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贸易公司财务管理制度
贸易公司财务管理制度总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。
财务管理细则
一、财务工作岗位职责
(一)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作。
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(二)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
二、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
3、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、支出审批制度
(一)目的
1、为简化支出审批手续,提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
(二)审批程序
(三)计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划,由行政负责人填制办公用品请购单,报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存,
(3)若发生支票遗失,应立即通知财务人员办理支票挂失手续。
(四)报销手续
1、应酬费的报销:
(1)商业聚会及宴请客户,应限制在合理的食物和饮料之内。并应在业务招待费用明细表上清晰,详细地注明宴请的对象,时间,地点及目的。
2、市内交通费报销:
(1)无论是出差还是在工作所在地,市区内的外出公干,应尽量利用公共交通工具(巴士,公共汽车,地铁,轻轨等)。在综合考虑时间,效率,便捷(如需多次转车),方便(如携带行李,工具等)等因素的情况下,可乘坐出租车,报销时需在发票上注明乘车事由,及起止地点,出租车费每张限额为50元,超出部分由个人承担。
3、电话费用报销:
(1)销售人员每月限额300元,后勤人员每月限额100元,凭发票实报实销(使用公司手机者除外)
每天的士费用不得超过100元,如有超标现象,须总经理特批
d.住宿费:
住宿费用每天不得超过280元,实报实销,报销时须提供发票及账单。出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。(2)出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费
金额,报总经理审批,凭申请单和费用报销单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档。
5、费用报销单注意事项:
(1)原始票据由右至左呈“鱼鳞状”错叠粘贴。不要超过规定的粘贴纸。原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后,写上报销人等内容,领导只在报销单上签字。
(3)费用报销单上部门、日期、附件页数、用途等填写完整;不得涂改;大小写金
(7)维修费-办公设备维修、建筑物及公共设施维修。
(8)宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。
(9)招待费-餐费、食品、饮料、礼品。
(10)其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。
七、往来帐务管理制度
(一)应收帐款及销售管理
1、公司业务人员在公司为其客户提供了相应的商品或服务后,应及时把收货认定单交由客户确认,并及时催收款项。
3、每月末应编报"应收账款对账明细表"客户对账,并获得客户签字、盖章的确认书。
八、发票管理制度
(一)对外销售开具发票的规定
1、根据税法等有关规定,会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并按照退回单据开具相应的红字发
票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下),编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。
1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票面要整洁,项目填写齐全,字迹清楚,盖章清晰,手续齐备,计算准确,并与所附的其他资料相符。
3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称,及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更,对方一定要提供变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。
4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关及时办理认证手续,然后再办理业务结算手续;
(4)签批后的付款申请单交出纳付款。付款申请单必须填写完整,不得涂改,且大小写一致,付款后出纳连同银行水单交财务做账
九、存货管理制度
(一)采购管理
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一、国内产品采购基本流程:由采购员编制采购订单,上报总经理审批,经
