增值税练习题

3、某食品加工厂2010年10月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送 另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取 得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取 得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； （3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元， 将1吨玉米渣发给职工； （4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款， 开具发票的不含税销售额100000元； （5）上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成 本4536元（含运费186元）； （6）转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票 8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的 发票。
外购情况
销售情况
直接从农业生产者手中购入 向本市各大商场销售产 花生等生产用料，收购凭证 品，开具的专用发票上 上注明收购价格为50 000元，注明销售额400 000元， 支付运输公司运输发票上注 已收回货款80%。 明的运输费400元 从小规模纳税企业购入设备 向贫困地区捐赠自产食 修理备件，取得普通发票上 品，成本3000元，同类 注明销售额为5300元。 产品平均不含税售价 4500元。 月末盘点发现，上月从农民 销售100件产品给个人消 手中收购其自产的水果因保 费者，每件售价1170元。 管不善霉烂损失3480元。
6、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均为增值 税一般纳税人，2009年2月有关经营业务如下： （1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增 值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。 （2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A 公司开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公 司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税款后，实付购货款90万元、 增值税15.3万元。 （3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销 售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工， 支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款30 万元，另支付运输公司运输费3万元，取得运费发票。入库后，将该批 农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普 通发票。 要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税 。
2、 某百货商场系一般纳税人，2010年9月发生下列业务： （1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票 上注明的价款55800元； （2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已 经支付，取得增值税专用发票； （3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专 用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元 （运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验 收入库； （4）该商场向消费者销售电器取得零售收入67860元。 （5）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900 元。（上述取得的符合规定税控发票均通过认证）
4、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价 为280元/辆。2011年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情 况如下： （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后， 厂家给予8%的现金折扣； （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000 元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； （3）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的 包装物押金60000元； （4）购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明 销售金额140000元，注明税款23800元。 （5）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付 90000元，取得税收机关代开的专用发票； 已知：发票均经过了认证。
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5、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税 额2000元，3月发生下列业务： （1）购进商品一批，取得认证税控发票，价款10000元， 税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食损毁，账面成本 5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购发票上 注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开 的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款以付， 货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修建仓库，价款20000元，税款 3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠灾区，账面成本20000元，同类 不含税销售价格30000元。