利润表的趋势分析

利润表的趋势分析

1.利润表水平分析是将表内不同时期的项目进行对比，既可以了解企业

目前的利润情况，也可以分析其发展趋势，若利润表中的主要项目出现异动，

突然大幅度上下波动，各项目之间出现背离，或者出现恶化趋势，那么表明企

业的某些方面发生了重大变化，为判断企业未来的发展趋势提供了线索。

2.利润表垂直分析是将表内每个项目都与一个关键项目主营业务收入相比，用于发现有显著问题的项目，揭示近一步分析的方向。

如将企业的主营业务利润与主营业务收入相比较，可以了解企业的毛利率，进而可以了解企业的产品或劳务的技术含量和市场竞争力；将主营业务利润与

其他业务利润相比较，可以了解企业的主营业务是否突出，并借以对企业未来

获利能力的稳定性做出相应的判断；将营业利润、投资收益、补贴收入、营业

外收入、营业外支出与利润总额相比较，可以对企业获利能力的稳定性及可靠

性做出基础判断。

只有营业利润占利润总额的比重较大时，企业的获利能力才较稳定、可靠；而投资收益反映的是建立在资本运营前提下的产业或产品结构的调整情况及相应的获利能力；但通过政府的补贴收入或关联交易的方式提高上市公司的利润

水平，却是不稳定、不可靠的，对此企业的投资者应予以重点关注。

1.经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

（1）经营活动的现金流入量由销售商品，提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的增值税销项税额和退回的增值税款；收到的增值税以外的其他税费

返还；收到的其他与经营活动有关的现金等五个项目组成。

（2）经营活动的现金流出量由购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的增值税款、支付的

所得税款；支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动

有关的现金等七个项目组成。

2.投资活动产生的现金流量

是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

3.筹资活动产生的现金流量

是指导致企业资本及债务规模和构成发生的活动。

4.现金流量表有哪些勾稽关系

我国的现金流量表分基本部分和补充资料两部分。

（1）现金流量表表内项目的勾稽关心

一. 正表中按直接法列报的‘经营活动产生的现金流量净额’必须与补充

资料中按间接法列报的‘经营活动产生的现金流量净额’相等。

二. 正表中的‘现金及现金等价物净增加额’必须与补充资料中的‘现金

及现金等价物净增加额’相等。

三.正表中‘收到的增值税销税项和退回的增值税款’项目与‘支付的增值税款’项目之差，必须与补充资料中‘增值税增加净额（减：减少）’项目相等。