注会经济法科目考点解读第07章 证券法律制度08

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第七章　证券法律制度知识点：强制要约制度● 详细描述：【链接】未取得豁免的，投资者及其一致行动人应当在收到中国证监会通知之日起30日内将其或者其控制的股东所持有的被收购公司股份减持到30%或者30%以下；拟以要约以外的方式继续增持股份的，应当发出全面要约。

（一）免于以要约收购方式增持股份的事项 1.情形： （1）收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化； （2）上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益；（3）经上市公司股东大会非关联股东批准（特别决议），收购人取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，收购人承诺“3年”内不转让“本次”向其发行的新股，且公司股东大会同意收购人免于发出要约。

【补充】在其取得上市公司发行的新股前已经拥有该公司控制权的，可以免于按一般程序取得豁免，律师就收购人有关行为发表符合该项规定的专项核查意见并经上市公司信息披露后，收购人凭发行股份的行政许可决定，按照证券登记结算机构的规定办理相关事宜。

——同时满足了直接办理的情形 2.时间：证监会在20个工作日内，作出是否予以豁免的决定。

（二）适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项 1.情形：（1）经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者股份占该公司已发行股份的比例超过30%； （2）因上市公司按股东大会批准的价格回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%；（3）证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%，没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案。

第七章财政法律制度 ⼀、财政与财政法概述： 1、财政的⼀般原理： （1）财政的概念：指国家和其他公共团体为满⾜公共欲望⽽取得、使⽤和管理资财的活动的总称。

（2）财政的特征： 基本特征：财政的主体是国家，以国家的强制⼒为保障。

财政活动以法律为依据，促进国家实现⾃⾝职能 财政的⽬的是满⾜公共欲望，实现公共需要 财政内容包括财政收⼊、⽀出、管理三个部分，并围绕公共欲望这⼀中⼼展开。

引申特征：强制性、⾮营利性、永续性 （3）财政的职能：分配收⼊（最原始、最基本职能）、配置资源、保障稳定 2、财政法的概念： （1）概念：是调整在国家为了满⾜公共欲望⽽取得、使⽤和管理资财的过程中发⽣的社会关系的法律规范的总称。

（2）调整对象：是在国家取得、使⽤和管理资财的过程中发⽣的社会关系，即财政关系。

（3）特征：国家主体性、法域特定性、调整对象的独特性 3、财政法的地位：财政法是经济法的部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要部门法 4、财政法的体系： （1）概念：是指财政法的各类法律规范所组成的和谐统⼀的整体。

它应当是内外协调的，即对外要求财政法与其他部门法要和谐共处，对内要求组成财政法的各类法律规范要协调互补。

（2）财政法体系构成： ⼴义：预算法（财政法的核⼼法）、税法、国债法、政府采购法、转移⽀付法 狭义：不包括税法的财政法体系 ⼆、预算法律制度： 1、预算与预算法概念： （1）预算的概念：指国家预算，是国家对会计年度内的收⼊和⽀出的预先结算，包括中央预算和地⽅预算。

（2）预算法的概念：是调整在国家进⾏预算资⾦的筹集、分配、使⽤和管理过程中发⽣的经济关系的法律规范的总称。

（3）前两者的关系：两者是经济基础与上层建筑的关系，预算活动作为预算法予以规范的对象，必须依预算法来进⾏。

预算作为⼀种法律⽂件，是⼀种⼴义上的预算法，在特定的时期具有法律约束⼒。

（4）预算法的地位：在财政法的体系中，预算法是核⼼法、⾻⼲法。

第七章证券法律制度（十三）第十一单元新股发行体制【考点1】审核程序（P211）（2014年新增）1.中国证监会发行监管部门和发行审核委员会依法对发行申请文件和信息披露内容的“合法合规性”进行审核，不对发行人的“盈利能力和投资价值”作出判断。

发现申请文件和信息披露内容存在违法违规情形的，严格追究相关当事人的责任。

2.中国证监会自受理证券发行申请文件之日起3个月内，依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止核准、不予核准的决定。

3.股票发行申请核准后，发行人应自证监会核准发行之日起“12个月”内发行股票。

【考点2】发行人及其控股股东等责任主体的诚信义务（2014年新增）（P212）1.发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后2年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。

2.发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后3年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案，预案应包括启动股价稳定措施的具体条件、可能采取的具体措施等。

具体措施可以包括发行人回购公司股票，控股股东、公司董事、高级管理人员增持公司股票等。

上述人员在启动股价稳定措施时应提前公告具体实施方案。

3.发行人及其控股股东应在公开募集及上市文件中公开承诺，发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对判断发行人是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，将依法回购首次公开发行的全部新股，且发行人控股股东将购回已转让的原限售股份。

发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体应在公开募集及上市文件中公开承诺：发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。

2023年度注会全国统一考试《经济法》高频错题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.甲、乙、丙、丁共同设立有限合伙企业，其中甲乙是有限合伙人。

后来甲转变为普通合伙人，丙转变为有限合伙人。

对二者转变前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.甲承担有限责任B.乙承担无限连带责任C.乙承担有限责任D.丙承担有限责任2.甲合伙企业有5 个合伙人，合伙协议对以下事项的表决都没有特别约定，某次召开合伙人会议表决以下事项，3 人同意，2 人反对，根据合伙企业法律制度的规定，能够获得通过的是（）。

A.某普通合伙人向合伙人以外的人转让其合伙份额B.合伙企业转让一项专利权C.选择承办审计业务的会计师事务所D.张某入伙3.刘某是知名财经记者。

在买入某上市公司股票后，刘某将该公司已经公布的年报内容在其任职的财经媒体上集中报道、积极评价，以吸引投资者买入。

因刘某的报道和评价，该股票价格明显上涨，刘某趁机将之前所购股票全部卖出。

根据证券法律制度的规定，下列关于刘某的行为性质的表述中，正确的是（）。

A.刘某的行为构成“老鼠仓”交易B.刘某的行为构成内幕交易C.刘某的行为构成消极信息披露人的虚假陈述D.刘某的行为构成操纵证券市场4.甲公司是一家上市公司。

根据公司法律制度的规定，下列关于其董事会及独立董事表述正确的是（）。

A.董事会决议时，关联董事不能参与表决也不能代理其他董事表决，该决议须经全体无关联董事过半数通过B.独立董事张某是甲公司持股5%股东李某的小舅子，张某不符合独立董事的任职资格C.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议，应由董事会予以撤换D.对于股东大会任免监事，独立董事应当发表独立意见5.根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产管理人的表述中，正确的是（）。

A.个人担任管理人仅限于小额破产案件B.破产管理人可以由人民法院或者债权人会议聘任C.破产管理人的报酬由破产管理人与债权人会议协商确定D.破产管理人的报酬及收取情况，应列入破产财产分配方案6.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

注册会计师-经济法-预习班讲义-全第一篇考情分析一、经济法考试简述1.考试难度如何？经济法的难度相对于注会其他几科，难度算是比较低的。

但是既然是注会，难度就不会太低，相较于中级职称、初级职称等都要难度高很多，因此实践证明大多数靠突击想搞定经济法的同学失败的概率是很大的。

具体难度体现在：（1）教材内容之多仅次于审计，且内容繁杂；（2）模糊=不会，经济法要求精确的记忆；（3）题量不走寻常路，近几年就没有稳定过。

2.范围覆盖如何？知识点覆盖教材的所有章节，没有一个章节会不命题，至少也会有一道单选、一道多选；但是令人欣喜的是，重点章节考核比重很高，这些重点章节分值基本每年保持在10分以上，所以掌握了重点章也就为通过考试奠定了基石。

3.考核方式如何？近几年，案例性的出题方式居多，除了综合题以外，客观题也很多以实务例子的形式考核。

即便是刚刚经过的2012年的考试，由于赶上了变革难度有所降低，客观题中出现了不少概念性的题目，可是还是很少有直接背诵一个数字、一个词就能解决的题目。

一句话，考核的方式注重学生的理解，而不是死记硬背。

4.考试规律如何？（1）题目相对独立：大部分题目不像其他科目那样跨章节的内容那么多，基本上还是独立在具体某一章的，客观题尤其如此。

在主观题中，虽然有些题目会存在跨章节的现象，但是由于主观题是分很多小问的，所以建议各个击破即可。

（2）旧爱新欢都重要：每年新增知识点往往是必考的内容，比如2012试卷中涉及的公司法司法解释三、物业服务合同等，然而老牌重点仍然会在考题中占到大半壁江山。

以近三年综合题为例：二、考试题型关于2012年的试卷由于采用机考形式，所以分值统计只是按照学员反映的大体情况统计，可以这么说，具体2013年考场上的出题题型和题量恐怕得上考场才知道了！以下是根据目前常见的几种题型给大家简单分析一下平时以及考场上的应对策略：1.单项选择题：四个备选项，只有一个正确答案。

【平时练习贴士】（1）多问自己几个why，知道考查的是什么知识点，为什么对了，为什么错了；（2）不要一味追求量，不要一味追求快。

第一篇教材内容分析一、教材框架二、重点分析三、逐章特点分析章名特点分析难度水四、预习阶段的建议第二篇考试概况分析◎考情简介◎考试特点分析◎考试题型题量考情简介预计报名时间：每年3、4月预计考试时间：10月14、15日考试形式：无纸化考试考试特点分析考试难度分析：经济法的难度相较于注会其他几科，算是比较低的。

但相较于中级职称、初级职称等难度要高很多，所以想靠突击搞定经济法风险很大。

难度体现：①经济法要求精确记忆，模模糊糊、一知半解是不足以应对考试的；②教材内容多而繁杂，需要花费一定的时间；③机考后经常考查边边角角的知识，对学员学习的覆盖度提高了要求。

范围覆盖全面覆盖：知识点覆盖教材所有章节，章章命题。

根据上一篇介绍的章节情况，相信学员们已经清楚不能忽视任何一章了，建议基础学习阶段全面掌握教材。

重点突出：重点章节考核比重很高，比如合同法、证券法等每年均考查主观题，分值一般在15分以上，掌握了重点章也就为通过考试奠定了基石。

考核方式题目相对独立：大部分题目不像其他科目那样跨章节的内容那么多，基本上还是独立在具体某一章的，客观题尤其如此。

在主观题中，虽然有些题目会存在跨章节的现象，但是由于主观题是分很多小问的，所以建议各个击破即可。

喜新不厌旧：每年新增知识点是必考的内容（如2016年试卷中的民间借贷、外商投资项目的核准与备案），然而老牌重点仍然会在考题中占到大半壁江山。

灵活式出题稍有下降：前几年案例性的出题很多，自从机考后，这类灵活性较高的题目比重逐步下降。

但大局并未改变，大部分题目仍以实务例子的形式考核，也确有一些题目是纯粹考核记忆的。

因此，直接靠背诵几个数字之类的通过考试，可能性低。

总之，理解才是王道。

与热点紧密结合：2016年试卷的综合题就结合了“宝能收购万科事件”和“欣泰电子虚假陈述退市事件”，2008年IPO配套性政策文件出台后综合题中也有反映。

考试题型题量题型单选题多选题综合题题量24题14题4题分值24分21分55分比重45% 55%示例（2016）根据企业国有资产管理法律制度的规定，金融企业发生下列情形时，对相关资产应当进行资产评估的是（）。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第七章　证券法律制度知识点：发行股份购买资产的规定● 详细描述：1.上市公司发行股份购买资产的条件： （1）有利于提上市公司资产质量、改善公司财务状况和增强持续盈利能力；有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争，增强独立性。

（2）上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报告；被出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的，须经注册会计师专项核查确认，该保留意见、否定意见或者无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除。

（3）上市公司发行股份所购买的资产，应当为权属清晰的经营性资产，并能在约定期限内办理完毕权属转移手续。

【总结】报告意见类型首发无保留意见增发、可转债（一般和分离交易）最近3年及最近一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已消除上市公司非公开发行最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外上市公司发行股份购买资产最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报告；保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的，须经注册会计师专项核查确认，所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除增发不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前1个交易日的均价可转债（一般和分离）不低于公告招股意向书前20个交易日均价和前1个交易日的均价转股价格向下修正条款不低于股东大会召开日前20个交易日均价和前一交易日的均价上市公司发行股份购买资产不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价上市公司非公开发行不得低于定价基准日日前20个交易日公司股票交易均价的90%例题：1.某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是（)A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为7%B.发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%C.上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的25%D.最近一期期末存在借予他人款项的情形正确答案：A解析：（1)选项A:最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;(2)选项B：发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价；(3)选项C:最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%；(4)选项D:除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。

2024注册会计师经济法理论考试题及答案解析1、“君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令。

”马克思的这句名言所体现的法的特征是______。

A.法是统治阶级意志的体现B.法受物质生活条件的制约C.法是国家意志的体现D.法是由国家强制力保障实施的行为规范参考答案：B2、下列关于法人权利能力与行为能力的表述中，正确的是______。

A.法人先取得权利能力，后取得行为能力B.法人终止时，权利能力和行为能力同时消灭C.所有法人都有权利能力，但并非所有法人都有行为能力D.法人的行为能力只能通过其法定代表人实现参考答案：B3、根据民事法律制度的规定，下列关于民事法律行为概念的表述中，正确的是______。

A.民事法律行为以意思表示为要素B.民事法律行为包括事实行为C.民事法律行为包括侵权行为D.民事法律行为的目的是指行为人实施行为的动机参考答案：A4、根据民事法律制度的规定，下列关于负担行为与处分行为的表述中，正确的是______。

A.负担行为直接导致既有权利的变动B.民事主体根据负担行为所负担的义务不包括不作为义务C.负担行为产生的是债法上的法律效果D.处分行为中的权利人享有履行请求权参考答案：C5、根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，须经登记方可生效的是______。

A.转让土地承包经营权B.设定地役权C.在生产设备上设定抵押权D.设立建设用地使用权参考答案：D6、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，正确的是______。

A.要约以对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达B.承诺人可以撤回承诺，但撤回承诺的通知不得晚于承诺通知到达要约人C.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人表示反对外，该承诺有效D.承诺的内容应与要约的内容一致，否则视为新要约参考答案：B7、根据合同法律制度的规定，下列关于赠与合同撤销的表述中，正确的是______。

A.受赠人有法律规定的忘恩行为时，即使赠与具有救灾性质，赠与人也可以撤销赠与B.受赠人严重侵害赠与人的近亲属的，赠与人不得以此为由撤销赠与C.赠与人的撤销权，须从撤销原因发生之日起1年内行使D.赠与人因受赠人的侵害行为而死亡的，赠与人的继承人行使撤销权的期间是自知道或者应当知道撤销原因之日起1年参考答案：A8、根据合伙企业法律制度的规定，下列主体中，可以成为普通合伙人的是______。

第七章证券法律制度1.非上市公众公司【习题1·单选题】根据《非上市公众公司监督管理办法》的规定，公司申请定向发行股票，可以一次核准，分期发行；首期发行数量应当不少于总发行数量的（）并自中国证监会予以核准之日起（）发行；剩余各期发行的数量由公司自行确定，但应当在（）发行完毕。

A.30%，3个月，12个月B.30%，6个月，12个月C.50%，3个月，12个月D.50%，6个月，12个月【答案】C【解析】发行公司债券，也可以申请一次核准，分期发行：首期：不少于50%，6个月内发行；剩余数量应当在24个月内发行完毕。

【习题2·单选题】甲股份有限公司（非公众公司），股东累计50人，经董事会研究决定于2014年申请将其股票向社会公开转让。

根据证券法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.由于股东累计未超过200人，甲股份有限公司的股票不得向社会公开转让B.股票公开转让的具体方案应当经出席股东大会的股东2/3以上通过C.董事会应当向中国证监会申请核准其股票向社会公开转让D.如果甲股份有限公司成功向社会公开转让其股票，应当定期披露半年度报告和年度报告【答案】D【解析】（1）选项A：股东人数未超过200人，但股票向社会公开转让的，也应作为非上市公众公司监管；（2）选项B：股份公司申请其股票公开转让，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持“表决权”（≠股东人数）的2/3以上通过；（3）选项C：股东人数“未超过200人”的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查。

【习题3·多选题】根据《非上市公众公司监督管理办法》的规定，下列有关非上市公众公司强制信息披露的表述中，正确的有（）。

A.因定向转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，应当披露年度报告B.股票公开转让的非上市公众公司应当披露半年度报告和年度报告C.定向发行股票的非上市公众公司应当披露半年度报告和年度报告D.非上市公众公司应当披露年度报告、半年度报告和季度报告【答案】ABC【解析】（1）上市公司应当披露年度报告、半年度报告和季度报告；（2）因定向转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，只需披露年度报告；（3）公开转让与定向发行的非上市公众公司应当定期披露半年度报告和年度报告。

第六章公司法律制度（八）第六单元上市公司的组织机构【考点3】董事会（P163）（2002年多选题、2012年多选题）【例题1·多选题】某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。

该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合公司法律制度规定的有（）。

（1998年）A.因董事长不能出席会议，副董事长王某主持该次会议B.通过了增加公司注册资本的决议C.通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议D.会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档【答案】BD【解析】（1）选项A：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；（2）选项B：通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权；（3）选项C：聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；（4）选项D：董事会的会议记录由“出席会议的董事”签名。

【例题2·多选题】某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合公司法律制度规定的有（）。

（2002年）A.董事长因故不能出席会议，会议由副董事长甲主持B.通过了有关公司董事报酬的决议C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档【答案】AC【解析】（1）选项B：决定董事报酬事项属于股东大会的职权；（2）选项D：董事会的会议记录由出席会议的董事签名。

【例题3·多选题】下列关于股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

（2012年B卷）A.董事会成员为5至19人，且人数须为单数B.董事会成员中应有一定比例的独立董事C.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行D.董事会作出决议须经全体董事的过半数通过，董事会决议的表决实行一人一票【答案】CD【解析】（1）选项A：公司法律制度并未要求股份有限公司董事会的人数必须为单数；（2）选项B：只有“上市公司”才要求董事会成员中应当至少有1/3为独立董事，“非上市公司”可以不设独立董事。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第七章　证券法律制度知识点：操纵市场行为● 详细描述：（一）行为认定——影响证券市场价格或交易量 1.单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量； 2.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量； 3.在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量； 4.以其他手段操纵证券市场： （1）利用修改计算机信息系统存储数据的方法，人为操纵股票价格； （2）某些投资者通过在短时间内对某只股票频繁以高价申报买入，在成交前又撤单的行为操纵股票价格获利。

（3）某些投资者故意在开盘竞价阶段以大量涨停价买入，但在最后时刻又撤单。

（4）某些证券投资咨询机构和个人，利用其从事证券投资咨询业务的地位和优势，在咨询报告发布前，买入报告推荐的证券，并在报告向社会公众发布后卖出该种证券的行为。

（二）利用信息的操纵 1.对于证券行业中的相关主体（如证券交易所、证券公司、证券业协会、证券监督管理机构等及其人员）、传播媒介从业人员都会构成对信息的操纵。

2.一般投资者仅仅传播小道消息并不构成对本条的违反。

例题：1.甲公司是一家上市公司。

下列股票交易行为中，为证券法律制度所禁止的有（）A.持有甲公司3%股权的股东李某已将其所持全部股权转让于他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购人甲公司4%的股权C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌欺诈被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票正确答案：C,D解析：本题主要考查的知识点是“内幕信息”。

2024法考经济法知识点2024年法考经济法知识点梳理随着2024年法考的临近，考生们对于经济法的知识点梳理和备考策略越来越关注。

经济法作为法律专业的一门重要课程，涉及面广，知识点繁多，因此在备考过程中需要有一个全面的了解和掌握。

本文将根据历年法考经济法的命题趋势和规律，对2024年法考经济法的知识点进行梳理，并提出相应的备考建议。

一、宏观经济法1、市场竞争秩序法律制度：重点掌握反不正当竞争法和反垄断法。

对于反不正当竞争法，需要掌握各种不正当竞争行为的构成要件及法律责任；对于反垄断法，需要理解垄断协议、滥用市场支配地位和经营者集中的法律规制。

2、投资法律制度：重点掌握公司法、证券法和破产法。

对于公司法，需要掌握公司的设立、组织机构和终止事由；对于证券法，需要掌握证券发行、交易和上市的相关规定；对于破产法，需要了解破产程序和破产财产的分配规定。

3、税收法律制度：重点掌握税法基本原理、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的相关规定。

同时，还需了解税收征管法律制度和税收法律责任。

4、金融法律制度：重点掌握中国人民银行法、商业银行法和银行业监督管理法。

对于中国人民银行法，需要了解中国人民银行的货币政策和金融监管职责；对于商业银行法，需要掌握商业银行的组织形式、业务范围和风险管理制度；对于银行业监督管理法，需要了解银监会的监管职责和监管措施。

二、微观经济法1、产业政策法律制度：重点掌握产业结构调整、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等相关规定。

2、土地管理法律制度：重点掌握土地管理的基本原则、土地权属制度、土地利用规划及土地用途管制等相关规定。

3、资源开发利用法律制度：重点掌握水法、矿产资源法和森林法等资源开发利用的相关规定，了解自然资源的保护和管理措施。

4、环境保护法律制度：重点掌握环境保护法的基本原则、环境污染防治和自然生态保护的相关规定。

同时，还需了解环境影响评价、排污许可证和环境监测等环境保护管理制度。

注会经济法各章节主要内容注会经济法各章节主要内容一、前言注会经济法是注册会计师考试中的一门重要科目，它涵盖了各种经济活动和企业法律制度的基本原理和规定。

本文将深入探讨注会经济法的各个章节，介绍其主要内容和重点。

二、审计的基本原则和程序1. 审计的基本原则：独立性、审慎性、专业技术规范、保密性、审计证据的充分性和适切性。

2. 审计程序：审计计划、风险评估、内部控制审计、证据的收集与评价、发现审计问题和对审计报告的发表。

三、会计信息披露与审计1. 会计信息披露的法律基础和要求：相关法律法规的规定、会计制度的要求、内部控制的要求。

2. 审计对会计信息披露的作用：保证信息披露的真实性和合规性，减少信息的不对称性，提高投资者的信心。

四、公司治理与内部控制1. 公司治理的概念和要素：董事会、监事会、股东大会、内部控制制度。

2. 内部控制的目标和要素：制度环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监控，以及评价和持续改进。

3. 注会对公司治理和内部控制的审计要求：检查公司治理结构和运作是否良好，评估内部控制的有效性。

五、账务处理与会计核算1. 会计凭证与记账：原始凭证、会计凭证的分类与制作、记账方法和流程。

2. 会计核算基础与方法：会计要素、会计核算的基本假设和原则、会计准则与政策。

六、企业财务管理与决策分析1. 企业财务管理的基本任务和要素：财务目标、财务预算、资本预算与项目评价。

2. 决策分析方法和工具：投资决策的净现值、内部收益率和投资回收期，财务杠杆与财务风险分析。

七、税务法规与税务筹划1. 税务法规的基本原则和分类：税法的基本原则、税种和税则的分类与特点。

2. 税务筹划与税收优惠政策：税务筹划的基本概念和方法，企业税收优惠政策的适用条件和申请程序。

八、资本市场与证券投资1. 资本市场的组织与监管：证券交易所的功能与运作机制，证券监管机构的职责和制度。

2. 证券投资与证券分析：证券投资的基本原理和方法，证券分析的基本流程和指标。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第七章　证券法律制度知识点：首次公开发行时禁止配售的对象和监管● 详细描述：1.禁止配售的对象： （1）发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；（2）主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；（3）承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工；（4）上述前3项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；（5）通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。

上述第（2）、（3）项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受上述规定的限制，但应符合中国证监会的有关规定。

2.监管：①发行人和承销商不得采取操纵发行定价、暗箱操作等行为；②不得诱劝网下投资者抬高报价，不得干扰网下投资者正常报价和申购；③不得以提供透支、回扣等不正当手段诱使他人收购股票；④不得以代持、信托持股等方式谋取不正当利益或向其他相关利益主体输送利益；⑤不得直接或通过其利益相关方向参与认购的投资者提供财务资助或者补偿；⑥不得以自有资金或者变相通过自有资金参与网下配售。

例题：1.某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是（）。

A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的35%B.控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股份的数量C.上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的22%D.上市公司最近6个月受到过证券交易所的公开谴责正确答案：B解析：（1）选项A:拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;(2)选项C：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%;(3)选项D：上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责，属于法定障碍。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第七章　证券法律制度知识点：要约收购程序● 详细描述：（一）方式 1.全面要约：向被收购公司的所有股东发出收购其所持有的全部股份要约。

（1）以终止被收购公司上市地位为目的； （2）未取得中国证监会豁免而发出全面要约。

2.部分要约：向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份要约。

（二）证监会的审查 在收购人报送符合要求的要约收购报告书和其他相关文件15日内，中国证监会对要约收购报告书无异议的（出具无异议函），收购人可以公告要约收购报告书。

（三）数量 预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%。

（四）预受要约 在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续（NOT视为承诺）；在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。

（五）要约有效期和竞争要约1.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但出现竞争要约的除外。

2.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

但在公告要约收购报告书之前可以自行取消收购计划。

【补充】收购人取消收购计划的，自公告之日起12个月内，收购人不得再次对同一上市公司进行收购。

3.收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票；也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。

4.发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告。

【补充】竞争要约的提示性公告不能在初始要约收购期限的最后15日内发出，但正式的竞争要约可能是在初始要约收购期限的最后15日内发出。

5.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。

6.出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定比例追加履约保证金。

一、公司法律实体性公司是法律上的主体，是独立的实体，拥有自己的财产和债务，可以独立承担法律责任，公司与其股东之间是一种法律上的关系，公司的利益与股东的利益是分开的。

二、公司法定代表人公司的法定代表人是公司的名义代表人，代表公司与第三人进行合同和诉讼等法律行为。

公司法定代表人应当具备公司设立的条件，并依法进行登记注册。

三、公司合同公司作为法律主体有独立的合同法律责任，公司与合同相对人签订的合同具有法律效力，对公司具有约束力，公司应当履行合同义务。

四、公司财务管理公司应当进行财务管理，有义务履行财务报告、核算、审计等基本财务管理程序，保证财务数据的真实性和合法性。

五、公司股东公司的股东是公司组成员，共同享有公司的股份。

股东有权进行公司决策、公司监督等行为，但不得干涉公司的经营活动。

六、公司监事公司应当设立监事会或者监事，监事有监督公司经营活动的职责，应当定期开展监督工作，保障公司的利益。

七、公司法律责任公司应当履行其法律责任，包括财务责任、违法责任、民事责任等。

公司的法律责任与其管理和经营活动密切相关，公司应当依法履行其法律责任。

八、公司股东会公司应当定期召开股东会，股东会是公司决策的重要机构，对公司的经营活动具有重要影响。

九、公司章程公司章程是公司的基本法律文件，规定了公司的管理架构、公司经营活动的方式等重要事项，对公司的经营活动有重要的指导和规范作用。

公司作为法律主体，应当依法履行其税务责任，纳税、报税等程序、程序应当合法合规。

十一、公司的民事责任公司与其合同相对人签订的合同等民事行为，公司应当承担相应的民事责任，包括违约责任、损害赔偿责任等。

十二、公司的经济责任公司作为经济组织，应当依法履行其经济责任，包括经营活动、财务报告等经济活动所产生的责任，公司应当依法履行。

十三、公司的内部管理公司的内部管理应当建立规范、合法的制度，公司应当建立完善的内部管理制度，规范公司的经营和管理行为。

以上是注会法律知识点总结，这些知识点是公司法律实体性、公司法定代表人、公司合同、公司财务管理、公司股东、公司监事、公司法律责任、公司股东会、公司章程、公司的税务责任、公司的民事责任、公司的经济责任、公司的内部管理等是公司法律相关的知识点，注会人员应当熟知该知识点，并依法履行相关法律责任。

2015年注册会计师资格考试内部资料
经济法（注会）
第七章　证券法律制度
知识点：在创业板上市的公司首次公开发行股票的
条件
● 详细描述：
【分析】大多数与主板、中小板相同，以下只介绍有差异的内容。

【总结】创业板上市口诀 两盈两长上千万，一五一五两增三，发行之后三千万，两年稳定不变换，期末净资两千万，发行控股三不乱。

例题：
1.下列四家股份有限公司中，2011年5月不能在创业板首次公开发行股票的
有（　）。

单位：万元（净利润数据均为扣除非经常性损益前后较低者）
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
正确答案：A,B,C,D
解析：
甲公司最近两年净利润不足1000万元，且最近一年营业收入不足5000万元；乙公司最近两年净利润不是持续增长，且最近一年净利润少于500万元；丙公司最近两年不是连续盈利，且2009年营业收入增长率低于30%；丁公司没有能够持续经营三年。