农业专业合作社财务报表附注

资产负债表会农社01表编制单位：年月日单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1561011121315161720212225272829流动负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3031323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产单位负责人：财务负责人：制表人：盈余及盈余分配表会农社02表编制单位：年单位：元项目行次金额项目行次金额本年盈余一、经营收入加：投资收益减：经营支出管理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他转入五、可分配盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428单位负责人：财务负责人：制表人：成员权益变动表会农社03表编制单位：年单位：元项目股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余合计年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转增国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转增接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易量（额）分配的盈余：剩余盈余分配年末余额单位负责人：财务负责人：制表人：。

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表,向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三)资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位:元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金15流动负债：短期借款3031应收款项存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜（禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计61011121315161720212225272829应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计323335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1。

**农业专业合作社财务报表附注20**年度编制单位：**农业专业合作社金额单位：人民币元一、合作社概况**农业专业合作社（以下简称本合作社）系**出资组建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注册登记，取得注册号为*****的合作社法人营业执照。

合作社注册资本为人民币** 万元；法定代表人：**；合作社注册地址为：******。

经营范围：葡萄种植、加工销售，蔬菜、花卉种植销售，水产养殖销售、农业观光休闲及餐饮服务。

二、主要会计政策1、会计制度本合作社执行《农民专业合作社会计制度》。

2、会计年度本合作社采用公历年制。

即公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。

3、记帐本位币本合作社以人民币为记帐本位币。

4、记帐基础和计价原则本合作社会计核算以权责发生制为记帐基础，采用历史成本为计价原则。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

6、坏帐核算方法(1)本合作社坏帐损失按直接转销法核算。

(2)坏帐确认原则因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损失发生。

7、存货核算方法(1)存货包括：原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。

(2)存货按实际成本核算，存货发出的计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采用一次摊销法摊销。

8、长期投资核算方法（1）以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其投资成本以所放弃非现金的账面价值和所支付的相关税费确定。

（2）股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资。

若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。

年末时，对借方差额按10年的期限平均摊销。

农民专业合作社会计报表附注和财务状况说明书2011-9-18 18:23:00 会计报表附注除法律、行政法规另有规定外，合作社的年度会计报表附注应披露以下内容：1.股权结构（1）理事长、理事、执行监事、监事会成员名单及变动情况；（2）各成员的出资额，量化为各成员的公积金份额，以及成员入社和退社情况；（3）企事业单位或社会团体成员个数及所占的比例；（4）附加表决权总票数及其比例；（5）股权变动情况。

2.主要会计政策和会计估计及其变更的说明（1）会计政策变更的内容和理由；（2）会计估计变更的内容和理由。

合作社执行的各项会计政策，如果法律或行政法规、规章等要求变更，应按相关衔接的办法执行，没的相关衔接办法或是衔接办法未予规定，应进行追溯调整。

3.其他重要事项（1）变更主营业务；（2）从事进出口贸易（3）重大财产处理、大额举债、对外投资和担保；（4）接受捐赠；（5）国家财政支持和税收优惠；（6）与成员交易量（额）和与利用其提供的服务的非成员的交易量（额）；（7）提取盈余公积的比例；（8）盈余分配方案、亏损处理方案；（9）确定现金等价物的原则及其变更；（10）未决诉讼、仲裁。

财务状况说明书财务状况说明书是对合作社一定会计期间生产经营、提供劳务服务以及财务、成本情况进行分析说明的书面文字报告。

合作社在编制现金流量表的同时，也可编制财务状况说明书，没有编制现金流量表的合作社，应于年末编制财务状况说明书，对年度内财务状况做出书面分析报告，进行全面系统地分析说明。

财务状况说明书没有统一的格式，但其内容至少应涵盖以下几个方面：1.合作社生产经营服务的基本情况包括：合作社的股本总额、成员总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、经营项目、享受优惠政策等情况。

2.资金增减和周转情况运用资产负债表中流动资产和流动负债有关项目对比，分析说明合作社资金营运情况。

3.盈余实现和分配情况运用资产负债表和盈余及盈余分配表的有关项目，通过利润率、成本（费用）降低率、交易额（量）返利率、股金收益率等指标分析说明获利能力以及盈余分配情况。

**农业专业合作社财务报表附注20**年度编制单位：**农业专业合作社金额单位：人民币元一、合作社概况**农业专业合作社（以下简称本合作社）系**出资组建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注册登记，取得注册号为*****的合作社法人营业执照。

合作社注册资本为人民币** 万元；法定代表人：**；合作社注册地址为：******。

经营范围：葡萄种植、加工销售，蔬菜、花卉种植销售，水产养殖销售、农业观光休闲及餐饮服务。

二、主要会计政策1、会计制度本合作社执行《农民专业合作社会计制度》。

2、会计年度本合作社采用公历年制。

即公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。

3、记帐本位币本合作社以人民币为记帐本位币。

4、记帐基础和计价原则本合作社会计核算以权责发生制为记帐基础，采用历史成本为计价原则。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

6、坏帐核算方法(1)本合作社坏帐损失按直接转销法核算。

(2)坏帐确认原则因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损失发生。

7、存货核算方法(1)存货包括：原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。

(2)存货按实际成本核算，存货发出的计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采用一次摊销法摊销。

8、长期投资核算方法（1）以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其投资成本以所放弃非现金的账面价值和所支付的相关税费确定。

（2）股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资。

若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。

年末时，对借方差额按10年的期限平均摊销。

农民专业合作社财务报表编制规范前言财务报表是农民专业合作社管理与运营的重要工具，它不仅可以帮助管理层了解合作社的财务状况和经营业绩，还可以为决策提供重要的参考依据。

为了保证财务报表的准确性和规范性，合作社需要制定一套适合自身特点的财务报表编制规范。

一、报表内容1. 资产负债表展示合作社的资产、负债和所有者权益的状况，反映了合作社财务状况的静态指标。

2. 利润表展示合作社在一定时期内的收入、成本和利润情况，反映了合作社经营业绩的动态指标。

3. 现金流量表展示合作社在一定时期内的现金流入和流出情况，反映了合作社的资金活动情况。

4. 所有者权益变动表展示合作社所有者权益的变动情况，反映了合作社经营活动对所有者权益的影响。

二、编制步骤合作社财务报表的编制步骤如下1. 收集和整理财务数据合作社财务部门应收集和整理各项财务数据，包括资产、负债、收入、成本、费用等信息。

2. 核算和调整财务数据对收集到的财务数据进行核算和调整，确保数据的准确性和一致性。

例如，将非经常性损益等项目进行调整。

3. 编制资产负债表根据核算和调整后的财务数据，编制资产负债表，列明各项资产、负债和所有者权益的余额。

4. 编制利润表根据核算和调整后的财务数据，编制利润表，列明合作社在一定时期内的收入、成本和利润情况。

5. 编制现金流量表根据核算和调整后的财务数据，编制现金流量表，列明合作社在一定时期内的现金流入和流出情况。

6. 编制所有者权益变动表根据核算和调整后的财务数据，编制所有者权益变动表，列明合作社所有者权益的变动情况。

7. 完善附注信息在财务报表中添加必要的附注信息，补充说明财务数据的背景和特点，提供更全面的信息。

8. 审核和审定财务报表财务报表应由合作社的财务部门负责人审核，并由合作社的法定代表人予以审定。

三、技术要求1. 会计准则合作社应按照国家或地方的会计准则编制财务报表，确保报表的准确和合法。

2. 会计政策合作社应明确会计政策，确保报表编制的一致性和可比性，并在报表中披露会计政策的变动情况。

会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告。

合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。

（二）合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。

合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业部。

（三）资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位：元资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：货币资金应收款项156流动负债：短期借款应付款项303132存货流动资产合计长期资产：对外投资农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计1011121315161720212225272829应付工资应付盈余返还应付剩余盈余流动负债合计长期负债：长期借款专项应付款长期负债合计负债合计所有者权益：股金专项基金资本公积盈余公积未分配盈余所有者权益合计负债和所有者权益总计3335364041424344454647505154补充资料：项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。

连城县农村信用合作联社财务报表附注2014年度一、公司的基本情况企业名称：连城县农村信用合作联社注册地址：连城县莲峰镇北大东路64号（百花金城小区1号楼）注册资本：人民币11415.1228万元实收资本：人民币14291.682万元法定代表人：卢志强经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；代理兑付政府债券；从事同业拆借；代理收付款项；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务（依法经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）连城县农村信用合作联社（以下简称“联社”）系在连城县辖内19个法人机构基础上改制而成，于2005年12月20日获准省银监局关于同意连城县农村信用社统一法人筹建批准，于2006年5月18日顺利召开了连城县农村信用社合作联社创立大会，成立“三会一层”，于2006年8月21日获准省银监局核准正式开业的批复；于2006年12月20日正式挂牌开业。

联社经中国银行业监督管理委员会龙岩监管局批准持有E0086S335080001号金融许可证，经连城县工商行政管理局核准领取注册证350825100003209号营业执照，经龙岩市连城县质量技术监督局核准领取代码70532915-6号组织机构代码证，经福建省连城县国家税务局和福建省连城县地方税务局核准领取税字闽国登350825705329156号税务登记证。

联社已按规范要求通过民主选举建立了社员代表大会、理事会和监事会，选聘了高级管理层，制定了议事规则和主任办公会议制度，做到决策权、监督权和执行权分设，达到各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理要求。

改制完成后原债权债务由新成立的联社承担，继续沿用原来的账务系统。

下设人事秘书部、财务会计部、综合业务部、风险合规部、监察稽核部、安全保卫部、科技部、营业部等八个部门，下辖庙前、新泉、朋口、宣和、莒溪、姑田、赖源、曲溪、文亨、城郊、塘前、罗坊、北团、四堡、莲峰、城西、莲花、城北等18个信用社。

财务报表附注一、单位简介威宁县陈辉种养殖专业合作社（以下简称“本社”）成立于2011年11月26日，在贵州省毕节地区威宁县工商行政管理局办理了注册登记，营业执照注册号为522427NA000351X，注册资金：人民币500.00万元，合作社法定住所：威宁县双龙乡凉山村，法定代表人：陈清林；企业类型：农民专业合作社（设员投资）；合作社经营范围：组织采购、收购、销售成员及同类生产经营者的农产品、成员养殖的畜禽；引进新技术，新产品、开展技术培训、技术交流和咨询服务。

二、单位采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法一、会计准则和会计制度本社执行《企业会计准则》和《农民专业合作社财务会计制度》2、会计年度本社采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币本社以人民币对记账本位币。

4、记账基础和计价原则本社以权责发生制为记账基础，资产取得时以历史成本为计价原则。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限段（一般指从购买日起3个月内到期）、流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。

6、固定资产及累计折旧的核算方法（1）固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及与生产、经营有关的设备、工具、器具等，并且使用年限在一年以上的物品。

（2）固定资产在取得时按实际成本计价。

（3）本社根据行业特点划分固定资产类别。

本期未对固定资产计提折旧。

（4）本期未计提固定资产减值准备。

7、无形资产计价和摊销方法（1）无形资产的计价：无形资产在取得时，按实际成本计价。

（2）无形资产的摊销：自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。

（3）本期未计提无形资产减值准备。

8、收入确认原则（1）商品销售：本社在商品所有权上的风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关经济利益能够流入本社，并且与该商品有关的成本能够可靠计量时，确认营业收入的实现；（2）提供劳务：相关经济利益能够流入本社，确认营业收入的实现；（3）让渡资产使用权而发生的收入：相关经济利益能够流入本社，并且与该商品有关的成本能够可靠计量时，确认营业收入的实现。