注意的个税代扣代缴问题近年来，我国税务工作人员在个税代扣代缴方面承担了重要的角色。

个税代扣代缴是指将个人所得税从工资、薪金等收入中直接扣除，并由雇主代为缴纳。

这项工作对于保障国家税收稳定、提高个人纳税意识具有重要意义。

然而，由于税务工作的复杂性和个人情况的多样性，税务工作人员在执行个税代扣代缴时需要注意一些问题，以确保公平、公正和合法的征税。

首先，税务工作人员应该熟悉个税法律法规，了解个税代扣代缴的具体规定。

税法是税务工作的基础，只有深入理解和掌握相关法律法规，才能正确执行个税代扣代缴工作。

税务工作人员应该了解个税的计算方法、税率和免税额等具体规定，确保个税的计算和代扣代缴的准确性。

其次，税务工作人员应该注意个税代扣代缴的公平性和合法性。

个税代扣代缴是税务工作人员履行职责的重要环节，应该确保代扣代缴的公平性和合法性。

税务工作人员应该严格按照法律规定的税率和计算方法，保证个税的代扣代缴不偏不倚。

同时，税务工作人员应该遵守保密义务，确保个人纳税信息的保密性，不得泄露个人隐私。

第三，税务工作人员应该关注个税代扣代缴的效率和便利性。

个税代扣代缴是为了方便纳税人，减轻其纳税负担。

税务工作人员应该通过优化纳税申报流程、提供便捷的纳税服务，提高个税代扣代缴的效率和便利性。

例如，可以推行电子申报和缴税方式，减少纳税人的时间和成本。

第四，税务工作人员应该加强对个税代扣代缴的监督和管理。

个税代扣代缴是税务工作的一项重要职责，税务工作人员应该加强对个税代扣代缴工作的监督和管理，确保代扣代缴的准确性和合法性。

税务工作人员应该建立健全的内部控制机制，加强对个税代扣代缴数据的审核和核对，防止数据错误和滥用职权的情况发生。

最后，税务工作人员应该积极宣传个税代扣代缴政策，提高纳税人的个税意识。

税务工作人员应该通过各种途径，如宣传册、宣传片等，向纳税人普及个税代扣代缴政策，让纳税人了解个税代扣代缴的好处和义务。

同时，税务工作人员也应该及时回答纳税人的疑问，解答他们在个税代扣代缴方面的问题，提高纳税人的个税意识和合规意识。

随着我国经济的快速发展，劳务市场日益繁荣，劳务合同作为一种灵活的用工方式，越来越受到企业和个人的青睐。

然而，劳务合同带来的税收问题也日益凸显。

本文将针对劳务合同个税避税问题，探讨一些合法合规的理财之道。

一、劳务合同个税避税的基本原则1. 合法合规：劳务合同个税避税必须在法律法规的框架内进行，不得违反国家税收政策，更不能采取偷税、逃税等非法手段。

2. 公平合理：劳务合同个税避税应遵循公平、合理原则，确保各方权益不受损害。

3. 实用有效：避税方法应具有实用性，能够切实减轻税负，提高经济效益。

二、劳务合同个税避税的方法1. 利用分次纳税方式避税根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得每次收入不足4000元的，应减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。

因此，可以合理安排劳务合同，将劳务报酬分多次支付，以降低每次收入，从而减少税负。

2. 通过签订劳动合同避税劳务合同与劳动合同的区别在于，劳务合同不存在雇佣与被雇佣关系，而劳动合同则存在这种关系。

如果劳务报酬所得属于工资薪金所得，则可以按照工资薪金所得的方式缴纳个人所得税，税率相对较低。

3. 利用专项扣除避税根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人在计算个人所得税时，可以扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除。

合理利用这些专项扣除，可以降低应纳税所得额，从而减轻税负。

4. 利用税收优惠政策避税我国税收政策中，针对某些行业或个人，有相应的税收优惠政策。

如高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以享受减免税政策。

合理利用这些政策，可以降低税负。

5. 选择合适的支付方式避税劳务报酬支付方式有现金、转账、支票等。

其中，转账支付可以减少现金交易，降低税务风险。

此外，对于一些小额度劳务报酬，可以选择分期支付，以降低每次收入，从而减少税负。

三、总结劳务合同个税避税是一项复杂的理财活动，需要遵循合法合规、公平合理、实用有效的原则。

有什么方法合理避个人所得税避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

今天小编给大家介绍合理避个人所得税的方法，希望对大家有帮助。

避个人所得税的方法第一，充分利用税法中费用扣除的规定，减少纳税义务。

税法中有一些允许纳税人税前扣除的条款，个人应当充分利用这些规定，多扣除一些费用，缩小税基，减少纳税义务。

尤其是当纳税人的所得适用超额累进税率时，如果纳税人多扣除一些费用，缩小了税基，其所得适用的最高边际税率和实际税负就可能下降。

例如，个人出租住房的装修费免税。

第二，推迟纳税义务的发生。

推迟纳税可以使个人在不减少纳税总量的情况下获得货币的时间价值。

因为按照贴现的原理，延迟缴纳的税款现值一定小于当期缴纳的等额税款。

税款越晚交纳，其经济成本就越低。

例如，个人参加可以享受免税待遇的企业年金计划，即EET课税模式的企业年金计划。

第三，个人尽量不要将财产的增值部分变现，如果需要资金，可以用财产作抵押进行信贷融资(当然还要比较税款和利息成本的大小)。

例如，房产的增值、股票的浮盈、基金的净值，无论有多高，只要不变现，都是不用交税的。

第四，税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。

例如，我国个人所得税法规定，对国债和国家发行的金融债券利息、对教育储蓄存款利息以及对股票转让所得免征或暂免征收个人所得税。

个人在进行金融投资时，应当考虑这些免税的因素。

第五，避免所有权的转移，因为使用权是无从征税的。

工作单位向个人提供实物津贴，使实物的所有权归属于个人，那么这种实物收入也要缴纳个人所得税。

但如果实物的所有权不归属到个人，个人只是对其进行消费，从中得到便利，那么就可以不缴纳所得税。

例如，企业购置一批小汽车，汽车归企业所有，但分给职工个人使用，这时小汽车就不是个人的实物收入，个人就不必缴纳所得税。

第六，均衡地取得应税所得。

发票抵扣个税的详细流程及注意事项嗨，朋友！你是不是经常听到发票能抵扣个税，但却一头雾水，不知道到底该怎么操作呀？今天我就来给你好好讲讲这事儿，可都是干货哦，保证让你看得明明白白。

一、发票抵扣个税的流程1. 了解可抵扣的发票类型咱得先知道哪些发票能用来抵扣个税。

一般来说，像职业资格考试报名费的发票、继续教育的学费发票、符合规定的大病医疗费用发票，还有住房贷款利息、住房租金等相关发票都是有可能拿来抵扣的。

这就好比你去超市买东西，不是所有东西都能打折，只有特定的商品才有优惠，发票抵扣个税也是这个道理。

我有个朋友小王，他参加了一个职业技能培训，拿到了学费发票。

他当时就想，这发票会不会能在个税上有点用呢？这就是一个好的开始，得先清楚自己手里的发票有没有这个潜力。

2. 填写专项附加扣除信息表如果确定你的发票对应的项目是可以抵扣个税的，那就得填写专项附加扣除信息表了。

这个表就像是你的个税优惠申请表。

你可以通过个人所得税APP或者到当地的税务机关领取纸质表格填写。

在APP上填写相对方便些。

你打开APP，按照里面的提示一步一步来。

比如说，你要是填写住房租金抵扣，那就得准确填写租房的地址、房东信息、租赁期限等内容。

可别小看这些信息，就像盖房子，每一块砖都得放对位置，信息填写准确了，才能顺利享受抵扣。

我邻居小张在填写的时候就特别仔细，还拿笔把房东的身份证号核对了好几遍呢。

3. 提交相关发票证明有的时候，税务部门可能会要求你提交发票的原件或者复印件作为证明。

这就像是你去领奖，人家要看看你的获奖凭证一样。

你得把发票整理好，按照要求提供给税务部门。

如果是通过APP申报的，可能会有上传发票照片或者扫描件的功能。

要是去税务机关办理，那就得带上纸质的发票复印件啦。

我同事小李，他申报大病医疗费用抵扣的时候，就把医院的发票都复印得整整齐齐的，还专门用个文件夹装起来，就怕弄乱了。

4. 税务部门审核提交了信息和发票之后，就轮到税务部门大显身手啦。

一、概述劳务合同是指个人与用人单位之间，因提供劳务而形成的权利义务关系。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人从事劳务取得的所得，属于个人所得税的征税范围。

劳务合同的个税扣缴义务，是指用人单位在支付给个人的劳务报酬时，应当依法代扣代缴个人所得税的义务。

二、个税扣缴义务人根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务合同的个税扣缴义务人为支付劳务报酬的单位。

具体包括以下几种情况：1. 企事业单位：企事业单位在支付给个人劳务报酬时，应当依法代扣代缴个人所得税。

2. 个人雇主：个人雇主在支付给个人劳务报酬时，也应当依法代扣代缴个人所得税。

3. 个体工商户：个体工商户在支付给个人劳务报酬时，应当依法代扣代缴个人所得税。

三、个税扣缴义务内容1. 计算应纳税所得额：用人单位在支付劳务报酬时，应当依法计算个人应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=劳务报酬收入-扣除费用。

2. 扣缴个人所得税：用人单位在计算个人应纳税所得额后，应当按照税法规定的税率计算个人所得税，并依法代扣代缴。

3. 申报纳税：用人单位应当按月向主管税务机关申报缴纳个人所得税，并报送相关资料。

四、个税扣缴义务的履行1. 明确劳务报酬所得性质：用人单位在支付劳务报酬前，应当明确劳务报酬所得的性质，判断是否属于个人所得税的征税范围。

2. 计算应纳税所得额：用人单位在支付劳务报酬时，应当根据税法规定计算个人应纳税所得额。

3. 代扣代缴个人所得税：用人单位在支付劳务报酬时，应当依法代扣代缴个人所得税。

4. 申报纳税：用人单位应当按照税法规定，按时向主管税务机关申报缴纳个人所得税，并报送相关资料。

五、违反个税扣缴义务的法律责任用人单位未依法履行个税扣缴义务的，将承担以下法律责任：1. 被责令限期改正：税务机关责令用人单位在规定期限内改正违法行为。

2. 罚款：税务机关可以对用人单位处以罚款。

3. 追缴税款：税务机关可以追缴用人单位未依法代扣代缴的个人所得税。

如何合理规避个人所得税缴纳以下内容仅供参考，任何逃避缴纳个人所得税的行为都是违法的。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

依法纳税是每个公民应尽的义务，但在合法合规的前提下，我们可以通过一些合理的方式来进行税务规划，以达到降低税负的目的。

首先，要充分利用税收优惠政策。

国家为了鼓励某些特定领域的发展或者照顾特定人群，会出台一些税收优惠政策。

比如，个人购买国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。

如果您有一定的资金储备，可以考虑投资这类产品。

再者，专项附加扣除是一项重要的减税措施。

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

比如，您有子女正在接受全日制学历教育，每个子女每月可以扣除 1000 元。

如果您自己在进行继续教育，比如在职研究生学习等，也能按照规定扣除一定的费用。

合理规划年终奖的发放也是一种方法。

根据相关政策，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

另外，商业健康保险也是一个途径。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400 元/年（200 元/月）。

在投资理财方面，如果您选择的是基金，通过基金获得的分红暂不征收个人所得税。

还有，住房公积金的缴纳也可以帮助合理减税。

个人缴存的住房公积金可以在计算个人所得税时扣除。

公益捐赠也是一种合法的减税方式。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

然而，需要强调的是，我们所说的“合理规避”个人所得税，是指在法律允许的范围内，通过合法的手段和方式对纳税义务进行规划和安排，绝对不是偷税、漏税等违法行为。

个税专项附加扣除政策解读减轻个人税负压力个税是公民个人按照财产所得、工资薪金所得等标准计算并缴纳的税收。

为了减轻个人税负压力，中国政府近年来实施了一系列的改革措施，其中包括个税专项附加扣除政策。

个税专项附加扣除政策是指根据个人的生活和工作情况，对应扣除一定数额的费用作为免税额，从而减少个人缴纳的个人所得税金额。

该政策旨在提高个人的可支配收入，促进消费和经济发展。

个税专项附加扣除包括以下几个方面：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人等。

具体扣除金额根据相关规定和个人申报情况而定。

子女教育是个税专项附加扣除中的一项重要内容。

根据政策规定，纳税人可以在纳税申报时按照子女教育支出的实际数额进行扣除，从而减少应纳税额。

这对于有子女在校学习的家庭来说，是一项重要的减税措施。

继续教育方面，个人可以根据实际参加的培训或学习活动，报销相关费用，并在纳税时进行相应的扣除。

这为职业提升和技能提高提供了一定的经济支持。

住房贷款利息和住房租金是个人生活中的重要开支。

根据个税专项附加扣除政策，纳税人可以按照一定比例扣除其住房贷款的利息支出或支付的住房租金。

这一政策旨在减少居民的住房负担，提高人民的居住条件。

大病医疗和赡养老人是与个人和家庭健康息息相关的问题。

根据政策规定，纳税人可以按照大病医疗支出和赡养老人的实际开支，进行相应的扣除。

这为家庭面临严重疾病和老年人护理提供了一定的经济支持，缓解了个人税负压力。

个税专项附加扣除政策的实施，为个人减轻税负压力，提高可支配收入，促进了消费和经济发展。

然而，在享受政策红利的同时，个人也需要遵守相关规定，并按照要求如实申报相关信息。

个税专项附加扣除政策的推行，需要个人和政府共同努力。

个人应当从实际出发，合理利用政策，减少税负压力。

政府则需要不断完善政策，确保政策的公正性和适用性。

总之，个税专项附加扣除政策是为了减轻个人税负压力而实施的一项重要措施。

通过合理利用政策，个人可减少个人所得税的缴纳金额，提高可支配收入，促进消费和经济发展。

向单位提供捐赠票据可抵扣个税
重庆市财政局、市国税局、市地税局、市民政局联合下发通知，规定个人向公益
性社会团体和基金会捐赠的，将捐赠票据交到所在单位，就可抵扣个人所得税。

据悉，这是重庆市首次明确个人捐款抵扣个税的程序，在全国也属首次。

据悉，市民必须捐赠给经市民政局批准成立的非营利公益性社会团体和基金会如
市慈善总会等，方能享受这种税前扣除政策。

市民捐赠后，将收到由市财政局统
一印制的“重庆市接受捐赠现金收据”或“重庆市接受捐赠物资专用收据”，并
加盖接受捐赠或转赠单位财务专用章。

这张单据即是抵扣个税的凭据。

抵扣个税分两种情形：一是个人所得税由扣缴义务人（支付个人收入的单位或个人）代扣代缴的，应在当期向扣缴义务人提供捐赠票据原件及复印件，扣缴义务
人按税收政策计算捐赠者允许个人所得税前扣除的捐赠额，并向主管税务机关申
报扣除。

市民不必再往税务机关跑。

另一种是自行申报个人所得税的纳税人，在当期按税收政策计算个人捐赠允许税
前扣除的捐赠额，向主管税务机关申报扣除，并报送捐赠票据复印件等相关材料。

为避免重复抵扣，扣缴义务人将在捐赠票据原件上加注“已申报个人所得税前扣除”字样。

因票据皆是由符合条件的社会团体向市民政局领取并回收，还可统计
出全市一年捐赠额。

（李珩）
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

福利费凭票报销就不交个税？要搞清楚这3个误区企业在为职工发放福利时，是否都已按规定扣缴个税了?有人说有发票报销的就可以不用计算缴纳个人所得税，其实这是个误区，这两者本身没有什么关系。

比如过节让职工凭票报销一定额度的费用作为福利开支，也属于职工所得，需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

除此之外，我们在实际操作时，我们还会遇到哪些误区?下面带大家了解下。

误区1《中华人民共和国个人所得税法》规定：为个人发放福利费，免征个人所得税。

所以企业为员工发放福利，属于税法中规定免征个税的事项，无需为员工代扣代缴个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，《中华人民共和国个人所得税法》中所指免征个税的福利费，具体指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

有的企业说了，我们公司的员工人人生活都有困难，并且年年都困难，那我们发放的生活补助，是否都可以免税了?而国税发[1998]155号文件规定了，免税的生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

企业为员工发放不属于上述范围内的福利，均应合并到该员工“工资、薪金”项目，并为员工代扣代缴个人所得税。

误区2企业为员工发放的所有福利，只要不属于文件中规定的免税范围，均应缴纳个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于发放给个人的福利，不属于文件中规定免税范围的，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税，但国家税务总局所得税司巡视员曾回复过，目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个税。

比如企业购买零食、水果作为员工的下午茶，就属于集体员工享受的福利，无法分割到个人，企业可不为员工代扣代缴个税。

误区3企业组织员工旅游，从工会经费中支付费用，并列支在“工会经费”科目中，不属于企业直接发放给员工的福利，不用交个税。