3、防范企业所得税“税前扣除凭证”的风险课后测试

企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。

3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。

利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。

企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。

6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

《企业经营中的税务风险识别与应对》课后测试及答案企业经营中的税务风险识别与应对课后测试单选题1、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计算和代扣代缴个人所得税。

（10 分）A工资、薪金B劳务报酬所得C特许权使用费所得D稿酬所得正确答案:A2、D公司为拓展市场，开发新服务产品，2019年3月投入资金60万元，全部进入当期损益处理，同年7月，该项目得到当地政府支持，获得政府补助款10万元，公司对该项扶持款采用净额法处理，上述款项不满足不征税收入的条件，2019年度汇算清缴时，上述业务正确的处理为（）（10 分）A纳税调整增加 10万B纳税调整减少 10万C纳税调整增加60万D不调整正确答案:D3、H公司2019年5月进行生产线改造，新购置设备3000万元，增值税390万元，预计净残值为0，设备使用年限为10年，公司采用直线法计提折旧，公司获得政府技术扶持款600万元，采用净额法处理。

该款项不满足不征税收入条件，2019年度汇算清缴，上述事项涉税处理正确的是（）（10 分）A不调整B纳税调整增加600万C纳税调整增加460万D纳税调整增加325万正确答案:D4、S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。

预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为（）（10 分）A纳税调减1100万B纳税调增120万C纳税调减120万D不调整正确答案:B5、个人公司股权对外投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税。

（10 分）A股息所得B劳务报酬所得C工资薪金所得D财产转让所得正确答案:D多选题1、财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会[2020]6号）所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、（）等电子会计凭证。

《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。

A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。

A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。

该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。

A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。

企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报企业所得税税前扣除凭证是企业应当提前开具的一种税务凭证，用以证明企业在税前扣除的各项税前支出，如房租、水电费、员工工资、保险费等。

但是，在开具税前扣除凭证时，企业需要注意以下几点：
一、税前扣除凭证是否真实有效。

企业在开具税前扣除凭证时，需要保证凭证内容真实有效，如房租需要提供租赁合同、水电费需要提供发票等，同时需要核实凭证的真实性，以避免被税务部门追缴税款以及面临罚款的风险。

二、税前扣除凭证是否符合税务规定。

不同的支出项目所需要提供的税前扣除凭证也有所不同，企业需要了解税务规定并按照规定开具凭证，例如在员工工资方面，需要在工资单上注明实际发放的金额、社保等扣款明细等，以免形成“空白支出”，被质疑为虚假开票，而被列入不良企业名单中。

三、税前扣除凭证是否审核严格。

企业在开具税前扣除凭证时，一定要对凭证内容进行严格审核，以确保凭证真实有效，并避免凭证中出现错误，如计算错误、漏填、拼写错误等。

审核不严格可能会导致企业面临税务部门的处罚，同时会给企业的税务风险带来不利影响。

四、税前扣除凭证是否备案归档。

企业在开具税前扣除凭证后，应当及时将凭证备案归档，以备审计、稽查等相关部门进行查证。

如果企业没有及时备案归档，可能会被认为企业税务管理不规范，从而承担意外的税务风险。

综上所述，企业在开具税前扣除凭证时一定要谨慎，严格遵守税法规定，否则将面临各种税务风险。

企业应当加强财务管理，做好凭证的审核、备案归档等工作，以确保企业稳定发展，合法合规运营。

隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题）1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。

A.20％B.25％C.33％D.15％2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（ A ）。

A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。

2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（ A ）。

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。

A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A30 B40 C60 D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

以数治税大时代企业税务风险防范课后测试【实用版】目录1.企业税务风险防范的重要性2.数治税大时代下的税务风险特点3.如何进行企业税务风险防范4.企业税务风险防范的案例分析5.总结正文在数治税大时代，企业税务风险防范显得尤为重要。

随着科技的发展，税务管理越来越依赖数据和技术，企业的税务风险也随之变化。

因此，了解数治税大时代下的税务风险特点，以便采取有效的防范措施，是企业管理者必须面对的问题。

首先，企业税务风险防范的重要性不言而喻。

企业的税务风险主要包括税收违规风险、税收筹划风险和税收信用风险等。

如果企业无法有效地防范这些风险，可能会导致罚款、滞纳金、信用损失等严重后果，甚至可能影响到企业的生存和发展。

其次，数治税大时代下的税务风险特点主要表现在以下几个方面。

一是税务管理的精细化，税务机关通过大数据等技术手段，可以更精准地识别和打击税收违规行为。

二是税务监管的严格化，随着税收法律法规的不断完善，企业面临的税务监管压力也在不断增大。

三是税务风险的多样化，企业在税收筹划、税收信用等方面都可能面临风险。

那么，如何进行企业税务风险防范呢？首先，企业应该建立完善的税务风险管理体系，明确税务风险的识别、评估、控制和监测等环节。

其次，企业应该加强税务风险的识别和评估，及时发现和分析潜在的税务风险。

最后，企业应该采取有效的控制和监测措施，防范税务风险的发生。

这里，我们可以通过一个案例来分析企业税务风险防范的重要性。

某企业在进行税收筹划时，未充分了解相关税收政策，导致被税务机关认定为偷税，被处以罚款和滞纳金。

这个案例表明，企业在进行税收筹划时，必须充分了解和遵守税收政策，以防范税收筹划风险。

总之，在数治税大时代，企业税务风险防范显得尤为重要。

企业所得税税前扣除凭证风险提示回复汇报
尊敬的领导：
近日，我部门对企业所得税税前扣除凭证进行了风险提示回复的工作。

经过深入调研和分析，我们发现，企业所得税税前扣除凭证存在以下风险：
1. 凭证真实性风险。

企业可能会虚构或伪造扣除凭证，以此获取更
多的税前扣除项目，从而减少应纳税所得额。

2. 凭证合法性风险。

企业未能严格按照税法规定的条件和标准，或
者未能提供充分的证明材料，导致扣除凭证的合法性存在争议和不确定性。

3. 凭证关联交易风险。

企业与关联方之间的交易可能存在不合理性，从而导致扣除凭证存在关联交易风险。

4. 凭证时效性风险。

企业未能及时申报扣除凭证，或者申报时间与
实际交易时间存在不符合的情况，导致扣除凭证的时效性存在风险。

为有效防范企业所得税税前扣除凭证风险，建议我们采取以下措施：
1. 提高风险意识。

加强对企业所得税税前扣除凭证风险的宣传教育和培训，提高企业和相关人员的风险意识，增强风险防范意识。

2. 加强管理控制。

制定完善的管理制度、流程和规范，加强对企业所得税税前扣除凭证的审查和核实，建立风险防范机制。

3. 强化监督执法。

加强对企业所得税税前扣除凭证的监督检查和执法力度，及时发现和处理存在的问题和风险，保障税收的合法性和公平性。

总之，企业所得税税前扣除凭证是企业纳税的重要环节，关系到税收的合法性和公平性。

我们应该高度重视和加强风险防范，保障税收的权益和利益。

敬礼！。

涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案第一篇：涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分（一）单项选择题1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。

A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。

A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。

A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。

A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。

A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的6．(Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。

A．成本效益B．财务管理C．依法管理D ．经济7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。

A.行业性税收专项检查B.区域性税收专项整治C.特定税收违法行为专项整治D.审核性税收专项整治8.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。

A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。

A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的(Ｂ)体系。

A.财务管理B.价值管理C.税务管理D.企业管理11.税务稽查执法要以(Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。

学习导航通过学习本课程，你将能够：●了解《企业会计准则解释第4号》的内容；●比较《企业会计准则解释第4号》与原规定的区别；●熟知《企业会计准则解释第4号》在实务中应注意的问题；●应用《企业会计准则解释第4号》的规定。

《企业会计准则解释第4号》解读一、《企业会计准则解释第4号》第一条1.内容及解释内容同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

解释解释一：非同一控制下企业合并，之所以将发生的与合并相关的费用计入当期损益，而不是将其资本化，主要是为了防止商誉的价值虚增。

如果将相关费用计入合并成本，就会导致合并成本增大，在取得被合并方公允价值份额一定的情况下，这无疑将导致商誉的虚增。

解释二：购买方作为合并对价发行的权益性证劵或债务性证劵的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额中。

这项规定指的是，为了企业合并发行权益性证券或债务性证券，必然要发生支付给券商的交易费用，其包括承销费用、印刷费用等，这笔费用应当计入所发行证券的初始确认金额。

在现代经济体制下，企业合并往往是股权的交易，采用的是资本运营的方式，而不是人们印象中的“两家企业召开合并大会，宣布合并”的传统方式，现代企业合并在实务中最常见的是换股合并。

比如，某企业有两个股东，甲为控股股东，持股80%，乙为少数股东，持股20%，乙股东对公司的前景看好，于是决定增持股份，从甲股东手中购买40%的股份，届时变为持股60%，成为控股股东。

但乙股东手中现金不足，于是改为定向向甲股东发行权益性证券或债务性证券，而甲股东也没有现金，只能将手中持有的股份换给乙股东。

2017会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。

A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【正确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【正确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。

A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【正确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。

A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许 可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【正确答案】BD6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。

A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金【正确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。

A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【正确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。

假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。

根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。

A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。

该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。

根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。

当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。

企业经营中的税务风险识别与应对课后测试•1、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计算和代扣代缴个人所得税。

（10 分）A工资、薪金B劳务报酬所得C特许权使用费所得D稿酬所得正确答案:A•2、D公司为拓展市场，开发新服务产品，2019年3月投入资金60万元，全部进入当期损益处理，同年7月，该项目得到当地政府支持，获得政府补助款10万元，公司对该项扶持款采用净额法处理，上述款项不满足不征税收入的条件，2019年度汇算清缴时，上述业务正确的处理为（）（10 分）A纳税调整增加 10万B纳税调整减少 10万C纳税调整增加60万D不调整正确答案:D•3、H公司2019年5月进行生产线改造，新购置设备3000万元，增值税390万元，预计净残值为0，设备使用年限为10年，公司采用直线法计提折旧，公司获得政府技术扶持款600万元，采用净额法处理。

该款项不满足不征税收入条件，2019年度汇算清缴，上述事项涉税处理正确的是（）（10 分）A不调整B纳税调整增加600万C纳税调整增加460万D纳税调整增加325万正确答案:D•4、S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。

预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为（）（10 分）A纳税调减1100万B纳税调增120万C纳税调减120万D不调整正确答案:B•5、个人公司股权对外投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税。

（10 分）A股息所得B劳务报酬所得C工资薪金所得D财产转让所得正确答案:D•1、财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会[2020]6号）所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、（）等电子会计凭证。

1.以数治税大时代企业税务风险防范课后测试近年来，随着信息技术的不断发展和税收管理的日益精细化，企业税务风险防范变得越发重要。

在“以数治税”的大时代，企业需要更加注重税务风险的防范和规避，以保证自身合规经营。

本文将围绕“以数治税大时代企业税务风险防范”这一主题展开深入探讨，并给出一份相关的课后测试，以帮助读者更好地理解和应对企业税务风险。

1. 数字化税务管理的背景和意义在以数治税大时代，税务管理正向数字化、智能化方向发展。

数字化税务管理使税务数据更加透明、准确，有利于监督和管理企业的税务行为。

数字化税务管理也为企业提供了更多的便利，可以快速、准确地进行税收申报和缴纳，降低了税务管理成本和风险。

2. 企业税务风险防范的重要性企业税务风险一旦发生，将给企业带来巨大的经济损失和法律风险。

加强企业税务风险防范至关重要。

只有通过建立完善的税务风险防范机制，才能有效规避税务风险，确保企业的合规经营。

3. 企业税务风险防范课后测试以下是一份以数治税大时代企业税务风险防范课后测试，帮助您深入了解并评估自身在税务风险防范方面的水平。

3.1. 税收合规方面1.什么是税收合规？请简要说明并列举几个税收合规的要求。

2.企业在税收合规方面应该注意哪些事项？请至少列举三个。

3.2. 税务数据管理方面1.数字化税务管理对企业有哪些好处？请至少列举三个。

2.如何确保企业税务数据的真实、准确和完整？3.3. 税务合规风险评估方面1.什么是税务合规风险评估？为什么企业需要进行税务合规风险评估？2.企业进行税务合规风险评估时，应该包括哪些内容？3.4. 税务风险应对策略方面1.企业面临税务风险时，应该如何应对？请至少给出两种应对策略。

2.如果企业发现自身存在潜在的税务风险，应该采取怎样的措施来规避风险？4. 总结与回顾通过本文的深入探讨和课后测试，相信您对“以数治税大时代企业税务风险防范”有了更为深入的了解。

在数字化税务管理的大环境下，加强企业税务风险防范至关重要。

汇算清缴后成本费用类与损失类项目风险分析课后测试1、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知，纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循以下哪个原则？（10分）A权责发生制原则B收付实现制原则C历史成本原则D会计分期原则正确答案:C1、汇算清缴后成本费用类项目风险区域主要包括（10分）A成本费用真实性B税前扣除凭证不符合要求C不符合权责发生制原则的跨期费用D应税收入对应的成本费用扣除正确答案:A B C2、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知，税前扣除的确认一般应遵循以下哪些原则？（10分）A权责发生制原则B历史成本原则C合理性原则D配比原则E相关性原则正确答案:A C D E3、依据国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》的通知，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（10分）A因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金B贿赂等非法支出C存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金D实际发生的工资超过当地社会平均工资标准的部分正确答案:A B C4、基于成本费用扣除的真实性原则，以下属于成本费用真实性存疑的情形是？（10分）A披上会议费外衣的业务招待费B虚开发票列支C税前列支工资总额比对异常D成本费用采购名录及类别异常E成本费用支出与企业应税收入不相关正确答案:A B C D E5、成本费用采购名录及类别异常主要表现在征收品目错误，错误的类型包括以下哪些情况？（10分）A应税货物或劳务开具错误B不同税率征收品目发票开具错误C虚开发票D成本费用支出与企业应税收入不相关正确答案:A B6、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，通常依照以下哪些原则？（10分）A企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B所制订的工资薪金制度高于行业及地区水平C企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务D有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的正确答案:A C D7、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：（10分）A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B企业所得税税款C税收滞纳金D罚金、罚款和被没收财物的损失正确答案:A B C D1、“虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到增加收入的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法”此说法正确吗？（10分）A正确B错误正确答案:错误2、“升级后的“智慧稽查”由以往的人工抽查升级为智能全查，解决业务和财务数据的逐项匹配，从根源上杜绝任何虚开发票、错开发票、票据不一致、认证不合规等一切财务风险，能够精准查找到异常目标”。

看风险：财报中的风险与机会并存（课后测试）课后测试1、面对重新签署采购合同时遇到的涉税风险，要求我们财务人员以及管理者怎么做（10 分）A从业务的前端进行风险的防控B实时地关注这些财税的变化C强化财税的风险管控意识D加强合同的管理正确答案:B2、我们在ERP平台的设计过程当中不能忽略的是什么（10 分）A治理环境B信用政策C财税和一些风险的管控，尤其是一些作业节点D合同的管理正确答案:C3、下列不属于财报风险防范措施的是（10 分）A优化内部治理环境B增强订单竞争力，保障产品流动性C加强内部控制建设D武断和一意孤行正确答案:D多选题1、我们日常经营管理和财税管理当中要做哪些方面的风险防控（10 分）A财务B经营C股份D治理环境正确答案:A B D2、当经营性的风险与经营活动并存时，企业应该怎么做（10 分）A强化财税的风险管控意识B干脆不经营了C从业务的前端进行风险的防控D加强合同的管理正确答案:A C D3、站在业务的角度当中发现异动的时候应该怎么做（10 分）A委派我们的采购人员对他进行重新的进行协商B适当的时候我们要放一些信用政策C提价D重新谈判正确答案:A B C D4、盲目悲观的企业高管会议有哪些特点（10 分）A把战略跟自己的实际情况太过脱离B对于市场的把控程度不够C不愿意谈及风险D对于同行业的发展没有客观的把控正确答案:B D判断题1、内控管理要从我们的管理层的价值观开始,上到战略的一个层面。

（10 分）A正确B错误正确答案:正确2、在我们风险预警和防范过程当中起保障作用的是治理文化。

（10 分）A正确B错误正确答案:正确3、股权的结构和稳定对于企业的估值至关重要。

（10分）A正确B错误正确答案:正确。

报表中的税务风险识别与应对课后测试•1、应收账款大幅增加而主营业务收入增长较低则说明企业可能存在的税务风险为（）。

（10 分）A关联交易中的税务问题B收入确认中的税务问题C费用税前扣除中的税务问题D利润分配中的税务问题正确答案:B•2、下列( )项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。

（10 分）A用于投资的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产D用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产正确答案:A•1、利润表中的主营业务成本的风险应重点分析各会计期间内变化是否合理同时利用与各科目之间勾稽关系开展涉税风险的挖掘，例如（）中的税务问题等。

（10 分）A人工成本B原材料成本C资本公积D业务招待费E业务宣传费正确答案:A B•2、利润表中的营业外收入可能存在的税务风险包括（）。

（10 分）A固定资产处置中的税务问题B材料处置中的税务问题C无形资产转让中的税务问题D房屋租赁中的税务问题E残次品处置中的税务问题正确答案:A C•3、资产负债表中的资产类指标中，下列哪些（）是税务风险需关注的重点。

（10 分）A应收账款变化B存货变化C预收账款变化D其他应收款变化E无形资产变化正确答案:A B D•4、按照新收入准则第十一条规定，满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务 , 否则属于在某一时点履行履约义务。

正确的选项是（）。

（10 分）A客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益B客户能够控制企业履约过程中在建的商品C预期的经济利益很可能流入企业D企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项E商品合同已经签订，企业已将商品的主要风险和报酬转移给购货方正确答案:A B C•5、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。