审计第四章练习题

第四章注册会计师执业准则一、单项选择题1.下列关于鉴证业务要素的说法中，正确的是()。

A.鉴证对象信息是鉴证业务的要素B.鉴证对象是指鉴证对象信息所反映的内容C.鉴证报告是被审计单位按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果D.三方关系分别是注册会计师、责任方和股东2.注册会计师执行的下列业务中，属于基于责任方认定的业务的是()。

A.对某公司年度财务报表的审阅业务B.对某公司的IT系统进行鉴证C.对某公司的验资业务D.对某公司的财务系统进行鉴证3.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最低的是()。

A.财务报表审计B.验资业务C.财务报表审阅D.简要财务报表审计4.鉴证标准不适当时，注册会计师的下列做法中，不正确的是()。

A.如果拟承接的业务鉴证标准不适当时，一般拒绝承接该业务B.委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告中的内容并非针对鉴证对象整体C.能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准的，可以考虑将其作为一项新的鉴证业务D.继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴标准对鉴证对象不适当5.下列关于三方关系人的说法中，不正确的是()。

A.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象信息负责的组织或人员B.在基于责任方认定的业务中，责任方是对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员C.责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人D.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者6.下列关于鉴证标准的说法中，正确的是()。

A.对同一鉴证对象进行评价或计量一定要选择同一个标准B.鉴证标准只能是正式的规定C.对于公开发布的标准，注册会计师也需要对标准的“适当性”进行评价D.预期使用者获取标准的方式有：公开发布、在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述、在鉴证报告中以明确的方式表述和常识理解7.适当的鉴证对象应当具备的条件中，不包括()。

注册会计师-审计-强化练习题-第四章审计抽样方法[单选题]1.下列各项中，对偏差或错报的定义正确的是()。

A.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授（江南博哥）权人员签字作为偏差B.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报C.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报D.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差正确答案：C参考解析：选项A，应将订购单未进行连续编号的情况作为偏差。

选项B是控制测试，误差是指偏差而不是错报。

选项D是细节测试，误差是指错报，并且应将错报定义为发票和账面金额不符的情况。

[单选题]2.下列关于在细节测试中影响样本规模的因素的表述不正确的是()。

A.注册会计师评估的重大错报风险越高，所需的样本规模越大B.注册会计师越依赖其他实质性程序（细节测试或实质性分析程序），从抽样中获取的保证程度越低，因此样本规模可以越小C.注册会计师对样本结果能够真正表明总体中实际错报金额所要求的保证程度越高，所需的样本规模越大D.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常大于在对整个总体选取样本的情况下注册会计师实现既定的抽样风险水平所需要的样本规模正确答案：D参考解析：当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常小于在对整个总体选取样本的情况下注册会计师实现既定的抽样风险水平所需要的样本规模。

掌握“在细节测试中运用审计抽样——确定样本规模”知识点。

[单选题]3.注册会计师A于2012年10月开始对ABC公司2012年的财务报表进行审计，注册会计师A运用审计抽样得出审计结论，在设计样本时，下列考虑比较恰当的是()。

A.注册会计师计划评估的有关应收账款内部控制有效性较低，在确定样本时，注册会计师将可容忍偏差率确定得较低，以获取样本进行控制测试B.准备对2012年前10个月的应收账款抽样函证并作出结论，对剩余的两个月的应收账款则在年末后使用替代审计程序C.依据2012年1～10月的应收账款余额明细表选取样本进行审查，没有发现应收账款的错报，得出结论1～10月的应收账款没有重大错报D.对2012年前10个月的应收账款按金额分层，由于10万元以上的应收账款占到前10个月的90％，注册会计师决定全部函证，对另外的10％的应收账款采用替代程序，然后汇总各自的错报正确答案：D参考解析：计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。

审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。

A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。

A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。

A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。

金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。

第四章制定总体审计策略和具体审计计划一、单项选择题1. 以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A. 财务报表层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报的具体认定B. 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C. 财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关D. 重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关2. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围是（）。

A. 审计风险B. 可接受的检查风险C. 抽样风险D. 重大错报风险3. 下列有关计划审计工作的描述中不正确的是（）。

A. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯串于整个审计业务的始终B. 注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序C. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改D. 制订总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任4. 注册会计师应汇总的错报不包括（）。

A. 对事实的错报B. 推断误差C. 涉及主观决策的错报D. 以调整错报5. 控制风险和检查风险是针对下列（）重大错报而确定的。

A. 审计执行层次B. 认定层次C. 审计计划层次D. 账户余额的重要性二、多项选择1. 注册会计师在制订总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项（）。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响2. 下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（）。

A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，需进行修改B. 计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目负责人审核批准C. 小型被审计单位无须制订总体审计策略D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作3. 具体审计计划应包括下列内容（）。

第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。

2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。

一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。

3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。

4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。

5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。

6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。

7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。

8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。

10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。

二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。

A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。

第四章（一）单项选择题1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然导致审计失败2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。

你认为注册会计师的行为属于（）。

A、没有过失或普通过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。

A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。

后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。

A、普通过失B、违约C、重大过失D、欺诈6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。

2022年注册会计师《审计》章节基础练习第四章审计抽样方法审计抽样的概念和特征单项选择题正确答案：C答案解析：在控制测试中出现的是信赖不足风险和信赖过度风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。

在细节测试中会出现误拒风险和误受风险，前者影响审计效率，后者影响审计效果。

正确答案：B答案解析：审计抽样的基本特征包括所有抽样单元都有被选取的机会，但不代表所有抽样单元被选取的机会相等。

注册会计师运用审计抽样的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论，所以审计抽样要求注册会计师必须从样本推断至总体。

另外样本要具有代表性，有代表性的含义不是说样本必须是大额或特殊的样本，而是对样本的选取是无偏向的。

无偏向选取的样本通常是具有代表性的。

多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，专业胜任能力引起的差错与抽样风险无关，这方面的风险属于非抽样风险。

审计抽样的适用性正确答案：B答案解析：抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。

询问、观察无法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没有东西可抽，所以无法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，所以分析程序不使用审计抽样的。

多项选择题正确答案：ABD答案解析：在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。

如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。

选项ABD符合题意。

选项C，是否认真核对原始凭证，是没有留下运行轨迹的，所以无法使用审计抽样。

正确答案：AC答案解析：选项A，风险评估程序即了解被审计单位及其环境，在这一过程中通常不采用审计抽样；选项C，实施实质性分析程序时，注册会计师的目的不是根据样本项目的测试结果推断有关总体的结论，此时不宜使用审计抽样。

⼀、单项选择题1.注册会计师可以承办客户委托的审计业务⽽⽆需回避的情形是（）A.注册会计师本⼈拥有客户的债券B.注册会计师的姐妹拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的⼦⼥拥有客户的债券2.注册会计师在审计某股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重⼤舞弊⾏为，则应采取的措施是()。

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进⾏舞弊B.运⽤专业知识判断该公司是否确实存在舞弊⾏为·C.与该公司管理*讨论，并详细记录于审计⼯作底稿D.向证券监管部门报告，并要求通知⼴⼤股东3.注册会计师的审计职责是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理⼈员的⼯作负责4.注册会计师不得代⾏委托单位管理决策的职能，这⼀规定实质上是为了将（）加以区分A.会计责任与审计责任B.管理责任与⾏政责任C.报告责任与报表责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东⼤会的责任5.注册会计师徐宏在执业过程中发现⾃⼰⽆法胜任此项⼯作，那么徐宏应该（）A.出具拒绝表⽰意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他注册会计师D.依赖被审计单位职员的才能6.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责B.对其审计⼯作严格按照审计准则进⾏负责C.对其助理⼈员和聘⽤的专家的⼯作结果负责D.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责7.注册会计师的下列⾏为中不违反职业道德规范的是（）A.承接了主要⼯作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的⼤⼩进⾏收费C.不以个⼈名义承接⼀切业务D.对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传8.会计师事务所对⽆法胜任或不能按时完成的业务应（）A.聘请其他专业⼈员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托9.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

第四章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（）。

A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立2.我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。

A.诚信B.实质上的独立C.应有的关注D.客观3.Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时，遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。

在下列（）情况下，其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。

A.发表意见时，按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型，但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性B.发表审计意见时，完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型，但G公司各主要股东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论C.在确定审计意见时，努力排除各种因素的干扰，专业判断没有受到任何影响，但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况D.在确定审计意见时，没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求，凭专业判断形成了审计意见，除这些股东外，没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性4.以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是（）。

A.审计项目负责人避免任何导致偏见的判断B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则专门程序C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品5.注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。

审计学练习题答案及解析（第四章）《第四章、注册会计师职业道德》一、单选题共12道【题目1】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( D )。

(A)注册会计师在客户有直接投资(B)注册会计师与客户无财务利益关系(C)注册会计师在客户有部分投资(D)注册会计师在客户有间接投资【题目2】职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。

按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( D )方面的询问给予答复。

(A)同业检查实施小组(B)法庭的传审(C)注册会计师协会职业道德执行委员会(D)客户新聘任的注册会计师【题目3】会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( C )。

(A)会计师事务所领导层的示范(B)教育和培训(C)社会公众的监控(D)对违反职业道德规范行为的处理【题目4】自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。

该因素导致不利影响的情形是( C )。

正确答案D(A)会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象(B)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员(C)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围(D)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议【题目5】自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。

该因素导致不利影响的情形是( B )。

(A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户(B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务(C)会计师事务所推介审计客户的股份(D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系【题目6】A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A会计师事务所提供管理咨询服务，A 会计师事务所提供( C )服务会有损其独立性。

<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。

A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。

A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。

A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。

A.委托人受到了经济损失已成为事实B.注册会计师的过失是造成委托人受损的直接原因C.注册会计师的行为不符合独立审计准则的要求D.注册会计师缺乏独立性（二）多项选择题1.A注册会计师审计甲公司2005年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。

1.【多选题】（2022年）下列各项中，属于审计抽样的基本特征的有（）。

A.可以运用概率论计量抽样风险B.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序C.所有抽样单元都有被选取的机会D.可以根据样本项目的测试结果推断出有关总体的结论『正确答案』BCD审计抽样应当同时具备三个基本特征。

（1）对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序；（2）所有抽样单元都有被选取的机会；（3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。

可以运用概率论计量抽样风险仅仅指统计抽样。

2.【单选题】（2020年）下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本代表性与如何选取样本无关B.样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关C.样本代表性与样本规模无关D.样本代表性通常与错报的发生率相关『正确答案』A代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关（选项B正确），与样本规模无关（选项C正确），而与如何选取样本相关（选项A错误）。

此外，代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关（选项D正确），比如，异常情况导致的样本错报就不具有代表性。

3.【单选题】（2020年）下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本代表性与如何选取样本相关B.样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关C.样本代表性通常与错报的发生率相关D.样本代表性与样本规模相关『正确答案』D代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关，与样本规模无关，而与如何选取样本相关，选项AB正确，选项D错误；代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关，选项C正确。

4.【单选题】（2018年）下列关于审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

A.样本的代表性是指根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报完全相同B.如果样本的选取是无偏向的，该样本通常就具有了代表性C.样本代表性与样本规模无关D.样本代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关『正确答案』A样本具有代表性并不意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体中的错报完全相同。

第四章审计目标与计划审计工作一、单项选择题(1810)下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断(1810)下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（C）A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度(1810)注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（B）A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险(1810)下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（D）A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案（1804）10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A）A.发生B.完整性C.准确性D.分类14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是（C）A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务18. 下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误．．的是（C）A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准(1710)注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是（D）A．存在B．完整性C．权利与义务D．计价和分摊(1710)被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是（B）A．截止B．计价和分摊C．真实性D．完整性(1710)在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（A）A．300万元B．400万元C．500万元D．800万元(1710)注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（A）A．贯穿于整个审计过程的始终B．在进行审计计划时C．在进行期中审计时D．在承接审计业务和续约时(1710)下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（D）A．将未发生的费用登记入账B．将未发生的销售业务入账C．未将作为抵押的汽车披露D．未计提坏账准备（1704）被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（D）A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊（1704）在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（D）A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元（1704）在资产负债表账户中独有的审计认定是（A）A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类（1704）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（C）A、贯穿于整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时（1704）下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（C）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水乎越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响（1610）注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（B）A发生B完整性C权利和义务D计价或分摊（1610）资产类审计与负债类审计的最大区别是（C）A前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D前者与损益无关，后者与损益有关（1610）注册会计师应汇总错报不包括（A）A已调整错报B推断误差C涉及主观决策的错报D对事实的错报（1610）审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（A）A 存在B完整性C分类D计价（1610）确定重要性的审计阶段为（B）A接受业务委托B计划审计工作C实施风险评估程序D实施进一步审计程序（1610）在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C）逆查A从尚未记录的项目到财务报表B从支持性证据到会计记录C从会计记录到支持性证据D从财务报表到尚未记录的项目1.（1604）下列事项中，管理层违反“分类”认定的有（A）A．将出售固定资产的收益作为营业收入记录B．将已发生的销售业务不登记入账C．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D．将接近于资产负债表日的交易记录与下年度2.（1604）下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（A）A．注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。

4.2.1填空题1．审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一个。

2．审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是____的权威性判断标准。

3．审计准则既对____提出要求，也对社会提供——保证。

4．在西方国家，审计准则是20世纪____才开始出现的，美国在就开始研究和制定审计准则。

5．西方国家的审计准则，大多是以____为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的____最具代表性。

6．美国的民间审计准则称为____，它主要适用于民间审计所从事的____。

7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有____和____。

8．中国注册会计师执业准则是由____颁发，并适用于____。

9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括____、____、____和____。

10.我国注册会计师执业准则主要有____和____。

11．审计依据是____、____的客观标准。

12.____解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；___ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。

13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。

14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反___ _的法规、制度。

15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持____、____和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。

4.2.2 判断题（正确的剡“√”，错误的划“×”）1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。

( )2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

( )3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。

( )4．审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。

第四章计划审计习题一、单项选择题1.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确定（）。

A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型2.计划某项审计工作时，审计人员应分（）层次来评估重要性。

A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和利润表C.财务报表和账户余额D.记账凭证和原始凭证3.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈现同向变动关系D.不明显关系4.下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（）。

A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本C.内部控制健全，可将重要性水平定的高一点D.对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平5.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。

A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险6.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系7.审计计划通常是由（）于现场审计工作开始之前起草的。

A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表8.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（）。

A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平9.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）。

A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合设计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否适当10.关于审计计划的下列说法中，错误的是（）。

A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划做必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划做修改11.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应该考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（）因素。

审计学第四章审计证据题库1.将销售发运单和发票、顾客对账单以及顾客的汇款通知单等会计记录作为审计证据时，其( )都会影响注册会计师对这些原始凭证的信赖程度。

（） [单选题] *A.来源和被审计单位内部控制的相关强度(对内部生成的证据而言)(正确答案)B.充分性C.相关性D.适当性2.( )是审计证据适当性的核心内容。

（） [单选题] *A.相关性和可靠性(正确答案)B.审计证据的数量C.审计证据的质量D.审计证据的来源3.( )是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。

（） [单选题] *A.充分性和适当性(正确答案)B.充分性和相关性C.相关性和适当性D.可靠和相关性4.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的( )获取审计证据。

（） [单选题] *A.准确性和完整性(正确答案)B.来源和完整性C.准确性D.完整性5.下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是( )。

（） [单选题] *A.会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠B.银行对账单比银行询证函回函可靠(正确答案)C.从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高6.在确定审计证据相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( )。

（）[单选题] *A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠(正确答案)D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据7.下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( )。

（） [单选题] *A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序(正确答案)8.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。

初级审计师（初级审计专业相关知识）第四章财政法、预算法题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、根据《预算法》的规定，有权审查和批准县级决算的机关是（）。

A、县级人民政府B、县级人民代表大会C、县级人民政府财政部门D、县级人民代表大会常务委员会参考答案：D答案解析：有权审查和批准县级决算的机关是县级人大常委会。

2、经省级人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，负责核准的部门是（）。

A、省级财政部门B、财政部C、国务院D、省级人民政府参考答案：A答案解析：经省级人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，由省级财政部门（或国有资产管理部门）负责核准。

3、转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位时，应当报有关部门批准，该部门是（）。

A、本级人民政府B、本级财政部门C、上一级人民政府D、上一级国有资产管理机构参考答案：A答案解析：转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位的，报本级人民政府批准。

4、下列有关国库业务说法中，不正确的是（）。

A、县级以上各级预算必须设立国库B、国库库款的支配权属于中国人民银行C、地方国库接受本级政府财政部门的指导和监督，向地方财政负责D、具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库参考答案：B答案解析：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

5、非上市企业国有产权转让，转让方应当按照产权转让协议的约定及时收取产权转让的全部价款，如金额大、一次付清确有困难的，可以约定分期付款。

对此，下列说法正确的是（）。

A、分期付款期限不得超过2年B、受让方首期付款不得低于总价款的60%，并在协议生效之日起30个工作日内支付C、首期付款以外的其余款项应当办理合法的价款支付保全手续D、分期付款期间利息无须支付参考答案：C答案解析：A：分期付款期限不得超过1年；B：受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效日起5个工作日内支付；D：分期付款利息应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息。