营运资金管理历年真题

营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题单项选择题1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。

( )A．流动资产小于流动负债B．流动资产大于流动负债C．流动资产等于流动负债D．流动资产不等于流动负债正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中C．营运资金的管理对企业安危举足轻重D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。

( )A．1B．2C．3D．半正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理4．下列属于营运资金的特点的是( )A．占用时间长、周转快、易变现B．占用时间短、周转慢、易变现C．占用时间短、周转快、易变现D．占用时间长、周转慢、不易变现正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列不属于营运资金来源的是( )A．发行股票B．短期融资券C．银行短期借款D．票据贴现正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产D．物流企业短期资金即指其短期流动资产正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理7．冒险的筹资组合主要是( )A．用长期资金来融通部分短期资产B．用短期资金来融通部分长期资产C．长期流动资产由长期资金来融通D．短期流动资产由长期资金来融通正确答案：B 涉及知识点：营运资金管理8．关于保守的筹资组合的说法中错误的是( )A．这一筹资方式会降低归属于股东的收益B．降低企业无法偿还到期债务的风险C．降低了利率变动的风险D．该筹资组合方式弊大于利正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．公司的流动负债与总资金的比例即流动比率降低则说明( ) A．财务风险增大B．财务风险降低C．财务风险不变D．与财务风险无关正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理10．流动资产与固定资产相比，下列说法错误的是( )A．流动资产更易于变现B．流动资产风险性小于固定资产C．流动资产盈利能力大于固定资产D．流动资产盈利能力低于固定资产正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题11．营运资金管理的目标是( )A．增加流动资产数额B．实现企业价值最大化C．保护充足的流动性D．扩大短期资金的来源E．使财务风险最小化正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理12．实现企业价值最大化必须( )A．合理确定现金持有量B．增加营运资金额度C．加速流动资产循环D．保持良好的库存结构E．加快应收账款的回收正确答案：A,D,E 涉及知识点：营运资金管理13．营运资金的特点有( )A．营运资金的来源较固定，比较有保证B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金的实物形态具有易变现性D．营运资金的周转具有短期性E．营运资金的来源具有灵活多样性正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理14．物流企业的筹资组合策略有( )A．长期的筹资组合B．正常的筹资组合C．冒险的筹资组合D．短期的筹资组合E．保守的筹资组合正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于冒险的筹资组合的说法正确的有( )A．部分长期流动资产由短期资金来融通B．这种策略的资本成本较低C．短期资金来融通部分长期资产风险较大D．该策略对物流企业财务管理水平要求高E．该策略风险大收益也大正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理16．关于筹资组合的策略说法正确的是( )A．正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通原则B．冒险的筹资组合策略的资本成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C．保守的筹资组合是将部分短期资产由短期资金来融通D．保守的筹资组织是将部分短期资产由长期资金来融通E．保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业利润减少正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：营运资金管理17．冒险的营运资金持有政策的特点有( )A．流动资产降到最低限度B．不安排或安排很少的保险储备量C．流动资产水平低D．收益高，风险大，投资报酬率高E．该种政策不值得提倡正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金管理填空题18．营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业______的总额。

第六章营运资金管理习题一、单项选择题1、所谓营运资金指的是（）。

A、流动资产减去流动负债后的余额B、增加的流动资产减去增加的流动负债后的余额C、减少的流动资产减去减少的流动负债后的余额D、增加的流动负债减去增加的流动资产后的余额2、在企业每年的销货成本中，不需要支付现金的有（）。

A、修理费B、折旧费C、期间费用D、间接费用3、现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。

A、两者成正比关系B、两者成反比关系C、两者无明显的比例关系D、两者无任何关系4、当现金持有量超过最佳现金持有量时，（）。

A、资金成本大于短缺成本B、资金成本等于短缺成本C、资金成本大于管理成本D、资金成本小于短期成本5、某企业按“2/10,n/30”的条件购买一批商品，价值8万元，若放弃这笔折扣在30天内付款，该企业将承受的成本率为（）。

A、35%B、30%C、 35.73%D、36.73%6、假设某企业投资国债的年利率为10%，每次转换成本80元，基于经营需要企业的现金存量不应低于2000元，又据以往经验测算出现金余额波动的标准差为1000元，则当该企业的现金超过（）时，应将多余的部分现金投资于国债。

A、8 000元B、14 000元C、20 000元D、24 000元7、设企业年耗用某种材料3600件，材料单价4元，一次订货的订货成本10元，单位存货的年储存成本0.80元。

从企业发出订货单到收到材料需要10天，在经济订货量模型下，当企业的库存达到（）时，应发出订货单。

A、100件B、200件C、300件D、400件8、在确定最佳现金持有量的存货模式中，属于决策无关成本的是短缺成本和（）。

A、转换成本B、机会成本C、管理成本D、坏账损失9、某企业预计全年总的现金需求量是720万元，企业以有价证券作为外部筹资间断的缓冲形式，假设每次交易成本是25元，适用利率10%.最佳现金库存水平下，企业的平均现金余额是（）。

A、10 000元B、30 000元C、40 000元D、60 000元10、下列措施中不利于提高现金使用效率的是（）。

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．【2017年(卷I)】在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是( )。

A．暗保理，且是无追索权的保理B．明保理，且是有追索权的保理C．暗保理，且是有追索权的保理D．明保理，且是无追索权的保理正确答案：B解析：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”，这种保理方式在我国采用较多。

明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同，本题选项B正确。

知识模块：营运资金管理2．【2012年】下列各项中，不属于存货储存成本的是( )。

A．存货仓储费用B．存货破损和变质损失C．存货储备不足而造成的损失D．存货占用资金的应计利息正确答案：C解析：储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金的应计利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。

选项C属于缺货成本。

知识模块：营运资金管理3．【2011年】根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。

A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低正确答案：C解析：根据经济订货批量基本模型的公式，EOQ＝，只有选项C正确。

第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。

（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。

（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。

（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。

（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。

（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。

营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。

假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。

A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。

A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。

营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题营运资金的来源可能是( )。

A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。

A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。

A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。

A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。

A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。

中级会计资格：营运资金管理考点（题库版）1、多选下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。

A．再订货点B．经济订货量C．订货次数D．订货间隔期正确答案：B, C, D参考解析：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零（江南博哥）时就发出订货单(此时的库存量称为再订货点)，对每次订货量并无影响(不影响经济订货量)，也不会影响订货次数和订货间隔时间(订货周期)。

2、单选采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A．数量较多的存货B．占用资金较多的存货C．品种较多的存货D．库存时间较长的存货正确答案：B参考解析：在ABC控制系统中，A类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理，该类产品的价值约占全部存货的50％到70％，占用资金最多。

3、多选应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有（）。

A．融资功能B．减轻企业应收账款的管理负担C．减少坏账损失、降低经营风险D．改善企业的财务结构正确答案：A, B, C, D参考解析：应收账款保理对于企业的财务管理作用体现在：(1)融资功能；(2)减轻企业应收账款的管理负担；(3)减少坏账损失、降低经营风险；(4)改善企业的财务结构。

4、单选下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。

A．企业的－切现金收入都集中在集团总部的财务部门B．现金收支的批准权高度集中C．有利于企业集团实现全面收支平衡D．有利于调动成员企业开源节流的积极性正确答案：D参考解析：在集团现金统收统支管理模式下，企业的－切现金收支都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。

所以选项A、B、C的说法正确。

但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

所以选项D不正确。

5、单选下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。

一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（）.A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元。

A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因，主要是为了满足（).A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）。

A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（）。

A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案：C14、假设某企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7％，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。

A、60万元；4万元B、60万元;4.2万元C、80万元;4.5万元D、80万元；4.2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）.A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。

A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）.A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大,收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下，企业持有现金的机会成本（)。

营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。

3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。

A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。

4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。

A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。

5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。

A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。

6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。

7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

营运资金管理历年真题(doc 10页)第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。

（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。

（2005年）A.银行业务集中法A.250B.200C.15D.1210.采用ABC 法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。

（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（ ）。

（2006年）A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费 12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（ ）。

（2005年）A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。

（2009年） A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（ ）。

（2009年） A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率 C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。

（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．(2018年)一般而言，营运资金指的是( )。

A．流动资产减去速动资产的余额B．流动资产减去货币资金的余额C．流动资产减去流动负债的余额D．流动资产减去存货后的余额正确答案：C解析：营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

知识模块：营运资金管理2．(2017年)某公司资产总额为9 000万元，其中永久性流动资产为2 400万元，波动性流动资产为,1 600万元。

该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。

A．保守融资策略B．期限匹配融资策略C．风险匹配融资策略D．激进融资策略正确答案：A解析：该公司非流动资产=资产总额一永久性流动资产一波动性流动资产=9 000一2 400—1 600=5 000(万元)，非流动资产+永久性流动资产=5 000+2 400=7 400(万元)<长期资金来源8 100万元，说明长期资金不仅支持了非流动资产和全部永久性流动资产，还支持了部分波动性流动资产，所以属于保守融资策略。

知识模块：营运资金管理3．(2015年)某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。

A．激进融资策略B．保守融资策略C．折中融资策略D．期限匹配融资策略解析：激进融资策略的特点：长期资金来源＜(非流动资产+永久性流动资产)、短期资金来源＞波动性流动资产，收益和风险较高。

第七章营运资金管理一、单项选择题1、下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。

A、存货仓储费用B、存货破损和变质损失C、存货储备不足而造成的损失D、存货占用资金的应计利息2、某公司在融资时，对非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是（）。

A、保守型融资战略B、激进型融资战略C、稳健型融资战略D、期限匹配型融资战略3、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（）。

A、减少存货量B、减少应付账款C、放宽赊销信用期D、利用供应商提供的现金折扣4、下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。

A、短期融资券不向社会公众发行B、必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C、相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D、相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大5、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。

A、发行短期融资券B、应付账款筹资C、短期借款D、融资租赁6、下列关于营运资金特点的说法，不正确的是（）。

A、营运资金的来源具有多样性B、营运资金的数量具有波动性C、营运资金的周转具有长期性D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性7、下列关于现金管理随机模型回归线的表述中，正确的是（）。

A、回归线的确定与最低控制线无关B、有价证券利息率增加，会导致回归线上升C、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致回归线上升D、当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券8、下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是（）。

A、统收统支模式B、拨付备用金模式C、结算中心模式D、内部银行模式9、以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是（）。

A、固定订货成本B、单位存货持有费率C、固定储存成本D、每次订货费用10、在5C信用评价系统中，“资本”是指（）。

A、当企业或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物B、经营能力C、如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源D、影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境11、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。

营运资金管理一、单项选择题A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率3.某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。

A.该企业采取的激进融资战略B.该企业采取的保守融资战略C.该企业的风险和收益居中D.该企业的风险和收益较高4.企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A.企业维持日常周转及正常商业活动B.企业临时融资能力C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少5. 在现金管理中，下列关于成本模型的说法，不正确的是（）。

A.成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量B.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益C.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系D.现金持有量越少，进行证券变现的次数少，相应的转换成本越少6.企业要购买原材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（）。

A.应收账款周转期B.存货周转期C.应付账款周转期D.现金周转期8.假设恒通公司2008年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（）天。

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．(2018年)下列各项因素中，不影响存货经济订货批量计算结果的是( )。

A．单位变动储存成本B．保险储备C．存货年需要量D．每次订货变动成本正确答案：B解析：根据存货经济订货批量计算公式可知，选项ACD影响存货经济订货批量计算结果，选项B不影响经济订货批量计算结果。

通俗的理解是，保险储备是前期购入的，与本期的订货量无关。

知识模块：营运资金管理2．(2018年)根据存货的经济订货基本模型，影响经济订货批量的因素是( )。

A．购置成本B．每次订货变动成本C．固定储存成本D．缺货成本正确答案：B解析：根据存货经济订货批量计算公式可知，每次订货变动成本影响存货经济订货批量的计算，公式中不涉及ACD。

知识模块：营运资金管理3．(2017年)某公司全年需要零配件72 000件，假设一年按360天计算，按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9 000件，订货日至到货日的时间为3天，公司确定的保险储备为1 000件，则再订货点为( )件。

A．1 600B．4 000C．600D．1 075正确答案：A解析：再订货点=72 000／360×3+1 000=1 600(件)。

知识模块：营运资金管理4．(2017年)下列关于存货保险储备的表述中，正确的是( )。

A．较低的保险储备可降低存货缺货成本B．保险储备的多少取决于经济订货量的大小C．最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低D．较高的保险储备可降低存货储存成本正确答案：C解析：较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本，因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低；保险储备的多少与经济订货量无关。

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．(2011年考试真题)下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。

A．发行短期融资券B．应付账款筹资C．短期借款D．融资租赁正确答案：B解析：本题考查重点是对“各种流动负债管理”的了解。

商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。

商业信用的形式包括：应付账款、应计未付款和预收货款，因此，本题的正确答案是B。

知识模块：营运资金管理2．(2011年考试真题)某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是( )。

A．保守型融资战略B．激进型融资战略C．稳健型融资战略D．期限匹配型融资战略正确答案：B解析：本题考查重点是对“营运资金管理战略”的熟悉。

在激进型融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，因此，本题的正确答案是B。

知识模块：营运资金管理3．(2011年考试真题)根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。

A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低正确答案：C解析：本题考查重点是对“最佳存货量的决策方法”的掌握。

经济订货批量，因此，本题的正确答案是C。

知识模块：营运资金管理4．(2010年考试真题)运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。

A．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)正确答案：B解析：本题考查重点是对“目标现金余额的计算及现金收支管理方法”的掌握。

营运资金管理历年真题第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将〝从收到尚未付款的资料末尾，到以现金支付该货款之间所用的时间〞称为〔〕。

〔2007年〕A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金能够招致的不利结果是〔〕〔2004年〕A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债才干下降D.资产活动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行赞同在10月份存款500万元外，其他动摇牢靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，那么应收账款收现保证率为〔〕。

〔2020年〕A.25%B.50%C.75%D.100%4.以下各项中，属于现金支出管理方法的是〔〕。

〔2005年〕A.银行业务集中法B.合理运用〝浮游量〞C.账龄剖析法D.邮政信箱法5.依据营运资金管理实际，以下各项中不属于企业应收账款本钱内容的是〔〕。

〔2007年〕A.时机本钱B.管理本钱C.充足本钱D.坏账本钱6.以下各项中，属于应收账款时机本钱的是〔〕。

〔2003年〕A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明白规则了信誉期限、折扣期限和现金折扣率等外容的是〔〕〔2004年〕A.客户资信水平B.收账政策C.信誉等级D.信誉条件8.企业评价客户等级，决议给予或拒绝客户信誉的依据是〔〕。

〔2020年〕A.信誉规范B.收账政策C.信誉条件D.信誉政策9.假定某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变化本钱率为60％，资金本钱率为8％，一年按360天计算，那么应收账款的时机本钱为〔〕万元。

〔2006年〕A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货停止控制时，应当重点控制的是〔〕。

〔2003年〕A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.种类较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的本钱费用中，不影响经济进货批量的是〔〕。

已知：某公司2002年销售收入为20000万元，销售净利润率12％，净利润的60％分配给投资者。

2002年12月31日的资产负债表（简表）如下：该公司2003年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台：价值148万元。

据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率递减。

公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。

假如该公司2003年的销售净利润率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33％。

要求：(1)计算2003年公司需增加的营运资金。

(2)预测2003年需要对外筹资的资金量。

(3)计算发行债券的资金成本。

第十章 营运资金 计算题1．(99计4)某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80％，资金利润率为25％。

企业现有A ．B 两种收账政策可供选用。

有关资料如下表所示： 要求：(1)计算填列表中空白部分(一年按360天计算)。

(2)对上述收帐政策进行决策。

2．(00)，单位售价为550元(不含增值税)，经销该批商品的一次性费用为5000元。

已知，该商品的进货款来自于银行贷款，年利率为9％，商品的月保管费用率为0．3％，流转环节的税金及附加为2500元。

一年按360天计算。

要求：(1)计算该批商品的保本储存天数；(2)如果企业要求获得目标利润8750元，计算该批商品的保利期天数；(3)如果该批商品超过保利期10天后售出，计算该批商品的实际获利额；(4)如果该批商品超过保本期1天后售出，计算该批商品的实际亏损额。

3．(0l计3)某公司年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元／千克，年度储存成本为16元／千克，平均每次进货费用为20元。

要求：(1)计算本年度乙材料的经济进货批量。

(2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。